發(fā)文機關中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年11月02日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月02日
效力級別部門規(guī)范性文件
1. 關于營業(yè)收入
請發(fā)行人補充說明：
（1）與新冠相關產(chǎn)品對報告期各期的收入和毛利貢獻情況，該部分收入是否應計入非經(jīng)常性損益；如與新冠相關產(chǎn)品收入占比較高，請同時在招股說明書“風險因素”和“重大事項提示”中補充提示該部分收入可能無法持續(xù)的風險；
（2）請在招股說明書“重大事項提示”中對照《關于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要財務信息及經(jīng)營狀況信息披露指引》補充披露下一報告期業(yè)績預告信息；
（3）請對照企業(yè)會計準則及應用指南，分析說明代理產(chǎn)品收入適用“總額法”還是“凈額法”，發(fā)行人收入確認方法與同行業(yè)可比公司是否存在差異。
請保薦人、申報會計師核查并明確發(fā)表意見。
2. 關于股份支付
請發(fā)行人補充說明：
（1）報告期內(nèi)股權激勵的主要內(nèi)容，是否隱含服務期，報告期內(nèi)一次性確認資本公積和管理費用是否恰當；
（2）對照財政部《股份支付準則適用案例——實際控制人受讓股份是否構成新的股份支付》中的有關規(guī)定，說明相關會計處理是否符合要求。
請保薦人、申報會計師核查并明確發(fā)表意見。
3. 關于代理協(xié)議
根據(jù)申報材料及審核問詢回復，發(fā)行人報告期內(nèi)多次未完成與主要供應商的代理協(xié)議所約定的最低采購或銷售任務，但未因此被供應商主張違約責任，未影響代理資格。
請發(fā)行人：
（1）說明報告期內(nèi)未完成主要供應商要求的最低采購或銷售任務的具體情況。
（2）說明代理協(xié)議對未完成最低采購或銷售任務是否約定相應的懲戒機制及執(zhí)行情況，是否由此而減少代理產(chǎn)品種類、數(shù)量、金額。
（3）說明多次未完成最低采購或銷售任務但不影響代理資格及續(xù)簽代理協(xié)議的商業(yè)合理性，設置最低采購或銷售任務的必要性，是否與主要供應商存在其他利益安排。
（4）在招股說明書第四節(jié)“風險因素”中補充未完成代理協(xié)議所約定的最低采購或銷售任務存在的相關風險。
請保薦機構和發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
4. 關于自有產(chǎn)品業(yè)務
根據(jù)申報材料及審核問詢回復：
（1）報告期內(nèi)，發(fā)行人自有產(chǎn)品業(yè)務主要包括糞便檢驗業(yè)務及生化免疫檢驗產(chǎn)品業(yè)務，自有產(chǎn)品收入保持快速增長的態(tài)勢。
（2）報告期內(nèi)儀器銷售收入分別為1,271.49萬元、 3,952.78萬元、3,676.26萬和 2,012.06萬元，占當期自有產(chǎn)品收入的占比分別為9.74%、22.00%、15.27%和15.03%。公司儀器銷售主要是全自動化糞便分析儀的銷售，報告期內(nèi)儀器銷售數(shù)量分別為294臺、600臺、493臺和151臺。
（3）根據(jù)《中國衛(wèi)生健康統(tǒng)計年鑒2019》，截至2018年年底，中國共有三級醫(yī)院2,548所、二級醫(yī)院9,017所，假設三級醫(yī)院配置兩臺糞便分析儀，二級醫(yī)院配置一臺糞便分析儀，糞便分析儀的需求量約為14,113臺，當前有可查數(shù)據(jù)的裝機量超過3,500臺，市場滲透率較低。
（4）截至招股說明書簽署日，發(fā)行人自動化糞便分析儀裝機量已達2,700余臺，市場占有率處于行業(yè)領先地位。
請發(fā)行人：
（1）列示報告期內(nèi)自有產(chǎn)品業(yè)務在糞便檢驗和生化免疫檢驗兩大細分領域的收入構成和占比、毛利構成及毛利率情況，并作變動趨勢分析，進一步說明發(fā)行人在自有產(chǎn)品細分領域的成長性。
（2）說明截至目前糞便分析儀的市場空間及預計產(chǎn)值情況，發(fā)行人與主要可比公司糞便分析儀的市場占有率在報告期內(nèi)的變化情況，相關數(shù)據(jù)來源是否權威可靠，是否存在產(chǎn)品市場空間較小、募投項目產(chǎn)能過剩無法及時消化的風險。
（3）說明是否按照2022年7月施行的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第25號——從事藥品及醫(yī)療器械業(yè)務的公司招股說明書內(nèi)容與格式指引》的要求充分完整披露涉及醫(yī)療器械業(yè)務相關的特定信息，如否，請補充披露。
請保薦人核查并發(fā)表明確意見，請發(fā)行人律師對問題（3）核查并發(fā)表明確意見。
