發(fā)文機關財政部
發(fā)文日期2022年12月30日
時效性現行有效
發(fā)文字號財金〔2022〕147號
施行日期2022年12月30日
效力級別部門規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局，各中央金融企業(yè)，其他有關金融企業(yè)：
為了做好2022年度金融企業(yè)的財務決算工作，及時掌握全國證券類金融企業(yè)的財務狀況、經營成果及資產質量等基礎情況，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）、企業(yè)會計準則、《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2016〕35號）等有關規(guī)定，我部制定了《2022年度金融企業(yè)財務決算報表（證券類）》及編制說明。現將有關事項通知如下：
一、 本套報表的構成及填報范圍
本套報表包括報表封面、資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、資產減值明細表、資產質量情況表、固定資產情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產統計表、金融企業(yè)國有股東信息統計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎數據表、績效評價基礎數據調整表以及績效評價加減分事項表等19部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內各類所有制形式和組織形式的證券類金融企業(yè)填報。
二、 本套報表的填報要求
（一）本套報表是證券類金融企業(yè)向財政部門報送2022年度財務決算報表的統一格式，各企業(yè)要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責。
（二）證券類金融企業(yè)應全級次填報財務決算報表。在境內外設立的子公司，按本套報表的統一格式填報；總公司負責統一填報合并報表。
（三）中央金融企業(yè)、中央其他部門和機構管理的金融企業(yè)（兩項統稱中央金融機構）所屬企業(yè)中有工商類企業(yè)的，還需按照有關要求填報國有企業(yè)財務會計決算報表、編制財務情況說明書，與中央金融機構財務決算數據一并報送。同時，中央金融機構需報送有關聯營、合營企業(yè)的金融企業(yè)財務決算數據，即中央金融機構為該聯營、合營企業(yè)第一大股東，且該聯營、合營企業(yè)在境內取得金融機構許可證或為類金融企業(yè)（如私募基金等）。
（四）證券投資基金管理公司、期貨公司、投資咨詢公司等有關證券類金融企業(yè)由于自身經營業(yè)務特點，有關交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，企業(yè)應按照有關財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在相關的科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。
（五）中央金融機構和各地財政部門應按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫財務分析報告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務狀況、存在的問題，并提出有關政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）以及新疆生產建設兵團財政局（以下統稱省級財政部門）應將銀行類、證券類、保險類、擔保類、金融資產管理公司類和金融控股集團公司類報表數據匯總后撰寫一套財務分析報告。
（六）中央金融機構及省級財政部門需填報匯總范圍企業(yè)戶數變動分析表。此表在軟件中自動生成，在進行戶數核對時，根據軟件中提供的標識分析變動原因。
（七）金融企業(yè)向財政部門報送績效評價的基礎數據資料以及對基礎數據進行調整的說明材料。金融企業(yè)應當提供真實、全面的績效評價基礎數據資料，金融企業(yè)主要負責人、總會計師或主管財務會計工作的負責人應當對提供的年度財務會計報告和相關評價基礎資料的真實性、完整性負責。
（八）中央金融機構向財政部門報送（國有）資本保值增值情況表，國有獨資、國有全資、國有絕對控股和國有實際控制金融企業(yè)按照國家所有者權益填報國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關規(guī)定填報歸屬母公司所有者權益的資本保值增值率。中央金融機構和省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)（國有）資本保值增值數據和情況說明，包括（國有）資本保值增值完成情況、與上年度確認結果的對比分析、客觀增減因素、年初數據調整事項、指標大幅波動或者異常變動的原因分析，以及其他需要報告的情況。
三、 本套報表的報送要求
（一）中央金融機構于2023年4月30日之前，將所有報表數據電子版報送我部，并于2023年6月10日前向金融司、國有金融資本運營評價中心報送2份財務決算資料。由財政部確認績效評價結果的中央金融企業(yè)于2023年4月15日之前，將所有報表數據電子版報送我部，并于2023年5月10日前向金融司、國有金融資本運營評價中心報送2份財務決算資料。如有特殊情況，財務決算分析報告可于2023年6月10日前報送。具體要求如下：
1.報送2022年度金融企業(yè)財務決算資料應正式行文，并按行文文件、財務分析報告、財務決算報表（合并和母公司兩套，以“萬元”為金額單位，保留兩位小數打?。?、戶數變動分析表、財務報表附注的順序裝訂。
2.報送金融企業(yè)績效評價數據資料應正式行文，并按行文文件、績效評價報表、調整事項有關證明材料等順序裝訂。
3.報送2022年度金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表應正式行文，并按行文文件、（國有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國有股東信息統計表、有關情況說明以及證明材料等順序裝訂。
4.凡規(guī)定需要由中介機構審計的企業(yè)，應附報中介機構審計報告。
5.以上資料統一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。
（二）省級財政部門于2023年5月15日之前，將所有報表數據電子版報送我部，并于2023年6月25日前向金融司、國有金融資本運營評價中心報送2份地方匯總財務決算資料。具體要求如下：
1.報送2022年度金融企業(yè)財務決算資料應正式行文，并按行文文件、財務分析報告、（國有）資本保值增值情況匯總分析報告、財務決算報表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數打印）、戶數變動分析表、納入地方國有資產報告范圍的一級單位明細表的順序裝訂。其中：財務決算報表包括銀行類（信用社單列）、證券類、保險類、擔保類、金融資產管理公司類及金融控股集團公司類匯總報表，無須提供分戶決算報表。
2.以上資料統一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。
3.地方金融企業(yè)財務決算報表、文字資料及上報時間等要求由省級財政部門另行規(guī)定。
四、 金融企業(yè)財務決算報表驗審
中央金融機構和省級財政部門要認真、及時完成2022年度全國金融企業(yè)財務決算報表的填報、匯總、分析等工作，并攜帶決算報送資料按時參加集中驗審（具體通知另行印發(fā)）。財政部將對各單位2022年度金融企業(yè)財務決算報表以及金融企業(yè)財務快報工作開展情況進行總結，并按照不同檔次予以通報。
五、 其他事項
《2022年度金融企業(yè)財務決算報表（證券類）》的數據處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地財政部門在報表編報過程中如有業(yè)務或軟件方面問題，請及時與財政部（金融司、國有金融資本運營評價中心）和北京久其軟件股份有限公司聯系。
財政部聯系電話：010-68553225（金融司） 010-68553335（國有金融資本運營評價中心）
久其軟件聯系電話：010-68553397 400-119-9797
E-mail:jrszhc@mof.gov.cn
財政部
2022年12月30日
附件：1.2022年度金融企業(yè)財務決算報表（證券類）
2.2022年度金融企業(yè)財務決算報表（證券類）編制說明
3.金融企業(yè)財務決算報表分析報告參考格式
4.（國有）資本保值增值情況表
5.（國有）資本保值增值情況表編制說明
6.績效評價報表
7.績效評價報表編制說明
附件1：2022年度金融企業(yè)財務決算報表（證券類）.xls
附件預覽
附件2：
2022年度金融企業(yè)財務決算報表（證券類）編制說明
一、填報范圍
本套報表適用于各種所有制形式和組織形式的證券類金融企業(yè)填報。
二、報表封面（分戶報表封面）
（一）左側封面。
1.企業(yè)名稱：指在市場監(jiān)督管理部門登記注冊的全稱。
2.單位負責人：指在市場監(jiān)督管理部門登記注冊的法人代表。凡正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。
3.主管會計工作負責人：指擔任總會計師職務的企業(yè)領導人。未設總會計師職務的，由實際分管財務會計工作的企業(yè)領導人簽字蓋章。
4.會計機構負責人：指企業(yè)內部承擔財務會計任務的專職會計機構負責人。
5.填表人：指具體負責編制報表的工作人員。
6.報表審計機構：指對企業(yè)年度會計報表進行審計的機構。
7.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度會計報表審計報告上簽字的執(zhí)業(yè)注冊會計師，由企業(yè)代填。
（二）右側封面。
1.企業(yè)統一代碼：根據市場監(jiān)督管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照統一社會信用代碼中第9-17位數填列，如：銀河德睿資本管理有限公司統一社會信用代碼“913101093013034277”，本企業(yè)代碼為“301303427”。
未取得三證合一的企業(yè)，根據市場監(jiān)督管理部門核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機關團體代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財政部門申請臨時代碼，財政部門根據《自編企業(yè)、單位臨時代碼的規(guī)則》編制臨時代碼發(fā)給企業(yè)填報。企業(yè)取得統一社會信用代碼后，臨時代碼停止使用。
2.隸屬關系：本代碼由“行政隸屬關系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：
（1）中央金融企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關系代碼”選擇“000010”，中央企業(yè)所屬金融子公司（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關系代碼”選擇“000020”，“部門標識代碼”根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T4657-2021）編制。
（2）地方企業(yè)：只填“行政隸屬關系代碼”。
“行政隸屬關系代碼”根據國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）編制。具體編制方法：
①省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數字后加四個零表示。如：山東省省屬租賃公司填列“370000”。
②地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數字后加兩個零表示。如：山東省濟南市商業(yè)銀行填列“370100”。
3.所在國家-地區(qū)：按照國家標準《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659-2000）和《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）填列。
4.經濟類型：按所列標識碼填列。
（1）國有獨資：由國家資本出資人、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司單獨出資設立。
（2）國有全資：由國家資本出資人、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司共同出資設立。
（3）國有絕對控股：由國家資本出資人、國有獨資出資人和國有全資出資人直接或者間接合計持股比例超過50%不足100%。
（4）國有實際控制：由國家資本出資人、國有獨資出資人、國有全資出資人、國有絕對控股出資人直接或者間接持股比例未超過50%，但享有的表決權足以對股東（大）會決議產生重大影響，或通過股東決議、公司章程、董事會決議或者其他協議安排能夠實際支配企業(yè)行為。
（5）國有參股：由國家資本出資人、國有獨資出資人、國有全資出資人、國有絕對控股出資人、國有實際控制出資人直接或者間接持股比例未超過50%，享有的表決權也不足以對股東（大）會決議產生重大影響，或通過股東決議、公司章程、董事會決議或者其他協議安排也不能夠實際支配企業(yè)行為。
（6）其他：指國有獨資、國有全資、國有絕對控股、國有實際控制、國有參股以外的其他企業(yè)。
5.組織形式：按所列標識碼填列。未進行公司制改造的國有獨資企業(yè)選擇“其他”。
6.經營類型：按所列標識碼填列。
7.審計方式：指企業(yè)年度財務決算報表具體的審計方式，按所列標識碼填列。
8.審計意見類型：指注冊會計師或內部審計機構對企業(yè)年度決算報表出具的審計報告意見類型，按所列標識碼填列。其中：非標準無保留意見是指帶強調事項和其他事項的無保留意見。
9.新報因素：指企業(yè)以前年度未填報年度會計報表，從本年度起納入會計報表統計范圍的新報報表因素，按所列標識碼填列。
10.成立年份：指經國家正式批準成立并注冊登記的年份。
11.報表類型：按所列標識碼填列。
12.備用碼：可由企業(yè)根據實際需要自行規(guī)定填報內容。
三、資產負債表（證券01表）
（一）本表反映公司年末全部資產、負債和所有者權益的情況。本表資產總計等于負債加所有者權益總計。
（二）本表“年初數”欄各項目，應根據上年末資產負債表“年末數”欄所列數字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數”欄內。
（三）本表“年末數”各項目的內容及填列方法。
1.“貨幣資金”項目，反映公司期末持有的現金、銀行存款和其他貨幣資金總額。其中，客戶存款應在本項目下單獨反映。
2.“結算備付金”項目，反映公司期末持有的為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。其中，客戶備付金應在本項目下單獨反映。
3.“拆出資金”項目，反映公司拆借給境內、境外其他金融機構的款項，應根據“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準備”科目所屬相關明細科目期末余額后的金額分析計算填列。
4.“融出資金”項目，反映公司融資融券業(yè)務中的融資部分，以及買入相關監(jiān)管部門規(guī)定的約定購回等買入返售之外的向客戶提供融資的業(yè)務。
5.“衍生金融資產”項目，反映公司期末持有的衍生工具、套期工具、被套期項目中屬于衍生金融資產的金額，應根據“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項目”等科目的期末余額分析計算填列。
6.“買入返售金融資產”項目，反映按照返售協議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出資金。
7.“應收款項”項目，反映資產負債表日企業(yè)因銷售商品和提供服務等經營活動形成的收取款項的合同權利以及收到的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）的期末賬面價值。
8.“存出保證金”項目，反映公司因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項期末余額。
9.“持有待售資產”項目，反映資產負債表日企業(yè)分類為持有待售類別的非流動資產及分類為持有待售類別的處置組中的流動資產和非流動資產的期末賬面價值（扣除減值準備）。
10.“金融投資”項目，包括“交易性金融資產”、“債權投資”、“其他債權投資”和“其他權益工具投資”。其中：
（1）交易性金融資產：包括資產負債表日企業(yè)列示在“金融投資”項下的下列資產的賬面價值：為交易目的持有的金融資產，企業(yè)持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，以及因不符合分類為攤余成本計量的金融資產或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的條件而分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。企業(yè)同時應當在附注中分別單獨反映《企業(yè)會計準則第37號—金融工具列報》第三十九條（四）所要求披露的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的各明細項。
（2）債權投資：反映資產負債表日企業(yè)列示在“金融投資”項下的以攤余成本計量的金融資產的期末賬面價值（扣除損失準備）。該項目金額與其他以攤余成本計量的金融資產（例如“發(fā)放貸款和墊款”項目中的以攤余成本計量的金融資產）金額的合計，為《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》（2017年修訂）第三十九條（一）所要求列報的“以攤余成本計量的金融資產”的金額。
（3）其他債權投資：反映資產負債表日企業(yè)列示在“金融投資”項下的按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（2017年修訂）第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的期末賬面價值。該項目金額與其他分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（例如“發(fā)放貸款和墊款”項目中的分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產）金額的合計，為《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》（2017年修訂）第三十九條（三）所要求列報的“以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產”的金額。
（4）其他權益工具投資：反映資產負債表日企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的期末賬面價值。此處“權益工具投資”中的權益工具，是指從該工具發(fā)行方角度滿足《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》（2017年修訂）中權益工具定義的工具。
11.“長期股權投資”項目，反映公司持有的對子公司、聯營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資。本項目應根據“長期股權投資”科目的期末余額，減去“長期股權投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。
12.“投資性房地產”項目，反映公司持有的投資性房地產。采用成本模式計量投資性房地產的，本項目應根據“投資性房地產”科目的期末余額，減去“投資性房地產累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產減值準備”科目期末余額后金額填列；采用公允價值計量投資性房地產的，本項目應根據“投資性房地產”科目的期末余額填列。
13.“固定資產”項目，反映公司持有固定資產的賬面價值扣減累計折舊、減值準備后的賬面余額，和尚未清理完畢的固定資產清理凈損益。
14.“在建工程”項目，反映公司尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準備后的賬面價值。
15.“使用權資產”項目，反映公司按照《企業(yè)會計準則第21號——租賃》（2018年修訂）的要求填列的使用權資產，應以使用權資產的賬面價值扣減累計折舊、減值準備后的余額填列。
16.“無形資產”項目，反映公司持有無形資產的成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等，扣減累計攤銷、無形資產減值準備后的賬面余額。
17.“商譽”項目，反映公司合并中形成的商譽的價值。本項目應根據“商譽”科目的期末余額，減去相應減值準備后的金額填列。
18.“長期待攤費用”項目，反映公司已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。
19.“抵債資產”項目，反映公司取得的尚未處置的抵債資產的成本減去抵債資產減值準備后的賬面價值。
20.“遞延所得稅資產”項目，反映公司確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。
21.“其他資產”項目，反映除以上資產以外的其他資產。
22.“短期借款”項目，反映公司向銀行或其他金融機構借入的期限在1年期以下（含1年）的各種借款。
23.“應付短期融資款”項目，反映公司對外發(fā)行的期限在1年以下（含1年）的其他金融負債，如期限短于一年的債券等。
24.“拆入資金”項目，反映公司從境內、境外金融機構拆入的款項，含通過轉融通業(yè)務向證券公司借入的資金。
25.“交易性金融負債”項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（2017年修訂）第二十一條規(guī)定分類的金融負債，反映資產負債表日企業(yè)承擔的分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（含企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債）的期末賬面價值。
26.“衍生金融負債”項目，反映衍生工具、套期項目、被套期項目中屬于衍生金融負債的金額，應根據“衍生工具”、“套期項目”、“被套期項目”等科目的期末貸方余額分析計算填列。
27.“賣出回購金融資產款”項目，反映公司按照回購協議先賣出再按固定價格買入的票據、證券、貸款等金融資產所融入的資金。
28.“代理買賣證券款”項目，反映公司接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。
29.“代理承銷證券款”項目，反映公司接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金。
30.“應付職工薪酬”項目，反映公司根據有關規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目填列。其中工資、獎金、津貼和補貼應單獨填列。
31.“應交稅費”項目，反映公司按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等也通過本項目反映。
32.“應付款項”項目，反映公司應付賬款和其他應付款的合計數。
33.“持有待售負債”項目，反映資產負債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產直接相關的負債的期末賬面價值。
34.“租賃負債”項目，反映公司按照《企業(yè)會計準則第21號——租賃》（2018年修訂）的要求填列的租賃負債。
35.“預計負債”項目，反映公司確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。
36.“長期借款”項目，反映公司向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。
37.“應付債券”項目，反映公司為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。
38.“遞延所得稅負債”項目，反映公司確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
39.“其他負債”項目，反映除以上負債以外的其他負債。其中應付股利應單獨填列。
40.“實收資本（或股本）”項目，反映公司接受投資者投入的實收資本（或股本）。其中：
國家資本，指國家以各種形式實際投入本企業(yè)，用以承擔義務和據以享有權利的資本。各級政府（包括政府部門）、直屬機構、直屬事業(yè)單位、政府管理的社會團體以及國家授權投資實體所投入的資本金界定為國家資本；
集體資本，指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構對企業(yè)進行扶持形成的集體性質的用以承擔義務和據以享有權利的資本；
法人資本，指其他企業(yè)法人實際投入本企業(yè)用以承擔義務和據以享有權利的資本；
國有法人資本，指在境內以及境外注冊成立的國有企業(yè)、國有獨資公司、國有控股公司實際投入本企業(yè)，用以承擔義務和據以享有權利的資本；
個人資本，指自然人實際投入本企業(yè)用以承擔義務和據以享有權利的資本。
外商資本，指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者（不含國有及國有控股企業(yè)）實際投入本企業(yè)，用以承擔義務和據以享有權利的資本。境外國有及國有控股企業(yè)實際投入的資本應計入國有法人資本；
41.“其他權益工具”項目,反映公司發(fā)行除普通股以外的歸類為權益工具的各種金融工具賬面價值。按照優(yōu)先股、永續(xù)債和其他分別填報。
42.“資本公積”項目，反映公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。
43.“庫存股”項目，反映公司持有尚未轉讓或注銷的本公司股份金額。
44.“其他綜合收益”項目，反映公司根據會計準則規(guī)定未在當期損益中確認的各項利得和損失的余額。
45.“盈余公積”項目，反映公司從凈利潤中提取的盈余公積。
46.“一般風險準備”項目，反映公司一般風險準備的期末余額。
47.“未分配利潤”項目，反映尚未分配的利潤。未彌補的虧損，在本項目內以“-”號填列。
48.“歸屬于母公司所有者權益合計”項目，反映在合并報表中歸屬于母公司的所有者權益部分。
49.“少數股東權益”項目，反映編制合并報表時，子公司所有者權益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權益份額。
四、利潤表（證券02表）
（一）本表反映公司在一定會計期間的經營成果情況。
（二）本表“上年數”欄反映各項目的上年實際發(fā)生數。如果上年度利潤表與本年利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表各項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年數”欄。
（三）本表“本年數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的實際發(fā)生數，各項目的內容及其填列方法。
1.“營業(yè)收入”項目，反映“手續(xù)費及傭金凈收入”、“利息凈收入”、“投資收益”、“凈敞口套期收益”、“公允價值變動收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務收入”、“資產處置收益”和“其他收益”等項目的合計金額。
2.“手續(xù)費及傭金凈收入”項目，反映公司確認的代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務實現的手續(xù)費及傭金收入減去發(fā)生的各項手續(xù)費、風險結算金、承銷業(yè)務直接相關的各項費用及傭金支出后的凈額，應根據“手續(xù)費及傭金收入”、“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析計算填列。其中，“經紀業(yè)務手續(xù)費凈收入”、“投資銀行業(yè)務手續(xù)費凈收入”、“資產管理業(yè)務手續(xù)費凈收入”在本項目下單獨填列。
3.“利息凈收入”項目，反映“利息收入”項目金額，減去“利息支出”項目金額后的余額。
4.“利息收入”項目，反映公司發(fā)放各類貸款、與其他金融機構之間發(fā)生資金往來業(yè)務、買入返售金融資產等實現的利息收入。
5.“利息支出”項目，反映公司吸收各種存款、與其他金融機構之間發(fā)生資金往來業(yè)務、賣出回購金融資產等產生的利息支出。
6.“投資收益”項目，反映公司以各種方式對外投資取得的收益。如為投資損失，本項目以“-”號填列。其中對聯營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益和以攤余成本計量的金融資產終止確認產生的收益應單獨列示。
7.“以攤余成本計量的金融資產終止確認產生的收益”項目，反映企業(yè)因轉讓等情形導致終止確認以攤余成本計量的金融資產而產生的損益。如為損失，以“-”號填列。
8.“凈敞口套期收益”項目，反映凈敞口套期下被套期項目累計公允價值變動轉入當期損益的金額或現金流量套期儲備轉入當期損益的金額。該項目應根據“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為套期損失，以“-”號填列。
9.“公允價值變動收益”項目，反映公司應當計入當期損益的資產或負債公允價值的變動收益。如為凈損失，本項目以“-”號填列。
10．“匯兌收益”項目，反映公司外幣貨幣性項目因匯率變動形成的凈收益，應根據“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失，以“-”號填列。
11.“其他業(yè)務收入”項目，反映公司確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性資產交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量）或債務重組等實現的收入。
12.“資產處置收益”項目，反映公司出售劃分為持有待售的非流動資產（金融工具、長期股權投資和投資性房地產除外）或處置組（子公司和業(yè)務除外）時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產、在建工程、生產性生物資產及無形資產而產生的處置利得或損失。債務重組中因處置非流動資產產生的利得或損失和非貨幣性資產交換中換出非流動資產產生的利得或損失也包括在本項目內。該項目應根據“資產處置損益”科目的發(fā)生額分析填列；如為處置損失，以“-”號填列。
13.“其他收益”項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項目應根據“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。
14.“營業(yè)支出”項目，反映“稅金及附加”、“業(yè)務及管理費”、“信用減值損失”、“其他資產減值損失”和“其他業(yè)務成本”等項目的金額合計。
15.“稅金及附加”項目，反映公司經營業(yè)務應負擔的消費稅、城市建設維護稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。企業(yè)補繳的營業(yè)稅也在該項目反映。
16.“業(yè)務及管理費”項目，反映公司在業(yè)務經營和管理過程中所發(fā)生的電子設備運轉費、安全防范費、物業(yè)管理費等費用。
17.“信用減值損失”項目，反映公司按照《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》（2017年修訂）的要求計提的各項金融工具減值準備所形成的預期信用損失。該項目應根據“信用減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。
18.“其他資產減值損失”項目，反映公司除“信用減值損失”外，按照相關會計準則的規(guī)定計提其他資產的減值準備所確認減值損失。本項目如為恢復后轉回的金額，以“-”號填列。
19.“其他業(yè)務成本”項目，反映除“稅金及附加”、“業(yè)務及管理費”、“信用減值損失”、“其他資產減值損失”和“資產減值損失”之外的其他業(yè)務成本。
20.“營業(yè)外收入”項目，反映公司發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括債務重組利得、與企業(yè)日常活動無關的政府補助、盤盈利得、捐贈利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經濟實質屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項目應根據“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。
21.“營業(yè)外支出”項目，反映公司發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支出，主要包括債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產毀損報廢損失等。該項目應根據“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。
22.“所得稅費用”項目，反映公司確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
23.“凈利潤”項目，反映公司實現的凈利潤。
24.“歸屬于母公司所有者的凈利潤”項目，反映公司編制合并報表時凈利潤中歸屬于母公司所有者的部分。
25.“少數股東損益”項目，反映編制合并會計報表時子公司凈利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。
26.“其他綜合收益的稅后凈額”項目，反映公司根據企業(yè)會計準則規(guī)定未在當期損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。按照歸屬于母公司所有者和歸屬于少數股東的其他綜合收益的稅后凈額分別統計。其中歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額分為：
（1）以后不能重分類進損益的其他綜合收益包括：重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動、按照權益法核算的在被投資單位以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益中所享有的份額等。
（2）以后將重分類進損益的其他綜合收益包括：按照權益法核算的在被投資單位以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益中所享有的份額、其他債權投資公允價值變動、金融資產重分類計入其他綜合收益的金額、其他債權投資信用損失準備、現金流量套期工具產生的利得或損失中屬于有效套期的部分、外幣財務報表折算差額等。
（3）其他債權投資公允價值變動：反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》（2017年修訂）第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產發(fā)生的公允價值變動。企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（即其他債權投資）重分類為以攤余成本計量的金融資產（即債權投資），或重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（即交易性金融資產），之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出的金額作為該項目的減項。該項目應根據“其他綜合收益”科目下的相關明細科目的發(fā)生額分析填列。
（4）金融資產重分類計入其他綜合收益的金額：反映企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產（即債權投資）重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（即其他債權投資）時，計入其他綜合收益的原賬面價值與公允價值之間的差額。該項目根據“其他綜合收益”科目下的相關明細科目的發(fā)生額分析填列。
（5）其他債權投資信用損失準備：反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》（2017年修訂）第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的損失準備。該項目應根據“其他綜合收益”科目下的“信用減值準備”明細科目的發(fā)生額分析填列。
27.“綜合收益總額”項目，反映公司凈利潤與其他綜合收益的合計金額。
28.“基本每股收益”、“稀釋每股收益”項目，反映按照每股收益準則的規(guī)定計算確定的金額，本項目僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填報。
五、現金流量表（證券03表）
（一）本表反映公司經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金和現金等價物流入和流出情況。
（二）本表各項目應當根據本年有關會計明細賬目及統計資料等分析填列。
六、所有者權益變動表（證券04表）
（一）本表反映公司年末股東權益增減變動的情況。
（二）本表各項目應根據“實收資本（或股本）”、“其他權益工具”、“資本公積”、“庫存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“一般風險準備”、“未分配利潤”、“少數股東權益”等科目的發(fā)生額分析填列。
（三）本表各項目的內容及填列方法。
1.“上年年末余額”項目，反映公司上年資產負債表中“實收資本（或股本）”、“其他權益工具”、“資本公積”、“庫存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“一般風險準備”、“未分配利潤”等科目的年末余額。
（1）“會計政策變更”項目，反映公司采用追溯調整法處理的會計政策變更的累積影響金額。
（2）“前期差錯更正”項目，反映公司采用追溯重述法處理的會計差錯更正的累積影響金額。
2.“本年年初余額”項目，反映公司為體現會計政策變更和前期差錯更正的影響，而在上年年末所有者權益余額的基礎上進行調整得出的本年年初所有者權益余額。應根據“盈余公積”、“一般風險準備”、“利潤分配”、“以前年度損益調整”等科目的發(fā)生額分析填列。
3.“本年增減變動金額”項目，反映“綜合收益總額”、“所有者投入和減少資本”、“利潤分配”、“所有者權益內部結轉”合計。
（1）綜合收益總額：反映公司當年的綜合收益總額，應根據當年利潤表中“凈利潤”和“其他綜合收益的稅后凈額”填列，并對應列在“未分配利潤”和“其他綜合收益”欄。
（2）所有者投入和減少資本：反映公司當年所有者投入的資本和減少的資本。其中：
①所有者投入資本：反映公司接受投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本公積，對應列在“實收資本”和“資本公積”欄。
②其他權益工具持有者投入資本：反映其他權益工具持有者投入形成的其他權益工具和其他權益工具溢價，對應列在“其他權益工具”和“資本公積”欄。
③股份支付計入所有者權益的金額：反映公司處于等待期中的權益結算的股份支付當年計入資本公積的金額，對應列在“資本公積”欄。
（3）利潤分配：反映當年按照規(guī)定提取的盈余公積、一般風險準備金額和對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，對應列在“盈余公積”、“一般風險準備”和“未分配利潤”欄。其中：
①提取盈余公積：反映公司按照規(guī)定提取的盈余公積。
②提取一般風險準備:反映公司按照規(guī)定提取的一般風險準備。
③對所有者（或股東）的分配：反映對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，包含對其他權益工具持有者的股利分配。
④對其他權益工具持有者的分配：反映對其他權益工具持有者分配的股利金額。
（4）所有者權益內部結轉：反映不影響當年所有者權益總額的所有者權益各組成部分之間當年的增減變動。其中：
①資本公積轉增資本（或股本）：反映公司以資本公積轉增資本或股本的金額。
②盈余公積轉增資本（或股本）：反映公司以盈余公積轉增資本或股本的金額。
③盈余公積彌補虧損：反映公司以盈余公積彌補虧損的金額。
④一般風險準備彌補虧損：反映公司以一般風險準備彌補虧損的金額。
⑤設定受益計劃變動額結轉留存收益：反映企業(yè)設定受益計劃變動額結轉留存收益金額。
⑥其他綜合收益結轉留存收益：反映a.企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉入留存收益的金額；b.企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債終止確認時，之前由企業(yè)自身信用風險變動引起而計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉入留存收益的金額等。該項目應根據“其他綜合收益”科目的相關明細科目的發(fā)生額分析填列。
4.“本年年末余額”項目，反映公司本年資產負債表中“實收資本（或股本）”、“其他權益工具”、“資本公積”、“庫存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“一般風險準備”、“未分配利潤”等科目的年末余額。
七、資產減值明細表（證券05表）
（一）本表反映公司各項資產減值準備、其他債權投資減值準備的增減變動情況。
（二）本表中資產減值準備各項目應根據“壞賬準備”、“合同資產減值準備”、“融出資金減值準備”、“買入返售金融資產減值準備”、“債權投資減值準備”、“長期股權投資減值準備”、“投資性房地產減值準備”、“固定資產減值準備”、“在建工程減值準備”、“使用權資產減值準備”、“無形資產減值準備”、“商譽減值準備”、“抵債資產減值準備”等科目的記錄分析填列?！捌渌狈从吵鲜龈黜棞p值準備以外的其他減值準備。其他債權投資減值準備應根據“其他債權投資減值準備”科目的記錄分析填列。
（三）橫向指標的內容及填列方法。
1.年初余額：指某項準備金年初結轉上年末余額。
2.本年凈計提：指當年累計凈提取的各項資產減值。其中，提取的各類表內資產減值準備計入當期損益。
3.核銷后收回：指在以前會計期間已核銷的減值準備，在本期因各種原因收回計入資產減值準備的金額。
4.沖銷/賣出資產：指當年各項資產損失得到確認時，使用準備金沖銷資產的累計發(fā)生額或者賣出資產后應相應減少的準備金。
5.其他變化：指準備金金額由于匯率等因素變動產生的其他變化。
6.年末余額：指某項準備金年末余額。
八、資產質量情況表（證券06表）
（一）本表反映公司客戶交易結算資金缺口、不良資產、凈資本和自營業(yè)務情況等。
（二）本表各項目應當根據“代理買賣證券款”、“現金”、“銀行存款”、“結算備付金”、“交易保證金”、“金融投資”、“長期股權投資”等科目及有關統計資料分析后填列。
（三）“不良資產總額”項目，反映應由證券類金融企業(yè)自身承擔風險，在委托理財業(yè)務、自營業(yè)務、投資銀行業(yè)務和其他業(yè)務中的不良資產情況。不良資產分別按股權、債權和其他三類填列，具體要求如下：
1.股權類不良資產，包括股票投資不良資產和其他股權投資不良資產。
（1）股票投資中的不良資產：按照已退出主板市場的股票投資，以及因各種原因（但上市公司按監(jiān)管規(guī)定正常停牌期間除外）無法按賬面價值處置變現的股票投資進行統計。
（2）其他股權投資中的不良資產：按照逾期2年（含2年）以上因被投資企業(yè)經營虧損而沒有分紅的法人股投資金額，以及被投資單位已停業(yè)、關閉或破產的投資金額進行統計。
2.債權類不良資產，包括債券投資中的不良資產和應收款項中的不良資產。
（1）債券投資中的不良資產：反映發(fā)行企業(yè)已破產，或雖未破產但已逾期2年(含2年)以上不能兌現本息的企業(yè)(公司)債券。
（2）應收款項中的不良資產：反映賬齡2年（含2年）以上的應收款項，以及賬齡雖然未超過2年（不含2年）但已確定不能收回的應收款項。
3.其他類不良資產，反映除股權類不良資產和債權類不良資產以外，由于技術陳舊、損壞、長期閑置、停建、技術更新、市價大幅下跌等原因導致某項資產預計可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產。
如金融企業(yè)執(zhí)行企業(yè)內部資產質量分類標準，按照內部標準確認的不良資產填列，但需另對分類標準進行說明。
（四）加權平均凈資產收益率=
P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）。
其中：P為扣除非經常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤；NP為歸屬于公司普通股股東的凈利潤；E0為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產；Ei為報告期發(fā)行新股或債轉股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產；Ej為報告期回購或現金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產；M0為報告期月份數；Mi為新增凈資產下一月份起至報告期期末的月份數；Mj為減少凈資產下一月份起至報告期期末的月份數；Ek為因其他交易或事項引起的凈資產增減變動；Mk為發(fā)生其他凈資產增減變動下一月份起至報告期期末的月份數。
（五）本表凈資本相關指標包括“風險覆蓋率”、“資本杠桿率”、“凈資本與凈資產比率”、“凈資本負債率”、“流動性覆蓋率”、“凈穩(wěn)定資金率”和“資產負債率”，按中國證監(jiān)會的規(guī)定填列。以后變化，從其規(guī)定。
1.風險覆蓋率（凈資本與風險準備比率）＝凈資本/各項風險準備之和×100％。
2.資本杠桿率=核心凈資本/表內外資產總額×100％。
3.凈資本與凈資產比率＝凈資本/凈資產×100％。
4.凈資本負債率＝凈資本/負債×100％。
其中：負債指對外負債，不含代理買賣證券款。
5.流動性覆蓋率＝優(yōu)質流動性資產/未來30天現金凈流出量×100％。
6.凈穩(wěn)定資金率＝可用穩(wěn)定資金/所需穩(wěn)定資金×100％。
7.資產負債率＝負債總額/資產總額×100％。
其中：資產指自身資產，不含代買賣證券款和代理承銷證券款對應的資產；負債指對外負債，不含代理買賣證券款和代理承銷證券款。
（六）自營業(yè)務指標：按照《關于修訂<證券公司風險控制指標管理辦法>的決定》（證監(jiān)會令第125號）規(guī)定的口徑填報。以后變化，從其規(guī)定。
九、固定資產情況表（證券07表）
（一）本表主要反映公司固定資產、在建工程的年初、年末及增減變動等情況。
（二）本表應根據本年度公司有關會計明細賬及統計資料等逐項分析編制。
十、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表（證券08表）
（一）本表反映各項業(yè)務及管理費和營業(yè)外收入與支出明細情況?！吧夏陻怠睓诜从掣黜椖康纳夏陮嶋H發(fā)生數。如果上年度與本年的項目名稱和內容不相一致，應對上年度各項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年數”欄。
（二）本表各項目應根據《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》等財務規(guī)章制度的有關規(guī)定，對本年有關會計明細賬記錄分析后填列。
（三）業(yè)務及管理費反映在業(yè)務經營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括人員費用、業(yè)務費用及管理費用。
1.“工資、獎金、津貼和補貼”項目，反映支付給職工的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、納入工資管理的補貼等。
2.“職工福利費”項目，反映為職工提供的衛(wèi)生保健、生活福利、困難補助等福利待遇支出。
3.“工會經費”項目，反映按照一定比例依法提取撥繳工會專項用于開展工會正?；顒拥馁M用。
4.“職工教育經費”項目，反映為職工學習技能、提高業(yè)務能力，按照工資總額一定比例提取的，專項用于開展職工教育、技能培訓的支出。
5.“社會保險費”項目，反映在費用中列支的按照國家規(guī)定的基準和比例計算、繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費。
6.“住房公積金”項目，反映按照規(guī)定標準和比例向住房公積金管理機構繳存由企業(yè)負擔的住房公積金。
7.“補充保險”項目，反映按照有關規(guī)定為職工繳納的在費用中列支的補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險（含年金）等。
8.“辭退、離退休及內退人員費用”項目，包括辭退人員費用、離退休人員統籌外費用、內部退養(yǎng)人員費用。其中：辭退人員費用，反映在職職工合同尚未到期之前，與職工解除勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的經濟補償；離退休統籌外費用，反映在所在設區(qū)的市以上人民政府規(guī)定的離退休人員發(fā)放的統籌外費用（主要包括統籌外養(yǎng)老金、醫(yī)療費等）；內部退養(yǎng)人員費用，反映根據國家政策規(guī)定，對距離退休年齡5年以內的職工，經與職工協商一致，安排職工實行內部退養(yǎng)，并在其內部退養(yǎng)期間發(fā)放的生活費以及繳納的社會保險費。
9.“其他人員費用”項目，反映除以上人員費用以外的其他人員費用。
10.“業(yè)務宣傳費”項目，反映開展業(yè)務宣傳活動所列支的費用。
11.“業(yè)務招待費”項目，反映為滿足業(yè)務經營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。
12.“咨詢費”項目，反映聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。
13.“聘請中介機構費”項目，反映聘請會計師事務所、律師事務所、資產評估事務所等社會中介機構進行驗資、資產評估、會計報表審計、經濟鑒證等支付的費用。
14.“訴訟費”項目，反映除追償業(yè)務以外，因各種糾紛引起的起訴或應訴所發(fā)生的費用。
15.“公證費”項目，反映在簽訂各種協議、合同時向公證機關支付的費用。
16.“研究開發(fā)費”項目，反映為設計新產品、開發(fā)新市場所支付的調研、設計、專家論證等費用。
17.“技術轉讓費”項目，反映使用非專利技術而支付的費用。
18.“交易所會員年費”項目，反映作為交易所會員，按規(guī)定向交易所繳納的會員年費。
19.“交易所設施使用費”項目，反映作為交易所會員，按規(guī)定向交易所繳納的各項設施使用費，如：席位報盤費、交易所信道費等。
20.“其他業(yè)務費用”項目，反映除以上業(yè)務費用以外的其他業(yè)務費用。
21.“公雜費”項目，反映購置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報等費用。
22.“會議費”項目，反映召開各種會議按規(guī)定列支的各項費用。
23.“差旅費”項目，反映職員因公出差的各種費用，參照當地政府的規(guī)定確定。
24.“外事費”項目，反映按照國家有關規(guī)定支付的出國人員的有關費用及接待外賓的費用。
25.“市內交通費”項目，反映在公司所在地為辦理各項業(yè)務所支付的交通費等。
26.“機動車輛運行費”項目，反映機動車船所需要的燃料、輔助油料、養(yǎng)路、車檢費用。
27.“電子設備運轉費”項目，反映電子設備運轉過程中耗用的材料、維修費用等相關支出。
28.“鈔幣運送費”項目，反映為運送鈔幣所支付的租用汽車、火車、飛機的運輸費、包裝費、搬運費，自備汽車的油料費、養(yǎng)路費、牌照費，以及押運人員差旅費。
29.“修理費”項目，反映發(fā)生的固定資產、低值易耗品修理費用。修理費金額過大、攤銷期限超過一年的在長期待攤費用中核算。
30.“租賃費”項目，反映租賃營業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設備等所發(fā)生的支出。
31.“印刷費”項目，反映印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運送費、刻制圖章等支出。
32.“綠化費”項目，反映用于綠化方面的支出。
33.“勞務費”項目，反映支付外聘臨時人員的勞務支出。
34.“取暖費”項目，反映按規(guī)定支付的取暖降溫費用。
35.“固定資產折舊費”項目，反映當年按照財務規(guī)定的方法和比例對固定資產計提的折舊金額。
36.“使用權資產折舊”項目，反映當年按照財務規(guī)定的方法和比例對使用權資產計提的折舊金額。
37.“低值易耗品攤銷”、“無形資產攤銷”、“其中：交易席位費攤銷”、“長期待攤費用攤銷”等項目，反映當年按照財務規(guī)定的方法和比例對低值易耗品、無形資產、交易席位費及長期待攤費用等進行攤銷的金額。
38.“董事會費”項目，反映董事會及其成員為執(zhí)行董事會職能而發(fā)生的各項費用。
39.“物業(yè)管理費”項目，反映依據物業(yè)管理服務合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費。
40.“水電費”項目，反映發(fā)生的水電費及增容費開支。
41.“財產保險費”項目，反映向保險公司投保支付的財產保險費。
42.“郵電通訊費”項目，反映辦理各項業(yè)務支付的郵費、電報費、電話費、電話初裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。
43.“安全防衛(wèi)費”項目，反映為加強對基層營業(yè)網點安全防衛(wèi)工作購置槍支、彈藥、警棍、報警器、安裝營業(yè)網點的防護門窗及柜臺欄桿等費用，及其他經財政部門批準的特定費用。
44.“其他管理費用”項目，反映除以上管理費用以外的其他管理費用。
（四）營業(yè)外收支反映與日常經營業(yè)務無直接關系的各項收入與支出。
1.“政府補助”項目，反映企業(yè)計入營業(yè)外收入的政府補助。
2“債務重組利得”項目，反映發(fā)生債務重組時，重組債務的賬面價值超過抵債資產的公允價值、所轉股份的公允價值或者重組后債務賬面價值等之間的差額。
3.“長券長款收入”項目，反映對庫存現金和庫存實物證券定期盤點所發(fā)生的盤盈收入。
4.“證券交易差錯收入”項目，反映因代理證券交易發(fā)生差錯造成的凈收入。
5.“其他營業(yè)外收入”項目，反映除以上營業(yè)外收入以外的其他營業(yè)外收入。
6.“固定資產盤虧”項目，反映按照盤虧或毀損的固定資產原價減去累計折舊、過失人及保險公司的賠款后的差額。
7.“短券短款損失”項目，反映對庫存現金和庫存實物證券定期盤點所發(fā)生的虧損支出。
8.“證券交易差錯損失”項目，反映因代理證券交易發(fā)生差錯造成的凈損失。
9.“一次性住房補貼”項目，反映按照有關規(guī)定，根據當地政府實行的住房補貼政策，企業(yè)對1998年12月31日以前參加工作的無房以及住房未達到規(guī)定面積標準的老職工一次性補發(fā)的購房補貼。
10.“非常損失”項目，反映由于自然災害造成的各項資產凈損失，但要扣除保險賠償及殘值，由此造成的清理善后費用也可在非常損失中列支。
11.“罰沒及違約賠償支出”項目，反映未履行經濟合同、協議，按照國家有關行政管理法規(guī)的規(guī)定向其他單位支付的賠償金、違約金等罰款性支出。
12.“捐贈支出”項目，反映重大救災或慈善事業(yè)的救濟性捐贈支出。
13.“其他營業(yè)外支出”項目，反映除以上營業(yè)外支出以外的其他營業(yè)外支出。
十一、稅金及社會保險費用繳納情況表（證券09表）
（一）本表反映公司稅金及社會保險費用繳納等情況。
（二）本表各項目應當根據本年有關會計明細賬目及統計資料等分析填列。
（三）有關指標解釋。
1.“本年應交數”欄，反映當期應繳納的各項稅金、社會保險費用金額。
2.“本年已交數”欄，反映實際上繳的各項稅金、社會保險費用金額。
3.“上繳境內的所得稅”項目，反映上繳給中國政府的所得稅。
4.“上繳境外的所得稅”項目，反映上繳給外國政府的所得稅。
5.“代扣代繳各項稅金”項目，反映企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
6.“其他各稅”項目，反映除以上所列各稅種以外的其他各項稅金，但不包括企業(yè)代扣代繳部分，如企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
7.“年初未交數”、“年末未交數”稅金合計項目應與資產負債表中應交稅費余額一致。
8.各項社會保險費用和補充保險費用，均指公司為職工承擔和繳納的部分，不含代扣代繳個人部分。
十二、基本情況表（證券10表）
（一）本表反映公司機構、人員情況。
（二）本表各項目應根據公司當年基礎會計資料及其他相關資料對上年數和本年數分析填列。
（三）有關指標解釋。
1.“機構戶數（個）”按照“全部法人企業(yè)戶數”、“納入決算合并范圍法人企業(yè)戶數”、“分支機構戶數”分別統計。其中：
（1）“全部法人企業(yè)戶數”項目，反映總公司以及各級子公司戶數，應以公司股權結構為依據，按照最大出資人和實際控制權原則統計。納入合并范圍內的有限合伙企業(yè)視同法人機構統計。
（2）“納入決算合并范圍法人企業(yè)戶數”項目，反映納入合并報表的總公司以及各級子公司戶數。
按照《企業(yè)會計準則》，所有母公司控制的子公司都應納入合并報表范圍，對于已宣告被清理整頓、破產的原子公司和母公司不能控制的其他被投資單位，按規(guī)定不應納入合并報表范圍。
（3）“分支機構戶數”項目，反映各級分支機構戶數。
①“分公司”項目，反映經批準成立的分公司。
②“管理部”項目，反映證券公司設立的非營業(yè)性的內部管理機構。
③“營業(yè)部”項目，反映監(jiān)管部門批準設立的證券公司全資附屬的非法人分支營業(yè)機構。
④“服務部”項目，反映經監(jiān)管部門批準并經工商注冊登記后，由證券公司的證券營業(yè)部在其法定營業(yè)場所外設立的為投資者進行證券交易的營業(yè)網點。
2.從業(yè)人數情況：
（1）“年末職工人數”項目，反映在本單位工作且與本單位簽訂勞動合同，并由單位支付各項工資和社會保險、住房公積金的人員，以及上述人員中由于學習、病傷、產假等原因暫未工作仍由單位支付工資的人員。按照總公司人數、一級子公司人數、二級子公司人數、三級及三級以下子公司人數分別統計（含所屬分支機構人數）。其中境外機構人員單獨列示。
（2）“年末在崗職工人數”項目，反映在本單位工作且與本單位簽訂勞動合同，并由單位支付各項工資和社會保險、住房公積金的人員，不包括上述人員中由于學習、病傷、產假等原因暫未工作仍由單位支付工資的人員。
（3）“全年平均職工人數”項目，反映全年12個月職工人數的算術平均值，等于12個月的平均職工人員數之和除以12。全年平均在崗職工人數單獨列示。
（4）“年末離崗仍保留勞動關系的職工人數”項目，反映年末由于各種原因，已經離開本人的生產或工作崗位，并已不在本單位從事其他工作，但仍與本單位保留勞動關系的人員。年末內退人員數單獨列示，反映離崗仍保留勞動關系職工中的內退人員數。
（5）“年末勞務派遣人數”項目，反映年末企業(yè)已履行勞務派遣合同實際提供就業(yè)人員的人數。
（6）“年末離退休人數”項目，反映年末已辦理離退休手續(xù)的職工人數。
（7）“參加基本養(yǎng)老保險職工人數”項目，反映年末已參加基本養(yǎng)老保險的職工人數。
（8）“參加基本醫(yī)療保險職工人數”項目，反映年末已參加基本醫(yī)療保險的職工人數。
（9）“參加失業(yè)保險職工人數”項目，反映年末已參加失業(yè)保險的職工人數。
3.工資情況：
（1）“全年應發(fā)職工工資總額”項目，反映全年應發(fā)職工的勞動報酬總額。全年應發(fā)在崗職工工資總額單獨列示。
（2）“全年實際發(fā)放職工工資總額”項目，反映全年實際發(fā)放職工的勞動報酬總額。全年實際發(fā)放在崗職工工資總額單獨列示。
4.“證券經紀人”項目，反映取得中國證券監(jiān)督管理委員會頒發(fā)的《證券從業(yè)資格證書》，接受證券公司的委托，代理其從事客戶招攬和客戶服務等活動，并收取手續(xù)費或者傭金的人員個數。
5.負責人情況：
（1）上年度金融企業(yè)負責人薪酬清算額：是指按照公司治理程序或財政部門審核確定的薪酬清算方案支付的金融企業(yè)負責人上年度基本年薪和績效年薪。例如，2020年報送2019年度決算數據時，填列根據2018年度績效評價結果清算的基本年薪和績效年薪。
（2）上年度金融企業(yè)負責人任期激勵清算額：3年為一個業(yè)績考核任期。如決算年度尚未完成清算，按照0填列。清算當年，按3年任期總額填列。例如，中央金融企業(yè)任期激勵周期為2021年清算2018-2020年的任期激勵，報送2019年度決算時按照0填列。2021年完成清算后，2022年報送2021年度決算時按2018年-2020年任期激勵總額填列。
（3）本年度實際支付金融企業(yè)負責人薪酬總額：按照決算當年實際支付的基本年薪、績效年薪和任期激勵總額填列。其中，當年支付的任期激勵單獨列示，并對支付方式進行說明，如一次性支付3年，或分3年延期平均支付，不屬于上述兩種情況的，在備注中說明。
（4）企業(yè)負責人人數：按照金融企業(yè)本年的負責人人數填列。企業(yè)負責人是指設立董事會的金融企業(yè)董事長、副董事長、執(zhí)行董事、總經理（總裁、行長）、監(jiān)事長（監(jiān)事會主席）、副總經理（副總裁、副行長）；未設立董事會的金融企業(yè)總經理（總裁、行長）、副總經理（副總裁、副行長）；以及金融企業(yè)黨委書記、副書記、紀委書記、黨委委員。
（5）全年平均企業(yè)負責人人數：是指全年12個月企業(yè)負責人人數的算術平均值，等于12個月的企業(yè)負責人人數之和除以12。
合并報表按母公司口徑填列。
十三、金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產統計表
（一）金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產統計表由境外長期股權投資情況統計表、境外分支機構情況統計表和其他資產情況統計表三部分構成。由金融企業(yè)逐級填報，如無法逐級填報的，由上一級企業(yè)匯總本級及以下機構形成的境外資產填報。
（二）金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產—境外長期股權投資情況統計表。
本表分為控股子公司和聯營、合營境外企業(yè)兩部分。上半部分填報控股境外子公司情況，下半部分填報聯營、合營境外企業(yè)情況，應根據長期股權投資明細賬及相關資料等分析填列。其中：
1．機構名稱：指本企業(yè)境外控股子公司、聯營、合營境外企業(yè)的企業(yè)全稱。
2．組織形式：按照上市股份有限公司、非上市股份有限公司、有限責任公司、其他選擇填列。
3.所在國家或地區(qū)：按照國家標準《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659-2000）和《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）選擇填列。
4．所屬行業(yè)：按國家標準《國民經濟行業(yè)分類和代碼》(GB/T4754-2017)一級類項代碼選擇填寫，按境外機構所經營的行業(yè)中，最近一個年度中獲取經營收入或產值最多的行業(yè)填列。
5．被投資企業(yè)級次：按照一級子公司、二級子公司、三級子公司、四級子公司及以下選擇填報。被投資企業(yè)級次應該在集團層面判斷，如工銀亞洲信托有限公司為工銀亞洲有限公司子公司，工銀亞洲有限公司為工商銀行子公司，工銀亞洲信托有限公司選擇二級子公司，工銀亞洲有限公司選擇一級子公司。
6．資產總額、所有者權益合計、歸屬于母公司所有者權益合計、營業(yè)收入、凈利潤、歸屬于母公司所有者的凈利潤根據境外機構的財務報表數據填列。
7．投資年度：按照首次取得對境外機構股權投資的年份填列。
8．投資成本：按照初始投資成本與累計凈增減額之和填寫。初始投資成本為首次取得該股權投入的金額，累計凈增減額為對境外機構實際投入或收回金額的累計凈增減額。
9．股權比例（%）：按公司章程或投資協議書規(guī)定的本企業(yè)持有被投資企業(yè)的股權比例填列，因出資不到位致使實際股權比例與名義股權比例不符的，應在備注欄中予以說明。
10．投資賬面金額、已計提資產減值準備：按照本企業(yè)依據企業(yè)會計準則核算的對境外機構的投資金額、計提的資產減值準備填寫。
11．當期收到分紅：按照本企業(yè)當年收到境外機構分紅填列。
12．當期處置收益：反映當年處置持有的境外機構股權投資取得的投資收益金額。
13．累計收到分紅、累計處置收益：按照本企業(yè)自取得對境外機構股權投資開始累計收到分紅、處置收益填寫，為各期收到分紅、處置收益的總和。
（三）金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產——境外分支機構情況統計表。
1．境外分支機構名稱：指本企業(yè)境外分支機構（包括代表處）的全稱。
2．所在國家或地區(qū)、所屬行業(yè)：參見境外長期股權投資情況統計表的相關說明。
3．企業(yè)級次：根據境外分支機構所屬法人機構在集團層面級次填報，具體按照母公司、一級子公司、二級子公司、三級子公司及以下選擇填報。
4．資產總額、期末資產構成、負債總額、集團撥入營運資金、營業(yè)收入、凈利潤：按照境外分支機構財務報表數據填報。
（四）金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產——其他資產情況統計表。
本表反映本企業(yè)除境外長期股權投資、境外分支機構外的其他境外業(yè)務形成資產情況。其中：
1．被投資機構或項目名稱：指本企業(yè)投資的機構或項目的全稱。
2．所在國家或地區(qū)、所屬行業(yè)、賬面金額、已計提資產減值準備，參見境外長期股權投資情況統計表的相關說明。
3．企業(yè)級次：參見境外分支機構情況統計表的相關說明。
4．投資類別：按照其他股權投資、發(fā)放貸款、固定資產投資、土地使用權、礦權、債權投資、衍生金融工具及其他選擇填列。其中，如貸款、債權投資、衍生金融工具等筆數較多，可按照投資類別、所在地區(qū)匯總填報，無需逐筆填報。
5．當期收益：反映因持有、處置該類資產當年取得的處置收益、貸款利息收入、投資收益等各類凈收入。其中，處置收益單列。
6．累計收益：按照自投資開始的累計各項收益填列，為各期收益的總和。其中，處置收益單列。
十四、金融企業(yè)國有股東信息統計表
（一）本表由國有獨資、國有全資、國有絕對控股、國有實際控制、國有參股的金融企業(yè)填報。本表反映金融企業(yè)國有出資人變動情況。
（二）各項目的內容及填列方法。
1．國有最大股東名稱：按照最大國有股東名稱填報，應與其企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位、社團法人登記證書上的名稱一致。
2．國有最大股東隸屬關系：按照財政部、地方財政部門、國務院國資委、地方國資委、中央其他部門和地方其他部門選擇。
3．如果國有最大出資人隸屬于財政部、國務院國資委或中央其他部門的，“所屬部門標識碼”應根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T4657-2021）選擇填列。
4．經濟類型反映本企業(yè)的經濟類型，按照國有獨資、國有全資、國有絕對控股、國有實際控制、國有參股選擇填列。應與分戶封面代碼中經濟類型一致。
5．國有股東出資情況明細按照期初國有股東、本期增加、本期減少和期末國有股東的出資情況填報，如果國有股東數量較多，分項填列前十大國有股東，其他國有股東可按照國有股東性質匯總填列。其中：
（1）國有股東單位名稱：指向本企業(yè)投入國有資本的出資人全稱，應與其企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位、社團法人登記證書上的名稱一致。
（2）國有股東性質按照政府直接出資、國有金融企業(yè)出資、國有非金融企業(yè)出資選擇填列。
（3）國有實繳注冊資本按出資人實際投入到本企業(yè)的資本數額填寫。國有實繳注冊資本合計應當與本企業(yè)國有資本數額相等。
（4）股權比例按公司章程或投資協議書規(guī)定的各出資人股權比例填列，因出資不到位致使實際股權比例與名義股權比例不符的，應在備注中予以說明。
附件3：
金融企業(yè)財務決算報表分析報告參考格式
一、基本情況
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融業(yè)概況；
（二）落實黨中央、 國務院重要決策部署情況；
包括但不限于：一是響應國家宏觀政策情況；二是服務實體經濟情況；三是防范化解金融風險情況；四是深化金融改革的工作進展與成效。
（三）匯總范圍、戶數及戶數變動情況；
（四）本企業(yè)或本地區(qū)報表編報工作的開展情況，以及財務數據的分析運用情況。
二、財務狀況分析
結合本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的實際情況，對本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的財務狀況作具體分析說明。
（一）資產、負債、所有者權益等總體情況分析；
（二）盈虧狀況及原因分析；
（三）資產質量及財務風險情況分析；
（四）成本費用（特別是人均費用）、上繳稅金等情況分析。
三、存在的問題
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展過程中存在的主要問題；
（二）金融企業(yè)經濟效益、資產質量及財務風險方面的問題；
（三）金融財務報表編制及日常財務監(jiān)管過程中存在的主要問題；
（四）其他方面的問題。
四、政策建議
（一）對本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展的建議；
（二）控制、防范和化解當地或本企業(yè)金融財務風險的建議；
（三）對本企業(yè)或本地區(qū)金融財務報表設計及編制等工作的建議；
（四）其他方面的建議。
五、審核情況說明
包括上年數據核對、數據審核情況說明等。
附件4：（國有）資本保值增值情況表.XLS
附件預覽
附件5：
（國有）資本保值增值情況表編制說明
一、主要內容
金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表主要反映金融企業(yè)年初、年末（國有）所有者權益數額，以及由于各種原因影響年度內（國有）所有者權益增減變動的情況。一級分行（分公司）不填此表。
二、編制方法
金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表根據當年各有關所有者權益類賬戶及其明細賬戶期初余額、期末余額、本年發(fā)生額等分析編制。各項客觀因素按實際影響（國有）所有者權益數額填列。
三、有關指標解釋
（一）各欄指標的填列。
金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表各欄反映金融企業(yè)（國有）所有者權益數額。具體包括（國有）實收資本、（國有）資本公積、（國有）盈余公積、（國有）未分配利潤、（國有）其他權益。
（二）各行主要指標解釋。
1．“上年年末（國有）所有者權益數”：反映金融企業(yè)上年年末屬于（國有）所有者權益的各項之和。其中調整增加和減少額應分別列示并在編報說明中注明原因。
執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，新舊準則轉換產生對期初權益影響金額在調整增加或調整減少行填列。
2．“年初（國有）所有者權益數”、“年末（國有）所有者權益數”：分別反映年初、年末金融企業(yè)所有者權益各項之和。
3．“（國家）投資”：反映年度內國家對金融企業(yè)投入而增加的（國有）權益。
4．“無償劃入”、“無償劃出”：分別反映金融企業(yè)年度內按國家有關規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產全部或部分劃入，本企業(yè)（單位）資產全部或部分劃出而造成（國有）資本及其權益增加、減少的數額。
5．“資產評估”：反映金融企業(yè)年度內按規(guī)定程序進行資產評估（包括對土地的評估）而造成（國有）資本公積增加、減少的數額。
6．“清產核資”：反映金融企業(yè)年度內按規(guī)定程序進行清產核資后，經財政部門批復而增加、減少（國有）權益的數額。
7．“產權界定”：反映金融企業(yè)年度內因產權界定增加、減少（國有）權益的數額。
8．“稅收政策”：反映金融企業(yè)年度內按照國家有關稅收政策而增加的（國有）權益。
9．“資本（股票）溢價”：反映金融企業(yè)年度內由于資本（股票）溢價而影響（國有）權益增減變動的數額。
10．“會計調整”：反映金融企業(yè)因會計政策和會計估計發(fā)生重大變更、會計差錯調整等原因，導致金融企業(yè)年度內經營成果發(fā)生重大變動而增加、減少的（國有）權益。
11．“政策性虧損”：反映金融企業(yè)年度內因承擔國家政策性業(yè)務形成虧損并經財政部門認定而減少的（國有）權益。
12．“不可抗力”：反映金融企業(yè)年度內因自然災害等不可抗拒因素而減少的（國有）權益。
13．“其他客觀因素”：反映金融企業(yè)除上述所列客觀增減因素以外的，經財政部門按照有關規(guī)定認定的其他客觀因素而增加、減少的（國有）權益。主要包括其他因素引起的國有股權比例變動對（國有）權益的影響，如因股票發(fā)行對年初（國有）權益的稀釋，以及金融企業(yè)國有股東減持等因素，確認為客觀減少因素；金融企業(yè)國有股東增持等因素，確認為客觀增加因素。金融企業(yè)年中分配股息紅利，確認為客觀減少因素。
附件6：績效評價報表.XLS
附件預覽
附件7：
績效評價報表編制說明
一、主要內容
績效評價報表主要反映金融企業(yè)績效評價指標的賬面值、調整事項、調整事項說明、指標調整后數值以及加減分事項。
二、指標公式說明
（一）盈利能力指標。
1．加權平均凈資產收益率=
P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）。
其中：P為扣除非經常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤；NP為歸屬于公司普通股股東的凈利潤；E0為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產；Ei為報告期發(fā)行新股或債轉股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產；Ej為報告期回購或現金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產；M0為報告期月份數；Mi為新增凈資產下一月份起至報告期期末的月份數；Mj為減少凈資產下一月份起至報告期期末的月份數；Ek為因其他交易或事項引起的凈資產增減變動；Mk為發(fā)生其他凈資產增減變動下一月份起至報告期期末的月份數。
證券類金融企業(yè)按照證監(jiān)會的規(guī)定計算加權平均凈資產收益率。以后變化，從其規(guī)定。
2．資產利潤率（總資產報酬率）=利潤總額/資產平均總額×100％。
資產平均總額＝（年初資產總額＋年末資產總額）/2。
證券類金融企業(yè)資產、負債不包括客戶資產、負債。
3．收入利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入×100％。
4．支出利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)支出×100％。
（二）經營增長指標。
1．（國有）資本保值增值率=[（年末（國有）資本±客觀增減因素影響額）/年初（國有）資本]×100％。
2．利潤增長率＝（本年利潤總額－上年利潤總額）/上年利潤總額×100％。
3．經濟利潤率＝（凈利潤－凈資產平均余額×資金成本）/凈資產平均余額×100％。
資金成本系按年度內人民銀行公布的一年期流動資金貸款利率不同利率的時間覆蓋比例為權數計算的加權平均資金成本。
（三）資產質量指標。
1．凈資本與凈資產比率＝期末凈資本/期末凈資產×100％。
證券類金融企業(yè)按照證監(jiān)會的規(guī)定計算凈資本與凈資產比率。以后變化，從其規(guī)定。
2．凈資本與風險準備比率＝期末凈資本/各項風險準備之和×100％。
證券類金融企業(yè)按照證監(jiān)會的規(guī)定計算凈資本與風險準備比率。以后變化，從其規(guī)定。
（四）償付能力指標。
1．凈資本負債率＝期末凈資本/期末負債×100％。
其中：負債指對外負債，不含代理買賣證券款。
證券類金融企業(yè)按照證監(jiān)會的規(guī)定計算凈資本負債率。以后變化，從其規(guī)定。
2．資產負債率＝期末負債總額/期末資產總額×100％。
其中：資產指自身資產，不含代買賣證券款對應的資產；負債指對外負債，不含代理買賣證券款。
