發(fā)文機(jī)關(guān)公安部,國(guó)家稅務(wù)總局
發(fā)文日期2004年03月03日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)公通字〔2004〕20號(hào)
施行日期2004年03月03日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市公安廳、局，國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)公安局，各計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
去年下半年以來(lái)，根據(jù)國(guó)務(wù)院整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的工作部署，公安部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合組織開(kāi)展了打擊制售假發(fā)票和建筑安裝企業(yè)偷稅等涉稅違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，全國(guó)公安和稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真履行職責(zé)，通力合作，采取集中統(tǒng)一行動(dòng)，查處了一批制售假發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票和建筑安裝企業(yè)偷稅的涉稅違法犯罪案件，搗毀了一批制售假發(fā)票窩點(diǎn)和網(wǎng)絡(luò)，打掉了一批犯罪團(tuán)伙，并對(duì)假發(fā)票泛濫的公共場(chǎng)所、車站、碼頭進(jìn)行了專項(xiàng)檢查和整治，取得了顯著效果。但是，目前涉稅違法犯罪活動(dòng)又出現(xiàn)了一些新動(dòng)向，特別是“金稅工程”二期全面開(kāi)通，手寫(xiě)版增值稅專用發(fā)票停止開(kāi)具和抵扣后，犯罪分子已將犯罪的目標(biāo)逐漸轉(zhuǎn)移到虛開(kāi)可抵扣稅款的其他發(fā)票上，一些地方相繼發(fā)生了虛開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票和其他可抵扣稅款發(fā)票進(jìn)行偷稅和騙稅的案件，假發(fā)票數(shù)目驚人，危害嚴(yán)重。同時(shí)，犯罪分子采取轉(zhuǎn)移制假地點(diǎn)、分散銷售、單線聯(lián)系等作案手段，犯罪活動(dòng)更趨于隱蔽，加大了公安機(jī)關(guān)偵辦案件的難度。為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作的有關(guān)要求，鞏固打擊涉稅違法犯罪的成果，同時(shí)也為即將開(kāi)始進(jìn)行的增值稅改革創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境，公安部、國(guó)家稅務(wù)總局決定于2004年3月至10月，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展打擊虛開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票和制售假發(fā)票違法犯罪活動(dòng)的專項(xiàng)整治行動(dòng)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 工作重點(diǎn)
打擊虛開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票違法犯罪的重點(diǎn)是利用虛開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票偷逃營(yíng)業(yè)稅、騙抵增值稅的違法犯罪行為，以及虛開(kāi)可抵扣稅款的廢舊物品發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、偽造海關(guān)代征進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等騙取抵扣稅款的違法犯罪活動(dòng)。對(duì)制售假發(fā)票以及虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅違法犯罪活動(dòng)，要繼續(xù)保持打擊的力度，重點(diǎn)是深挖制造、販賣假發(fā)票的窩點(diǎn)和犯罪團(tuán)伙，對(duì)假發(fā)票的集散地車站、碼頭進(jìn)行集中整治。各地要結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，確定打擊和整治的重點(diǎn)，力爭(zhēng)查處一批涉案金額巨大、性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的大要案。
二、 工作安排
打擊虛開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票和制售假發(fā)票專項(xiàng)整治行動(dòng)分3個(gè)階段進(jìn)行。
（一）準(zhǔn)備階段（2004年3月至4月）。各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)本地虛開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票及制售假發(fā)票的情況進(jìn)行調(diào)查摸底，梳理出案件線索，確定本地打擊和整治的重點(diǎn)區(qū)域和對(duì)象，組織專門(mén)力量，制定工作方案。各省級(jí)公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要在3月25日前將專項(xiàng)整治行動(dòng)的工作方案分別上報(bào)公安部和國(guó)家稅務(wù)總局。
（二）集中行動(dòng)階段（2004年4月至9月）。各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要在前期準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，根據(jù)梳理出的重大涉嫌犯罪線索和摸排出的假發(fā)票泛濫場(chǎng)所組織開(kāi)展集中統(tǒng)一行動(dòng)，查處一批大要案件，搗毀一批制造假發(fā)票犯罪窩點(diǎn)，摧毀一批犯罪團(tuán)伙，查處一批偷、逃、騙稅款數(shù)額較大的企業(yè)，整治一批販賣假發(fā)票活動(dòng)猖獗的場(chǎng)所。通過(guò)集中打擊和整治行動(dòng)，有效遏制嚴(yán)重涉稅犯罪，促進(jìn)稅收秩序的進(jìn)一步好轉(zhuǎn)。
（三）收尾總結(jié)階段（2004年10月）。各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真總結(jié)專項(xiàng)整治行動(dòng)的工作情況，查找防范工作上的漏洞，研究制定打擊和防范涉稅犯罪的預(yù)防機(jī)制。對(duì)專項(xiàng)整治行動(dòng)中涌現(xiàn)出的先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人，要進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)。各省級(jí)公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要于2004年10月15目前將專項(xiàng)整治行動(dòng)總結(jié)報(bào)告分別上報(bào)公安部和國(guó)家稅務(wù)總局。
三、 工作要求
（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家宏觀調(diào)控的主要手段。強(qiáng)化稅收征管，依法打擊偷稅、逃稅、騙稅的違法犯罪行為，有效減少國(guó)家稅收的流失，是我們義不容辭的職責(zé)。各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)特別是領(lǐng)導(dǎo)同志要充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前涉稅執(zhí)法的嚴(yán)峻形勢(shì)及涉稅違法犯罪的嚴(yán)重性和危害性，深刻領(lǐng)會(huì)這次開(kāi)展打擊虛開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票和制售假發(fā)票等涉稅違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)的現(xiàn)實(shí)意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)整治行動(dòng)的組織領(lǐng)導(dǎo)。各省級(jí)公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要組成專項(xiàng)整治行動(dòng)的聯(lián)合領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)整治行動(dòng)的部署和協(xié)調(diào)，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥。各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要將此次專項(xiàng)整治行動(dòng)向當(dāng)?shù)攸h委、政府匯報(bào)，并取得支持，確保專項(xiàng)整治行動(dòng)取得實(shí)效。
（二）認(rèn)真做好準(zhǔn)備工作，集中力量狠抓大要案件的偵破，大力整治涉稅違法犯罪突出的地區(qū)和問(wèn)題。準(zhǔn)備工作是否充分，是此次專項(xiàng)整治行動(dòng)能否取得實(shí)效的關(guān)鍵。在專項(xiàng)整治行動(dòng)的準(zhǔn)備階段，各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專項(xiàng)整治行動(dòng)檢查的范圍、檢查的重點(diǎn)、移送案件的具體事宜都要在方案中加以明確。稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查的具體部署，認(rèn)真組織好對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收的全面檢查。公安機(jī)關(guān)對(duì)已掌握的涉嫌虛開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票和制售假發(fā)票的犯罪線索，要集中優(yōu)勢(shì)兵力，開(kāi)展偵查破案工作，查處一批大要案件和不法分子，最大限度地挽回國(guó)家稅款損失。對(duì)販賣假發(fā)票猖獗的場(chǎng)所，公安機(jī)關(guān)要會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行重點(diǎn)清查和整治。在專項(xiàng)整治行動(dòng)中，各地要在收集和掌握一批虛開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票違法犯罪企業(yè)、人員和制售假發(fā)票的犯罪嫌疑人的基礎(chǔ)上，確定一批重點(diǎn)案件進(jìn)行督辦。公安部、國(guó)家稅務(wù)總局將加大對(duì)專項(xiàng)整治行動(dòng)的指導(dǎo)和督辦力度，加強(qiáng)督查，同時(shí)，將根據(jù)專項(xiàng)行動(dòng)的進(jìn)展情況，確定一批涉案金額大、涉案地區(qū)多、作案手段惡劣的重點(diǎn)案件進(jìn)行督辦或組織破案戰(zhàn)役行動(dòng)，務(wù)必抓出成效。
（三）明確職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真履行各自的職責(zé)，密切協(xié)作配合，發(fā)揮整體作戰(zhàn)優(yōu)勢(shì)，形成打擊合力。同時(shí)，要加強(qiáng)與檢察院、法院及其他行政執(zhí)法部門(mén)的溝通，通報(bào)專項(xiàng)整治行動(dòng)的有關(guān)情況和信息，取得執(zhí)法上的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)和工作上的支持。專項(xiàng)整治行動(dòng)期間，要定期召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議或聯(lián)席會(huì)議，研究專項(xiàng)整治行動(dòng)中遇到的有關(guān)問(wèn)題，及時(shí)溝通各方工作信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌犯罪的線索和案件，要嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)查處。公安機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的線索和案件，要盡快審查，對(duì)涉嫌構(gòu)成犯罪的要及時(shí)立案查處，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)反饋情況。公安機(jī)關(guān)直接受理的虛開(kāi)、偽造發(fā)票和騙稅案件，對(duì)不夠立案條件的，要及時(shí)移送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要將處理結(jié)果告知公安機(jī)關(guān)。各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要樹(shù)立大局意識(shí)和協(xié)作意識(shí)，對(duì)主辦地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)求協(xié)查、取證和抓捕犯罪嫌疑人的事項(xiàng)要積極給予協(xié)助，不得以任何借口推誘扯皮、敷衍應(yīng)付。對(duì)在查處涉稅違法犯罪案件中為犯罪分子通風(fēng)報(bào)信、包庇縱容的工作人員，要嚴(yán)厲查處并追究責(zé)任。
（四）加強(qiáng)宣傳工作，營(yíng)造輿論聲勢(shì)。各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用各種新聞媒體，宣傳打擊涉稅違法犯罪的成果和國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)，形成強(qiáng)大的輿論攻勢(shì)，提高全民的守法和納稅意識(shí)。要公布舉報(bào)電話，動(dòng)員群眾積極舉報(bào)涉稅違法犯罪線索。要結(jié)合偵破的一些典型案例，進(jìn)行公開(kāi)曝光，震懾違法犯罪活動(dòng)。
（五）認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善防范打擊涉稅犯罪的工作機(jī)制。各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)調(diào)查研究，結(jié)合專項(xiàng)整治行動(dòng)情況和偵辦的涉稅違法犯罪大要案件，分析涉稅違法犯罪的趨勢(shì)和特點(diǎn)，查找工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，不斷完善管理措施，提高公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)防范和打擊涉稅違法犯罪的能力。
（六）加強(qiáng)請(qǐng)示報(bào)告。專項(xiàng)整治行動(dòng)期間，各地公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期上報(bào)專項(xiàng)整治行動(dòng)開(kāi)展的情況，對(duì)專項(xiàng)整治行動(dòng)中查處的重大違法犯罪案件和工作中遇到的重大問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告，注意發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)整治行動(dòng)中涌現(xiàn)出的先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人。專項(xiàng)整治行動(dòng)結(jié)束后，要將先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的材料上報(bào)公安部、國(guó)家稅務(wù)總局。
