發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年11月18日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月18日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
2022年11月11日-2022年11月17日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出13家再融資申請(qǐng)的反饋意見，具體如下：
一、 江蘇龍?bào)纯萍脊煞萦邢薰?/p>
1、申請(qǐng)文件顯示，2021年申請(qǐng)人以收購(gòu)方式進(jìn)入磷酸鐵鋰正極材料領(lǐng)域。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）收購(gòu)的原因、背景及標(biāo)的情況，新增業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、主要客戶、供應(yīng)商等情況，新增業(yè)務(wù)與公司原有業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)。（2）結(jié)合評(píng)估方法、主要評(píng)估參數(shù)等情況，說(shuō)明上述交易評(píng)估價(jià)值的合理性；結(jié)合賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、可比交易案例，說(shuō)明交易對(duì)價(jià)的公允性。（3）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
2、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人客戶以經(jīng)銷商、集團(tuán)客戶為主；報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人綜合毛利率呈下降趨勢(shì)。（1）報(bào)告期內(nèi)經(jīng)銷商數(shù)量、主要經(jīng)銷商變動(dòng)情況、經(jīng)銷商是否存在關(guān)聯(lián)方或疑似關(guān)聯(lián)方的情況，是否存在退貨情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定；集團(tuán)客戶的開拓方式、合作歷史、合作方式，報(bào)告期內(nèi)公司客戶的穩(wěn)定性。（2）分析公司各類產(chǎn)品毛利率波動(dòng)的合理性，與同行業(yè)可比公司相同或類似產(chǎn)品毛利率的差異原因及合理性。（3）結(jié)合各類產(chǎn)品毛利率變動(dòng)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，分析綜合毛利率下滑的原因；導(dǎo)致綜合毛利率下滑的影響因素是否已消除，是否對(duì)本次募投項(xiàng)目及未來(lái)持續(xù)盈利能力造成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
3、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人最近五年內(nèi)共進(jìn)行三次資金募集，前募資金未使用完畢，實(shí)際投資總額與承諾投資金額存在較大差異。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）2017年首發(fā)“年產(chǎn)12萬(wàn)噸潤(rùn)滑油及防凍液擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目”募集資金仍處于產(chǎn)線調(diào)試和產(chǎn)能爬坡階段的原因，項(xiàng)目進(jìn)度及實(shí)際收益與預(yù)計(jì)是否一致。（2）2020年公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債、2022年非公開發(fā)行股票的募投項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展，與計(jì)劃是否相符，延期情況是否已及時(shí)履行程序進(jìn)行披露；項(xiàng)目后續(xù)建設(shè)情況，項(xiàng)目實(shí)施環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化，是否對(duì)本次募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生影響。（3）前募資金到位不久進(jìn)行本次融資的合理性，是否具有融資的必要性；結(jié)合再融資監(jiān)管問答的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明本次融資是否符合融資間隔的相關(guān)要求；公司是否具備同時(shí)實(shí)施多個(gè)募投項(xiàng)目的人員、技術(shù)、管理能力。（4）結(jié)合募投項(xiàng)目產(chǎn)品與現(xiàn)有產(chǎn)品的差異、主要產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及市場(chǎng)空間等，說(shuō)明是否存在產(chǎn)能無(wú)法消化的風(fēng)險(xiǎn)，公司是否存在募投產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的在手訂單或意向性訂單。（5）募投項(xiàng)目的實(shí)施方式，由控股子公司實(shí)施本次募投項(xiàng)目的原因，少數(shù)股東是否同比例增資或提供借款，是否存在損害上市公司利益的情形；結(jié)合少數(shù)股東的背景、股權(quán)構(gòu)成等說(shuō)明引入少數(shù)股東的必要性，其入股的定價(jià)依據(jù)及公允性。（6）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，結(jié)合最近一期業(yè)績(jī)情況、市場(chǎng)現(xiàn)有可比產(chǎn)品銷售情況等進(jìn)一步說(shuō)明本次募投項(xiàng)目效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎、合理。（7）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程；各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，擬以募集資金投入的非資本性支出比例是否符合規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
4、申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期期末申請(qǐng)人貨幣資金余額較大，短期借款余額增長(zhǎng)較快。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）貨幣資金的具體用途、存放管理情況、使用受限情況，是否存在與大股東及關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集等情形，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（2）在貨幣資金余額較大情況下，有息負(fù)債金額增長(zhǎng)的合理性。（3）結(jié)合貨幣資金及理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說(shuō)明本次發(fā)行融資補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。（4）2021年度、2022年1-6月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)、與凈利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因，與同行業(yè)可比公司是否一致。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
5、報(bào)告期各期，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款凈額分別為22,925.98萬(wàn)元、23,815.93萬(wàn)元、85,799.66萬(wàn)元和176,371.98萬(wàn)元，預(yù)付款項(xiàng)金額分別為2,970.74萬(wàn)元、5,370.02萬(wàn)元、24,723.85萬(wàn)元和45,692.03萬(wàn)元，存貨余額呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款規(guī)模與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)的匹配性；結(jié)合應(yīng)收賬款賬齡、期后回款、可比公司壞賬計(jì)提情況等，說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）預(yù)付款項(xiàng)的形成原因、預(yù)付款增長(zhǎng)是否符合行業(yè)慣例；預(yù)付款項(xiàng)主要支付對(duì)象與公司主要供應(yīng)商存在差異的原因，上述支付對(duì)象與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益往來(lái)，是否構(gòu)成資金占用。（3）報(bào)告期內(nèi)發(fā)出商品余額增加的原因，對(duì)應(yīng)的具體客戶及銷售實(shí)現(xiàn)情況，報(bào)告期內(nèi)是否存在長(zhǎng)期未結(jié)算的發(fā)出商品。（4）結(jié)合存貨庫(kù)齡、主要成本波動(dòng)、產(chǎn)品售價(jià)波動(dòng)、產(chǎn)銷率等情況說(shuō)明公司各類存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否謹(jǐn)慎合理，并與同行業(yè)可比公司進(jìn)行對(duì)比分析。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
6、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人各期末固定資產(chǎn)余額較高，2021年末在建工程余額增幅較大。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）固定資產(chǎn)規(guī)模與產(chǎn)能產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)收入的匹配性，并與同行業(yè)可比公司進(jìn)行對(duì)比分析。（2）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)車用化學(xué)品產(chǎn)能利用率和毛利率變動(dòng)趨勢(shì)，說(shuō)明相關(guān)存貨及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。（3）列示報(bào)告期各期末相關(guān)項(xiàng)目完工進(jìn)度情況，是否存在建設(shè)期較長(zhǎng)進(jìn)度緩慢的情況，是否存在未及時(shí)轉(zhuǎn)固的情形，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展情況及預(yù)期達(dá)產(chǎn)效果，說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分。（4）結(jié)合前次募投項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容說(shuō)明在建工程期末余額變動(dòng)的合理性，申請(qǐng)人建設(shè)投資會(huì)計(jì)處理情況，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
7、申請(qǐng)人最近一期商譽(yù)余額為39,007.34萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況。（2）對(duì)照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)-商譽(yù)減值》說(shuō)明商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備是否充分合理，減值測(cè)試選取的參數(shù)、資產(chǎn)組合與原評(píng)估報(bào)告選取的參數(shù)、資產(chǎn)組合是否存在差異，如存在差異，請(qǐng)進(jìn)一步分析具體原因及合理性。（3）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2022年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
8、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）現(xiàn)金分紅是否符合《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》相關(guān)規(guī)定；（2）結(jié)合《公司章程》與現(xiàn)金分紅相關(guān)的條款，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策實(shí)際執(zhí)行情況是否符合證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)》及公司章程的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師和律師結(jié)合申請(qǐng)人的分紅能力、章程條款、實(shí)際分紅情況及未分紅的原因，對(duì)現(xiàn)金分紅的合規(guī)性、合理性發(fā)表明確意見。
9、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否從本次募集資金總額中扣除。（2）是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性。（3）結(jié)合公司是否投資產(chǎn)業(yè)基金、并購(gòu)基金及該類基金設(shè)立目的、投資方向、投資決策機(jī)制、收益或虧損的分配或承擔(dān)方式及公司是否向其他方承諾本金和收益率的情況，說(shuō)明公司是否實(shí)質(zhì)上控制該類基金并應(yīng)將其納入合并報(bào)表范圍，其他方出資是否構(gòu)成明股實(shí)債的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10、根據(jù)申請(qǐng)材料，募投項(xiàng)目通過(guò)控股子公司常州鋰源新能源科技有限公司實(shí)施，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明中小股東或其他股東是否同比例增資或提供貸款，明確增資價(jià)格和借款的主要條款（貸款利率），是否存在損害上市公司利益的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
11、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明募投項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)、節(jié)能審查、安全評(píng)價(jià)等手續(xù)的辦理進(jìn)展情況，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
12、根據(jù)申請(qǐng)材料，募投項(xiàng)目用地由襄城區(qū)政府組織建設(shè)項(xiàng)目廠房，租賃給申請(qǐng)人使用。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明土地使用權(quán)證的辦理情況與土地租賃合同的簽訂情況，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師按照再融資業(yè)務(wù)若干問題解答的相關(guān)要求發(fā)表核查意見。
13、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期是否存在行政處罰，如存在，是否構(gòu)成重大違法行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
14、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明并披露，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
15、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
16、請(qǐng)申請(qǐng)人針對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告：（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見。（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請(qǐng)人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。若產(chǎn)品屬于“高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”企業(yè)，是否滿足環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施要求，應(yīng)急預(yù)案管理制度是否健全，近一年內(nèi)是否發(fā)生重大特大突發(fā)環(huán)境事件。若產(chǎn)品屬于“高污染”企業(yè)，是否滿足國(guó)家或地方污染物排放標(biāo)準(zhǔn)及已出臺(tái)的超低排放要求，是否達(dá)到行業(yè)清潔生產(chǎn)先進(jìn)水平，近一年內(nèi)是否因環(huán)境違法行為受到重大處罰。（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。（10）申請(qǐng)人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
二、 眾泰汽車股份有限公司
1、根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開發(fā)行完成后，控股股東江蘇深商及其一致行動(dòng)人持股比例將下降至18.63%。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：本次非公開發(fā)行完成后的股權(quán)結(jié)構(gòu)并測(cè)算5%以上股東的持股比例，結(jié)合股權(quán)結(jié)構(gòu)變化情況說(shuō)明控制權(quán)的穩(wěn)定性，是否存在影響控制權(quán)穩(wěn)定性的情形，及維持控制權(quán)穩(wěn)定的相關(guān)措施或安排的可行性與有效性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
根據(jù)申報(bào)材料，募投項(xiàng)目相關(guān)備案、環(huán)評(píng)等事項(xiàng)未辦理。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明是否取得項(xiàng)目實(shí)施全部資質(zhì)許可，募投項(xiàng)目是否需經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否需辦理環(huán)評(píng)等相關(guān)手續(xù)，取得前述手續(xù)是否具備實(shí)質(zhì)性障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期申請(qǐng)人進(jìn)行外部收購(gòu)補(bǔ)足研發(fā)能力。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）上海君趣歷史沿革及成立以來(lái)各年經(jīng)營(yíng)情況，收購(gòu)上海君趣的背景、過(guò)程、定價(jià)依據(jù)及公允性，對(duì)申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況、關(guān)鍵技術(shù)人員、技術(shù)設(shè)備等方面的具體影響；（2）獲得上海思致授權(quán)的技術(shù)平臺(tái)、車型、專利、商標(biāo)、軟著等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容及授權(quán)情況，獲取背景、過(guò)程、定價(jià)依據(jù)及公允性，是否存在潛在知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛；（3）募投項(xiàng)目技術(shù)、管理、客戶等是否來(lái)自上海君趣、上海思致，是否與兩者的其他股東存在潛在糾紛。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明核查依據(jù)與過(guò)程，并發(fā)表明確核查意見。
4、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人部分土地、房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)因?qū)儆谧儸F(xiàn)資產(chǎn)、留債資產(chǎn)而受限，部分復(fù)工復(fù)產(chǎn)使用的場(chǎng)地包括租賃用地及部分留債抵押資產(chǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）變現(xiàn)資產(chǎn)、留債資產(chǎn)占申請(qǐng)人資產(chǎn)的比例，變現(xiàn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)處置的計(jì)劃及對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，留債相關(guān)資產(chǎn)被強(qiáng)制處置的風(fēng)險(xiǎn)較小的依據(jù)；（2）復(fù)工復(fù)產(chǎn)使用的場(chǎng)地的具體情況，租賃用地的土地使用權(quán)證辦理和土地租賃合同簽署情況；（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及租賃用地，如涉及的，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師按照按照再融資業(yè)務(wù)若干問題解答進(jìn)行核查并發(fā)表意見；（4）受限資產(chǎn)是否存在訴訟及仲裁或潛在的訴訟仲裁風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或雖在報(bào)告期外發(fā)生但仍對(duì)申請(qǐng)人產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁的有關(guān)情況。如訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明涉及訴訟或仲裁的風(fēng)險(xiǎn)；（2）涉及訴訟或仲裁的進(jìn)展情況、是否存在新發(fā)生訴訟或仲裁事項(xiàng)；（3）是否存在涉及核心專利、商標(biāo)、技術(shù)、主要產(chǎn)品等方面的訴訟、仲裁事項(xiàng)，可能對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響的，說(shuō)明是否構(gòu)成再融資的法律障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師按照再融資業(yè)務(wù)若干問題解答全面核查并審慎發(fā)表意見。
請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期是否存在行政處罰，如存在，是否構(gòu)成重大違法行為，是否存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的情形”。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
根據(jù)公開信息，因預(yù)計(jì)整車業(yè)務(wù)三個(gè)月內(nèi)仍不能恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)，整車生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響，2021年4月20日，申請(qǐng)人公司股票被疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示；2022年11月3日，公司股票自開市起撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、會(huì)計(jì)師就申請(qǐng)人持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)形成原因、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展情況和化解情況進(jìn)行充分核查，并對(duì)是否存在不符合發(fā)行條件的情形發(fā)表明確核查結(jié)論。
8、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
9、最近三年一期，申請(qǐng)人扣非歸母凈利潤(rùn)持續(xù)為負(fù)，分別為-1,113,105.78萬(wàn)元、-1,019,981.89 萬(wàn)元、 -210,907.30 萬(wàn)元、-42,829.02萬(wàn)元，涉及債務(wù)危機(jī)爆發(fā)、破產(chǎn)重整、恢復(fù)生產(chǎn)等事件。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合主要產(chǎn)品的市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品收入與毛利率變動(dòng)的原因及合理性，與同行業(yè)上市公司情況是否存在較大差異，收入確認(rèn)依據(jù)是否充分，相關(guān)資產(chǎn)是否存在較大減值風(fēng)險(xiǎn)，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（2）說(shuō)明導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)扣非歸母凈利潤(rùn)出現(xiàn)巨額虧損的主要因素，已采取的應(yīng)對(duì)措施及有效性，造成業(yè)績(jī)下滑的相關(guān)不利因素是否已消除，是否會(huì)對(duì)申請(qǐng)人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大不利影響；（3）結(jié)合公司產(chǎn)品的訂貨周期、生產(chǎn)周期、在手訂單、到期債務(wù)、融資能力等預(yù)計(jì)2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，申請(qǐng)人是否面臨退市風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10、申請(qǐng)人2019年度因持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的重大不確定性、業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)目苫厥招?、與重大預(yù)付款項(xiàng)相關(guān)的不確定性、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)、或有事項(xiàng)等被天職國(guó)際出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。2020年度因或有事項(xiàng)被中興財(cái)光華出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。2021年度被中興財(cái)光華出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，認(rèn)為非標(biāo)審計(jì)意見的因素已消除。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明2019年被時(shí)任審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)法表示意見的具體事項(xiàng)及依據(jù)、與時(shí)任審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通確認(rèn)情況，申請(qǐng)人是否涉嫌信息披露違法違規(guī)，如不涉及信披違法，請(qǐng)說(shuō)明具體核查過(guò)程及理由是否充分；（2）結(jié)合前后任審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘任、解聘過(guò)程說(shuō)明2020年變更年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的原因及合理性，申請(qǐng)人是否依法履行變更程序；（3）說(shuō)明無(wú)法表示意見相關(guān)事項(xiàng)的具體消除過(guò)程，申請(qǐng)人采取的具體應(yīng)對(duì)措施，前后任會(huì)計(jì)師是否依法交接審計(jì)工作，結(jié)合報(bào)告期各年度對(duì)無(wú)法表示意見相關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)獲取等的比較情況說(shuō)明后任會(huì)計(jì)師是否勤勉盡責(zé)及保持獨(dú)立性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表明確意見。
11、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人及重要股東存在破產(chǎn)重整情況。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明導(dǎo)致相關(guān)公司破產(chǎn)重整的主要因素，破產(chǎn)重整的具體過(guò)程及引發(fā)訴訟糾紛、債務(wù)違約等情況，結(jié)合破產(chǎn)或訴訟具體進(jìn)展說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理情況，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，并說(shuō)明對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
12、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)被監(jiān)管部門現(xiàn)場(chǎng)檢查的情況，目前是否已被出具相關(guān)文件，如是，請(qǐng)說(shuō)明申請(qǐng)人被證監(jiān)局出具相關(guān)文件、整改及整改認(rèn)可、信息披露等情況，相關(guān)文件的主要內(nèi)容，相關(guān)內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，上述事項(xiàng)是否導(dǎo)致申請(qǐng)人存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第十條所述情形，是否對(duì)本次發(fā)行構(gòu)成重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師和律師發(fā)表核查意見。
13、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。
三、 浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金8億元，用于年產(chǎn)2,000噸芳綸新材料項(xiàng)目、年產(chǎn)5億平方綠色智能包裝產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目（一期）、綠色智能化零土地技改項(xiàng)目、生物質(zhì)鍋爐項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充：（1）前募項(xiàng)目與本次募投項(xiàng)目的異同，是否存在相同或相似項(xiàng)目的情形，若存在，說(shuō)明是否重復(fù)建設(shè)，同一或相似項(xiàng)目再次融資的必要性、合理性，兩次募投項(xiàng)目投資構(gòu)成、效益核算是否能夠準(zhǔn)確區(qū)分；（2）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（3）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（4）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說(shuō)明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（5）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎；（6）年產(chǎn)2,000噸芳綸新材料項(xiàng)目產(chǎn)品所處階段，是否處于研發(fā)或試生產(chǎn)等階段，公司是否具備產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、人員等儲(chǔ)備，是否存在研發(fā)失敗、市場(chǎng)開拓不力等募投項(xiàng)目實(shí)施的重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)；尚處于研發(fā)階段的，當(dāng)前狀況下即募集資金進(jìn)行生產(chǎn)建設(shè)的原因及合理性
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金和短期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說(shuō)明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說(shuō)明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)占實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的比例為136.44%，同時(shí)，本次非公開發(fā)行擬將1.87億元募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明貨幣資金使用是否受到限制，與控股股東之間是否存在資金歸集，占用等情形，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)上市公司具有可比性；（2）結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、高比例分紅以及自有經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說(shuō)明申請(qǐng)人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配，本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人主要產(chǎn)品產(chǎn)能利用率在100%以上。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）結(jié)合同行業(yè)可比公司及行業(yè)特性，說(shuō)明產(chǎn)能利用率長(zhǎng)期高于100%的合理性及可實(shí)現(xiàn)性；（2）說(shuō)明長(zhǎng)期超產(chǎn)能生產(chǎn)是否符合環(huán)評(píng)批復(fù)的要求，是否需重新履行項(xiàng)目備案及環(huán)評(píng)手續(xù)，是否構(gòu)成重大違法違規(guī)并受到行政處罰；（3）相關(guān)固定資產(chǎn)是否存在加速折舊情況，折舊計(jì)提是否恰當(dāng)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
7.淮安市志海物資回收有限公司在2021年、2022上半年成為公司第一大供應(yīng)商，銷售金額分別為3.15億元、1.88億元，遠(yuǎn)超其他供應(yīng)商。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明供應(yīng)商開發(fā)方式及合作歷史，是否存在長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)合作協(xié)議或特殊利益安排或關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在隨時(shí)被斷供風(fēng)險(xiǎn)。。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人2022年上半年?duì)I業(yè)收入12.94億元，較上年同期增長(zhǎng)22.81%，扣非歸母凈利潤(rùn)8,869.18萬(wàn)元，較上年同期下降33.18%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明最近一期收入增長(zhǎng)但利潤(rùn)下滑的原因及合理性；業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致；為應(yīng)對(duì)業(yè)績(jī)下滑已采取及擬采取的措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.按照申請(qǐng)文件，本次部分募投尚未簽訂土地使用權(quán)出讓合同，部分募投項(xiàng)目使用現(xiàn)有土地。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明尚未簽訂土地出讓合同的項(xiàng)目用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如權(quán)利人無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等；使用現(xiàn)有土地的項(xiàng)目土地使用權(quán)的具體情況及項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明，公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司最近36個(gè)月內(nèi)受到的處罰金額在1萬(wàn)元以上的行政處罰情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師結(jié)合上述情況對(duì)公司是否存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條所稱的“重大違法行為”發(fā)表意見。
12.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司及子公司及參股公司是否涉及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
四、 寧波均勝電子股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司實(shí)際控制人直接或間接持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況，如實(shí)際控制人直接或間接持有的公司股權(quán)大部分被質(zhì)押，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說(shuō)明是否存在較大的平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更，以及控股股東、實(shí)際控制人維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
2.關(guān)于募集資金擬用于收購(gòu)均聯(lián)智行8.0392%的股份。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明:（1）擬收購(gòu)股權(quán)的基本情況、交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)以及是否與公司股東或其他關(guān)聯(lián)人存在利害關(guān)系。（2）相關(guān)權(quán)屬是否清晰且不存在爭(zhēng)議，是否存在抵押、質(zhì)押、所有權(quán)保留、查封、扣押、凍結(jié)、監(jiān)管等限制轉(zhuǎn)讓的情形；（3）被收購(gòu)主體的其他股東是否放棄優(yōu)先受讓權(quán)；（4）標(biāo)的公司對(duì)外擔(dān)保數(shù)額是否較大，如是，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合相關(guān)被擔(dān)保人的償債能力分析風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明評(píng)估作價(jià)時(shí)是否考慮該擔(dān)保因素;（5）請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明按照目前交易結(jié)構(gòu)，本次交易完成后能否取得收購(gòu)股權(quán)的控制權(quán)，如否，請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明原因；（6）完成收購(gòu)是否存在法律障礙，是否存在不能完成收購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，是否存在損害上市公司利益的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查并發(fā)表意見。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明申請(qǐng)人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，募集資金是否存在投向房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
4.申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人商譽(yù)余額較高，2021年度商譽(yù)計(jì)提減值201,922.88萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。（4）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2022年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
5.申請(qǐng)人于2020年底向香山股份出售子公司均勝群英51%的股權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合均勝群英的發(fā)展前景、業(yè)績(jī)表現(xiàn)情況，說(shuō)明本次出售子公司股權(quán)的交易背景，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，是否存在向關(guān)聯(lián)方利益輸送情形或損害上市公司利益情形。（2）結(jié)合定價(jià)方法或評(píng)估參數(shù)選取依據(jù)等說(shuō)明轉(zhuǎn)讓定價(jià)公允性；本次交易相關(guān)款項(xiàng)的收回情況，是否按計(jì)劃收回。（3）均勝群英業(yè)績(jī)承諾的具體內(nèi)容及業(yè)績(jī)補(bǔ)償情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
6.發(fā)行人國(guó)外地區(qū)銷售收入占比較高，2020年以來(lái)新冠疫情及車規(guī)級(jí)芯片短缺影響，公司汽車安全系統(tǒng)部分下游客戶減緩其新車型排產(chǎn)計(jì)劃，最終導(dǎo)致公司安全業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的下滑；申請(qǐng)人存在向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)、銷售商品或勞務(wù)情形。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)汽車安全系統(tǒng)和汽車電子系統(tǒng)業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因，與同行業(yè)可比公司相同或類似業(yè)務(wù)的比較情況；結(jié)合下游汽車行業(yè)整體發(fā)展情況、主要客戶及相關(guān)配套車型的銷售情況等，說(shuō)明公司業(yè)績(jī)是否存在進(jìn)一步下滑的風(fēng)險(xiǎn)。（2）外銷收入具體分布情況及報(bào)告期內(nèi)各地區(qū)收入波動(dòng)的原因；分析貿(mào)易政策、貿(mào)易摩擦、新冠疫情、匯率波動(dòng)、俄烏沖突、缺芯等外部環(huán)境對(duì)公司境外銷售、原材料采購(gòu)的影響。（3）分析公司各類產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)可比公司相同或類似產(chǎn)品毛利率的差異原因及合理性。（4）報(bào)告期內(nèi)向關(guān)聯(lián)方進(jìn)行采購(gòu)和銷售的原因、交易金額及占比、定價(jià)依據(jù)及價(jià)格公允性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見，并結(jié)合物流運(yùn)輸記錄、資金劃款憑證、發(fā)貨驗(yàn)收單據(jù)、出口單證與海關(guān)數(shù)據(jù)、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司數(shù)據(jù)等情況，說(shuō)明境外客戶銷售收入的核查程序、過(guò)程、依據(jù)、核查意見。
7.申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人貨幣資金余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說(shuō)明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）結(jié)合貨幣資金及理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說(shuō)明本次發(fā)行融資補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8.申請(qǐng)人采取“訂單式定制生產(chǎn)”，通常需要根據(jù)整車制造商或下游客戶的定制要求進(jìn)行配套的模具開發(fā)、工序設(shè)計(jì)并組織生產(chǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合訂單及銷售情況，說(shuō)明存貨金額與在手訂單及收入的匹配性。（2）結(jié)合存貨庫(kù)齡、期后銷售、年降政策、產(chǎn)品更新情況等，說(shuō)明公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
9.申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人固定資產(chǎn)、在建工程余額較高，其他非流動(dòng)資產(chǎn)中包含“向整車廠支付的初始費(fèi)用”。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）固定資產(chǎn)規(guī)模與產(chǎn)能產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)收入的匹配性；報(bào)告期內(nèi)汽車安全系統(tǒng)業(yè)務(wù)產(chǎn)能利用率較低的原因，相關(guān)固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分。（2）結(jié)合建設(shè)時(shí)間、建設(shè)進(jìn)度、投入金額、建設(shè)規(guī)劃、用途等情況，說(shuō)明在建工程建設(shè)是否符合預(yù)期、是否存在延遲轉(zhuǎn)固情形。（3）結(jié)合合同協(xié)議內(nèi)容，說(shuō)明“向整車廠支付的初始費(fèi)用”的背景、支付標(biāo)準(zhǔn)、回收期限及實(shí)際回收情況，是否存在變相資金占用，是否符合行業(yè)慣例，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10.申請(qǐng)文件顯示，本次非公開發(fā)行股票的募集資金在扣除發(fā)行費(fèi)用后的募集資金凈額將部分用于收購(gòu)寧波高發(fā)、欽松、桑述敏以及LI Chao合計(jì)持有的均聯(lián)智行8.0392%的股份，申請(qǐng)人為均聯(lián)智行的控股股東。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）均聯(lián)智行的歷史沿革情況，近3年轉(zhuǎn)讓、增資情況，交易雙方情況及定價(jià)、估值情況等，本次收購(gòu)估值與歷史融資估值相比的差異及合理性。（2）交易對(duì)手方的基本情況、是否為公司關(guān)聯(lián)方，交易對(duì)手方的持股背景、取得成本與本次收購(gòu)價(jià)的差額及收益率，公司進(jìn)一步收購(gòu)少數(shù)股東股權(quán)的原因、必要性。（3）本次收購(gòu)資產(chǎn)的評(píng)估情況，收益法與市場(chǎng)法評(píng)估結(jié)果差異的原因，評(píng)估結(jié)論采用收益法的合理性；結(jié)合同期可比交易案例、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果等，說(shuō)明收購(gòu)定價(jià)的公允性。（4）本次收購(gòu)是否存在業(yè)績(jī)承諾，如何保障承諾履行。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否從本次募集資金總額中扣除。（2）是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性。（3）結(jié)合公司是否投資產(chǎn)業(yè)基金、并購(gòu)基金及該類基金設(shè)立目的、投資方向、投資決策機(jī)制、收益或虧損的分配或承擔(dān)方式及公司是否向其他方承諾本金和收益率的情況，說(shuō)明公司是否實(shí)質(zhì)上控制該類基金并應(yīng)將其納入合并報(bào)表范圍，其他方出資是否構(gòu)成明股實(shí)債的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
五、 深圳和而泰智能控制股份有限公司
1、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人交易性金融資產(chǎn)主要為公司利用閑置資金購(gòu)買的銀行類理財(cái)產(chǎn)品、對(duì)外股權(quán)投資及遠(yuǎn)期結(jié)售匯，其他權(quán)益工具投資均為對(duì)外股權(quán)投資。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表科目的具體情況，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資），自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資）情況，是否從本次募集資金總額中扣除。（2）結(jié)合公司是否投資產(chǎn)業(yè)基金、并購(gòu)基金及該類基金設(shè)立目的、投資方向、投資決策機(jī)制、收益或虧損的分配或承擔(dān)方式及公司是否向其他方承諾本金和收益率的情況，說(shuō)明公司是否實(shí)質(zhì)上控制該類基金并應(yīng)將其納入合并報(bào)表范圍，其他方出資是否構(gòu)成明股實(shí)債的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中境外銷售額占各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為69.32%、67.90%、67.37%和66.55%。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）公司2022年上半年產(chǎn)能利用率和產(chǎn)銷率下降的原因，并結(jié)合行業(yè)供需變動(dòng)、同行業(yè)企業(yè)業(yè)績(jī)波動(dòng)等情況，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況是否發(fā)生不利變化，是否會(huì)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)和本次募投項(xiàng)目的實(shí)施構(gòu)成重大不利影響。（2）外銷收入占比與同行業(yè)可比公司的比較情況，并分析報(bào)告期內(nèi)新冠肺炎疫情、國(guó)際貿(mào)易摩擦及匯率波動(dòng)對(duì)公司境外收入、原材料采購(gòu)的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。（3）公司主要客戶的開拓方式、合作歷史、合作方式，報(bào)告期內(nèi)公司客戶的穩(wěn)定性。（4）量化分析公司主要產(chǎn)品內(nèi)外銷毛利率存在差異及報(bào)告期內(nèi)波動(dòng)的原因，與同行業(yè)可比公司相同或類似產(chǎn)品毛利率的變動(dòng)情況是否存在較大差異。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)外銷收入采取的核查程序及結(jié)論。
3、申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人貨幣資金及負(fù)債金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成、具體用途及存放管理情況，說(shuō)明貨幣資金是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）報(bào)告期各期保證金金額與應(yīng)付票據(jù)規(guī)模是否匹配，是否存在通過(guò)無(wú)真實(shí)交易背景的票據(jù)支付后進(jìn)行貼現(xiàn)、質(zhì)押等行為。（3）最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入、匯兌損益等明細(xì)情況，分析利息收入與貨幣資金余額的匹配性，匯兌損益與外幣存款、應(yīng)收應(yīng)付等及匯率波動(dòng)的匹配性。（4）貨幣資金余額較大情況下，短期借款及長(zhǎng)期借款增長(zhǎng)的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)余額逐年上升，應(yīng)收票據(jù)主要為商業(yè)承兌匯票。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策等分析公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)水平的合理性，是否存在放寬信用政策刺激銷售情形。（2）結(jié)合賬齡、主要支付對(duì)象、期后回款、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策及同行業(yè)可比公司情況等，說(shuō)明應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（3）報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款保理及應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的具體情況，是否符合終止確認(rèn)的條件。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人存貨占營(yíng)業(yè)收入比重逐年增長(zhǎng)，存貨周轉(zhuǎn)率下降；2021年集中處置或折價(jià)銷售較多存在跌價(jià)的存貨。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合公司存貨結(jié)構(gòu)、備貨政策等，進(jìn)一步分析公司存貨占營(yíng)業(yè)收入比重增長(zhǎng)的合理性，與同行業(yè)可比公司是否一致。（2）報(bào)告期發(fā)出商品余額較高的原因，是否符合行業(yè)特征，期后銷售實(shí)現(xiàn)情況。（3）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。（4）報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回、核銷的具體情況及合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人固定資產(chǎn)余額持續(xù)增長(zhǎng)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）固定資產(chǎn)規(guī)模與產(chǎn)能產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)收入的匹配性，并與同行業(yè)可比公司進(jìn)行對(duì)比分析。（2）固定資產(chǎn)的折舊年限政策，與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、申請(qǐng)人前期收購(gòu)鋮昌科技、NPE SRL 形成商譽(yù)23,970.75萬(wàn)元，未計(jì)提減值。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明商譽(yù)形成的原因及初始計(jì)量情況.（2）結(jié)合收購(gòu)標(biāo)的報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況分析說(shuō)明商譽(yù)減值測(cè)試參數(shù)、依據(jù)、過(guò)程是否謹(jǐn)慎合理，期后相關(guān)業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況是否與商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)計(jì)數(shù)存在顯著差異，申請(qǐng)人未計(jì)提減值準(zhǔn)備是否充分合理。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人于2019年公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金，報(bào)告期存在利用暫時(shí)閑置募集資金和自有資金購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）報(bào)告期內(nèi)公司使用閑置募集資金購(gòu)買理財(cái)?shù)木唧w情況，是否存在財(cái)務(wù)性投資。（2）2019年募投項(xiàng)目“長(zhǎng)三角生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)基地建設(shè)項(xiàng)目”生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置建設(shè)情況，與預(yù)計(jì)進(jìn)度不相符的合理性，預(yù)計(jì)效益能否實(shí)現(xiàn)。（3）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。（4）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（5）結(jié)合大額貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的持有和使用計(jì)劃，說(shuō)明本次募集資金補(bǔ)流規(guī)模的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
9、控股股東劉建偉參與認(rèn)購(gòu)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合股權(quán)質(zhì)押情況說(shuō)明認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，是否為自有資金，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于認(rèn)購(gòu)的情形，是否存在申請(qǐng)人或利益相關(guān)方提供財(cái)務(wù)資助或補(bǔ)償?shù)惹樾?；?）控股股東及其關(guān)聯(lián)人從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
10、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
六、 北斗星通導(dǎo)航技術(shù)股份有限公司
1、根據(jù)申請(qǐng)文件，最近一期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額6.45億元，2019年末計(jì)提商譽(yù)減值損失5.52億元。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況，未完成業(yè)績(jī)承諾的原因及合理性，業(yè)績(jī)補(bǔ)償款收取情況，是否存在損害中小股東權(quán)益的情形。（2）對(duì)照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)-商譽(yù)減值》補(bǔ)充說(shuō)明最近三年末商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備是否充分合理，減值測(cè)試選取的參數(shù)、資產(chǎn)組合與原評(píng)估報(bào)告選取的參數(shù)、資產(chǎn)組合是否存在差異，如存在差異，請(qǐng)進(jìn)一步分析具體原因及合理性；與同行業(yè)類似企業(yè)出售案例是否存在顯著差異，包括但不限于評(píng)估方法、評(píng)估參數(shù)選取等的合理性。（3）結(jié)合賬面價(jià)值、評(píng)估方法、主要評(píng)估參數(shù)、評(píng)估價(jià)值、可比交易案例等情況，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)與出售資產(chǎn)定價(jià)公允性；報(bào)告期內(nèi)出售廣東偉通、銀河微波等子公司股權(quán)時(shí)相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值與最近一期商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估結(jié)果存在差異的合理性。（4）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2022年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否從本次募集資金總額中扣除。（2）是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性。（3）結(jié)合公司是否投資產(chǎn)業(yè)基金、并購(gòu)基金及該類基金設(shè)立目的、投資方向、投資決策機(jī)制、收益或虧損的分配或承擔(dān)方式及公司是否向其他方承諾本金和收益率的情況，說(shuō)明公司是否實(shí)質(zhì)上控制該類基金并應(yīng)將其納入合并報(bào)表范圍，其他方出資是否構(gòu)成明股實(shí)債的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
3、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人主要客戶中，上海博汽智能科技有限公司和合眾北斗電子科技（上海）有限公司系申請(qǐng)人未構(gòu)成重大影響的參股子公司；申請(qǐng)人綜合毛利率低于行業(yè)平均值。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）2022年上半年收入和利潤(rùn)均同比下降的原因，結(jié)合2022年前三季度業(yè)績(jī)及全年業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)情況，說(shuō)明是否存在業(yè)績(jī)大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn)。（2）分析公司各類產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)可比公司相同或類似產(chǎn)品毛利率的差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)公司與參股子公司進(jìn)行交易的背景、金額、定價(jià)依據(jù)及公允性、產(chǎn)品最終去向，相關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備及后續(xù)回款情況，是否存在利益輸送或損害中小股東利益情形。（4）合眾北斗電子科技（上海）有限公司注銷的原因，公司關(guān)于關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定、關(guān)聯(lián)交易審議及信息披露等是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
4、申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人貨幣資金余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成、具體用途及存放管理情況，說(shuō)明貨幣資金是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）報(bào)告期各期保證金金額與應(yīng)付票據(jù)規(guī)模是否匹配，是否存在通過(guò)無(wú)真實(shí)交易背景的票據(jù)支付后進(jìn)行貼現(xiàn)、質(zhì)押等行為。（3）最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，分析利息收入與貨幣資金余額的匹配性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
5、申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款整體呈下降趨勢(shì)，部分應(yīng)收貨款折算為上市公司股票；申請(qǐng)人其他應(yīng)收款主要為股份回購(gòu)款和股權(quán)轉(zhuǎn)讓款；2022年6月末，發(fā)行人預(yù)付款項(xiàng)較2021年末增加10,074.86萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合相關(guān)協(xié)議內(nèi)容，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)以股抵債具體情況，包括但不限于交易背景、客戶情況、抵債入賬時(shí)間及入賬價(jià)值合理性、剩余貨款金額及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況、相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性、對(duì)所持股票的后續(xù)處置計(jì)劃等，是否存在損害中小股東利益情形。（2）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、賬齡、主要支付對(duì)象、期后回款、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策及同行業(yè)可比公司情況等，說(shuō)明公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)規(guī)模波動(dòng)的合理性及相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；報(bào)告期內(nèi)壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的具體情況、轉(zhuǎn)回原因及相關(guān)會(huì)計(jì)處理合規(guī)性。（3）說(shuō)明公司應(yīng)收股份回購(gòu)款和股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否制定還款計(jì)劃，實(shí)際還款時(shí)間與原還款計(jì)劃是否一致；結(jié)合公司其他應(yīng)收款的期后回款情況及賬齡，說(shuō)明相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；其他應(yīng)收款的交易對(duì)手方是否與公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高等關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，是否存在變相占用資金情形。（4）結(jié)合合同約定的具體付款進(jìn)度、預(yù)付款期后結(jié)轉(zhuǎn)去向等情況，說(shuō)明最近一期預(yù)付款項(xiàng)增長(zhǎng)的合理性，與公司業(yè)務(wù)規(guī)模的匹配性，各年度預(yù)付比例是否一致，與同行業(yè)上市公司是否可比；預(yù)付款項(xiàng)是否具有真實(shí)交易背景，是否存在支付給實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
6、申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人存貨余額逐年上升。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合公司存貨結(jié)構(gòu)、備貨政策等，分析公司存貨余額變動(dòng)與營(yíng)業(yè)收入的匹配性，存貨變動(dòng)趨勢(shì)同行業(yè)可比公司是否一致。（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
7、報(bào)告期內(nèi)，各業(yè)務(wù)板塊的產(chǎn)能利用率存在一定波動(dòng)，固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)各業(yè)務(wù)板塊產(chǎn)能利用率波動(dòng)的原因，公司預(yù)留產(chǎn)能波動(dòng)空間的做法是否符合行業(yè)特征。（2）固定資產(chǎn)規(guī)模與產(chǎn)能產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)收入的匹配性，結(jié)合報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)能利用率情況說(shuō)明固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分。（3）固定資產(chǎn)的折舊年限政策，與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異。（4）結(jié)合建設(shè)時(shí)間、建設(shè)進(jìn)度、投入金額、建設(shè)規(guī)劃、用途等情況，說(shuō)明在建工程建設(shè)是否符合預(yù)期、是否存在延遲轉(zhuǎn)固情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末開發(fā)支出余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)開發(fā)支出明細(xì)，報(bào)告期各期末研發(fā)支出資本化是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)-無(wú)形資產(chǎn)》開發(fā)階段有關(guān)支出資本化的條件，是否與同行業(yè)可比公司一致，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）分析報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入資本化比例波動(dòng)原因，是否存在利用資本化調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
9、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合前次項(xiàng)目補(bǔ)流金額及永久性補(bǔ)流情況，說(shuō)明是否符合《發(fā)行監(jiān)管問答—關(guān)于規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求（修訂版）》中關(guān)于補(bǔ)流比例的相關(guān)規(guī)定。（2）前次募投項(xiàng)目“5G通信用核心射頻元器件擴(kuò)能及測(cè)試驗(yàn)證環(huán)境建設(shè)項(xiàng)目”延期實(shí)施的原因及后續(xù)進(jìn)展，相關(guān)因素是否影響本次募投項(xiàng)目實(shí)施。（3）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。（4）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（5）說(shuō)明本次募投項(xiàng)目與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)的聯(lián)系，是否符合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃并產(chǎn)生協(xié)同性，結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說(shuō)明新增產(chǎn)能消化措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策實(shí)際執(zhí)行情況是否符合《公司章程》以及證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)》及公司章程的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
11、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）芯片產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目通過(guò)租賃用地建設(shè)的具體安排，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)；（2）研發(fā)條件建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)用地手續(xù)辦理進(jìn)展情況，是否存在法律障礙，有無(wú)替代措施，是否披露了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
12、芯片產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目通過(guò)控股子公司實(shí)施，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明具體安排，少數(shù)股東不同比增資是否會(huì)損害上市公司利益。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
13、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
七、 上海岱美汽車內(nèi)飾件股份有限公司
1.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查本次發(fā)行及公開募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。
2.根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債給予原股東優(yōu)先配售權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，募投項(xiàng)目之一墨西哥汽車內(nèi)飾件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)擬通過(guò)購(gòu)置土地并新建廠房及生產(chǎn)線的方式新增汽車內(nèi)飾件產(chǎn)品產(chǎn)能，項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)位于墨西哥，相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù)正在辦理中。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：墨西哥汽車內(nèi)飾件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)的背景，募投項(xiàng)目用地的進(jìn)展情況；本次募投項(xiàng)目實(shí)施是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否取得全部資質(zhì)許可，募投項(xiàng)目實(shí)施是否存在政策或法律障礙，是否存在無(wú)法實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況，是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；（2）報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5.截至2022年6月30日，申請(qǐng)人的商譽(yù)余額為37,298.76萬(wàn)元，主要是前次收購(gòu)Motus Integrated Technologies旗下遮陽(yáng)板業(yè)務(wù)及資產(chǎn)所形成。申請(qǐng)人2020年對(duì)岱美法國(guó)和Daimay Mexico Holding B.V.分別計(jì)提了4,953.49萬(wàn)元和11,069.71萬(wàn)元的商譽(yù)減值準(zhǔn)備，2021年未對(duì)相關(guān)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合收購(gòu)原因、標(biāo)的公司歷史業(yè)績(jī)等說(shuō)明商譽(yù)形成情況及收購(gòu)定價(jià)公允性，是否存在利益輸送等損害上市公司利益的情形；（2）說(shuō)明標(biāo)的公司是否有業(yè)績(jī)承諾及業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況，業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)是否存在利用不公允或非必要的關(guān)聯(lián)交易增厚業(yè)績(jī)從而實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾的情形；（3）結(jié)合商譽(yù)減值假設(shè)數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)之間的差異說(shuō)明商譽(yù)減值的具體情況，2021年未對(duì)商譽(yù)余額計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性，是否存在商譽(yù)減值應(yīng)計(jì)提未計(jì)提、計(jì)提不充分或人為調(diào)節(jié)計(jì)提時(shí)點(diǎn)等情形，報(bào)告期各年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提所考慮的因素或標(biāo)準(zhǔn)是否一致，2022年及以后年度是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
6.報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值分別為83,355.32萬(wàn)元、90,316.11萬(wàn)元、75,886.53萬(wàn)元和84,654.96萬(wàn)元；存貨賬面價(jià)值分別為122,196.00萬(wàn)元、104,883.61萬(wàn)元、145,120.90萬(wàn)元和152,475.35萬(wàn)元，應(yīng)收賬款及存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；（2）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；（3）結(jié)合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例等與同行業(yè)可比公司比較情況，測(cè)算按行業(yè)平均水平計(jì)提對(duì)申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體影響，申請(qǐng)人是否滿足“最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%”的發(fā)行條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
7.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人境外銷售收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例分別為84.06%、81.81%、81.48%和86.14%。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明境外銷售具體分布情況，中美貿(mào)易摩擦、新冠肺炎疫情及匯率波動(dòng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，對(duì)境外銷售主采取的核查程序、比例、替代程序、結(jié)論。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
8.2020年11月至2021年1月，岱美墨西哥內(nèi)飾因遭遇詐騙團(tuán)伙冒充并偽造公司供應(yīng)商員工信息而損失981.35萬(wàn)美元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明上述詐騙的產(chǎn)生及解決情況，所涉會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,公司內(nèi)控是否存在重大缺陷。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
八、 益豐大藥房連鎖股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債向公司原股東實(shí)行優(yōu)先配售。本次發(fā)行方案的有效期設(shè)置了自動(dòng)延續(xù)條款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露;（2）履行程序規(guī)范本次發(fā)行股東大會(huì)決議有效期；（3）說(shuō)明本次發(fā)行及公開募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
2.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人及其子公司存在較多行政處罰。其中，存在發(fā)行人下屬門店涉及騙取醫(yī)療基金等相關(guān)事項(xiàng)并受到當(dāng)?shù)蒯t(yī)療保障部門處罰的情況。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：報(bào)告期內(nèi)受到的金額在1萬(wàn)元及以上的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改及對(duì)申請(qǐng)人的影響，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，本次募集資金投資項(xiàng)目中河北新興醫(yī)藥庫(kù)房擴(kuò)建項(xiàng)目及新建連鎖藥店項(xiàng)目存在通過(guò)非全資控股子公司實(shí)施的情形。募投項(xiàng)目新建連鎖藥店項(xiàng)目擬新建連鎖門店3,900家。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）中小股東是否同比例增資或提供貸款，是否明確增資價(jià)格和借款的主要條款（貸款利率），是否存在損害上市公司利益的情況，并按照《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》問題9的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核查并發(fā)表意見；（2）相關(guān)募投項(xiàng)目不涉及環(huán)評(píng)的依據(jù)是否充分；（3）本次新建連鎖門店項(xiàng)目是否已明確店鋪地址、簽署意向性合同，實(shí)施是否存在重大不確定性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
4.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）目前涉及公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的近期醫(yī)療行業(yè)政策及未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)，是否對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露；（2）申請(qǐng)人及其控股、參股公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；（3）申請(qǐng)人及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司，是否具備日常經(jīng)營(yíng)及本次募投所需的資質(zhì)許可，是否在有效期內(nèi)；（4）發(fā)行人連鎖門店物業(yè)租賃較多未辦理租賃備案的情況，相關(guān)合規(guī)性及是否對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
5.關(guān)于募投項(xiàng)目。申請(qǐng)人2020年公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債募集資金158,100.90萬(wàn)元，用于江蘇益豐醫(yī)藥產(chǎn)品分揀加工一期項(xiàng)目、上海益豐醫(yī)藥產(chǎn)品智能分揀中心項(xiàng)目、江西益豐醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園建設(shè)一期項(xiàng)目、新建連鎖藥店項(xiàng)目、老店升級(jí)改造項(xiàng)目、數(shù)字化智能管理平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金等項(xiàng)目。2022年8月對(duì)前募項(xiàng)目“老店升級(jí)改造項(xiàng)目”及“連鎖藥店建設(shè)項(xiàng)目”部分建設(shè)內(nèi)容的實(shí)施方式進(jìn)行調(diào)整，其中“新建連鎖藥店項(xiàng)目”募集資金24,300.00萬(wàn)元用于收購(gòu)連鎖藥店。本次發(fā)行募集資金總額不超過(guò)254,743.24萬(wàn)元，擬用于江蘇二期、湖北醫(yī)藥分揀加工中心及河北醫(yī)藥庫(kù)房建設(shè)項(xiàng)目益豐數(shù)字化平臺(tái)升級(jí)項(xiàng)目、新建連鎖藥店項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）本募項(xiàng)目與前次募投的聯(lián)系與區(qū)別，是否存在重復(fù)建設(shè)；（2）前募資金用途變更的原因及合理性，實(shí)施主體是否為申請(qǐng)人或其控股子公司，本次募投項(xiàng)目實(shí)施的可行性及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，是否存在變更的風(fēng)險(xiǎn)；（3）本募項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（4）本募項(xiàng)目進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（5）本募項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，并與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行縱向?qū)Ρ?，說(shuō)明增長(zhǎng)率、毛利率、預(yù)測(cè)凈利率等收益指標(biāo)的合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
6.關(guān)于商譽(yù)。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人陸續(xù)并購(gòu)湖南九芝堂醫(yī)藥有限公司、江西益豐健民大藥房連鎖有限公司、江蘇健康人大藥房連鎖有限公司和泰州百姓人門店業(yè)務(wù)及資產(chǎn)等一系列門店。截至2022年6月末，商譽(yù)賬面余額398,926.44萬(wàn)元。申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)上述門店的背景、過(guò)程，被收購(gòu)時(shí)上述公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、主營(yíng)業(yè)務(wù)模式、主要客戶、經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況等，收購(gòu)價(jià)格的定價(jià)依據(jù)及合理性，是否存在損害上市公司及投資者利益的情形；（2）說(shuō)明上述門店被收購(gòu)前后的日常經(jīng)營(yíng)管理、主要業(yè)務(wù)模式及管理團(tuán)隊(duì)是否發(fā)生重大變化，是否存在收購(gòu)后實(shí)質(zhì)上委托原有經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)承包經(jīng)營(yíng)的情形；（3）說(shuō)明上述門店是否有業(yè)績(jī)承諾及業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況，業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)是否存在利用不公允或非必要的關(guān)聯(lián)交易增厚業(yè)績(jī)從而實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾的情形；（4）結(jié)合商譽(yù)的形成原因說(shuō)明是否存在應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，如現(xiàn)有合同、客戶關(guān)系等而未確認(rèn)的情況，商譽(yù)確認(rèn)是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；（5）結(jié)合商譽(yù)減值假設(shè)數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)之間的差異說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)未對(duì)商譽(yù)余額計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性，是否存在商譽(yù)減值應(yīng)計(jì)提未計(jì)提、計(jì)提不充分或人為調(diào)節(jié)計(jì)提時(shí)點(diǎn)等情形，各年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提所考慮的因素或標(biāo)準(zhǔn)是否一致。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
7.關(guān)于應(yīng)收賬款。報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款賬面價(jià)值持續(xù)增加，分別為75,023.53萬(wàn)元、83,029.74萬(wàn)元、107,692.24萬(wàn)元、145,796.10萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明應(yīng)收賬款大幅增加的原因及合理性，信用政策、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策與同行業(yè)是否存在較大差異；（2）結(jié)合期后回款、賬齡結(jié)構(gòu)、客戶資信等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否存在應(yīng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬而未計(jì)提的情況，是否與同行業(yè)公司一致，并測(cè)算按行業(yè)平均水平計(jì)提對(duì)申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
8.報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人存貨賬面價(jià)值增加較快，分別為182,060.16萬(wàn)元、217,217.62萬(wàn)元、304,061.36萬(wàn)元和315,784.73萬(wàn)元，在流動(dòng)資產(chǎn)中的占比分別為38.98%、28.35%、38.41%及40.87%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨賬面價(jià)值大幅增長(zhǎng)的原因及合理性；（2）說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的測(cè)算方法，資產(chǎn)負(fù)債表日存貨可變現(xiàn)凈值的具體估計(jì)方法，主要假設(shè)參數(shù)及確定依據(jù)，結(jié)合庫(kù)齡結(jié)構(gòu)、在手訂單、期后銷售、假設(shè)參數(shù)的期后實(shí)現(xiàn)等情況說(shuō)明可變現(xiàn)凈值的合理性及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，是否與同行業(yè)可比公司一致，并測(cè)算按行業(yè)平均水平計(jì)提對(duì)申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合本反饋意見商譽(yù)、應(yīng)收賬款、存貨等相關(guān)問題說(shuō)明申請(qǐng)人是否滿足“最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%”的發(fā)行條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
九、 中貝通信集團(tuán)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債向公司原股東實(shí)行優(yōu)先配售。本次發(fā)行方案的有效期設(shè)置了自動(dòng)延長(zhǎng)條款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露;（2）履行程序規(guī)范本次發(fā)行股東大會(huì)決議有效期；（3）說(shuō)明本次發(fā)行及公開募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，公司實(shí)際控制人李六兵股權(quán)質(zhì)押股數(shù)為5,384萬(wàn)股，占公司股本16.01%，占其所持有股份數(shù)60.18%。請(qǐng)申請(qǐng)人：結(jié)合股權(quán)質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說(shuō)明是否存在較大的平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)，是否可能影響控制權(quán)穩(wěn)定以及相應(yīng)措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人投資性房地產(chǎn)較多。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：上市公司及控股和參股公司經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況，是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人子公司廣東和新2020年12月31日至2022年6月30日勞務(wù)派遣用工比例分別為48.28%、35.71%和22.73%。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）廣東和新的上述勞務(wù)派遣的具體情況，是否符合《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，是否構(gòu)成本次申請(qǐng)的法律障礙；（2）報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
5.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬將募集資金用于建設(shè)公司承接的中國(guó)移動(dòng)2022年至2023年通信工程施工服務(wù)集中采購(gòu)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否以募集資金投入。（2）募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）本次募投項(xiàng)目效益測(cè)算情況，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎合理性。（4）前次募投項(xiàng)目相關(guān)進(jìn)展情況，建設(shè)是否符合預(yù)期；募集資金較大金額變更的原因，前次募投項(xiàng)目相關(guān)決策是否謹(jǐn)慎；計(jì)算變更后補(bǔ)充流動(dòng)資金總額及所占比例。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行多次股權(quán)收購(gòu)及增資，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，說(shuō)明收購(gòu)標(biāo)的公司的原因及商業(yè)合理性。（2）結(jié)合相關(guān)評(píng)估情況、評(píng)估方法、及評(píng)估參數(shù)的合理性，結(jié)合歷次轉(zhuǎn)讓（如有）、同行業(yè)可比上市公司案例情況，說(shuō)明轉(zhuǎn)讓定價(jià)的公允性及合理性。（3）結(jié)合收購(gòu)后標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及商譽(yù)減值測(cè)試情況，說(shuō)明相關(guān)商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款余額較高，前五大客戶銷售收入占比較高，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款水平的合理性，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、期后回款、同行業(yè)上市公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）前五大客戶收入占比較高的原因及合理性，是否為同行業(yè)慣例，是否有特殊利益安排等相關(guān)協(xié)議約定，是否存在被替代的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
9.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)合同資產(chǎn)、存貨中合同履約成本余額較高，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合合同資產(chǎn)及合同履約成本的主要構(gòu)成、形成原因，說(shuō)明相關(guān)金額較高的原因及合理性，是否和同行業(yè)可比。（2）結(jié)合相關(guān)主要項(xiàng)目進(jìn)度、驗(yàn)收進(jìn)度及回款進(jìn)度是否符合預(yù)期，是否存在進(jìn)度緩慢、長(zhǎng)期停工等情況，說(shuō)明是否存在減值跡象，相關(guān)減值計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)長(zhǎng)期應(yīng)收款余額較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）長(zhǎng)期應(yīng)收款和應(yīng)收賬款的劃分依據(jù)，相關(guān)劃分是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求。（2）說(shuō)明最近一期末主要長(zhǎng)期應(yīng)收款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱、收款方、合同日期、合同金額、工程進(jìn)度、回款時(shí)間及已回款金額等；說(shuō)明工程進(jìn)度、回款時(shí)間、回款金額及回款進(jìn)度等是否符合預(yù)期。（3）結(jié)合主要交易方信用情況及報(bào)告期內(nèi)違約、債務(wù)重組等情況，說(shuō)明長(zhǎng)期應(yīng)收款是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)減值的計(jì)提依據(jù)，計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)存在業(yè)績(jī)波動(dòng)，最近一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為負(fù)，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）請(qǐng)結(jié)合收入成本、期間費(fèi)用、減值損失等因素說(shuō)明2020年業(yè)績(jī)下滑的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比上市公司情況相一致。（2）結(jié)合影響經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的應(yīng)收、應(yīng)付、存貨及合同資產(chǎn)等主要變化情況，說(shuō)明最近一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)的原因及合理性，是否對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
十、 北京大北農(nóng)科技集團(tuán)股份公司
1.根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人存在較多安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等行政處罰。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上市公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司最近三十六個(gè)月內(nèi)受到的行政處罰情況，并結(jié)合《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》分析是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2.根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人及子公司對(duì)外擔(dān)保金額較大，部分擔(dān)保已產(chǎn)生糾紛。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，公司對(duì)外擔(dān)保的具體情況，是否履行規(guī)定的決策程序和信息披露義務(wù)，對(duì)方是否提供反擔(dān)保，申請(qǐng)人是否已實(shí)際承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，是否存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保尚未解除的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3.根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人存在重大訴訟或仲裁尚未了結(jié)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，相關(guān)重大訴訟或仲裁的基本案情及裁判情況，是否涉及公司核心專利、商標(biāo)、技術(shù)、主要產(chǎn)品等，是否會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展、募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4.根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行擬募集資金19.43億元，投向飼料生產(chǎn)項(xiàng)目、養(yǎng)殖研發(fā)項(xiàng)目、總部創(chuàng)新園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目、信息化系統(tǒng)升級(jí)改造項(xiàng)目以及補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，本次募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容，是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否履行環(huán)評(píng)程序，是否取得項(xiàng)目實(shí)施全部資質(zhì)許可，募投項(xiàng)目用地是否落實(shí)，是否符合土地規(guī)劃用途，是否存在違規(guī)占用農(nóng)地等行為,募集資金是否用于購(gòu)置土地。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
6.申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金19.42億元，用于年產(chǎn)24萬(wàn)噸豬配合飼料生產(chǎn)線項(xiàng)目等10個(gè)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快，其他應(yīng)收款余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（3）結(jié)合應(yīng)收款對(duì)象、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、形成原因、是否符合行業(yè)慣例等補(bǔ)充說(shuō)明其他應(yīng)收款是否構(gòu)成資金占用；（4）其他應(yīng)收款中的融資代償款、借款、往來(lái)款等是否構(gòu)成財(cái)務(wù)性投資。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
8.申請(qǐng)人最近一期新增其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)，參股公司農(nóng)信互聯(lián)下有小貸公司。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
9.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高且增長(zhǎng)較快。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓無(wú)法銷售等情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
10.申請(qǐng)人最近三年一期末預(yù)付賬款（含其他非流動(dòng)資產(chǎn)，下同）余額較高且逐年大幅增長(zhǎng)。其他非流動(dòng)資產(chǎn)主要為公司收購(gòu)九鼎集團(tuán)部分股權(quán)和收購(gòu)正邦科技旗下部分控股子公司股權(quán)支付11.6億元股權(quán)收購(gòu)款,目前這兩項(xiàng)收購(gòu)處于涉訴糾紛中。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）最近三年一期末預(yù)付賬款余額較高且逐年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否與申請(qǐng)人業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配；（2）結(jié)合預(yù)付對(duì)象、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、預(yù)付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補(bǔ)充說(shuō)明上述情形是否構(gòu)成資金占用；（3）收購(gòu)九鼎集團(tuán)股權(quán)和收購(gòu)正邦科技旗下部分控股子公司股權(quán)的進(jìn)展情況，收購(gòu)價(jià)格確定依據(jù)，定價(jià)是否公允，是否屬于財(cái)務(wù)性投資；（4）目前收購(gòu)進(jìn)展情況，在收購(gòu)不確定的情況下即支付大額預(yù)付款的原因，大額資金支付的內(nèi)部控制制度是否健全且有效執(zhí)行，相關(guān)內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，大額預(yù)付款的收回情況，是否存在無(wú)法收回風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)董事、高管是否勤勉盡責(zé)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11.申請(qǐng)人最近一期末商譽(yù)賬面余額4.24億元。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合商譽(yù)的形成原因、最近一期末的明細(xì)情況，并對(duì)照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)-商譽(yù)減值》進(jìn)行充分說(shuō)明和披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末在建工程余額較大且逐年大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期末在建工程余額較大且逐年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查報(bào)告期各期末申請(qǐng)人在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確并發(fā)表明確意見。
13.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末開發(fā)支出余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人列示最近三年一期末開發(fā)支出明細(xì)，并補(bǔ)充說(shuō)明最近三年一期末研發(fā)支出資本化是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)-無(wú)形資產(chǎn)》開發(fā)階段有關(guān)支出資本化的條件，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否與同行業(yè)可比公司一致，會(huì)計(jì)處理是否謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
14.申請(qǐng)人報(bào)告期生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和消耗性生物資產(chǎn)逐年大幅增加。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和消耗性生物資產(chǎn)的劃分依據(jù)，劃分是否準(zhǔn)確，是否與同行業(yè)可比公司一致；（2）報(bào)告期生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和消耗性生物資產(chǎn)逐年大幅增加的原因與合理性；（3）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊計(jì)提政策和折舊計(jì)提情況，減值測(cè)試和減值計(jì)提情況，減值計(jì)提是否充分，未來(lái)是否存在大額減值風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)申請(qǐng)人未來(lái)業(yè)績(jī)的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
15.申請(qǐng)人固定資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)等減值測(cè)試情況與減值測(cè)試過(guò)程，減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，未來(lái)是否存在大額減值風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)申請(qǐng)人未來(lái)業(yè)績(jī)的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
16.申請(qǐng)人存在重大未決訴訟和仲裁。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合上述訴訟和仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
17.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款逐年大幅增加，資產(chǎn)負(fù)債率較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）賬面貨幣資金的具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與大股東及關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集等情形；（2）利息收入情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配；（3）報(bào)告期各期末短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款逐年大幅增加的原因，借款資金用途；（4）償債資金來(lái)源，是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，如有請(qǐng)進(jìn)行充分風(fēng)險(xiǎn)提示。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
18.申請(qǐng)人前次募集資金中有4.7億元用于收購(gòu)榮昌育種股權(quán)，榮昌育種原股東存在業(yè)績(jī)承諾。后業(yè)績(jī)承諾未實(shí)現(xiàn)，雙方終止業(yè)績(jī)承諾。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明榮昌育種業(yè)績(jī)承諾及實(shí)現(xiàn)情況，業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償支付情況，終止原業(yè)績(jī)承諾的原因及合理性，是否損害上市公司及中小投資者利益。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
十一、 興民智通（集團(tuán)）股份公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人本次發(fā)行認(rèn)購(gòu)對(duì)象為公司實(shí)際控制人趙豐控制的豐啟投資。豐啟環(huán)保直接持有公司6.45%股份，并通過(guò)公司第一大股東四川盛邦的表決權(quán)委托間接持有公司18.67%表決權(quán)，合計(jì)控制公司25.11%表決權(quán)，為公司控股股東。趙豐通過(guò)其控制的豐啟環(huán)保合計(jì)控制公司25.11%表決權(quán)，為公司實(shí)際控制人。目前豐啟環(huán)保及四川盛邦所持公司股權(quán)存在較大比例質(zhì)押及凍結(jié)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次發(fā)行是否明確發(fā)行股份數(shù)量或數(shù)量區(qū)間，是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第十一條和第十二條規(guī)定；（2）結(jié)合表決權(quán)委托的具體情況說(shuō)明，公司控制權(quán)認(rèn)定是否準(zhǔn)確，豐啟投資參與本次非公開發(fā)行認(rèn)購(gòu)，是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定；（3）相關(guān)股權(quán)質(zhì)押及凍結(jié)的具體情況，是否存在平倉(cāng)或強(qiáng)制執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，公司控制權(quán)是否穩(wěn)定，公司控制權(quán)頻繁變更的主要原因，是否對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露；（4）本次發(fā)行對(duì)象認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形；（5）本次發(fā)行對(duì)象及其一致行動(dòng)人、具有控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方是否承諾從定價(jià)基準(zhǔn)日前6個(gè)月至本次發(fā)行完成后6個(gè)月內(nèi)不存在減持情況或減持計(jì)劃，如否，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，江蘇省連云港市中級(jí)人民法院于2021年11月15日作出（2021）蘇07民初453號(hào)《民事判決書》。江蘇匯聯(lián)鋁業(yè)有限公司訴稱申請(qǐng)人曾向其出具《擔(dān)保函》，為發(fā)行人當(dāng)時(shí)全資子公司上海馳勝在與匯聯(lián)鋁業(yè)之間的《銷售合同》項(xiàng)下對(duì)匯聯(lián)鋁業(yè)的付款義務(wù)提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保，申請(qǐng)人主張前述《擔(dān)保函》系偽造，連云港中院最終判定申請(qǐng)人向匯聯(lián)鋁業(yè)出具的擔(dān)保函無(wú)效，但申請(qǐng)人應(yīng)就上海馳勝不能清償部分的三分之一承擔(dān)賠償責(zé)任。一審判決后，申請(qǐng)人、匯聯(lián)鋁業(yè)及上海馳勝均向江蘇省高級(jí)人民法院上訴，該案處于二審過(guò)程中。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上述擔(dān)保糾紛的具體情況，是否涉及違規(guī)擔(dān)保，是否嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申報(bào)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人及董監(jiān)高、實(shí)際控制人被證監(jiān)局及交易所多次采取行政監(jiān)管措施及自律監(jiān)管措施，且公司董監(jiān)高變動(dòng)較大。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上述行政監(jiān)管措施和自律監(jiān)管措施具體情況，是否已經(jīng)整改完畢，公司董監(jiān)高變動(dòng)較大的原因，申請(qǐng)人公司治理和信息披露是否存在重大缺陷。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人存在為參股公司提供擔(dān)保的情況。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上述擔(dān)保的合理性和必要性，是否履行規(guī)定的決策程序和信息披露義務(wù)，對(duì)方是否提供反擔(dān)保，其他股東是否同比例提供擔(dān)保，是否存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人董事、總裁高赫男因與光大興隴信托有限責(zé)任公司之間的信托糾紛被光大興隴信托有限責(zé)任公司向北京仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，涉案金額11,916.67萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上述仲裁案件基本情況，是否影響高赫男的董事和高管任職資格。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
6、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明前次募集資金使用情況，募投項(xiàng)目進(jìn)展情況，募集資金變更的原因合理性，變更用途用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額，實(shí)際用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的總金額。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期貨幣資金余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明貨幣資金金額較大的原因及合理性，報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說(shuō)明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）結(jié)合貨幣資金及理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說(shuō)明申請(qǐng)人本次發(fā)行融資補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）應(yīng)收票據(jù)中商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的金額、占比情況，結(jié)合應(yīng)收票據(jù)逾期情況補(bǔ)充說(shuō)明是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及合理性。（3）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（4）其他應(yīng)收款中，主要對(duì)外借款情況及產(chǎn)生的原因，是否與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，是否屬于資金占用，收回進(jìn)展情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明報(bào)告期偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易情況。（2）說(shuō)明應(yīng)收、預(yù)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及后續(xù)回款情況，信用期與其他非關(guān)聯(lián)方對(duì)比情況，是否構(gòu)成資金占用。（3）說(shuō)明以上關(guān)聯(lián)交易是否履行相應(yīng)決策程序和信息披露義務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、請(qǐng)申請(qǐng)人列示報(bào)告期主要股權(quán)交易情況，補(bǔ)充說(shuō)明以下內(nèi)容：（1）交易的原因、背景及商業(yè)合理性，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。（2）結(jié)合評(píng)估方法、主要評(píng)估參數(shù)等情況，說(shuō)明上述交易評(píng)估價(jià)值的合理性；結(jié)合賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、可比交易案例，說(shuō)明交易對(duì)價(jià)的公允性。（3）收購(gòu)事項(xiàng)商譽(yù)形成情況。（4）業(yè)績(jī)承諾情況。（5）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。（6）合并范圍變化對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的主要影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人固定資產(chǎn)余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合產(chǎn)能利用率等情況分析固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，并說(shuō)明固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，減值計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
13、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）2021年以來(lái)主要原材料上漲情況。（2）原料上漲與申請(qǐng)人銷售價(jià)格變動(dòng)對(duì)比情況。（3）原材料價(jià)格變化對(duì)申請(qǐng)人業(yè)績(jī)的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
14、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）詳細(xì)說(shuō)明非經(jīng)常性損益具體構(gòu)成、交易或事項(xiàng)發(fā)生的原因，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)原因及合理性，說(shuō)明與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（3）說(shuō)明管理費(fèi)用增長(zhǎng)的原因及合理性。（4）定量分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)的原因，業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
15、請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說(shuō)明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
16、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
十二、 天馬微電子股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開發(fā)行對(duì)象為包括中航國(guó)際實(shí)業(yè)控股有限公司在內(nèi)的不超過(guò)35名特定投資者。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）中航國(guó)際實(shí)業(yè)控股有限公司的認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形；（2）是否存在申請(qǐng)人直接或通過(guò)其利益相關(guān)方向中航國(guó)際實(shí)業(yè)控股有限公司提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（3）請(qǐng)中航國(guó)際實(shí)業(yè)控股有限公司明確無(wú)人報(bào)價(jià)情況下，其是否參與認(rèn)購(gòu)，以何種價(jià)格認(rèn)購(gòu)及參與認(rèn)購(gòu)的數(shù)量或數(shù)量區(qū)間，并做出公開承諾；（4）中航國(guó)際實(shí)業(yè)控股有限公司是否符合2020年2月14日發(fā)布的《關(guān)于修改<上市公司證券發(fā)行管理辦法>的決定》《關(guān)于修改<上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則>的決定》的相關(guān)規(guī)定；（5）本次發(fā)行對(duì)象及其一致行動(dòng)人、具有控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方是否承諾了從定價(jià)基準(zhǔn)日前6個(gè)月至本次發(fā)行完成后6個(gè)月內(nèi)不存在減持情況或減持計(jì)劃，如否，請(qǐng)出具承諾并披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
2.根據(jù)申報(bào)材料，募投項(xiàng)目“新型顯示模組生產(chǎn)線項(xiàng)目”用地尚未完全取得。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度；（2）是否符合土地政策、城市規(guī)劃；（3）募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，“新型顯示模組生產(chǎn)線項(xiàng)目”項(xiàng)目實(shí)施主體為天馬（蕪湖）微電子有限公司，系申請(qǐng)人控股子公司，募集資金投入實(shí)施主體方式：注冊(cè)資本實(shí)繳及增資或借款，其他股東不同比例增資或借款。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）股東增資、借款詳細(xì)情況及其原因和合理性；（2）若通過(guò)增資方式將募集資金投入實(shí)施主體，本次增資價(jià)格如何確定；（3）其他股東是否已明確同意申請(qǐng)人按約定的增資價(jià)格對(duì)實(shí)施主體進(jìn)行增資；（4）若通過(guò)借款方式實(shí)施，借款的主要條款（包括但不限于貸款利率）；（5）相關(guān)借款條款是否已取得其他股東的書面同意；（6）是否存在損害上市公司利益的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
4.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人全資子公司廈門天馬微電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱：廈門天馬）為廈門國(guó)貿(mào)控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)貿(mào)控股”）、廈門金圓投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“金圓集團(tuán)”）、廈門火炬集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“火炬集團(tuán)”）、廈門象嶼集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“廈門象嶼”）提供擔(dān)保。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）對(duì)外擔(dān)保的具體情況、原因及必要性，相關(guān)交易作價(jià)是否公允；（2）前述擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)方與申請(qǐng)人的關(guān)系及是否符合《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)--上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定；（3）是否存在資金占用的可能性，是否侵占上市公司利益，是否應(yīng)及時(shí)完成整改，是否存在被行政處罰或采取行政監(jiān)管措施的風(fēng)險(xiǎn)；（4）是否按照相關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范擔(dān)保行為，履行必要的程序，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；（5）對(duì)于前述擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)方不提供反擔(dān)保的理由及其合理性；（6）董事會(huì)或股東大會(huì)審議時(shí)關(guān)聯(lián)董事或股東是否按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決；（7）對(duì)外擔(dān)?？傤~或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額是否超過(guò)法律法規(guī)規(guī)章或者公司章程規(guī)定的限額；（8）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)并向投資者揭示風(fēng)險(xiǎn)；（9）獨(dú)立董事是否按照規(guī)定在年度報(bào)告中對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明并發(fā)表獨(dú)立意見；（10）前述擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)方的資信情況及財(cái)務(wù)狀況，是否存在債務(wù)無(wú)法清償風(fēng)險(xiǎn)；（11）擔(dān)保對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
5.根據(jù)申報(bào)材料，截至2022年6月30日，廈門天馬人才房共422套，截至2022年8月底，公司已就約280套人才房與符合條件的認(rèn)購(gòu)對(duì)象簽署購(gòu)房合同。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營(yíng)范圍是否包含房地產(chǎn)開發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
6.根據(jù)申報(bào)材料，公司及境內(nèi)控股子公司尚待辦理權(quán)屬證書的自有房產(chǎn)合計(jì)22項(xiàng)，建筑面積合計(jì)為592,122.87平方米。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）未取得土地和房屋使用權(quán)證或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證的原因；（2）使用未取得使用權(quán)證或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證的土地和房屋是否合法合規(guī)；（3）未取得土地和房屋使用權(quán)證或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，是否會(huì)對(duì)募投項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
7.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人存在1宗涉訴金額在1億元以上或占公司上一年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上的未決訴訟或仲裁案件。請(qǐng)申請(qǐng)人就尚未了結(jié)的重大訴訟、仲裁情況補(bǔ)充說(shuō)明：（1）對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)，包括案件受理情況和基本案情，訴訟或仲裁請(qǐng)求，判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況；（2）訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)申請(qǐng)人的影響，是否會(huì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響；如申請(qǐng)人敗訴或仲裁不利對(duì)申請(qǐng)人的影響；（3）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（4）是否會(huì)構(gòu)成再融資的法律障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人2020年非公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目為武漢天馬第6代LTPS AMOLED生產(chǎn)線二期項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明該項(xiàng)目的最新進(jìn)展情況；實(shí)際建設(shè)進(jìn)度不及預(yù)期的原因；結(jié)合行業(yè)上下游供需、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的變化情況，說(shuō)明前募項(xiàng)目測(cè)算的經(jīng)濟(jì)效益情況是否可能發(fā)生重大變化。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金78億元，用于新型顯示模組生產(chǎn)線項(xiàng)目、廈門天馬車載及IT生產(chǎn)線技術(shù)升級(jí)改造項(xiàng)目、上海天馬車載生產(chǎn)線改擴(kuò)建項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）前募項(xiàng)目與本次募投項(xiàng)目的異同，是否屬于拓展新產(chǎn)品或服務(wù)，是否存在產(chǎn)品相同或生產(chǎn)線共用的情況，是否存在重復(fù)建設(shè)的情形；（2）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（3）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（4）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說(shuō)明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（5）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎；（6）新型顯示模組生產(chǎn)線項(xiàng)目由控股子公司蕪湖天馬實(shí)施，請(qǐng)說(shuō)明以控股子公司作為實(shí)施主體的原因，中小股東或其他股東是否同比例增資或提供貸款，增資價(jià)格和借款的主要條款，是否存在損害上市公司利益的情形
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
11.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金和短期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說(shuō)明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說(shuō)明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
13.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人境外銷售收入占比分別為24.76%、25.40%、29.91%和40.40%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）境外銷售具體分布情況；（2）境外客戶應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（3）披露中美貿(mào)易摩擦及新冠肺炎疫情對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分；（4）披露匯率變動(dòng)對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，申請(qǐng)人開展遠(yuǎn)期鎖匯業(yè)務(wù)的情況，如何控制衍生品業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
14.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人其他應(yīng)收款中應(yīng)收委托理財(cái)款余額為3221.82萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收委托理財(cái)款的形成原因及商業(yè)背景，申請(qǐng)人采取的應(yīng)對(duì)措施及有效性，相關(guān)壞賬計(jì)提是否合理充分，是否存在法律糾紛，是否已及時(shí)充分解釋相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
15.申請(qǐng)人最近一期末在建工程余額增長(zhǎng)較大。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明最近一期末在建工程余額較大的原因及合理性；在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確；在建工程未轉(zhuǎn)固即產(chǎn)生收益的原因及合理性；武漢天馬G6項(xiàng)目進(jìn)度尚為80.31%的原因，后續(xù)資金的來(lái)源。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
十三、 貴州川恒化工股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》中規(guī)定的限制類、淘汰類行業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能；（2）是否會(huì)新增過(guò)剩產(chǎn)能；（3）除項(xiàng)目審批、備案外，是否還需經(jīng)其他評(píng)估或許可程序；（4）募投項(xiàng)目是否符合當(dāng)前市場(chǎng)情況，項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
2.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)為磷化工產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，以及磷礦石的開采與銷售，且生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生污染物排放。請(qǐng)根據(jù)我國(guó)“三磷整治”的疊加環(huán)保政策和“十四五”期間對(duì)磷化工行業(yè)提升環(huán)境保護(hù)的新要求，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）申請(qǐng)人目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家化工產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；（2）化工產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量控制情況，申請(qǐng)人是否曾發(fā)生化工產(chǎn)品安全事件；（3）有關(guān)申請(qǐng)人化工產(chǎn)品安全的媒體報(bào)道、訴訟、仲裁事項(xiàng)，是否因化工產(chǎn)品質(zhì)量問題受到處罰，是否構(gòu)成重大違法行為；（4）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力；（5）報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人環(huán)保投資和相關(guān)成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配；（6）募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額等；（7）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保法律法規(guī)及“節(jié)能減排”政策；（8）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請(qǐng)人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；（9）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料；（10）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況；（11）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于最新版《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品目錄》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品；（12）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄》和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人為參股公司甕安縣天一礦業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：天一礦業(yè)）銀行貸款提供擔(dān)保，金額為12.74億元，天一礦業(yè)目前尚未開展經(jīng)營(yíng)，且天一礦業(yè)不提供反擔(dān)保。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）申請(qǐng)人提供對(duì)外擔(dān)保是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；（2）申請(qǐng)人是否按照相關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范擔(dān)保行為，履行必要的程序，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；（3）申請(qǐng)人是否披露原因并向投資者揭示風(fēng)險(xiǎn)；（4）董事會(huì)或股東大會(huì)審議時(shí)關(guān)聯(lián)董事或股東是否按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決；（5）對(duì)外擔(dān)?？傤~或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額是否超過(guò)法律法規(guī)規(guī)章或者公司章程規(guī)定的限額；（6）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（7）獨(dú)立董事是否按照規(guī)定在年度報(bào)告中對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明并發(fā)表獨(dú)立意見；（8）擔(dān)保對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
4.根據(jù)申報(bào)材料，募投項(xiàng)目用地尚未完全取得。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度；（2）是否符合土地政策、城市規(guī)劃；（3）募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
5.根據(jù)申報(bào)材料，募投項(xiàng)目“雞公嶺磷礦新建250萬(wàn)噸/年采礦工程項(xiàng)目”募集資金投入實(shí)施主體方式：申請(qǐng)人借款（其他股東不同比例借款）。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）借款詳細(xì)情況及其原因和合理性；（2）借款的主要條款（包括但不限于貸款利率）；（3）相關(guān)借款條款是否已取得其他股東的書面同意；（4）是否向投資者充分揭示風(fēng)險(xiǎn)并履行信息披露義務(wù)；（5）是否存在損害上市公司利益的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）是否存在與控股股東從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況；（2）對(duì)存在相同、相似業(yè)務(wù)的，申請(qǐng)人是否做出合理解釋并進(jìn)行信息披露；（3）對(duì)于已存在或可能存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，申請(qǐng)人是否披露解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體措施及時(shí)限；（4）募投項(xiàng)目是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（5）是否違反其公開承諾；（6）獨(dú)立董事是否對(duì)申請(qǐng)人存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施的有效性發(fā)表意見；（7）是否損害申請(qǐng)人及中小投資者的利益；（8）是否構(gòu)成本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
7.根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人與貴州省福泉磷礦有限公司（以下簡(jiǎn)稱：福泉磷礦）、博碩思及其子公司等存在較大關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）關(guān)聯(lián)交易存在的必要性、合理性、決策程序的合法性、信息披露的規(guī)范性、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況；（2）關(guān)聯(lián)交易對(duì)申請(qǐng)人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力的影響；（3）是否存在違規(guī)決策、違規(guī)披露等情形；（4）募投項(xiàng)目是否新增關(guān)聯(lián)交易。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
8.根據(jù)申報(bào)材料，上市公司頻繁融資，目前凈資產(chǎn)39.54億元，本次擬募集35.29億元；2017年8月IPO融資2.8億元、2020年10月定增9.1億元、2021年可轉(zhuǎn)債募集11.6億元。前募項(xiàng)目尚未完工的情況下再次啟動(dòng)本次融資。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次非公開發(fā)行是否符合《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》（修訂版）等證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定；（2）是否存在過(guò)度融資的情況；（3）本次募投項(xiàng)目和前次募投項(xiàng)目是否存在產(chǎn)品相同或生產(chǎn)線共用的情況；（4）是否存在重復(fù)投資的情況；( 5 )募投項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后新增產(chǎn)能的具體消化措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營(yíng)范圍是否包含房地產(chǎn)開發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11.根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人分別于2017年首發(fā)上市、2019年非公開發(fā)行、2020年發(fā)行可轉(zhuǎn)債，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）前次募投相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)建成時(shí)間、是否符合建設(shè)預(yù)期。（2）部分募投項(xiàng)目發(fā)生變更的原因，相關(guān)投資決策是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬將募集資金用于相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)及補(bǔ)充流動(dòng)資金，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目的具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說(shuō)明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施。（4）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（5）說(shuō)明本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目之間的區(qū)別和聯(lián)系。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
13.申請(qǐng)人報(bào)告期末應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款金額較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析說(shuō)明應(yīng)收票據(jù)金額較高的原因及合理性。（2）結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
14.申請(qǐng)人報(bào)告期末存貨金額較高且最近一期大幅增長(zhǎng)，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明報(bào)告期末存貨余額較高且最近一期大幅增長(zhǎng)的的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比上市公司情況相一致。（2）是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
15.根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)長(zhǎng)期股權(quán)投資主要系對(duì)甕安縣天一礦業(yè)有限公司的股權(quán)投資，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合該公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與本公司業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)、評(píng)估報(bào)告、減值測(cè)試等情況，分析說(shuō)明增資的原因及合理性，并說(shuō)明相關(guān)減值計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
16.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人最近一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額較低，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合影響經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的應(yīng)收、應(yīng)付、存貨及合同資產(chǎn)等主要變化情況，說(shuō)明最近一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額較低的原因及合理性，是否對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
