發(fā)文機關國務院辦公廳
發(fā)文日期1998年08月10日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國辦發(fā)〔1998〕119號
施行日期1998年08月10日
效力級別國務院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：
中國人民銀行《整頓銀行帳外帳及違規(guī)經營工作實施方案》已經國務院同意，現(xiàn)轉發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
整頓銀行帳外帳及違規(guī)經營工作實施方案
（中國人民銀行 一九九八年七月二十一日）
根據(jù)全國金融會議精神和黨中央、國務院有關規(guī)定，為整頓金融秩序，防范金融風險，規(guī)范銀行和有關金融機構的經營行為，恢復銀行“鐵帳本、鐵算盤、鐵規(guī)章”的“三鐵”信譽，現(xiàn)就整頓銀行帳外帳及違規(guī)經營工作提出以下實施方案。
一、 整頓工作的對象和內容
（一）本次整頓的對象是：中國人民銀行、國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行（包括交通銀行、中信實業(yè)銀行、中國光大銀行、華夏銀行、中國民生銀行、中國投資銀行、招商銀行、廣東發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行，下同）、住房儲蓄銀行（包括煙臺住房儲蓄銀行、蚌埠住房儲蓄銀行，下同）、城市商業(yè)銀行和郵政儲蓄機構。
對城市信用合作社、農村信用合作社和信托投資公司存在的帳外帳及違規(guī)經營問題也要進行整頓，具體辦法將在城市信用合作社、農村信用合作社和信托投資公司的專項整
（二）整頓內容：
本次整頓的內容為銀行帳外帳和違規(guī)經營活動，包括本幣、外幣業(yè)務。
1.銀行帳外帳，是指銀行違反 《中華人民共和國會計法》和國家有關規(guī)定，未真實記錄并全面反映其業(yè)務活動和財務狀況，在法定會計帳冊之外另外設立帳冊的行為。主要表現(xiàn)是，辦理存款、貸款等業(yè)務均不通過法定的會計程序記帳和登記，也不在會計報表中反映；將存款與貸款等不同的業(yè)務在同一帳戶內軋差處理；經營收入未列入法定的會計帳冊等。
2.違規(guī)經營，是指銀行等金融機構違反國家法律、法規(guī)的經營活動。主要包括：
（1）高息吸收存款，是指違反國家利率政策，通過直接提高或變相提高利率，用高于法定存款利率吸收存款的行為。
（2）高息發(fā)放貸款，是指違反國家利率政策，通過直接提高或變相提高利率，用高于法定貸款利率及上浮幅度發(fā)放貸款的行為。
（3）違規(guī)拆借資金，是指違反有關拆借資金的對象、用途、期限、比例等規(guī)定拆入或拆出資金的行為。
（4）買空賣空證券，是指違反證券回購有關規(guī)定，進行證券買賣的行為。主要表現(xiàn)為買空賣空證券、場外賣出回購證券、場外買入返售證券、買賣對象違規(guī)等。
（5）亂用會計科目，是指未按會計制度記載業(yè)務，違反財政規(guī)章和金融規(guī)章的行為。
（6）違規(guī)開具銀行承兌匯票，是指違反銀行承兌匯票有關管理規(guī)定的行為，包括違規(guī)承兌和違規(guī)貼現(xiàn)。
（7）違規(guī)開具信用證，是指違反信用證管理有關規(guī)定，無貿易背景開證、越權開證、保證金不足開證和未落實擔保開證等行為。
（8）違規(guī)擔保，是指違反 《中華人民共和國擔保法》等有關規(guī)定，擔保未經授權、擔保未經審批、擔保余額超過限額等行為。
（9）其他違反國家法律、法規(guī)的經營活動。
這次整頓工作的重點是：整頓帳外貸款、投資、拆出資金，帳外存款、拆入資金，帳外收益，高息吸收存款和高息發(fā)放貸款等。
二、 整頓工作的步驟和方法
（一）自查抽查。此項工作于1998年12月底前完成。中國人民銀行、國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、住房儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行和郵政儲匯局要按照本方案的要求，部署本系統(tǒng)、本單位的全面自查工作。首先由本系統(tǒng)、本單位各級機構自查，自查面要達到100%（包括機構數(shù)和業(yè)務量）；然后按照“下查一級”的原則進行復查，復查報告必須由復查單位負責人簽字。通過全面自查，要徹底查清本系統(tǒng)、本單位的帳外帳及違規(guī)經營的底數(shù)（其中國有商業(yè)銀行不包括1996年底已并帳部分）。郵政儲蓄機構要重點查清挪用、轉移郵政儲蓄資金，吸收非郵政儲蓄資金和高息攬存等問題。中國人民銀行各級機構要嚴格按照中國人民銀行《關于全面清理人民銀行系統(tǒng)違規(guī)經營問題的通知》（銀發(fā)〔1996〕279號）認真檢查本單位違規(guī)經營問題。
抽查工作由中國人民銀行負責，并請審計部門參加，抽查面要達到縣級以上（含縣）機構數(shù)的30%。具體抽查辦法由中國人民銀行另行制定。
（二）處理問題。此項工作于1999年3月底前完成。
中國人民銀行要會同有關部門，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)以及本方案的政策措施，對查清核實的問題進行嚴肅處理，并對違規(guī)機構實施行政處罰；對有關責任人要按照“誰經辦，誰批準，誰指使，處理誰”的原則，由自查單位提出處理意見，并報經中國人民銀行當?shù)胤种型夂?，按干部管理權限進行處理。中國人民銀行分支行必須在收到自查單位報告后的15個工作日內反饋意見。
（三）匯總報告。此項工作于1999年6月底前完成。
國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行和郵政儲匯局要將本系統(tǒng)自查、復查情況的綜合清查報告和附表，及時報中國人民銀行總行。國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行分支機構和郵政儲蓄機構在向上級機構上報綜合清查報告的同時，抄報中國人民銀行當?shù)胤种?。中國人民銀行各分支行對國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行分支機構和郵政儲蓄機構上報的清查報告要進行審核；對清查處理工作不合格的，要責成其重新清查。
住房儲蓄銀行和城市商業(yè)銀行的自查、復查綜合報告及附表，要及時報中國人民銀行當?shù)胤种?，中國人民銀行當?shù)胤种胸撠煂徍撕蛥R總，并逐級上報；對清查處理工作不合格的，要責成其重新清查。
（四）完善制度。此項工作于1999年底前完成。
針對產生帳外帳及違規(guī)經營活動的體制、政策、制度等方面原因，研究防止發(fā)生新的帳外帳及違規(guī)經營問題的政策措施，完善會計管理制度，加強稽核監(jiān)察，實行防止帳外帳及違規(guī)經營責任制。
1.由中國人民銀行牽頭，審計署參加，從審計監(jiān)督和金融監(jiān)管角度，研究提出防止金融機構從事帳外帳及違規(guī)經營活動的政策和措施。
2.由財政部牽頭，中國人民銀行參加，從財務會計制度上，研究提出防止金融機構從事帳外帳及違規(guī)經營活動的政策和措施。
3.由中國人民銀行牽頭，中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行參加，研究提出完善銀行內部會計管理制度、加強稽核監(jiān)督、實行防止帳外帳及違規(guī)經營責任制的方案。
三、 政策措施
（一）清理整頓帳外帳活動，要嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和中國人民銀行的有關規(guī)定，做到依法整頓，依法處理，對屢教不改、知法犯法的，要從重懲處。凡1996年8月1日以后仍私設帳外帳的，一經發(fā)現(xiàn)，必須將責任人開除出銀行系統(tǒng)；情節(jié)嚴重，觸犯刑律的，要移交司法機關追究刑事責任。
中國人民銀行要加強監(jiān)管，督促各銀行將已查出的帳外業(yè)務登記臺帳，單獨造冊，分清責任，分類處理，監(jiān)督收回。要認真清理帳外帳收入去向，對已轉移的收入和形成的資產一律收繳入帳。
（二）嚴禁金融機構以任何形式違規(guī)高息吸收存款，一經發(fā)現(xiàn)，要按照國家有關法律、法規(guī)和中國人民銀行《關于堅決制止和嚴肅查處高息攬存的緊急通知》（銀發(fā)[1998]105號）等有關規(guī)定，認真糾正和查處。
（三）對其他違規(guī)經營活動，要依照國家有關金融、財務、會計、稅收等法律法規(guī)和中國人民銀行的金融管理規(guī)章進行處理。
（四）在自查工作中，對弄虛作假、隱瞞帳外帳及違規(guī)經營的，一經發(fā)現(xiàn)，必須撤銷自查單位負責人的職務。在復查和抽查工作中，對包庇、隱瞞帳外帳和違規(guī)經營，以及逃避人民銀行監(jiān)管，甚至對觸犯刑律不移交司法機關處理的，一經發(fā)現(xiàn)，一律撤銷有關負責人的職務；造成嚴重后果的，要追究上級單位負責人的責任。
（五）地方政府指使、強迫銀行和郵政儲蓄機構從事帳外帳及違規(guī)經營的，一經發(fā)現(xiàn)，要追究有關地方政府領導人的責任，直至撤職。
四、 整頓工作的組織領導
（一）整頓銀行帳外帳及違規(guī)經營工作要按照國務院的統(tǒng)一部署和本方案的要求，由中國人民銀行具體負責。中國人民銀行要切實履行監(jiān)管職責，加強對清理整頓工作的領導、組織和協(xié)調。密切注視整頓過程中出現(xiàn)的問題并及時加以解決，確保整頓工作的順利進行。遇有重大問題，要及時報告國務院。
（二）中國人民銀行各級分支行要高度重視本行自身的清理整頓工作，指定一名行長專門負責，認真清查。與此同時，要切實擔負起對本轄區(qū)內各商業(yè)銀行、住房儲蓄銀行和郵政儲蓄機構清理整頓工作的指導和監(jiān)督責任。發(fā)現(xiàn)重要問題，要及時向上級行報告。
（三）各商業(yè)銀行、住房儲蓄銀行及郵政儲匯局要堅決執(zhí)行黨中央、國務院決定，在中國人民銀行的統(tǒng)一組織、領導下，按期完成本系統(tǒng)、本單位的清理整頓任務。各商業(yè)銀行、住房儲蓄銀行及郵政儲匯局要成立整頓工作小組，切實負責本單位的自查和復查工作，定期向中國人民銀行通報工作進展情況。對清查出的重要問題必須及時向上級單位報告，重大問題要及時向中國人民銀行報告。
（四）在整頓工作過程中，要妥善處理債務清償問題，保證對個人債務的支付，對整頓后可能出現(xiàn)的支付問題要預先制定好防范措施，確保社會的穩(wěn)定。對在清理整頓過程中發(fā)現(xiàn)和暴露的違法違紀行為，要徹底清查，依法從嚴懲處，并追究有關負責人的責任。
