發(fā)文機(jī)關(guān)財(cái)政部
發(fā)文日期2022年12月30日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)財(cái)金〔2022〕149號(hào)
施行日期2022年12月30日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：
為了做好2022年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國擔(dān)保類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2016〕35號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍
本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國有）資本保值增值情況表、績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等19部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的擔(dān)保類金融企業(yè)填報(bào)。
二、 本套報(bào)表的填報(bào)要求
（一）本套報(bào)表是擔(dān)保類金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送2022年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
（二）擔(dān)保類金融企業(yè)應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。在境內(nèi)外設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)合并報(bào)表。
（三）擔(dān)保類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、金融資產(chǎn)管理公司類金融子公司，需分別按照《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類）的通知》（財(cái)金〔2022〕146號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）的通知》（財(cái)金〔2022〕147號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類）的通知》（財(cái)金〔2022〕148號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融資產(chǎn)管理公司類）的通知》（財(cái)金〔2022〕150號(hào)）的要求，編制銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、金融資產(chǎn)管理公司類報(bào)表。
中央金融企業(yè)、中央其他部門和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱中央金融機(jī)構(gòu)）還需報(bào)送有關(guān)聯(lián)營、合營企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，即中央金融機(jī)構(gòu)為該聯(lián)營、合營企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營、合營企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭惤鹑谄髽I(yè)（如私募基金等）。
（四）未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的擔(dān)保類金融企業(yè)，由于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)等原因，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。
（五）中央金融機(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱省級(jí)財(cái)政部門）應(yīng)將銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股集團(tuán)公司類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
（六）中央金融機(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在軟件中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。
（七）金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送績效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)績效評(píng)價(jià)工作按照《政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)績效評(píng)價(jià)指引》（財(cái)金〔2020〕31號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（八）金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送（國有）資本保值增值情況表，國有獨(dú)資、國有全資、國有絕對(duì)控股和國有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國家所有者權(quán)益填報(bào)國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。
三、 本套報(bào)表的報(bào)送要求
（一）中央金融機(jī)構(gòu)于2023年4月30日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2023年6月10日前向金融司、國有金融資本運(yùn)營評(píng)價(jià)中心報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。由財(cái)政部確認(rèn)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的中央金融企業(yè)于2023年4月15日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2023年5月10日前向金融司、國有金融資本運(yùn)營評(píng)價(jià)中心報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。如有特殊情況，財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告可于2023年6月10日前報(bào)送。具體要求如下：
1.報(bào)送2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（合并和母公司兩套，以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶數(shù)變動(dòng)分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的順序裝訂。
2.報(bào)送金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、績效評(píng)價(jià)報(bào)表、調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料等順序裝訂。
3.報(bào)送2022年度金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表應(yīng)正式行文，并按行文文件、（國有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)情況說明以及證明材料等順序裝訂。
4.凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
5.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時(shí)報(bào)送。
（二）省級(jí)財(cái)政部門于2023年5月15日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2023年6月25日前向金融司、國有金融資本運(yùn)營評(píng)價(jià)中心報(bào)送2份地方匯總財(cái)務(wù)決算資料。具體要求如下：
1.報(bào)送2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、（國有）資本保值增值情況匯總分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶數(shù)變動(dòng)分析表、納入地方國有資產(chǎn)報(bào)告范圍的一級(jí)單位明細(xì)表的順序裝訂。其中：財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括銀行類（信用社單列）、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類及金融控股集團(tuán)公司類匯總報(bào)表，無須提供分戶決算報(bào)表。
2.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時(shí)報(bào)送。
3.地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字資料及上報(bào)時(shí)間等要求由省級(jí)財(cái)政部門另行規(guī)定。
四、 金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表驗(yàn)審
中央金融機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門要認(rèn)真、及時(shí)完成2022年度全國金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的填報(bào)、匯總、分析等工作，并攜帶決算報(bào)送資料按時(shí)參加集中驗(yàn)審（具體通知另行印發(fā)）。財(cái)政部將對(duì)各單位2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作開展情況進(jìn)行總結(jié)，并按照不同檔次予以通報(bào)。
五、 其他事項(xiàng)
《2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地財(cái)政部門在報(bào)表編報(bào)過程中如有業(yè)務(wù)或軟件方面問題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部（金融司、國有金融資本運(yùn)營評(píng)價(jià)中心）和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
財(cái)政部聯(lián)系電話： 010-68553225（金融司） 010-68553335（國有金融資本運(yùn)營評(píng)價(jià)中心）
久其軟件聯(lián)系電話：010-68553397 400-119-9797
E-mail: jrszhc@mof.gov.cn
財(cái)政部
2022年12月30日
附件：1.2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）
2.2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）編制說明
3.金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表分析報(bào)告參考格式
4.（國有）資本保值增值情況表
5.（國有）資本保值增值情況表編制說明
6.績效評(píng)價(jià)報(bào)表
7.績效評(píng)價(jià)報(bào)表編制說明
附件1：2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）.xls
附件預(yù)覽
附件2：
2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）編制說明
一、填報(bào)范圍
本套報(bào)表適用于各種所有制形式和組織形式的擔(dān)保類金融企業(yè)填報(bào)。
二、報(bào)表封面（分戶報(bào)表封面）
（一）左側(cè)封面。
1.企業(yè)名稱：指在市場監(jiān)督管理部門登記注冊(cè)的全稱。
2.單位負(fù)責(zé)人：指在市場監(jiān)督管理部門登記注冊(cè)的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
3.主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：指擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。未設(shè)總會(huì)計(jì)師職務(wù)的，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人簽字蓋章。
4.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。
6.報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的機(jī)構(gòu)。
7.審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由企業(yè)代填。
（二）右側(cè)封面。
1.企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)市場監(jiān)督管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照統(tǒng)一社會(huì)信用代碼中第9-17位數(shù)填列，如：銀河德睿資本管理有限公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼“913101093013034277”，本企業(yè)代碼為“301303427”。
未取得三證合一的企業(yè)，根據(jù)市場監(jiān)督管理部門核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財(cái)政部門申請(qǐng)臨時(shí)代碼，財(cái)政部門根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的規(guī)則》編制臨時(shí)代碼發(fā)給企業(yè)填報(bào)。企業(yè)取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，臨時(shí)代碼停止使用。
2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：
（1）中央金融企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”選擇“000010”，中央企業(yè)所屬金融子公司（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”選擇“000020”，，“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T4657-2021）編制。
（2）地方企業(yè)：只填“行政隸屬關(guān)系代碼”。
“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）編制。具體編制方法：
①省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山東省省屬租賃公司填列“370000”。
②地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市商業(yè)銀行填列“370100”。
3.所在國家-地區(qū)：按照國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659-2000）和《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）選擇填列。
4.是否執(zhí)行新金融工具、租賃準(zhǔn)則21、22、23、24、37號(hào)：按照實(shí)際情況選擇。
5.經(jīng)濟(jì)類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
（1）國有獨(dú)資：由國家資本出資人、國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司單獨(dú)出資設(shè)立。
（2）國有全資：由國家資本出資人、國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司共同出資設(shè)立。
（3）國有絕對(duì)控股：由國家資本出資人、國有獨(dú)資出資人和國有全資出資人直接或者間接合計(jì)持股比例超過50%不足100%。
（4）國有實(shí)際控制：由國家資本出資人、國有獨(dú)資出資人、國有全資出資人、國有絕對(duì)控股出資人直接或者間接持股比例未超過50%，但享有的表決權(quán)足以對(duì)股東（大）會(huì)決議產(chǎn)生重大影響，或通過股東決議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)嶋H支配企業(yè)行為。
（5）國有參股：由國家資本出資人、國有獨(dú)資出資人、國有全資出資人、國有絕對(duì)控股出資人、國有實(shí)際控制出資人直接或者間接持股比例未超過50%，享有的表決權(quán)也不足以對(duì)股東（大）會(huì)決議產(chǎn)生重大影響，或通過股東決議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排也不能夠?qū)嶋H支配企業(yè)行為。
（6）其他：指國有獨(dú)資、國有全資、國有絕對(duì)控股、國有實(shí)際控制、國有參股以外的其他企業(yè)。
6.組織形式：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。未進(jìn)行公司制改造的國有獨(dú)資企業(yè)填其他。
7.經(jīng)營類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
8.審計(jì)方式：指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體的審計(jì)方式，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
9.審計(jì)意見類型：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度決算報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告意見類型，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。其中：非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)和其他事項(xiàng)的無保留意見。
10.新報(bào)因素：指企業(yè)以前年度未填報(bào)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，從本年度起納入會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)范圍的新報(bào)報(bào)表因素，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
11.成立年份：指經(jīng)國家正式批準(zhǔn)成立并注冊(cè)登記的年份。
12.報(bào)表類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
13.備用碼：可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。
三、資產(chǎn)負(fù)債表（擔(dān)保01表）
（一）本表反映期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。表內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)。
（二）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。
1.“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、非銀行金融機(jī)構(gòu)存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。
2.“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)直接指定的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)，但衍生金融資產(chǎn)除外。
3.“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映企業(yè)因債權(quán)投資或委托貸款而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入到期還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。
4.“應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)因提供擔(dān)?；蛱峁┓?wù)等應(yīng)向被擔(dān)保單位收取的各種款項(xiàng)。
5.“應(yīng)收分擔(dān)保賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)與其他擔(dān)保單位發(fā)生分擔(dān)保項(xiàng)目時(shí)應(yīng)收未收到的各種款項(xiàng)。
6.“應(yīng)收代償款”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受委托擔(dān)保的項(xiàng)目，按擔(dān)保合同約定到期后被擔(dān)保人不能歸還本息時(shí)，企業(yè)代為履行責(zé)任支付的代償款。
7.“應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)，回收金額固定或者可確定的，除貸款以外的非衍生金融資產(chǎn)，扣除相應(yīng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額。
8.“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項(xiàng)目內(nèi)。
9.“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。
10.“存出保證金”項(xiàng)目，反映企業(yè)向外單位存出的保證金或準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出分擔(dān)保保證金”、“存出擔(dān)保保證金”和“存出擔(dān)保準(zhǔn)備”的科目余額分別填列。
11.“金融投資”項(xiàng)目，包括“交易性金融資產(chǎn)”、“債權(quán)投資”、“其他債權(quán)投資”和“其他權(quán)益工具投資”。其中：
（1）*交易性金融資產(chǎn)：包括資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項(xiàng)下的下列資產(chǎn)的賬面價(jià)值：為交易目的持有的金融資產(chǎn)，企業(yè)持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及因不符合分類為攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的條件而分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。企業(yè)同時(shí)應(yīng)當(dāng)在附注中分別單獨(dú)反映《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)—金融工具列報(bào)》（2017年修訂）第三十九條（四）所要求披露的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的各明細(xì)項(xiàng)。
（2）*債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項(xiàng)下的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值（扣除損失準(zhǔn)備）。該項(xiàng)目金額與其他以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目中的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)）金額的合計(jì)，為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017年修訂）第三十九條（一）所要求列報(bào)的“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)”的金額。
（3）*其他債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項(xiàng)下的按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017年修訂）第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目金額與其他分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目中的分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）金額的合計(jì)，為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017年修訂）第三十九條（三）所要求列報(bào)的“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)”的金額。
（4）*其他權(quán)益工具投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價(jià)值。此處“權(quán)益工具投資”中的權(quán)益工具，是指從該工具發(fā)行方角度滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017年修訂）中權(quán)益工具定義的工具。
12.“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。
13.“持有至到期投資”項(xiàng)目，反映到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。
14.“委托貸款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“委托貸款”科目的期末余額，減去“委托貸款損失準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。
15.“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。
16.“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后金額填列；采用公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。
17.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值扣減累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面余額，和尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。
18.“在建工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減在建工程減值準(zhǔn)備后的賬面余額。
19.“使用權(quán)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（2018年修訂）的要求填列的使用權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)以使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值扣減累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備后的余額填列。
20.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，扣減累計(jì)攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的賬面余額。
21.“商譽(yù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目的期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。
22.“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。
23.“抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)取得的尚未處置的抵債資產(chǎn)的成本減去抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。
24.“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。
25.“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。如果其他資產(chǎn)金額較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。
26.“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年期以下（含1年）的各種借款。
27.“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和交易性金融負(fù)債，但衍生金融負(fù)債除外。
28．“*交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017年修訂）第二十一條規(guī)定分類的金融負(fù)債，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）的期末賬面價(jià)值。
29.“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照擔(dān)保合同規(guī)定向被擔(dān)保人預(yù)收的款項(xiàng)。如“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)”有借方余額，應(yīng)在“應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)”項(xiàng)目填列。
30.“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)向接受委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的單位或個(gè)人支付的手續(xù)費(fèi)。
31.“存入保證金”項(xiàng)目，反映企業(yè)按合同規(guī)定收到的擔(dān)保履約保證金以及再擔(dān)保業(yè)務(wù)按協(xié)議規(guī)定由分擔(dān)保人存入的再擔(dān)保保證金。
32.“應(yīng)付分擔(dān)保賬款”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)之間發(fā)生分擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)。如“應(yīng)付分擔(dān)保賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“應(yīng)收分擔(dān)保賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。
33.“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
34.“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。其中工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼應(yīng)單獨(dú)填列。
35.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等也通過本項(xiàng)目反映。
36.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。
37.“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)擔(dān)保費(fèi)和再擔(dān)保費(fèi)收入提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額。
38.“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映企業(yè)按年末擔(dān)保責(zé)任余額從成本中按一定比例提取的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)賠償準(zhǔn)備金。
39.“租賃負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（2018年修訂）的要求填列的租賃負(fù)債。
40.“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。
41.“長期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款。
42.“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。
43.“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。
44.“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。
45.“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
46.“其他負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上負(fù)債以外的其他負(fù)債。如果其他負(fù)債金額較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。其中應(yīng)付股利應(yīng)單獨(dú)填列。
47.“實(shí)收資本（或股本）”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本（或股本）。其中：
國家資本，指國家以各種形式實(shí)際投入本企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。各級(jí)政府（包括政府部門）、直屬機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位、政府管理的社會(huì)團(tuán)體以及國家授權(quán)投資實(shí)體所投入的資本金界定為國家資本；
集體資本，指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本；
法人資本，指其他企業(yè)法人實(shí)際投入本企業(yè)用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本；
國有法人資本，指在境內(nèi)以及境外注冊(cè)成立的國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有控股公司實(shí)際投入本企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本；
個(gè)人資本，指自然人實(shí)際投入本企業(yè)用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。
外商資本，指外國和我國香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者（不含國有及國有控股企業(yè)）實(shí)際投入本企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。境外國有及國有控股企業(yè)實(shí)際投入的資本應(yīng)計(jì)入國有法人資本；
48.“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行除普通股以外的歸類為權(quán)益工具的各種金融工具賬面價(jià)值。按照優(yōu)先股、永續(xù)債和其他分別填報(bào)。
49.“資本公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失也在本項(xiàng)目填列。
50.“庫存股”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。
51.“其他綜合收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失的余額。
52.“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。
53.“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
54.“擔(dān)保扶持基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)執(zhí)行國家政策性擔(dān)保收到的不需償還的用于增強(qiáng)擔(dān)保實(shí)力的擔(dān)保扶持基金。
55.“未分配利潤”項(xiàng)目，反映尚未分配的利潤，未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目內(nèi)以“-”號(hào)填列。
56.“歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目，反映在合并報(bào)表中歸屬于母公司的所有者權(quán)益部分。
55.“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。
四、利潤表（擔(dān)保02表）
（一）本表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果情況。
（二）本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。
（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。
1.“營業(yè)收入”項(xiàng)目，反映“擔(dān)保業(yè)務(wù)收入”、“投資收益”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“利息凈收入”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“資產(chǎn)處置收益”和“其他收益”等項(xiàng)目的金額合計(jì)。
2.“已賺保費(fèi)”項(xiàng)目, 反映“擔(dān)保業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出擔(dān)保費(fèi)”、“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備”項(xiàng)目金額后的余額。
3.“擔(dān)保業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)擔(dān)保費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入、評(píng)審費(fèi)收入、追償收入和其他擔(dān)保業(yè)務(wù)收入的金額合計(jì)。
4.“分出擔(dān)保費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)從事再擔(dān)保業(yè)務(wù)分出的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)根據(jù)“分出擔(dān)保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
5.“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再擔(dān)保合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
6.“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資取得的收益，定期存款、保戶質(zhì)押貸款、買入返售金融資產(chǎn)形成的利息收入，也在“投資收益”項(xiàng)目反映。如為投資損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。其中，對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益和*以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益應(yīng)單獨(dú)列示。
7.“*凈敞口套期收益”項(xiàng)目，反映凈敞口套期下被套期項(xiàng)目累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為套期損失，以“-”號(hào)填列。
8.“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值的變動(dòng)收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。
9.“利息凈收入”項(xiàng)目，反映利息收入減去利息支出后的余額。
10.“利息收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)放各類貸款、與其他金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入。
11.“利息支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)吸收各種存款、與其他金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。
12.“匯兌收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益。如為凈損失，以“-”號(hào)填列。
13.“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。
14.“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項(xiàng)目內(nèi)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列；如為處置損失，以“-”號(hào)填列。
15.“其他收益”項(xiàng)目，反映計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。
16.“營業(yè)支出”項(xiàng)目，反映“擔(dān)保賠償支出”、“手續(xù)費(fèi)支出”、“分擔(dān)保費(fèi)支出”、“提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”、“稅金及附加”、“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“*信用減值損失”、“*其他資產(chǎn)減值損失” 、“資產(chǎn)減值損失”等項(xiàng)目的金額合計(jì)。
17.“擔(dān)保賠償支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)擔(dān)保代償后凈損失的支出。
18.“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)支出。
19.“分擔(dān)保費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)分出分擔(dān)保業(yè)務(wù)向分擔(dān)保單位支付的分擔(dān)保費(fèi)。
20.“提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)期末擔(dān)保和再擔(dān)保在保責(zé)任余額提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。
21.“稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)補(bǔ)繳的營業(yè)稅也在該項(xiàng)目反映。
22.“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防范費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
23.“其他業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映除以上各項(xiàng)成本和“資產(chǎn)減值損失”之外的其他業(yè)務(wù)成本。
24．“*信用減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017年修訂）的要求計(jì)提的各項(xiàng)金融工具減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。
25．“*其他資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)除“信用減值損失”外，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提其他資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備所確認(rèn)減值損失。本項(xiàng)目如為恢復(fù)后轉(zhuǎn)回的金額，以“-”號(hào)填列。
26.“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)提（或恢復(fù)后轉(zhuǎn)回）各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失，本項(xiàng)目如為恢復(fù)后轉(zhuǎn)回的金額，以“-”號(hào)填列。
27.“營業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括債務(wù)重組利得、與企業(yè)日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈(zèng)，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)屬于股東對(duì)企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。
28.“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支出，主要包括債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。
29.“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
30.“凈利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。
31.“歸屬于母公司所有者的凈利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)編制合并報(bào)表時(shí)凈利潤中歸屬于母公司所有者的部分。
32.“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目，反映編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)子公司凈利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。
33.“其他綜合收益的稅后凈額”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。按照歸屬于母公司所有者和歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額分別統(tǒng)計(jì)。其中歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額分為：
（1）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益包括：重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)、按照權(quán)益法核算的在被投資單位以后會(huì)計(jì)期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中所享有的份額等。
（2）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益包括：按照權(quán)益法核算的在被投資單位以后會(huì)計(jì)期間在滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中所享有的份額、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得或損失、現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額等。
（3）*其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)：反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017年修訂）第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)。企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（即其他債權(quán)投資）重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（即債權(quán)投資），或重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（即交易性金融資產(chǎn)），之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出的金額作為該項(xiàng)目的減項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
（4）*金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額：反映企業(yè)將一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（即債權(quán)投資）重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（即其他債權(quán)投資）時(shí)，計(jì)入其他綜合收益的原賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額。該項(xiàng)目根據(jù)“其他綜合收益”科目下的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
（5）*其他債權(quán)投資信用損失準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017年修訂）第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下的“信用減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
34.“綜合收益總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)凈利潤與其他綜合收益的合計(jì)金額。
35.“基本每股收益”、“稀釋每股收益”項(xiàng)目，反映按照每股收益準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算的金額，本項(xiàng)目僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填報(bào)。
五、現(xiàn)金流量表（擔(dān)保03表）
（一）本表反映公司經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會(huì)計(jì)明細(xì)賬目及統(tǒng)計(jì)資料等分析填列。
六、所有者權(quán)益變動(dòng)表（擔(dān)保04表）
（一）本表反映企業(yè)年末股東權(quán)益增減變動(dòng)的情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“其他權(quán)益工具”、“資本公積”、“庫存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“擔(dān)保扶持基金”、“未分配利潤”、“少數(shù)股東權(quán)益”等科目的發(fā)生額分析填列。
（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法。
1.“上年年末余額”項(xiàng)目，反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本（或股本）”、“其他權(quán)益工具”、“資本公積”、“庫存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“擔(dān)保扶持基金”、“未分配利潤”等科目的年末余額。
（1）“會(huì)計(jì)政策變更”項(xiàng)目，反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會(huì)計(jì)政策變更的累積影響金額。
（2）“前期差錯(cuò)更正”項(xiàng)目，反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的累積影響金額。
2.“本年年初余額”項(xiàng)目，反映企業(yè)為體現(xiàn)會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正的影響，而在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整得出的本年年初所有者權(quán)益余額。應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。
3.“本年增減變動(dòng)金額”項(xiàng)目，反映“綜合收益總額”、“所有者投入和減少資本”、“利潤分配”、“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”合計(jì)。
（1）綜合收益總額：反映企業(yè)當(dāng)年的綜合收益總額，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年利潤表中“凈利潤”和“其他綜合收益的稅后凈額”填列，并對(duì)應(yīng)列在“未分配利潤”和“其他綜合收益”欄。
（2）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。其中：
①所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本公積，對(duì)應(yīng)列在“實(shí)收資本（或股本）”和“資本公積”欄。
②其他權(quán)益工具持有者投入資本：反映企業(yè)其他權(quán)益工具持有者投入形成的其他權(quán)益工具和其他權(quán)益工具溢價(jià)，對(duì)應(yīng)列在“其他權(quán)益工具”和“資本公積”欄。
③股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對(duì)應(yīng)列在“資本公積”欄。
④企業(yè)收到“擔(dān)保扶持基金”對(duì)應(yīng)在所有者投入和減少資本其他項(xiàng)的“擔(dān)保扶持基金”欄。
（3）利潤分配：反映當(dāng)年按照規(guī)定提取的盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額和對(duì)所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，對(duì)應(yīng)列在“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”和“未分配利潤”欄。其中：
①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。
②提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備:反映企業(yè)按照規(guī)定提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
③對(duì)所有者（或股東）的分配：反映對(duì)所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，包含對(duì)其他權(quán)益工具持有者的股利分配。
④對(duì)其他權(quán)益工具持有者的分配：反映對(duì)其他權(quán)益工具持有者分配的股利金額。
（4）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者權(quán)益各組成部分之間當(dāng)年的增減變動(dòng)。其中：
①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。
②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。
③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。
④一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損的金額。
⑤設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益：反映企業(yè)設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益金額。
⑥*其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益：反映a.企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額；b.企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)，之前由企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起而計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
4.“本年年末余額”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本（或股本）”、“其他權(quán)益工具”、“資本公積”、“庫存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“擔(dān)保扶持基金”、“未分配利潤”等科目的年末余額。
七、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（擔(dān)保05表）
（一）本表反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”、“*合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、“*債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“委托貸款損失準(zhǔn)備”、“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”、“*使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”、“抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目的記錄分析填列?！捌渌狈从吵鲜龈黜?xiàng)減值準(zhǔn)備以外的其他減值準(zhǔn)備。其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)“*其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”等科目的記錄分析填列。
（三）橫向指標(biāo)的內(nèi)容及填列方法。
1.年初余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年初結(jié)轉(zhuǎn)上年末余額。
2.*本年凈計(jì)提：指執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，當(dāng)年累計(jì)凈提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值。其中，提取的各類表內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。
3.本年計(jì)提：指當(dāng)年累計(jì)提取該項(xiàng)減值準(zhǔn)備，提取的各類減值準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益。
4.核銷后收回：指在以前會(huì)計(jì)期間已核銷的減值準(zhǔn)備，在本期因各種原因收回計(jì)入資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額。
5.沖銷/賣出資產(chǎn)：指當(dāng)年各項(xiàng)資產(chǎn)損失得到確認(rèn)時(shí)，使用準(zhǔn)備金沖銷資產(chǎn)的累計(jì)發(fā)生額或者賣出資產(chǎn)后應(yīng)相應(yīng)減少的準(zhǔn)備金。
6.因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)：指因資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)或已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)正常收回，相應(yīng)減少減值準(zhǔn)備而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備金額。
7.其他變化：指準(zhǔn)備金金額由于匯率等因素變動(dòng)產(chǎn)生的其他變化。
8.年末余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年末余額。
（四）本表各項(xiàng)目的年初余額、年末余額須與資產(chǎn)負(fù)債表中的各有關(guān)項(xiàng)目保持一致。
八、資產(chǎn)質(zhì)量情況表（擔(dān)保06表）
（一）本表反映企業(yè)本年不良資產(chǎn)情況、擔(dān)保余額變動(dòng)情況和監(jiān)管指標(biāo)情況等。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目及有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料分析后填列。
（三）不良資產(chǎn)分別按股權(quán)、債權(quán)和其他三類填列，具體要求如下：
1.股權(quán)類不良資產(chǎn)，包括股票投資不良資產(chǎn)和其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)。
（1）股票投資中的不良資產(chǎn)：按照已退出主板市場的股票投資，以及因各種原因（但上市公司按監(jiān)管規(guī)定正常停牌期間除外）無法按賬面價(jià)值處置變現(xiàn)的股票投資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
（2）其他股權(quán)投資中的不良資產(chǎn)：按照逾期2年（含2年）以上因被投資企業(yè)經(jīng)營虧損而沒有分紅的法人股投資金額，以及被投資單位已停業(yè)、關(guān)閉或破產(chǎn)的投資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
2.債權(quán)類不良資產(chǎn)，包括債券投資中的不良資產(chǎn)、擔(dān)保代償中的不良資產(chǎn)、應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)中的不良資產(chǎn)和其他應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)。
（1）債券投資中的不良資產(chǎn)：反映發(fā)行企業(yè)已破產(chǎn)，或雖未破產(chǎn)但已逾期2年(含2年)以上不能兌現(xiàn)本息的企業(yè)(公司)債券。
（2）擔(dān)保代償中的不良資產(chǎn)：反映應(yīng)收款項(xiàng)中應(yīng)收擔(dān)保代償款的余額。
（3）應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)中的不良資產(chǎn)：反映賬齡2年（含2年）以上的應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)，以及賬齡雖然未超過2年（不含2年）但已確定不能收回的應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)。
（4）其他應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)：反映除應(yīng)收擔(dān)保代償款和應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)以外的賬齡2年（含2年）以上的應(yīng)收款項(xiàng)，以及賬齡雖然未超過2年（不含2年）但已確定不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
3.其他類不良資產(chǎn)，反映除股權(quán)類不良資產(chǎn)和債權(quán)類不良資產(chǎn)以外，由于技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置、停建、技術(shù)更新、市價(jià)大幅下跌等原因?qū)е履稠?xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。
如金融企業(yè)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)，按照內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)的不良資產(chǎn)填列，但需另對(duì)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行說明。
（四）擔(dān)保余額變動(dòng)情況和擔(dān)保監(jiān)管指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)融資性擔(dān)保行業(yè)統(tǒng)計(jì)工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕80號(hào)）填列。以后變化，從其規(guī)定。
九、固定資產(chǎn)情況表（擔(dān)保07表）
（一）本表反映固定資產(chǎn)及在建工程年初、年末數(shù)及增減變動(dòng)情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本年固定資產(chǎn)及在建工程的會(huì)計(jì)明細(xì)賬目分析填列。
十、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表（擔(dān)保08表）
（一）本表反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)情況?！吧夏陻?shù)”欄反映各項(xiàng)目的上年實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度與本年的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等財(cái)務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本年有關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)明細(xì)賬分析后填列。
（三）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)反映在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用及管理費(fèi)用。
1.“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”項(xiàng)目，反映支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資、納入工資管理的補(bǔ)貼等。
2.“職工福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映為職工提供的衛(wèi)生保健、生活福利、困難補(bǔ)助等福利待遇支出。
3.“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照一定比例依法提取撥繳工會(huì)專項(xiàng)用于開展工會(huì)正常活動(dòng)的費(fèi)用。
4.“職工教育經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映為職工學(xué)習(xí)技能、提高業(yè)務(wù)能力，按照工資總額一定比例提取的，專項(xiàng)用于開展職工教育、技能培訓(xùn)的支出。
5.“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在費(fèi)用中列支的按照國家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算、繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)。
6.“住房公積金”項(xiàng)目，反映按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和比例向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存由企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金。
7.“補(bǔ)充保險(xiǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定為職工繳納的在費(fèi)用中列支的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（含年金）等。
8.“辭退、離退休及內(nèi)退人員費(fèi)用”項(xiàng)目，包括辭退人員費(fèi)用、離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用、內(nèi)部退養(yǎng)人員費(fèi)用。其中：辭退人員費(fèi)用，反映在職職工合同尚未到期之前，與職工解除勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；離退休統(tǒng)籌外費(fèi)用，反映在所在設(shè)區(qū)的市以上人民政府規(guī)定的離退休人員發(fā)放的統(tǒng)籌外費(fèi)用（主要包括統(tǒng)籌外養(yǎng)老金、醫(yī)療費(fèi)等）；內(nèi)部退養(yǎng)人員費(fèi)用，反映根據(jù)國家政策規(guī)定，對(duì)距離退休年齡5年以內(nèi)的職工，經(jīng)與職工協(xié)商一致，安排職工實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)，并在其內(nèi)部退養(yǎng)期間發(fā)放的生活費(fèi)以及繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
9.“其他人員費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上人員費(fèi)用以外的其他人員費(fèi)用。
10.“咨詢費(fèi)”項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。
11.“審計(jì)費(fèi)”項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)評(píng)估師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
12.“訴訟費(fèi)”項(xiàng)目，反映除追償業(yè)務(wù)以外，因各種糾紛引起的起訴或應(yīng)訴所發(fā)生的費(fèi)用。
13.“公證費(fèi)”項(xiàng)目，反映在簽訂各種協(xié)議、合同時(shí)向公證機(jī)關(guān)支付的費(fèi)用。
14.“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所列支的費(fèi)用。
15.“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目，反映為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。
16.“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)”項(xiàng)目，反映使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。
17.“研究開發(fā)費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)設(shè)計(jì)新產(chǎn)品，開發(fā)新市場所支付的調(diào)研、設(shè)計(jì)、專家論證等費(fèi)用。
18.“學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)”項(xiàng)目,反映向擔(dān)保學(xué)會(huì)交納的費(fèi)用。
19.“上交管理費(fèi)”項(xiàng)目，反映按規(guī)定上交擔(dān)保監(jiān)督管理部門的費(fèi)用。
20.“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上業(yè)務(wù)費(fèi)用以外的其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。
21.“郵電費(fèi)”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話初裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。
22.“印刷費(fèi)”項(xiàng)目，反映印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運(yùn)送費(fèi)、刻制圖章等支出。
23.“差旅費(fèi)”項(xiàng)目，反映職員因公出差的各種費(fèi)用，參照當(dāng)?shù)卣囊?guī)定確定。
24.“會(huì)議費(fèi)”項(xiàng)目，反映召開各種會(huì)議按規(guī)定列支的各項(xiàng)費(fèi)用。
25.“水電費(fèi)”項(xiàng)目，反映發(fā)生的水電費(fèi)及增容費(fèi)開支。
26.“租賃費(fèi)”項(xiàng)目，反映租賃營業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設(shè)備等所發(fā)生的支出。
27.“修理費(fèi)”項(xiàng)目，反映發(fā)生的固定資產(chǎn)、低值易耗品修理費(fèi)用。修理費(fèi)金額過大、攤銷期限超過一年的在長期待攤費(fèi)用中核算。
28.“保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。
29.“外事費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照國家有關(guān)規(guī)定支付的出國人員的有關(guān)費(fèi)用及接待外賓的費(fèi)用。
30.“公雜費(fèi)”項(xiàng)目，反映購置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報(bào)等費(fèi)用。
31.“低值易耗品攤銷”、“無形資產(chǎn)攤銷”、“長期待攤費(fèi)用攤銷”及“其他資產(chǎn)攤銷”等項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照規(guī)定的方法和比例對(duì)低值易耗品、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等進(jìn)行攤銷的金額。
32.“董事會(huì)費(fèi)”項(xiàng)目，反映董事會(huì)及其成員為執(zhí)行董事會(huì)職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
33.“車船使用費(fèi)”項(xiàng)目，反映機(jī)動(dòng)車船所需要的燃料、輔助油料、養(yǎng)路、車檢費(fèi)用。
34.“取暖降溫費(fèi)”項(xiàng)目，反映按規(guī)定支付的取暖降溫費(fèi)用。
35.“固定資產(chǎn)折舊費(fèi)”項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照一定的比例對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊金額。
36.“使用權(quán)資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照財(cái)務(wù)規(guī)定的方法和比例對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的折舊金額。
37.“綠化費(fèi)”項(xiàng)目，反映用于綠化方面的支出。
38.“其他管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上管理費(fèi)用以外的其他管理費(fèi)用。
（四）營業(yè)外收支反映與日常經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入與支出。
1.“政府補(bǔ)助”項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)入營業(yè)外收入的政府補(bǔ)助。
2.“罰款收入”項(xiàng)目，反映客戶等其他單位因違反合同、協(xié)議條款，按照國家有關(guān)行政管理法規(guī)的規(guī)定而收取的罰金等收入。金融企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)客戶不履行貸款協(xié)議而收取的加息、罰息等收入不應(yīng)計(jì)入罰款收入，而應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)收入。
3.“教育費(fèi)用及附加返還款”項(xiàng)目，反映自辦校企業(yè)在交納教育費(fèi)附加后，教育部門返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。
4.“出納長款收入”項(xiàng)目，反映出納日常工作中無法查明原因的現(xiàn)金收入。
5.“無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)。
6.“其他營業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映除以上營業(yè)外收入以外的其他營業(yè)外收入。
7.“固定資產(chǎn)盤虧”項(xiàng)目，反映按照盤虧或毀損的固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊、過失人及保險(xiǎn)公司的賠款后的差額。
8.“抵債資產(chǎn)保管費(fèi)用”項(xiàng)目，反映處置抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。
9.“債務(wù)重組損失”項(xiàng)目，反映在債務(wù)重組過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用凈損失。
10.“一次性住房補(bǔ)貼”項(xiàng)目，反映按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?shí)行的住房補(bǔ)貼政策，企業(yè)對(duì)1998年12月31日以前參加工作的無房以及住房未達(dá)到規(guī)定面積標(biāo)準(zhǔn)的老職工一次性補(bǔ)發(fā)的購房補(bǔ)貼。
11.“出納短款支出”項(xiàng)目，反映出納日常工作中無法查明原因的現(xiàn)金支出。
12.“捐贈(zèng)支出”項(xiàng)目，反映重大救災(zāi)或慈善事業(yè)的救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。
13.“非常損失”項(xiàng)目，反映由于自然災(zāi)害造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失，但要扣除保險(xiǎn)賠償及殘值，由此造成的清理善后費(fèi)用也可在非常損失中列支。
14.“賠償和違約支出”項(xiàng)目，反映未履行經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議而向其他單位支付的賠償金、違約金等罰款性支出。
15.“其他營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映除以上營業(yè)外支出以外的其他營業(yè)外支出。
十一、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表（擔(dān)保09表）
（一）本表反映企業(yè)稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納等情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會(huì)計(jì)明細(xì)賬目及統(tǒng)計(jì)資料等分析填列。
（三）有關(guān)指標(biāo)解釋。
1.“本年應(yīng)交數(shù)”欄，反映當(dāng)期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用金額。
2.“本年已交數(shù)”欄，反映實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用金額。
3.“上繳境內(nèi)的所得稅”項(xiàng)目，反映上繳給中國政府的所得稅。
4.“上繳境外的所得稅”項(xiàng)目，反映上繳給外國政府的所得稅。
5.“代扣代繳各項(xiàng)稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等。
6.“其他各稅”項(xiàng)目，反映除以上所列各稅種以外的其他各項(xiàng)稅金，但不包括企業(yè)代扣代繳部分，如企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
7.“年初未交數(shù)”、“年末未交數(shù)”稅金合計(jì)項(xiàng)目應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)余額一致。
8.各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用，均指企業(yè)為職工承擔(dān)和繳納的部分，不含代扣代繳個(gè)人部分。
十二、基本情況表（擔(dān)保10表）
（一）本表反映機(jī)構(gòu)、人員及工資等情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料對(duì)上年數(shù)和本年數(shù)分析填列。
（三）有關(guān)指標(biāo)解釋
1.“機(jī)構(gòu)戶數(shù)（個(gè)）”按照“全部法人企業(yè)戶數(shù)”、“納入決算合并范圍法人企業(yè)戶數(shù)”、“分公司戶數(shù)”分別統(tǒng)計(jì)。其中：
（1）“全部法人企業(yè)戶數(shù)”項(xiàng)目，反映總公司以及各級(jí)子公司戶數(shù)，應(yīng)以公司股權(quán)結(jié)構(gòu)為依據(jù)，按照最大出資人和實(shí)際控制權(quán)原則統(tǒng)計(jì)。納入合并范圍內(nèi)的有限合伙企業(yè)視同法人機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)。
（2）“納入決算合并范圍法人企業(yè)戶數(shù)”項(xiàng)目，反映納入合并報(bào)表的總公司以及各級(jí)子公司戶數(shù)。
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，所有母公司控制的子公司都應(yīng)納入合并報(bào)表范圍，對(duì)于已宣告被清理整頓、破產(chǎn)的原子公司和母公司不能控制的其他被投資單位，按規(guī)定不應(yīng)納入合并報(bào)表范圍。
（3）“分公司戶數(shù)”項(xiàng)目，反映各級(jí)分支機(jī)構(gòu)戶數(shù)。
境外機(jī)構(gòu)戶數(shù)單獨(dú)列示。
2.從業(yè)人數(shù)情況：
（1）“年末職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映在本單位工作且與本單位簽訂勞動(dòng)合同，并由單位支付各項(xiàng)工資和社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的人員，以及上述人員中由于學(xué)習(xí)、病傷、產(chǎn)假等原因暫未工作仍由單位支付工資的人員。按總公司、子公司人數(shù)分別統(tǒng)計(jì)（含所屬分公司人數(shù)）。境外機(jī)構(gòu)人員單獨(dú)列示。
（2）“年末在崗職工人數(shù)” 項(xiàng)目，反映在本單位工作且與本單位簽訂勞動(dòng)合同，并由單位支付各項(xiàng)工資和社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的人員，不包括上述人員中由于學(xué)習(xí)、病傷、產(chǎn)假等原因暫未工作仍由單位支付工資的人員。
（3）“全年平均職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年12個(gè)月職工人數(shù)的算術(shù)平均值，等于12個(gè)月的平均職工數(shù)之和除以12。全年平均在崗職工人數(shù)單獨(dú)列示。
（4）“年末離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末由于各種原因，已經(jīng)離開本人的生產(chǎn)或工作崗位，并已不在本單位從事其他工作，但仍與本單位保留勞動(dòng)關(guān)系的人員。年末內(nèi)退人員數(shù)單獨(dú)列示，反映離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系職工中的內(nèi)退人員數(shù)。
（5）“年末勞務(wù)派遣人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末企業(yè)已履行勞務(wù)派遣合同實(shí)際提供就業(yè)人員的人數(shù)。
（6）“年末離退休人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已辦理離退休手續(xù)的職工人數(shù)。
（7）“參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工人數(shù)。
（8）“參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工人數(shù)。
（9）“參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已參加失業(yè)保險(xiǎn)的職工人數(shù)。
3.工資情況：
（1）“全年應(yīng)發(fā)職工工資總額”項(xiàng)目，反映全年應(yīng)職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。全年應(yīng)發(fā)在崗職工工資總額單獨(dú)列示。
（2）“全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”項(xiàng)目，反映全年實(shí)際發(fā)放職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額單獨(dú)列示。
4.負(fù)責(zé)人情況：
（1）上年度金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬清算額：是指按照公司治理程序或財(cái)政部門審核確定的薪酬清算方案支付的金融企業(yè)負(fù)責(zé)人上年度基本年薪和績效年薪。例如，2020年報(bào)送2019年度決算數(shù)據(jù)時(shí)，填列根據(jù)2018年度績效評(píng)價(jià)結(jié)果清算的基本年薪和績效年薪。
（2）上年度金融企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)清算額：3年為一個(gè)業(yè)績考核任期。如決算年度尚未完成清算，按照0填列。清算當(dāng)年，按3年任期總額填列。例如，中央金融企業(yè)任期激勵(lì)周期為2021年清算2018-2020年的任期激勵(lì)，報(bào)送2019年度決算時(shí)按照0填列。2021年完成清算后，2022年報(bào)送2021年度決算時(shí)按2018年-2020年任期激勵(lì)總額填列。
（3）本年度實(shí)際支付金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬總額：按照決算當(dāng)年實(shí)際支付的基本年薪、績效年薪和任期激勵(lì)總額填列。其中，當(dāng)年支付的任期激勵(lì)單獨(dú)列示，并對(duì)支付方式進(jìn)行說明，如一次性支付3年，或分3年延期平均支付，不屬于上述兩種情況的，在備注中說明。
（4）企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)：按照金融企業(yè)本年的負(fù)責(zé)人人數(shù)填列。企業(yè)負(fù)責(zé)人是指設(shè)立董事會(huì)的金融企業(yè)董事長、副董事長、執(zhí)行董事、總經(jīng)理（總裁、行長）、監(jiān)事長（監(jiān)事會(huì)主席）、副總經(jīng)理（副總裁、副行長）；未設(shè)立董事會(huì)的金融企業(yè)總經(jīng)理（總裁、行長）、副總經(jīng)理（副總裁、副行長）；以及金融企業(yè)黨委書記、副書記、紀(jì)委書記、黨委委員。
（5）全年平均企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)：是指全年12個(gè)月企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)的算術(shù)平均值，等于12個(gè)月的企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)之和除以12。
合并報(bào)表按母公司口徑填列。
十三、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表
（一）金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表由境外長期股權(quán)投資情況統(tǒng)計(jì)表、境外分支機(jī)構(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表和其他資產(chǎn)情況統(tǒng)計(jì)表三部分構(gòu)成。由金融企業(yè)逐級(jí)填報(bào)，如無法逐級(jí)填報(bào)的，由上一級(jí)企業(yè)匯總本級(jí)及以下機(jī)構(gòu)形成的境外資產(chǎn)填報(bào)。
（二）金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)—境外長期股權(quán)投資情況統(tǒng)計(jì)表。
本表分為控股子公司和聯(lián)營、合營境外企業(yè)兩部分。上半部分填報(bào)控股境外子公司情況，下半部分填報(bào)聯(lián)營、合營境外企業(yè)情況，應(yīng)根據(jù)長期股權(quán)投資明細(xì)賬及相關(guān)資料等分析填列。其中：
1．機(jī)構(gòu)名稱：指本企業(yè)境外控股子公司、聯(lián)營、合營境外企業(yè)的企業(yè)全稱。
2．組織形式：按照上市股份有限公司、非上市股份有限公司、有限責(zé)任公司、其他選擇填列。
3.所在國家或地區(qū)：按照國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659-2000）和《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）選擇填列。
4．所屬行業(yè)：按國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類和代碼》(GB/T4754-2017)一級(jí)類項(xiàng)代碼選擇填寫，按境外機(jī)構(gòu)所經(jīng)營的行業(yè)中，最近一個(gè)年度中獲取經(jīng)營收入或產(chǎn)值最多的行業(yè)填列。
5．被投資企業(yè)級(jí)次：按照一級(jí)子公司、二級(jí)子公司、三級(jí)子公司、四級(jí)子公司及以下選擇填報(bào)。被投資企業(yè)級(jí)次應(yīng)該在集團(tuán)層面判斷，如工銀亞洲信托有限公司為工銀亞洲有限公司子公司，工銀亞洲有限公司為工商銀行子公司，工銀亞洲信托有限公司選擇二級(jí)子公司，工銀亞洲有限公司選擇一級(jí)子公司。
6．資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益合計(jì)、歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)、營業(yè)收入、凈利潤、歸屬于母公司所有者的凈利潤根據(jù)境外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列。
7．投資年度：按照首次取得對(duì)境外機(jī)構(gòu)股權(quán)投資的年份填列。
8．投資成本：按照初始投資成本與累計(jì)凈增減額之和填寫。初始投資成本為首次取得該股權(quán)投入的金額，累計(jì)凈增減額為對(duì)境外機(jī)構(gòu)實(shí)際投入或收回金額的累計(jì)凈增減額。
9．股權(quán)比例（%）：按公司章程或投資協(xié)議書規(guī)定的本企業(yè)持有被投資企業(yè)的股權(quán)比例填列，因出資不到位致使實(shí)際股權(quán)比例與名義股權(quán)比例不符的，應(yīng)在備注欄中予以說明。
10．投資賬面金額、已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：按照本企業(yè)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的對(duì)境外機(jī)構(gòu)的投資金額、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備填寫。
11．當(dāng)期收到分紅：按照本企業(yè)當(dāng)年收到境外機(jī)構(gòu)分紅填列。
12．當(dāng)期處置收益：反映當(dāng)年處置持有的境外機(jī)構(gòu)股權(quán)投資取得的投資收益金額。
13．累計(jì)收到分紅、累計(jì)處置收益：按照本企業(yè)自取得對(duì)境外機(jī)構(gòu)股權(quán)投資開始累計(jì)收到分紅、處置收益填寫，為各期收到分紅、處置收益的總和。
（三）金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)——境外分支機(jī)構(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表
1．境外分支機(jī)構(gòu)名稱：指本企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)（包括代表處）的全稱。
2．所在國家或地區(qū)、所屬行業(yè)：參見境外長期股權(quán)投資情況統(tǒng)計(jì)表的相關(guān)說明。
3．企業(yè)級(jí)次：根據(jù)境外分支機(jī)構(gòu)所屬法人機(jī)構(gòu)在集團(tuán)層面級(jí)次填報(bào)，具體按照母公司、一級(jí)子公司、二級(jí)子公司、三級(jí)子公司及以下選擇填報(bào)。
4．資產(chǎn)總額、期末資產(chǎn)構(gòu)成、負(fù)債總額、集團(tuán)撥入營運(yùn)資金、營業(yè)收入、凈利潤：按照境外分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)。
（四）金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)——其他資產(chǎn)情況統(tǒng)計(jì)表。
本表反映本企業(yè)除境外長期股權(quán)投資、境外分支機(jī)構(gòu)外的其他境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)情況。其中：
1．被投資機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目名稱：指本企業(yè)投資的機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目的全稱。
2．所在國家或地區(qū)、所屬行業(yè)、賬面金額、已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，參見境外長期股權(quán)投資情況統(tǒng)計(jì)表的相關(guān)說明。
3．企業(yè)級(jí)次：參見境外分支機(jī)構(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表的相關(guān)說明。
4．投資類別：按照其他股權(quán)投資、發(fā)放貸款、固定資產(chǎn)投資、土地使用權(quán)、礦權(quán)、債權(quán)投資、衍生金融工具及其他選擇填列。其中，如貸款、債權(quán)投資、衍生金融工具等筆數(shù)較多，可按照投資類別、所在地區(qū)匯總填報(bào)，無需逐筆填報(bào)。
5．當(dāng)期收益：反映因持有、處置該類資產(chǎn)當(dāng)年取得的處置收益、貸款利息收入、投資收益等各類凈收入。其中，處置收益單列。
6．累計(jì)收益：按照自投資開始的累計(jì)各項(xiàng)收益填列，為各期收益的總和。其中，處置收益單列。
十四、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計(jì)表
（一）本表由國有獨(dú)資、國有全資、國有絕對(duì)控股、國有實(shí)際控制、國有參股的金融企業(yè)填報(bào)。本表反映金融企業(yè)國有出資人變動(dòng)情況。
（二）各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法。
1．國有最大股東名稱：按照最大國有股東名稱填報(bào)，應(yīng)與其企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位、社團(tuán)法人登記證書上的名稱一致。
2．國有最大股東隸屬關(guān)系：按照財(cái)政部、地方財(cái)政部門、國務(wù)院國資委、地方國資委、中央其他部門和地方其他部門選擇。
3．如果國有最大出資人隸屬于財(cái)政部、國務(wù)院國資委或中央其他部門的，“所屬部門標(biāo)識(shí)碼”應(yīng)根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T4657-2021）選擇填列。
4．經(jīng)濟(jì)類型反映本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型，按照國有獨(dú)資、國有全資、國有絕對(duì)控股、國有實(shí)際控制、國有參股選擇填列。應(yīng)與分戶封面代碼中經(jīng)濟(jì)類型一致。
5．國有股東出資情況明細(xì)按照期初國有股東、本期增加、本期減少和期末國有股東的出資情況填報(bào)，如果國有股東數(shù)量較多，分項(xiàng)填列前十大國有股東，其他國有股東可按照國有股東性質(zhì)匯總填列。其中：
（1）國有股東單位名稱：指向本企業(yè)投入國有資本的出資人全稱，應(yīng)與其企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位、社團(tuán)法人登記證書上的名稱一致。
（2）國有股東性質(zhì)按照政府直接出資、國有金融企業(yè)出資、國有非金融企業(yè)出資選擇填列。
（3）國有實(shí)繳注冊(cè)資本按出資人實(shí)際投入到本企業(yè)的資本數(shù)額填寫。國有實(shí)繳注冊(cè)資本合計(jì)應(yīng)當(dāng)與本企業(yè)國有資本數(shù)額相等。
（4）股權(quán)比例按公司章程或投資協(xié)議書規(guī)定的各出資人股權(quán)比例填列，因出資不到位致使實(shí)際股權(quán)比例與名義股權(quán)比例不符的，應(yīng)在備注中予以說明。
附件3：
金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表分析報(bào)告參考格式
一、基本情況
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融業(yè)概況；
（二）落實(shí)黨中央、國務(wù)院重要決策部署情況；
包括但不限于：一是響應(yīng)國家宏觀政策情況；二是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)情況；三是防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)情況；四是深化金融改革的工作進(jìn)展與成效。
（三）匯總范圍、戶數(shù)及戶數(shù)變動(dòng)情況；
（四）本企業(yè)或本地區(qū)報(bào)表編報(bào)工作的開展情況，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用情況。
二、財(cái)務(wù)狀況分析
結(jié)合本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作具體分析說明。
（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等總體情況分析；
（二）盈虧狀況及原因分析；
（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況分析；
（四）成本費(fèi)用（特別是人均費(fèi)用）、上繳稅金等情況分析。
三、存在的問題
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展過程中存在的主要問題；
（二）金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問題；
（三）金融財(cái)務(wù)報(bào)表編制及日常財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中存在的主要問題；
（四）其他方面的問題。
四、政策建議
（一）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展的建議；
（二）控制、防范和化解當(dāng)?shù)鼗虮酒髽I(yè)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議；
（三）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融財(cái)務(wù)報(bào)表設(shè)計(jì)及編制等工作的建議；
（四）其他方面的建議。
五、審核情況說明
包括上年數(shù)據(jù)核對(duì)、數(shù)據(jù)審核情況說明等。
附件4：（國有）資本保值增值情況表.XLS
附件預(yù)覽
附件5：
（國有）資本保值增值情況表編制說明
一、主要內(nèi)容
金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表主要反映金融企業(yè)年初、年末（國有）所有者權(quán)益數(shù)額，以及由于各種原因影響年度內(nèi)（國有）所有者權(quán)益增減變動(dòng)的情況。一級(jí)分行（分公司）不填此表。
二、編制方法
金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表根據(jù)當(dāng)年各有關(guān)所有者權(quán)益類賬戶及其明細(xì)賬戶期初余額、期末余額、本年發(fā)生額等分析編制。各項(xiàng)客觀因素按實(shí)際影響（國有）所有者權(quán)益數(shù)額填列。
三、有關(guān)指標(biāo)解釋
（一）各欄指標(biāo)的填列。
金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表各欄反映金融企業(yè)（國有）所有者權(quán)益數(shù)額。具體包括（國有）實(shí)收資本、（國有）資本公積、（國有）盈余公積、（國有）未分配利潤、（國有）其他權(quán)益。
（二）各行主要指標(biāo)解釋。
1．“上年年末（國有）所有者權(quán)益數(shù)”：反映金融企業(yè)上年年末屬于（國有）所有者權(quán)益的各項(xiàng)之和。其中調(diào)整增加和減少額應(yīng)分別列示并在編報(bào)說明中注明原因。
執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換產(chǎn)生對(duì)期初權(quán)益影響金額在調(diào)整增加或調(diào)整減少行填列。
2．“年初（國有）所有者權(quán)益數(shù)”、“年末（國有）所有者權(quán)益數(shù)”：分別反映年初、年末金融企業(yè)所有者權(quán)益各項(xiàng)之和。
3．“（國家）投資”：反映年度內(nèi)國家對(duì)金融企業(yè)投入而增加的（國有）權(quán)益。
4．“無償劃入”、“無償劃出”：分別反映金融企業(yè)年度內(nèi)按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入，本企業(yè)（單位）資產(chǎn)全部或部分劃出而造成（國有）資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。
5．“資產(chǎn)評(píng)估”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估（包括對(duì)土地的評(píng)估）而造成（國有）資本公積增加、減少的數(shù)額。
6．“清產(chǎn)核資”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)而增加、減少（國有）權(quán)益的數(shù)額。
7．“產(chǎn)權(quán)界定”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少（國有）權(quán)益的數(shù)額。
8．“稅收政策”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按照國家有關(guān)稅收政策而增加的（國有）權(quán)益。
9．“資本（股票）溢價(jià)”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于資本（股票）溢價(jià)而影響（國有）權(quán)益增減變動(dòng)的數(shù)額。
10．“會(huì)計(jì)調(diào)整”：反映金融企業(yè)因會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生重大變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整等原因，導(dǎo)致金融企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營成果發(fā)生重大變動(dòng)而增加、減少的（國有）權(quán)益。
11．“政策性虧損”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)形成虧損并經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)定而減少的（國有）權(quán)益。
12．“不可抗力”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而減少的（國有）權(quán)益。
13．“其他客觀因素”：反映金融企業(yè)除上述所列客觀增減因素以外的，經(jīng)財(cái)政部門按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的其他客觀因素而增加、減少的（國有）權(quán)益。主要包括其他因素引起的國有股權(quán)比例變動(dòng)對(duì)（國有）權(quán)益的影響，如因股票發(fā)行對(duì)年初（國有）權(quán)益的稀釋，以及金融企業(yè)國有股東減持等因素，確認(rèn)為客觀減少因素；金融企業(yè)國有股東增持等因素，確認(rèn)為客觀增加因素。金融企業(yè)年中分配股息紅利，確認(rèn)為客觀減少因素。
附件6：績效評(píng)價(jià)報(bào)表.XLS
附件預(yù)覽
附件7：
績效評(píng)價(jià)報(bào)表編制說明
一、主要內(nèi)容
績效評(píng)價(jià)報(bào)表主要反映金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的賬面值、調(diào)整事項(xiàng)、調(diào)整事項(xiàng)說明、指標(biāo)調(diào)整后數(shù)值以及加減分事項(xiàng)。
二、指標(biāo)公式說明
（一）盈利能力指標(biāo)。
1．資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）=凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額×100%。
凈資產(chǎn)平均余額＝（年初所有者權(quán)益余額＋年末所有者權(quán)益余額）/2。
2．資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）=利潤總額/資產(chǎn)平均總額×100%。
資產(chǎn)平均總額＝（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）/2。
3．成本收入比＝業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)收入×100%。
（二）經(jīng)營增長指標(biāo)。
1．（國有）資本保值增值率=[（年末（國有）資本±客觀增減因素影響額）/年初（國有）資本]×100%。
2．利潤增長率＝（本年利潤總額－上年利潤總額）/上年利潤總額×100%。
3．經(jīng)濟(jì)利潤率＝（凈利潤－凈資產(chǎn)平均余額×資金成本）/凈資產(chǎn)平均余額×100%。
資金成本系按年度內(nèi)人民銀行公布的一年期流動(dòng)資金貸款利率不同利率的時(shí)間覆蓋比例為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均資金成本。
（三）償付能力指標(biāo)。
資產(chǎn)負(fù)債率＝期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額×100%。
