發(fā)文機關公安部,財政部
發(fā)文日期2005年04月15日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號公通字〔2005〕20號
施行日期2005年04月15日
效力級別部門規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市公安廳、局，財政廳、局，新疆生產建設兵團公安局、財務局：
為進一步加強公安機關、財政部門在查處經濟犯罪案件工作中的協(xié)作配合，充分發(fā)揮注冊 會計師和注冊資產評估師在查處經濟犯罪案件中的作用，準確打擊和有效預防經濟犯罪，現(xiàn)就有關事宜通知如下：
一、 建立聯(lián)席會議制度
公安部經濟犯罪偵查局與財政部會計司、監(jiān)督檢查局、企業(yè)司及中國注冊 會計師協(xié)會、中國資產評估協(xié)會建立聯(lián)席會議制度，溝通、協(xié)調查處經濟犯罪案件中的協(xié)作事宜，研究制定相關政策，通報相關工作情況及新出臺的規(guī)章制度，協(xié)調解決查處經濟犯罪案件中遇到的難點問題，探討預防和打擊注冊 會計師、注冊資產評估師執(zhí)業(yè)中違法犯罪的對策等。
省級公安機關與財政部門可建立相應的聯(lián)席會議制度。
二、 建立信息交換制度和案件線索移送制度
各地公安機關在偵辦經濟犯罪案件或其他案件中發(fā)現(xiàn)注冊 會計師、注冊資產評估師存在違規(guī)、違紀行為的，除有礙偵查外，應及時將有關情況通報同級財政主管部門和注冊 會計師協(xié)會、資產評估協(xié)會。
各地財政部門發(fā)現(xiàn) 會計師事務所、資產評估機構、注冊 會計師、注冊資產評估師或委托方涉嫌經濟犯罪的，要依照《刑法》、國務院《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》及本通知有關要求，及時將有關線索移送同級公安機關。各地注冊 會計師協(xié)會、資產評估協(xié)會發(fā)現(xiàn)的相關經濟犯罪動態(tài)信息，應及時通報同級公安機關。
各地公安機關查處的注冊 會計師、注冊資產評估師涉嫌經濟犯罪案件，應層報公安部經濟犯罪偵查局備案。各地財政部門、注冊 會計師協(xié)會、資產評估協(xié)會對本地發(fā)生的注冊 會計師、注冊資產評估師被追究刑事責任的情況，分別報財政部會計司、監(jiān)督檢查局、企業(yè)司、中國注冊 會計師協(xié)會、中國資產評估協(xié)會備案。
三、 建立專業(yè)技術鑒定機制
鑒于會計、審計、評估等業(yè)務專業(yè)性較強，為有利于公安機關對案件事實準確定性，公安部與財政部協(xié)商建立相應的專業(yè)技術鑒定機制，具體工作由中國注冊 會計師協(xié)會和中國資產評估協(xié)會承辦，設立專家?guī)?，根?jù)公安機關或當事人的委托，從專家?guī)熘谐檫x人員組成專業(yè)技術鑒定小組，對有關經濟案件中的相關專業(yè)問題提供鑒定意見。有關鑒定工作規(guī)則另行制定。省級公安機關和財政部門可以建立相應的專業(yè)技術鑒定機制。
四、 加強司法審計、司法評估工作
針對公安機關經濟犯罪偵查部門在辦理部分經濟犯罪案件中需要開展司法審計、司法評估工作的現(xiàn)狀，各地公安機關經濟犯罪偵查部門可與注冊 會計師協(xié)會、資產評估協(xié)會協(xié)商，加強司法審計、司法評估的相關專業(yè)培訓工作，中國注冊 會計師協(xié)會、中國資產評估協(xié)會應加強對司法審計、司法評估工作的研究，結合行業(yè)特點和公安機關經濟犯罪偵查部門的要求，制定相關的專業(yè)標準。
五、 充分發(fā)揮公安機關經濟犯罪偵查部門和協(xié)會各自的優(yōu)勢，積極開展雙向業(yè)務培訓
公安機關經濟犯罪偵查部門和注冊 會計師協(xié)會、資產評估協(xié)會應充分發(fā)揮各自的專業(yè)特長和優(yōu)勢，利用研討、講座、培訓班、課題研究等多種形式，相互開展業(yè)務培訓工作，加強對公安機關經濟犯罪偵查部門辦案人員的經濟、財政、財務會計及評估知識的培訓和對注冊 會計師、注冊資產評估師法律知識的培訓，不斷提高業(yè)務素質。
六、 嚴格依法辦案
各地公安機關經濟犯罪偵查部門在查處注冊 會計師、注冊資產評估師涉嫌經濟犯罪案件中，要嚴格依法辦案，對構成犯罪的，要依法懲處，不得以罰代刑。要充分考慮兩個行業(yè)的專業(yè)特點，嚴格把握罪與非罪的界限，在未獲取確切證據(jù)前對從業(yè)人員慎用強制措施，做到既打擊行業(yè)中存在的經濟犯罪行為，又促進行業(yè)的健康發(fā)展。
二00五年四月十五日
