發(fā)文機關國務院
發(fā)文日期1997年03月02日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國發(fā)〔1997〕10號
施行日期1997年03月02日
效力級別國務院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產法(試行)》(以下簡稱《破產法》)、 《國務院關于在若干城市試行國有企業(yè)破產有關問題的通知》(國發(fā)[1994]59號)的精神和有關規(guī)定，企業(yè)兼并破產工作已逐步展開，工作是有成績的。但是，也出現(xiàn)了一些城市和地區(qū)違反國發(fā)[1994]59號文件適用范圍實施企業(yè)破產的問題。國務院強調 ?。簢l(fā)[1994]59號文件中有關破產方面的政策，只適用于國務院確定的企業(yè)“優(yōu)化資本結構”試點城市 (以下簡稱點城市，名單見附件)范圍內的國有工業(yè)企業(yè)。非試點城市和地區(qū)的國有企業(yè)破產，只能按照《破產法》的規(guī)定實施，即破產企業(yè)財產處置所得，必須用于按比例清償債務，安置破產企業(yè)職工的費用只能從當?shù)卣a貼、民政救濟和社會保障等渠道解決。非國有企業(yè)的破產，要嚴格按照 《中華人民共和國民事訴訟法》實施。為規(guī)范企業(yè)破產，鼓勵企業(yè)兼并，對國有企業(yè)富余職工實施再就業(yè)工程，促進產業(yè)結構調整、企業(yè)優(yōu)化資本結構和轉換經(jīng)營機制，現(xiàn)就試點城市國有企業(yè)(以下簡稱企業(yè))兼并破產和職工再就業(yè)有關問題補充通知如下：
一、 企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作的組織領導
國家經(jīng)貿委負責全國企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)的組織協(xié)調工作。為加強對試點城市企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作的組織領導，成立全國企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作領導小組(以下簡稱全國領導小組)，由國家經(jīng)貿委(組長)、國家體改委、財政部、勞動部、中國人民銀行、國家土地局、國家國有資產管理局等部門組成，并邀請全國人大法工委、最高人民法院參加。其主要職責是：負責全國試點城企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作的組織領導與協(xié)調；制訂《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》的編制辦法：下達省、自治區(qū)、直轄市(以下簡稱省、區(qū)、市)核銷呆、壞帳準備金的預分配規(guī)模；審核省、區(qū)、市《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》；指導省、區(qū)、市企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作協(xié)調小組(以下簡稱省、區(qū)、市協(xié)調小組)的工作；制訂《全國企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》并監(jiān)督執(zhí)行。全國領導小組的日常工作由國務院經(jīng)貿委負責，有關部門要通力合作，協(xié)調一致，重大問題提交國務院國有企業(yè)改革工作聯(lián)席會議討論決定。
省、區(qū)、市成立由經(jīng)貿委(經(jīng)委、計經(jīng)委，下同)為組長，有關部門組成，并邀請省、區(qū)、市人大法工委、高級人民法院參加的省、區(qū)、市協(xié)調小組。其主要職責是：負責本地區(qū)試點城市企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作的組織協(xié)調；審核試點城市《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》，制訂本省、區(qū)、市《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》。
試點城市成立由市經(jīng)貿委(組長)、體改委、財政局、中國人民銀行和各債權銀行分行、勞動局、土地局、國有資產管理局等部門組成，并邀請市人大法工委、人民法院參加的試點城市 企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作協(xié)調小組(以下簡稱試點城市協(xié)調小組)。其主要職責是：負責企業(yè)兼并及進入破產程序前、終結后和職工再就業(yè)工作的組織協(xié)調；制訂本市《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》；負責制訂企業(yè)破產預案；組織實施企業(yè)兼并和職工再就業(yè)工作；監(jiān)督、查處、糾正不規(guī)范的做法。
二、 《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》的制訂與審批
各試點城市協(xié)調小組要在深入調查研究、充分聽取主要債權銀行意見的基礎
上，提出兼并、破產和解困企業(yè)名單(中央、省屬企業(yè)要由主管部門商國家經(jīng)貿委及地方經(jīng)貿委后提出)。按照下達的核銷呆、壞帳準備金的預分配規(guī)模，制訂本市《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》。各債權銀行總行派人或總行授權當?shù)胤中袇⒓佑媱澗幹?，財政部門、銀行要對企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)擬核銷的銀行呆、壞帳準備金進行審核。
試點城市《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》每年編制一次。試點城市要在11月底以前將下一年度本市《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》報省、區(qū)協(xié)調小組；由省、區(qū)協(xié)調小組審核匯總后，在12月底以前報全國領導小組。全國領導小組在審核省、區(qū)、市《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》的基礎上，統(tǒng)籌研究制訂當年《全國企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》，報國務院國有企業(yè)改革工作聯(lián)席會議審議，一般應于2月底以前下達。《全國企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》下達后，由全國領導小組會同有關部門和省、區(qū)、市人民政府，對各試點城市計劃的執(zhí)行情況負責檢查落實。
各試點城市《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》批準下達后，在執(zhí)行中不得突破經(jīng)過批準的計劃規(guī)模，需要在計劃規(guī)模內進行調整的，由省、區(qū)、市協(xié)調小組審核并匯總后，報全國領導小組審定。
各省、區(qū)、市和試點城市協(xié)調小組每季度要向全國領導小組報告一次企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃執(zhí)行情況；中國人民銀行總行每季度要向國務院國有企業(yè)改革工作聯(lián)席會議報告一次呆、壞帳準備金核銷情況。
三、 企業(yè)破產預案的制訂
各試點城市要依據(jù)《全國企業(yè)兼工破產和職工再就業(yè)工作計劃》，由擬破產企業(yè)主管部門負責向試點城市協(xié)調小組提供制訂企業(yè)破產預案所需材料。其主要內容包括：企業(yè)概況，會計報表及虧損情況說明，債權、債務狀況，資產處置方案，職工安置渠道及費用標準，擬核銷呆、壞帳準備金數(shù)額等。
試點城市協(xié)調小組制訂企業(yè)破產預案后，方可進入破產程序，并報省、區(qū)、市協(xié)調小組備案。主要債權銀行對企業(yè)破產預案有異議的，須提請省、區(qū)、市協(xié)調小組決定，同時將情況報全國領導小組備案。經(jīng)省、區(qū)、市協(xié)調小組協(xié)調仍不能形成決議的，報全國領導小組決定。
四、 資產評估機構資格及破產財產處置
企業(yè)破產財產處置前，應由破產清算組委托具有國務院國有資產管理行政主管部門認證的資產評估機構進行評估，并由國有資產管理行政主管部門確認評估結果。其中，涉及以劃撥方式取得的土地使用權或涉及改變出讓合同條件的土地使用權價格評估的，須由具有土地估價能力的資產評估機構進行評估，并由土地行政主管部門確認評估結果后，并入整體資產評估結果。資產評估及地價評估要努力降低評估費用，不得重復收取評估費用。凡確認有誤的，須承擔相應的行政和經(jīng)濟責任。
企業(yè)破產財產應以評估確認的價格為依據(jù)，按國家有關規(guī)定確定底價，以拍賣方式為主，依照有關法律、法規(guī)轉讓。轉讓價格由市場確定。
五、 妥善安置破產企業(yè)職工
各試點城市人民政府要積極推廣上海市實施再就業(yè)工程的經(jīng)驗，結合勞動就業(yè)、社會保障制度的改革和當?shù)氐木唧w情況，從上到下建立再就業(yè)服務中心，積極開拓就業(yè)門路，關心破產企業(yè)職工生活，妥善安置破產企業(yè)職工，保持社會穩(wěn)定。
安置破產企業(yè)職工的費用，從破產企業(yè)依法取得的土地使用權轉讓所得中撥付。破產企業(yè)以土地使用權為抵押物的，其轉讓所得也應首先用于安置職工，不足以支付的，不足部分從處置無抵押財產、抵押財產所得中依次支付。破產企業(yè)財產拍賣所得安置職工仍不足的，按照企業(yè)隸屬關系，由同級人民政府負擔。
職工安置費一律撥付到再就業(yè)報務中心，統(tǒng)籌使用。安置費標準，原則上按照破產企業(yè)所在試點城市的企業(yè)職工上年平均工資收入的3倍計算，試點城市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況從嚴掌握，不得隨意突破。暫時尚未就業(yè)的職工，由再就業(yè)服務中心發(fā)給基本生活費，再就業(yè)后即停止撥付。自謀職業(yè)的可一次性付給安置費，標準不高于試點城市的企業(yè)職工上年平均工資收入的3倍。
破產企業(yè)離退休職工的離退休費和醫(yī)療費由當?shù)厣鐣B(yǎng)老、醫(yī)療保險機構負責管理。破產企業(yè)參加養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險基金社會統(tǒng)籌的，其離退休費、醫(yī)療費由所在試點城市社會養(yǎng)老、醫(yī)療保險機構分別從養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險基金社會統(tǒng)籌中支付。沒有參加養(yǎng)老、醫(yī)療保險基金社會統(tǒng)籌或者養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險基金社會統(tǒng)籌不足的，從企業(yè)土地使用權出讓所得中支付；處置土地使用權所得不足以支付的，不足部分從處置無抵押財產、抵押財產所得中依次支付。
破產企業(yè)進入破產程序后，職工的生活費從破產清算費中支付，具體支付辦法按照財政部 《國有企業(yè)試行破產有關財務問題的暫行規(guī)定》(財工字[1996]226號)執(zhí)行。
破產企業(yè)財產處置所得，在支付安置職工的費用后，其剩余部分按照《破產法》的規(guī)定，按比例清償債務。
六、 簡化呆、壞帳核銷手續(xù)
因實施《全國企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》而形成的銀行貸款本金、利息損失需核銷呆、壞帳準備金的，由各債權銀行總行依照 《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和有關規(guī)定，在國務院確定的用于企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作的銀行呆、壞帳準備金總規(guī)模內審批并核銷。具體辦法按照《財政部關于修訂<關于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準備金的暫行規(guī)定>的通知》((92)財商字232號)執(zhí)行。
要簡化銀行呆、壞帳準備金的核銷手續(xù)。具體操作辦法由中國人民銀行總行會同各債權銀行總行商國家經(jīng)貿委、財政部等有關部門提出，經(jīng)全國領導小組批準，在本通知發(fā)布后2個月內下發(fā)。
七、 破產責任的追究
企業(yè)被宣告破產后，政府有關部門應按照《破產法》的有關規(guī)定。對企業(yè)破產原因和責任進行調查和審計，依據(jù)情節(jié)輕重嚴肅處理。對企業(yè)破產負有重要責任的法定代表人，不得再擔任其他企業(yè)的負責人；構成犯罪的，要依法追究刑事責任。對企業(yè)破產負有重要責任、情節(jié)嚴重的企業(yè)主管部門負責人，也要追究責任。對利用企業(yè)破產逃廢債務的，一經(jīng)查實，要依法追究相應責任。對于企業(yè)被宣告破產后，企業(yè)的組織機構、人員不變，仍在原場地繼續(xù)生產的，要堅決制止并予以糾正。
八、 嚴格按照有關文件規(guī)定規(guī)范企業(yè)破產
國發(fā)[1994]59號文件及本通知有關破產方面的政策，適用于試點城市市區(qū)內的國有工業(yè)企業(yè)和試點城市管轄的縣(市)內的市屬以上(含市屬)國有工業(yè)企業(yè)，不包括試點城市管轄的縣(市)屬企業(yè)。非試點城市和地區(qū)以及試點城市的非國有工業(yè)企業(yè)擅自使用試點城市有關破產法規(guī)政策的，要依法予以糾正，由政府有關部門采取善后措施。對因越權超范圍使用有關文件政策而形成的銀行呆、壞帳損失不予核銷，該損失由銀行在其上繳當?shù)氐臓I業(yè)稅中抵扣，處理結果報全國領導小組。
只有破產企業(yè)真正做到停產關閉(取消法人資格)、土地使用權及企業(yè)財產被拍賣變現(xiàn)、職工得到妥善安置的，其銀行貸款本金和利息損失，方可按照國發(fā)[1994]59號文件及本通知的有關規(guī)定，從銀行提取的呆、壞帳準備金中核銷。
九、 加大鼓勵企業(yè)兼并的政策力度
國家鼓勵優(yōu)勢企業(yè)兼并困難企業(yè)，兼并企業(yè)要全部承擔被兼并企業(yè)的債務并負責人員安置，不能搞“假破產、真逃債”的“整體接收”或“整體收購”方式。被兼并企業(yè)的富余職工也要實行下崗分流，下崗職工進入兼并企業(yè)再就業(yè)服務中心。
兼并企業(yè)承擔被兼并企業(yè)的全部債務，其中銀行債務可按 《中國人民銀行、國家經(jīng)貿委、財政部關于鼓勵和支持18個試點城市優(yōu)勢國有企業(yè)兼并困難國有工業(yè)生產企業(yè)后有關銀行貸款及利息處理問題的通知》(銀發(fā)[1995]130號)的有關規(guī)定精神，享受免除利息、分年還本的優(yōu)惠。優(yōu)勢企業(yè)(包括國有控股企業(yè))兼并連續(xù)3年虧損的企業(yè)，經(jīng)銀行核準，可免除被兼并企業(yè)原欠貸款利息；被兼并企業(yè)原欠貸款本金分5年還清，如5年內還本仍有困難，可給予1至2年的寬限期。在寬限期和計劃還款期內，對被兼并企業(yè)原貸款本金免息，不能按約定計劃還款部分，恢復計息。對免除利息造成的損失，在銀行提取的壞帳準備金中核銷，壞帳準備金不足，可用呆帳準備金核銷。
有關企業(yè)兼并政策的適用范圍可以擴大到：試點城市內國有內貿、外貿、建筑和安裝企業(yè)；兼并和被兼并企業(yè)有一方屬于國務院確定的大中型重點企業(yè)或被兼并方屬于試點城市的企業(yè)。對缺乏兼并條件而又需要進行兼并的企業(yè)，須由省、區(qū)、市協(xié)調小組報全國領導小組審批。
借用外國政府貸款或轉貸款，償還任務尚未落實的企業(yè)，不適用此項規(guī)定。
十、 以產定人，下崗分流，適當減免貸款利息，緩解企業(yè)困難
對那些產品有市場、企業(yè)經(jīng)營管理比較好，但債務負擔較重，又缺乏兼并破產條件的虧損企業(yè)，也要列入《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》，采取在一定期限內不同程度減免銀行貸款利息，實施再就業(yè)工程的辦法，緩解企業(yè)困難。
要把以產定人，富余職工下崗分流作為緩解企業(yè)困難的基本做法，把實施再就業(yè)工程與緩解企業(yè)困難工作緊密結合起來，富余職工下崗后，可進入再就業(yè)服務中心，領取基本生活費，通過再就業(yè)培訓，幫助下崗職工逐步重新就業(yè)。
對一些生產經(jīng)營十分困難、確無支付職工工資能力的企業(yè)，按照《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步解決部分企業(yè)職工生活困難問題的通知》(中辦發(fā)[1996]29號)規(guī)定，經(jīng)當?shù)卣鞴軝C構核定，實行地方財政貼息、企業(yè)主管部門調劑一部分資金、銀行提供一部分工資性貸款的“三家抬”辦法解決職工的基本生活費。
除上述規(guī)定外，有關企業(yè)破產案件的審理程序、法律適用問題，按照《破產法》、 《中華人民共和國擔保法》、 《中華人民共和國民事訴訟法》和《最高人民法院關于當前人民法院審理企業(yè)破產案件應當注意的幾個問題的通知》(法發(fā)[1997]2號)執(zhí)行。
有關企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)政策方面的實施細則，各有關部門提出后一律由國務院國有企業(yè)改革工作聯(lián)席會議審定后下發(fā)。
附件：國務院確定的企業(yè)“優(yōu)化資本結構”試點城市名單
國務院 一九九七年三月二日
附件
國務院確定的企業(yè)“優(yōu)化資本結構”試點城市名單(共111個)
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