發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年10月21日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年10月21日
效力級別部門規(guī)范性文件
中信建投證券股份有限公司：
現(xiàn)對你公司推薦的浙江巍華新材料股份有限公司（以下簡稱“公司”或“發(fā)行人”）首次公開發(fā)行股票申請文件提出反饋意見，請你們在30日內(nèi)對下列問題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書面回復(fù)和電子文檔。若涉及對招股說明書的修改，請以楷體加粗標(biāo)明。我會收到你們的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你們發(fā)出反饋意見。如在30日內(nèi)不能提供書面回復(fù)，請?zhí)崆?0個(gè)工作日向我會提交延期回復(fù)申請。如未能按期提交反饋意見，我會將予終止審查。若對本反饋意見有任何問題，請致電我會審核人員。
一、規(guī)范性問題
1、 根據(jù)招股說明書及申報(bào)材料，發(fā)行人于2013年由巍華化工、閏土股份、阮云成和王志明共同發(fā)起設(shè)立。阮云成和王志明系為閏土控股代持。2020年11月阮云成、王志明將其持有的全部發(fā)行人股份轉(zhuǎn)讓給阮靜波、阮國濤。閏土股份員工徐萬福、丁興成、周成余在發(fā)行人持股。請發(fā)行人披露：（1）上述股東聯(lián)合設(shè)立發(fā)行人的原因和背景；（2）阮云成和王志明為閏土控股代持股份的原因，股份代持是否徹底解除，受讓方阮靜波、阮國濤資金來源，是否存在代持情況，是否存在潛在糾紛，阮國濤與阮靜波、閏土股份是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）阮國濤12月增資發(fā)行人的資金來源，閏土股份員工徐萬福、丁興成、周成余2020年11月增資發(fā)行人的資金來源，是否存在股份代持或潛在糾紛。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
2、 發(fā)行人設(shè)立時(shí)，巍華化工以專利技術(shù)“一種光氯化生產(chǎn)氯芐的方法”作價(jià)1,800萬元出資，該專利經(jīng)中聯(lián)資產(chǎn)評估價(jià)值2,000萬元。上述評估的參數(shù)有誤，導(dǎo)致本次專利出資存在瑕疵。2020年12月巍華化工通過貨幣資金形式補(bǔ)充出資1,800萬元。請發(fā)行人披露：發(fā)行人上述出資瑕疵是否構(gòu)成違法違規(guī)行為，是否可能受到行政處罰，是否構(gòu)成重大違法行為。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
3、 根據(jù)申報(bào)材料，發(fā)行人原控股股東巍華化工的前身為1985年成立的浙江省東陽縣化工二廠，東陽化工二廠系聯(lián)營鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）辦集體企業(yè)，并于2001年4月改制為私營企業(yè)，改制后吳順華為唯一股東。2021年11月11日，巍華化工股東會作出決議，巍華化工以存續(xù)方式分立為巍華化工和瀛華控股。發(fā)行人設(shè)立后一直未產(chǎn)生收入直至2018年。發(fā)行人報(bào)告期初與巍華化工存在大額關(guān)聯(lián)交易。請發(fā)行人披露：（1）東陽化工二廠集體企業(yè)改制過程，改制過程是否存在法律依據(jù)不明確、相關(guān)程序存在瑕疵或與有關(guān)法律法規(guī)存在明顯沖突的情況，改制程序是否合法合規(guī)、是否造成國有或集體資產(chǎn)流失；（2）巍華化工歷史沿革情況；（3）發(fā)行人設(shè)立后一直未產(chǎn)生收入直至2018年的合理性；巍華化工同期經(jīng)營情況、合規(guī)情況；（4）申報(bào)前一年內(nèi)控股股東分立的原因，分立后注冊資本少的瀛華控股持股比例更多的合理性；（5）巍華化工業(yè)務(wù)資產(chǎn)人員轉(zhuǎn)入發(fā)行人的具體過程；（6）結(jié)合前述問題，說明是否存在因巍華化工不符合發(fā)行條件而另設(shè)主體申報(bào)首發(fā)上市的情況，是否通過變更控股股東規(guī)避相關(guān)監(jiān)管要求。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
4、 發(fā)行人認(rèn)定實(shí)際控制人為吳江偉、吳順華，吳順華之妻、吳江偉之母金茶仙為二人一致行動人。根據(jù)申報(bào)材料，2021年11月巍華化工股東從吳順華、金茶仙，變?yōu)閰琼樔A、金茶仙、吳江偉三人。請發(fā)行人結(jié)合最近三年吳順華、金茶仙、吳江偉三人的持股比例變化情況，三人任職情況等，說明發(fā)行人實(shí)際控制人認(rèn)定理由是否充分，是否符合相關(guān)監(jiān)管規(guī)則規(guī)定，最近三年實(shí)際控制人是否發(fā)生變化，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
5、 發(fā)行人系巍華化工與閏土股份及其關(guān)聯(lián)方共同發(fā)起設(shè)立。并且發(fā)行人2020年、2021年大量引入外部股東。請發(fā)行人披露，外部股東的經(jīng)營、投資方向，是否經(jīng)營或投資發(fā)行人同行業(yè)或上下游業(yè)務(wù)的情況，是否存在為發(fā)行人供應(yīng)商、客戶或投資發(fā)行人供應(yīng)商、客戶，是否與發(fā)行人存在業(yè)務(wù)或資金往來，是否存在介紹業(yè)務(wù)、利益輸送等情況。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師和申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
6、 請發(fā)行人披露：（1）發(fā)行人歷次股權(quán)變動的原因和背景，價(jià)格確定的依據(jù)及合理性、所履行的法律程序，同次或相近的增資、轉(zhuǎn)讓價(jià)格差異的原因及合理性，價(jià)款支付情況，股東資金來源及其合法性，是否存在委托持股、利益輸送或其他利益安排，是否為股東的真實(shí)意思表示，是否存在糾紛或潛在糾紛；（2）員工持股平臺的設(shè)立背景，持股在平臺內(nèi)部的流轉(zhuǎn)、退出機(jī)制，所持發(fā)行人股權(quán)的管理機(jī)制，員工離職后的股份處理、股份鎖定期等內(nèi)容；員工持股平臺相關(guān)出資員工的職務(wù)、入司時(shí)間、金額、實(shí)繳出資時(shí)間，是否存在非員工持股；（3）發(fā)行人歷史沿革中代持情況，是否均已披露并依法解除；（4）發(fā)行人現(xiàn)有股東是否為適格股東，直接間接股東與發(fā)行人及其其他股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、核心技術(shù)人員、本次發(fā)行中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、簽字人員之間是否存在親屬關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、委托持股、信托持股或利益輸送安排，是否存在糾紛或潛在爭議。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
7、 請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師說明，是否已嚴(yán)格對照《監(jiān)管規(guī)則適用指引—關(guān)于申請首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》和《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第2號》對發(fā)行人歷史沿革和股東情況進(jìn)行核查和披露。
8、 發(fā)行人及控股股東、實(shí)際控制人曾與相關(guān)股東簽訂對賭協(xié)議。請發(fā)行人披露，發(fā)行人歷史上簽訂對賭協(xié)議的情況是否已完全披露，相關(guān)對賭協(xié)議及其清理、整改過程是否符合《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答》的要求，是否存在對賭協(xié)議轉(zhuǎn)為“抽屜協(xié)議”的情況，是否存在其他特殊利益安排。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
9、 請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人及控股公司、參股公司的業(yè)務(wù)定位和關(guān)系；（2）發(fā)行人與其他主體共同投資的背景、原因和必要性，共同投資主體的基本情況，共同投資主體是否與發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其親屬存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否為發(fā)行人員工或前員工，與發(fā)行人客戶或供應(yīng)商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）巍華新型建材、巍華氣霧劑轉(zhuǎn)讓價(jià)格確定依據(jù)及合理性，是否存在低價(jià)轉(zhuǎn)讓情況，是否存在利益輸送情況；2019年9月18日，巍華化工將其持有的巍華氣霧劑55.00%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給江西巍華，2019年9月26日江西巍華又將該部分股權(quán)轉(zhuǎn)回給巍華化工的原因及合理性。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
10、 報(bào)告期內(nèi)，巍華化工曾經(jīng)從事氯甲苯和三氟甲基苯系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。隨著巍華新材氯甲苯和三氟甲基苯系列產(chǎn)品項(xiàng)目逐步建成投產(chǎn)，2019年巍華化工逐步停止含氟精細(xì)化工相關(guān)業(yè)務(wù)，2020年巍華化工將剩余的專利、產(chǎn)成品存貨及江西巍華100.00%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給巍華新材后，不再從事含氟精細(xì)化學(xué)品相關(guān)業(yè)務(wù)。報(bào)告期內(nèi)，公司原控股股東巍華化工的全資子公司興華化工存續(xù)期間內(nèi)主要從事氯甲苯系列產(chǎn)品的生產(chǎn)業(yè)務(wù)。為避免同業(yè)競爭，2020年12月15日興華化工注銷。發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人除發(fā)行人外，還控制多家企業(yè)。
請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并說明：（1）控股股東、實(shí)際控制人及其控制的相關(guān)企業(yè)是否已徹底清理同業(yè)競爭，結(jié)合相關(guān)企業(yè)資產(chǎn)、人員、生產(chǎn)經(jīng)營情況，說明是否存在未來開展同類業(yè)務(wù)的可能；（2）認(rèn)定不存在同業(yè)競爭關(guān)系時(shí)，是否已經(jīng)審慎核查并完整地披露發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其近親屬直接或間接控制的全部關(guān)聯(lián)企業(yè)；（3）上述企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)，說明是否簡單依據(jù)經(jīng)營范圍對同業(yè)競爭做出判斷，是否僅以經(jīng)營區(qū)域、細(xì)分產(chǎn)品、細(xì)分市場的不同來認(rèn)定不構(gòu)成同業(yè)競爭；（4）上述企業(yè)的歷史沿革、資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)和技術(shù)等方面與發(fā)行人的關(guān)系，采購銷售渠道、客戶、供應(yīng)商等方面是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性；（5）發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人親屬控制的企業(yè)，是否存在與發(fā)行人從事相同或相似業(yè)務(wù)的情形，是否存在同業(yè)競爭。
請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師說明并補(bǔ)充披露：發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員及其親屬對外投資的企業(yè)情況，包括從事的實(shí)際業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品、基本財(cái)務(wù)狀況、住所、股權(quán)結(jié)構(gòu)，以及實(shí)際控制人及其背景情況等；發(fā)行人與前述企業(yè)報(bào)告期內(nèi)的交易情況、決策程序是否合規(guī)及定價(jià)是否公允。與前述企業(yè)之間存在相同、相似業(yè)務(wù)的，應(yīng)說明該等情形是否構(gòu)成同業(yè)競爭或利益沖突；存在上下游業(yè)務(wù)的，應(yīng)對該事項(xiàng)對公司獨(dú)立性的影響程度發(fā)表意見。
11、 根據(jù)招股說明書（申報(bào)稿），發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在較多關(guān)聯(lián)交易。特別是，2019年與巍華化工之間的關(guān)聯(lián)銷售金額較大；報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)采購金額較大，且呈逐年增長趨勢；發(fā)行人與股東閏土股份存在大額關(guān)聯(lián)采購，發(fā)行人位于閏土生態(tài)工業(yè)園；報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與巍華化工、閏土股份存在大額資金拆借。請發(fā)行人披露：（1）發(fā)行人是否按照《公司法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《上市公司信息披露管理辦法》及其他相關(guān)規(guī)定完整、準(zhǔn)確地披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；（2）報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、合法性和價(jià)格公允性，是否存在通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)發(fā)行人收入利潤或成本費(fèi)用，是否存在利益輸送；（3）發(fā)行人減少關(guān)聯(lián)交易的控制措施是否有效；（4）是否存在未及時(shí)按規(guī)定履行必要的決策程序、后續(xù)補(bǔ)充確認(rèn)的情況，相關(guān)會議制度、內(nèi)部控制措施是否切實(shí)有效執(zhí)行；（5）關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性，發(fā)行人對相關(guān)關(guān)聯(lián)方是否存在依賴，是否可能對發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答》進(jìn)行充分核查并發(fā)表明確核查意見。
12、 請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）報(bào)告期內(nèi)曾經(jīng)的關(guān)聯(lián)方退出、轉(zhuǎn)讓、注銷的原因，是否存在因重大違法違規(guī)而退出、轉(zhuǎn)讓、注銷的情形，是否涉及發(fā)行人及控股股東、實(shí)際控制人，是否影響發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格，退出、轉(zhuǎn)讓、注銷程序是否合規(guī)；（2）相關(guān)關(guān)聯(lián)方退出、轉(zhuǎn)讓后是否與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、主要供應(yīng)商、客戶及其主要股東存在資金或業(yè)務(wù)往來，是否存在為發(fā)行人承擔(dān)成本或費(fèi)用的情形。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
13、 發(fā)行人設(shè)立時(shí)，巍華化工曾以一項(xiàng)專利作部分出資，相關(guān)專利出資存在評估瑕疵。根據(jù)申報(bào)材料，巍華化工2019年1月起無償轉(zhuǎn)讓發(fā)行人其他7項(xiàng)專利；2020年10月巍華化工向發(fā)行人轉(zhuǎn)讓7項(xiàng)專利，作價(jià)合計(jì)1,442萬元。請發(fā)行人披露：（1）巍華化工2019年1月起無償轉(zhuǎn)讓發(fā)行人其他7項(xiàng)專利的原因、合理性；（2）2020年11月轉(zhuǎn)讓的7項(xiàng)專利與發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)程度，結(jié)合發(fā)行人收購巍華化工資產(chǎn)的進(jìn)度，說明本次專利轉(zhuǎn)讓的必要性；（3）上述歷次專利出資、轉(zhuǎn)讓是否屬于一攬子安排；專利出資、轉(zhuǎn)讓的作價(jià)是否公允；（4）除前述專利外，發(fā)行人是否存在其他受讓取得商標(biāo)、專利、著作權(quán)的情況，如有，請說明轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓時(shí)間、轉(zhuǎn)讓價(jià)格及其公允性，受讓取得的商標(biāo)、專利技術(shù)、著作權(quán)是否系發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營主要資產(chǎn)，發(fā)行人與轉(zhuǎn)讓方是否存在權(quán)屬糾紛；（5）發(fā)行人是否存在使用他人商標(biāo)、專利技術(shù)、著作權(quán)的情形，如存在，請披露相關(guān)背景，是否為許可使用，是否構(gòu)成侵權(quán)行為及對發(fā)行人的影響；（6）發(fā)行人是否存在商標(biāo)、專利技術(shù)、著作權(quán)的侵權(quán)糾紛，如存在，請披露具體情況，對發(fā)行人的影響；（7）相關(guān)商標(biāo)、專利、著作權(quán)管理的內(nèi)部控制制度是否建立健全并有效運(yùn)行，保護(hù)范圍是否覆蓋公司全部產(chǎn)品。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
14、 請發(fā)行人披露：（1）生產(chǎn)經(jīng)營中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力；（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人環(huán)保投資和相關(guān)費(fèi)用成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配；（3）募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額等；（4）發(fā)行人環(huán)保事故及行政處罰是否已充分披露，發(fā)生相關(guān)環(huán)保事故或受到行政處罰的原因、經(jīng)過等具體情況，發(fā)行人是否構(gòu)成重大違法行為，發(fā)行人整改措施、未及時(shí)整改到位的原因，是否存在相關(guān)管理內(nèi)控方面的重大缺陷；（5）發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國家和地方環(huán)保要求。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對發(fā)行人的環(huán)保情況進(jìn)行核查，包括：是否符合國家和地方環(huán)保要求，已建項(xiàng)目和已經(jīng)開工的在建項(xiàng)目是否履行環(huán)評手續(xù)，發(fā)行人排污達(dá)標(biāo)檢測情況和環(huán)保部門現(xiàn)場檢查情況，發(fā)行人是否發(fā)生環(huán)保事故或重大群體性的環(huán)保事件，有關(guān)發(fā)行人環(huán)保的媒體報(bào)道。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營總體及募投項(xiàng)目是否符合國家和地方環(huán)保法規(guī)和要求發(fā)表明確意見。
15、 請發(fā)行人針對下列事項(xiàng)進(jìn)行說明，保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告：（1）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，是否納入相應(yīng)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃布局，生產(chǎn)經(jīng)營和募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的限制類、淘汰類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，請按照業(yè)務(wù)或產(chǎn)品進(jìn)行分類說明。（2）發(fā)行人已建、在建項(xiàng)目和募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見，發(fā)行人的主要能源資源消耗情況以及是否符合當(dāng)?shù)毓?jié)能主管部門的監(jiān)管要求。（3）發(fā)行人募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。（4）發(fā)行人現(xiàn)有工程是否符合環(huán)境影響評價(jià)文件要求，是否落實(shí)污染物總量削減替代要求；募投項(xiàng)目是否按照環(huán)境影響評價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評價(jià)批復(fù)；發(fā)行人的已建、在建項(xiàng)目和募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況。（5）發(fā)行人是否存在大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。（6）發(fā)行人已建、在建項(xiàng)目或者募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料，是否已完成整改，是否受到行政處罰，是否構(gòu)成重大違法行為。（7）發(fā)行人是否按規(guī)定取得排污許可證，是否存在未取得排污許可證或者超越排污許可證范圍排放污染物等情況，是否違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條的規(guī)定，是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為。（8）發(fā)行人生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，如發(fā)行人生產(chǎn)的產(chǎn)品涉及名錄中的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，請說明相關(guān)產(chǎn)品所產(chǎn)生的收入及占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比例，是否為發(fā)行人生產(chǎn)的主要產(chǎn)品；如發(fā)行人生產(chǎn)名錄中的相關(guān)產(chǎn)品，請明確未來壓降計(jì)劃。（9）生產(chǎn)經(jīng)營中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力，治理設(shè)施的技術(shù)或工藝先進(jìn)性、是否正常運(yùn)行、達(dá)到的節(jié)能減排處理效果以及是否符合要求、處理效果監(jiān)測記錄是否妥善保存；報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投資和費(fèi)用成本支出情況，環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額；公司的日常排污監(jiān)測是否達(dá)標(biāo)和環(huán)保部門現(xiàn)場檢查情況。（10）發(fā)行人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，整改措施及整改后是否符合環(huán)保法律法規(guī)的規(guī)定。公司是否發(fā)生過環(huán)保事故或重大群體性的環(huán)保事件，是否存在公司環(huán)保情況的負(fù)面媒體報(bào)道。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對發(fā)行人上述情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的核查，說明核查范圍、方式、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中介機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的資料，積極和全面配合中介機(jī)構(gòu)開展盡職調(diào)查工作。上述所指發(fā)行人包括母公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司。
16、 請發(fā)行人說明：（1）最近3年內(nèi)違法違規(guī)行為是否均已在招股說明書中披露，相關(guān)違法違規(guī)行為不構(gòu)成重大違法的理由是否充分；（2）發(fā)行人就被處罰事項(xiàng)所采取的整改措施，整改是否切實(shí)有效；（3）發(fā)行人合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)部管理制度是否存在重大漏洞。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確結(jié)論性意見。
17、 請發(fā)行人披露發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及原控股股東巍華化工最近三年是否存在違法違規(guī)行為，是否構(gòu)成重大違法行為。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
18、 招股說明書披露，發(fā)行人產(chǎn)品生產(chǎn)使用到甲苯、氫氟酸等危險(xiǎn)化學(xué)品，生產(chǎn)過程中涉及氯化、氟化、硝化、加氫、重氮化、氨化等重點(diǎn)監(jiān)管的危險(xiǎn)化工工藝，設(shè)備連續(xù)、安全、可靠的運(yùn)行至關(guān)重要，發(fā)行人未來如果設(shè)備老化毀損、人為操作不當(dāng)或發(fā)生自然災(zāi)害，可能會導(dǎo)致火災(zāi)、爆燃、人身傷害等安全生產(chǎn)事故，將可能影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營，給公司帶來損失。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在產(chǎn)能利用率超100%的情況。請發(fā)行人披露：（1）發(fā)行人是否已建立完善的安全生產(chǎn)管理制度，以及安全生產(chǎn)管理制度的有效性和執(zhí)行情況；（2）發(fā)行人安全設(shè)施的運(yùn)行情況；（3）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否發(fā)生安全生產(chǎn)事故，如有，具體情況，是否存在糾紛或處罰；（4）發(fā)行人產(chǎn)能利用率超100%情況是否構(gòu)成違法，是否受到行政處罰，是否構(gòu)成重大違法行為。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
19、 招股說明書（申報(bào)稿）披露，發(fā)行人公司及子公司不存在對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動、未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人不存在作為一方當(dāng)事人的刑事訴訟、重大訴訟或仲裁事項(xiàng)。董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員均不存在作為一方當(dāng)事人的刑事訴訟、重大訴訟或仲裁事項(xiàng)。請發(fā)行人說明：報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人及控股股東、實(shí)際控制人、控股子公司、董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員是否存在未披露的訴訟、仲裁事項(xiàng)，如有，相關(guān)訴訟、仲裁的案件受理情況和基本案情，訴訟或仲裁請求，判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況，訴訟或仲裁事項(xiàng)對發(fā)行人的影響等，發(fā)行人認(rèn)為不構(gòu)成涉重大訴訟、仲裁事項(xiàng)的原因是否合理，是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行披露。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
20、 申報(bào)材料顯示，吳江偉、吳順華通過個(gè)人卡向公司員工支付薪酬獎(jiǎng)金，江西巍華總經(jīng)理張俊榮利用個(gè)人卡收取廢料廢舊設(shè)備收入、產(chǎn)品銷售款，并發(fā)放員工工資獎(jiǎng)金、代繳電費(fèi)、支付市場開拓費(fèi)等。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說明相關(guān)規(guī)范情況，是否存在發(fā)行人關(guān)聯(lián)方為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用情況；（2）說明2021年12月29日，吳江偉向妻子汪首誼轉(zhuǎn)賬1,650萬元的用途；（3）說明潘強(qiáng)彪向吳江偉借款300萬元繳納股權(quán)出資款，是否簽署借款協(xié)議、明確約定償還安排，是否涉及股權(quán)代持；（4）報(bào)告期內(nèi)，吳江偉向潘強(qiáng)彪、吳海嘯、李俊奇、朱燕燕、趙佳飛、張?jiān)雠d等多名員工或前員工存在資金往來，吳順華向與吳朝桂、趙鑫姣、應(yīng)希龍、王重磊、李少華等多名個(gè)人存在相關(guān)資金往來，請進(jìn)一步核查相關(guān)資金往來的背景、合計(jì)金額、資金用途及還款情況，并補(bǔ)充說明吳順化與吳朝桂、王重磊的借款無法形成閉環(huán)的合理性。請保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會計(jì)師結(jié)合首發(fā)問答相關(guān)要求，對發(fā)行人及相關(guān)方資金流水進(jìn)行全面核查，并對是否存在資金體外循環(huán)發(fā)表明確意見。
21、 2020年10年，巍華化工以其持有江西巍華100.00%股權(quán)對發(fā)行人進(jìn)行增資。請發(fā)行人：（1）說明上述股權(quán)收購的原因，江西巍華的主要業(yè)務(wù)及收購前三年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶情況，說明收購后江西巍華業(yè)績大幅增加的原因及合理性；（2）說明發(fā)行人股權(quán)收購的合并類型、合并日和合并成本確定的依據(jù)，相關(guān)會計(jì)處理是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；說明合并對價(jià)確定的依據(jù)及其公允性；（3）結(jié)合《證券期貨法律適用意見第3號》的規(guī)定，具體說明上述重組是否導(dǎo)致發(fā)行人主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，重組后運(yùn)行時(shí)間是否存在相關(guān)要求。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表意見。
22、 2019年，發(fā)行人對巍華化工及其關(guān)聯(lián)方銷售金額34,050.19萬元，占當(dāng)期收入的65.67%。2019年底，巍華化工停止氟化業(yè)務(wù)，將剩余存貨銷售給發(fā)行人。報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人持續(xù)向閏土熱電和閏土新材采購蒸汽、液氯和電，同時(shí)持續(xù)向贛遠(yuǎn)物流采購運(yùn)輸服務(wù)，向眾聯(lián)環(huán)保采購危廢處理服務(wù)，向巍華制冷提供代加工服務(wù)。請發(fā)行人：（1）上述關(guān)聯(lián)交易在發(fā)行人和關(guān)聯(lián)方同類業(yè)務(wù)的占比；并進(jìn)一步說明關(guān)聯(lián)交易的必要性；結(jié)合發(fā)行人與第三方交易價(jià)格說明關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否公允；（2）說明并披露向閏土熱電和閏土新材的持續(xù)采購是否為化工園區(qū)通行業(yè)務(wù)模式，并進(jìn)一步說明與發(fā)行人的業(yè)務(wù)占贛遠(yuǎn)物流收入和凈利潤的比例、相關(guān)關(guān)聯(lián)方對發(fā)行人是否存在重大依賴；（3）補(bǔ)充說明巍華化工在停止氟化業(yè)務(wù)前三年的主要業(yè)務(wù)開展情況，包括收入、毛利率、凈利潤及主要客戶等，說明停止經(jīng)營后主要客戶是否轉(zhuǎn)向發(fā)行人采購；（4）說明巍華化工將剩余存貨、備品備件等銷售給發(fā)行人定價(jià)的公允性，相關(guān)存貨是否已實(shí)現(xiàn)對外銷售，尚未銷售存貨是否存在減值損失；（5）補(bǔ)充說明并披露2019年1月起無償轉(zhuǎn)讓發(fā)行人其他7項(xiàng)專利的原因、合理性，2020年11月自巍華新材受讓7項(xiàng)專利與發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)程度，結(jié)合發(fā)行人收購巍華化工資產(chǎn)的進(jìn)度，說明本次專利轉(zhuǎn)讓的必要性，本次7項(xiàng)專利的主要評估方法和參數(shù)，合計(jì)1,442萬元的作價(jià)是否公允；與專利賬面價(jià)值的溢價(jià)程度；發(fā)行人使用上述14項(xiàng)專利的時(shí)間，未取得相關(guān)專利所有權(quán)時(shí)是否應(yīng)支付巍華化工專利使用費(fèi)；發(fā)行人相關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)量是否準(zhǔn)確；（6）補(bǔ)充說明上述注銷企業(yè)注銷前的業(yè)務(wù)開展情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情況。請保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會計(jì)師對此進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
23、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在大額資金拆借。請發(fā)行人：補(bǔ)充說明向閏土股份、巍華化工拆入資金同期向浙江閏土新材料、東陽巍華制冷拆出資金的原因及合理性，拆入資金利率的公允性及拆出資金未收取利息的原因；向張俊榮拆出資金用于協(xié)助銀行完成個(gè)人存款任務(wù)是否合理性，具體說明上述資金流入、流出時(shí)間，張俊榮主要從業(yè)經(jīng)理及對外投資情況，說明上述存款資金的具體流向。請保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會計(jì)師對此進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
24、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在轉(zhuǎn)貸行為。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說明報(bào)告期通過發(fā)生轉(zhuǎn)貸的原因及背景；報(bào)告期內(nèi)各期轉(zhuǎn)貸金額、轉(zhuǎn)入時(shí)間、償還金額及償還時(shí)間，是否存在利用“轉(zhuǎn)貸”行為向發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行資金拆借的情形，關(guān)聯(lián)方資金往來相關(guān)信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，相關(guān)內(nèi)控機(jī)制是否健全有效；（2）補(bǔ)充說明發(fā)行人與巍華化工、浙江閏土新材料、東陽市巍華制冷材料報(bào)告期各期采購內(nèi)容、金額占比及資金結(jié)算情況，與連續(xù)12個(gè)月內(nèi)銀行貸款受托支付累計(jì)金額是否與相關(guān)采購累計(jì)金額相匹配，請中介機(jī)構(gòu)說明與該供應(yīng)商采購真實(shí)性的核查情況；（3）說明轉(zhuǎn)貸事項(xiàng)是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為，是否存在被行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)；（4）對照首發(fā)問題第41條規(guī)定，逐條核實(shí)是否存在其他內(nèi)控不規(guī)范情況，若存在，請說明報(bào)告期各期的發(fā)生額整改情況和效及整改情況。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師及申報(bào)會計(jì)師說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。
25、 報(bào)告期內(nèi)，公司前五大客戶銷售金額分別為40,622.88萬元、50,730.34萬元、63,331.30萬元，占銷售總額比例分別為78.34%、47.71%和44.46%，客戶結(jié)構(gòu)和銷售金額變動較大。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露直銷和經(jīng)銷模式下前五大客戶的情況，包括客戶名稱、合作時(shí)間、建立合作方式、各期銷售金額，分析主要客戶銷售變動的原因及合理性；具體說明發(fā)行人對部分直銷客戶（Deccan、新鄉(xiāng)市三鑫科技、聯(lián)化科技）收入波動較大的合理性；結(jié)合終端客戶的構(gòu)成，說明對欣禾精細(xì)化學(xué)品、麗水嘉遠(yuǎn)貿(mào)易的經(jīng)銷收入最近三年大幅增加的合理性；超領(lǐng)國際貿(mào)易、雷尼化工、PSYCHE、丹陽慧和新材料等經(jīng)銷商合作僅一年就實(shí)現(xiàn)大額銷售的合理性；對Mitsubishi Corporation、卓辰實(shí)業(yè)、連云港通嘉國際貿(mào)易、連云港市康信進(jìn)出口的經(jīng)銷收入2021年大幅下降的原因；（2）具體分析說明發(fā)行人同類產(chǎn)品主要客戶銷售價(jià)格、毛利率差異的原因及合理性；（3）說明發(fā)行人各期新增客戶名稱、銷售金額及毛利率，說明新增客戶曾經(jīng)或目前與巍華化工、閏土股份等存在業(yè)務(wù)及資金往來，是否存在其他利益安排，同期銷售費(fèi)用未大幅增加的合理性；（4）補(bǔ)充說明主要經(jīng)銷商與發(fā)行人實(shí)際控制人、董監(jiān)高、核心人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系；是否存在公司離職、在職關(guān)鍵員工及親屬在經(jīng)銷商投資、任職情況；（5）結(jié)合主要經(jīng)銷商的進(jìn)銷存、期末庫存等，分析經(jīng)銷商最終銷售的大致去向及最終銷售實(shí)現(xiàn)情況，是否存在壓貨銷售情況，各期主要經(jīng)銷商庫存情況是否與其經(jīng)營能力相匹配。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會計(jì)師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表意見。
26、 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人向前五大供應(yīng)商的采購比例分別為48.72%、58.56%、63.95%，其中對閏土股份、巍華化工等關(guān)聯(lián)方采購金額較大。請發(fā)行人：（1）對閏土股份、巍華化工等同時(shí)存在采購和銷售的原因及合理性，相關(guān)定價(jià)的公允性及結(jié)算情況，發(fā)行人是否存上述供應(yīng)商存在重大依賴；（2）按照主要采購類別分別說明報(bào)告期各期主要供應(yīng)商采購情況，包括采購價(jià)格、采購金額及占比等，說明與主要供應(yīng)商的合作歷史、付款政策、結(jié)算方式，分析采購金額變動的原因；（3）補(bǔ)充分析報(bào)告期內(nèi)各類原材料采購價(jià)格的合理性，是否與市場價(jià)格存在較大差異；（4）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)主要供應(yīng)商基本情況，包括但不限于成立時(shí)間、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)，說明主要供應(yīng)商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排；（5）補(bǔ)充說明發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否存在外協(xié)生產(chǎn)，如有，請說明各期外協(xié)采購金額及占比，外協(xié)加工設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，是否為發(fā)行人產(chǎn)品生產(chǎn)的核心工序，外協(xié)加工定價(jià)的公允性，是否存在專門或主要為發(fā)行人提供服務(wù)情況的外協(xié)供應(yīng)商。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師對上述情況進(jìn)行核查，補(bǔ)充說明對發(fā)行人主要供應(yīng)商的核查措施、范圍、證據(jù)、結(jié)論，并發(fā)表明確意見。
二、信息披露問題
27、 發(fā)行人有兩項(xiàng)與西安凱立新材料股份有限公司的合作研發(fā)項(xiàng)目，約定所有權(quán)歸雙方所有，巍華新材擁有該技術(shù)的獨(dú)家使用權(quán)。請發(fā)行人披露，與西安凱立新材料股份有限公司合作研發(fā)的原因及必要性，相關(guān)權(quán)益劃分是否合理合規(guī)，相關(guān)合作研發(fā)進(jìn)展情況，是否存在糾紛或爭議。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
28、 請發(fā)行人披露：（1）發(fā)行人相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)到期或即將到期的情況，截至目前續(xù)期的辦理進(jìn)度，是否存在續(xù)期不能的風(fēng)險(xiǎn)；（2）發(fā)行人及其子公司、相關(guān)人員是否取得了生產(chǎn)經(jīng)營所需的全部資質(zhì)、許可、備案，報(bào)告期是否持續(xù)擁有上述資質(zhì)，結(jié)合相關(guān)重要資質(zhì)證書的條件論證未來是否能持續(xù)獲取該資質(zhì)，是否存在無證或超出許可范圍生產(chǎn)經(jīng)營的情形，是否存在受到處罰的風(fēng)險(xiǎn)。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
29、 請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人土地房產(chǎn)的取得、使用是否符合《土地管理法》等相關(guān)規(guī)定，是否依法辦理必要的審批或租賃備案手續(xù)、有關(guān)房產(chǎn)是否為合法建筑、是否可能被行政處罰、是否構(gòu)成重大違法行為；（2）發(fā)行人自有及租賃的土地房產(chǎn)是否存在瑕疵，存在瑕疵的土地房產(chǎn)的面積、所涉業(yè)務(wù)收入及利潤占比，是否屬于主要生產(chǎn)經(jīng)營用用地用房，相關(guān)瑕疵對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營是否構(gòu)成重大不利影響，瑕疵解決的進(jìn)展情況；（3）土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)抵押的基本情況，包括被擔(dān)保債權(quán)情況、借款期限、借款利率、擔(dān)保合同約定的抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)情形等，抵押權(quán)人是否有可能行使抵押權(quán)及其對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的影響，是否存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的情況。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
30、 請發(fā)行人披露：（1）發(fā)行人產(chǎn)品質(zhì)量控制制度和措施是否健全并得到有效執(zhí)行；（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量事故或糾紛，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受到主管部門處罰或調(diào)查，本次申報(bào)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人的產(chǎn)品質(zhì)量安全相關(guān)檢查、處罰、糾紛等情況是否已真實(shí)、準(zhǔn)確、完整披露，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
31、 請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）報(bào)告期各期社會保險(xiǎn)和住房公積金應(yīng)繳未繳的金額，如足額繳納對持續(xù)經(jīng)營的影響，是否違反社保、公積金管理相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在受到行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)，是否構(gòu)成重大違法行為；報(bào)告報(bào)告期就未繳納社會保險(xiǎn)和住房公積金情況是否采取了其他補(bǔ)償措施；（2）發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否存在勞務(wù)派遣，如有，是否存在違規(guī)情況，是否可能受到行政處罰，是否構(gòu)成重大違法；（3）發(fā)行人董監(jiān)高、普通員工、勞務(wù)派遣員工與當(dāng)?shù)厝司匠晁奖容^情況。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
32、 請發(fā)行人披露是否享受相關(guān)補(bǔ)助、稅收優(yōu)惠政策，如有，現(xiàn)有相關(guān)政策何時(shí)到期，到期是否能夠順利續(xù)期，如不能續(xù)期對發(fā)行人財(cái)務(wù)情況和持續(xù)經(jīng)營能力的具體影響。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
33、 請發(fā)行人：（1）說明招股說明書關(guān)于發(fā)行人行業(yè)地位的披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確；（2）披露同行業(yè)可比公司的選取標(biāo)準(zhǔn)，同行業(yè)主要企業(yè)（不限于已上市公司）的名稱、資產(chǎn)規(guī)模、銷售規(guī)模、經(jīng)營狀況及研發(fā)水平等方面的情況；（3）披露發(fā)行人各產(chǎn)品現(xiàn)有的市場供求和競爭狀況，包括但不限于市場供求情況、目前從事與公司競爭企業(yè)的數(shù)量、目前目標(biāo)市場的容量及未來增長趨勢，各主要競爭對手情況，說明發(fā)行人競爭的優(yōu)劣勢及在行業(yè)中的地位，發(fā)行人是否具有持續(xù)盈利能力，是否存在較大的經(jīng)營業(yè)績下降風(fēng)險(xiǎn)。請保薦機(jī)構(gòu)核查發(fā)行人招股說明書中關(guān)于市場地位及核心競爭力的披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在誤導(dǎo)投資者情形。
34、 請發(fā)行人：（1）說明招股說明書引用數(shù)據(jù)的具體來源，該等數(shù)據(jù)是否公開、是否專門為本次發(fā)行上市準(zhǔn)備、發(fā)行人是否為此支付費(fèi)用或提供幫助、是否為定制的或付費(fèi)的報(bào)告、是否為一般性網(wǎng)絡(luò)文章或非公開資料；（2）更新招股說明書的過時(shí)數(shù)據(jù)，說明相關(guān)數(shù)據(jù)的引用是否真實(shí)反映行業(yè)發(fā)展趨勢。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查招股說明書引用數(shù)據(jù)的真實(shí)性并發(fā)表核查意見。
35、 請發(fā)行人說明：（1）董事、監(jiān)事、高級管理人員任職是否具備任職資格，獨(dú)立董事任職是否符合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）的相關(guān)規(guī)定；（2）最近3年內(nèi)董事、高級管理人員的變動是否構(gòu)成重大變化。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師發(fā)表明確核查意見。
36、 報(bào)告期，發(fā)行人各產(chǎn)品銷售價(jià)格波動較大，境外銷售占比由報(bào)告期初的5.44%增至報(bào)告期末的48.32%，銷售存在直銷和經(jīng)銷模式。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充分析報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人主要產(chǎn)品的銷售單價(jià)、銷售數(shù)量，結(jié)合定價(jià)機(jī)制、下游市場情況及同行業(yè)公司等，分析銷售數(shù)量、單價(jià)變動的合理性；（2）補(bǔ)充披露境外市場分布情況，說明是否涉及貿(mào)易摩擦及受疫情影響較為嚴(yán)重國家，相關(guān)交付是否正常，期后回款是否正常；具體說明發(fā)行人對境外客戶關(guān)稅變動及承擔(dān)機(jī)制，并分析主要境外客戶銷售毛利率變動是否合理；（3）分析說明各期海關(guān)報(bào)關(guān)出口數(shù)據(jù)、出口退稅金額、出口信保與境外銷售額的對比及差異原因，結(jié)合出口信保查詢情況，說明對外銷客戶銷售金額與其資信、財(cái)務(wù)狀況等是否匹配；（5）補(bǔ)充說明境外客戶銷售結(jié)算情況，結(jié)合匯率波動量化分析對發(fā)行人業(yè)績的影響；（6）在“業(yè)務(wù)及技術(shù)”銷售模式部分補(bǔ)充披露發(fā)行人各期直銷和經(jīng)銷收入金額及占比。請保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會計(jì)師核査并發(fā)表明確意見。
37、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人綜合業(yè)務(wù)毛利率分別為21.40%、52.54%和44.75%，2020年以來發(fā)行人毛利率顯著高于同行業(yè)可比公司。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充分析說明各類產(chǎn)品的單價(jià)、單位成本變動的原因，具體說明2020年以來毛利率大幅增加的原因及可持續(xù)性；（2）補(bǔ)充分析說明報(bào)告期內(nèi)直銷與經(jīng)銷、內(nèi)銷與外銷毛利率差異情況；（3）結(jié)合主營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品用途、行業(yè)通常業(yè)務(wù)模式等，補(bǔ)充說明可比公司選擇的恰當(dāng)性；說明發(fā)行人2020年以來毛利率顯著高于同行業(yè)公司的原因及合理性。請保薦機(jī)構(gòu)和會計(jì)師核查上述事項(xiàng)并明確發(fā)表意見。
38、 2020年11月紹興巍辰、紹興巍錦、紹興巍屹及吳江偉、潘強(qiáng)彪等22位自然人將公司股本由18,900萬股增加至21,200萬股，本次增資價(jià)格為每股2.35元。請發(fā)行人：（1）說明上述增資對象的構(gòu)成，紹興巍錦的合伙人非發(fā)行人員工卻享受低價(jià)入股的合理性，員工離職后持有股份的后續(xù)處置方式，本次增資是否滿足《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答》關(guān)于員工持股和股份支付的要求。并請結(jié)合市場可比案例，說明本次增資中股份支付的適用范圍，股份支付公允價(jià)值和攤銷期限的確定依據(jù)，會計(jì)處理方法是否存在類似案例；（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)股份支付公允價(jià)值確定的依據(jù)及合理性，股份支付授予的范圍、行權(quán)條件、服務(wù)期等，說明相關(guān)會計(jì)處理及合規(guī)性。請保薦機(jī)構(gòu)和會計(jì)師核查上述事項(xiàng)并明確發(fā)表意見。
39、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人期間費(fèi)用占營業(yè)收入的比例分別為10.85%、26.98%及7.82%，發(fā)行人銷售費(fèi)用率低于可比公司。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露發(fā)行人的物流及倉儲模式、定價(jià)方法、結(jié)算政策、物流及倉儲供應(yīng)商是否與發(fā)行人、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及核心人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，分析說明主要物流供應(yīng)商及物流費(fèi)用的變動情況及原因；并結(jié)合銷量、與主要客戶運(yùn)送目的地之間的距離、發(fā)貨方式、運(yùn)費(fèi)以及承擔(dān)方式是否發(fā)生變化等，定量分析單位重量產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)發(fā)生變化的原因；（2）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)員工人數(shù)及其變化、職級分布、人均薪酬及當(dāng)?shù)仄骄匠晁角闆r，分析銷售、管理及研發(fā)人員薪酬及其變動的原因及合理性，并與同地區(qū)公司或可比公司對比差異情況并說明原因，說明研發(fā)費(fèi)用核算的員工具體崗位及薪酬構(gòu)成明細(xì)，是否存在非專職研發(fā)人員參與研發(fā)工作，如有請說明薪酬的劃分方法；（3）說明銷售傭金支付對象及價(jià)格公允性，結(jié)合對應(yīng)客戶銷售情況分析銷售傭金變動的合理性；（4）補(bǔ)充說明管理費(fèi)用中折舊及攤銷變動的合理性；（5）補(bǔ)充說明研發(fā)費(fèi)用中試驗(yàn)及技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)生的具體情況，包括發(fā)生金額、主要對象及對應(yīng)研發(fā)項(xiàng)目；（6）說明報(bào)告期是否存在研發(fā)費(fèi)用資產(chǎn)化情況，各期研發(fā)投入與加計(jì)扣除數(shù)的申報(bào)認(rèn)定數(shù)是否存在差異，并逐項(xiàng)說明相關(guān)差異的原因，是否符合研發(fā)投入的認(rèn)定；（7）說明報(bào)告期內(nèi)匯兌損益的計(jì)算過程及會計(jì)處理，匯兌損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，報(bào)告期內(nèi)相關(guān)匯率變動趨勢與發(fā)行人出口收入等金額和發(fā)行人匯兌損失之間的匹配性；（8）匡算利息支出、利息收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。請保薦機(jī)構(gòu)和會計(jì)師核查上述事項(xiàng)并明確發(fā)表意見。
40、 關(guān)于副產(chǎn)品。請發(fā)行人說明并披露：（1）發(fā)行人生產(chǎn)過程產(chǎn)生的主要副產(chǎn)品類型，并說明相應(yīng)處置方式、會計(jì)計(jì)量方式及是否符合準(zhǔn)則要求；（2）副產(chǎn)品處置的主要交易對手及交易規(guī)模，紹興上虞軍力實(shí)繳資本僅10萬元能否具備業(yè)務(wù)開展能力；（3）報(bào)告期內(nèi)銷售副產(chǎn)品的其他業(yè)務(wù)收入大幅上漲，副產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用大幅下跌與生產(chǎn)規(guī)模的匹配性。請保薦機(jī)構(gòu)和會計(jì)師核查上述事項(xiàng)并明確發(fā)表意見。
41、 關(guān)于安全生產(chǎn)費(fèi)。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說明報(bào)告期安全生產(chǎn)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算過程，計(jì)提是否充分，是否符合《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》的規(guī)定，相關(guān)會計(jì)處理是否合規(guī)；（2）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期安全生產(chǎn)費(fèi)實(shí)際使用的具體情況，使用范圍是否符合《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》、企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度的規(guī)定，是否形成資產(chǎn)及相應(yīng)會計(jì)處理情況。請保薦機(jī)構(gòu)和會計(jì)師核查上述事項(xiàng)并明確發(fā)表意見。
42、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合銷售合同約定及歷史售后責(zé)任承擔(dān)情況、銷售返利政策，補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提比例確定的依據(jù)及合理性；（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期發(fā)行人是否存在未決訴訟，如有，請說明相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提是否充分合理性。請保薦機(jī)構(gòu)和會計(jì)師核查上述事項(xiàng)并明確發(fā)表意見。
43、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人貨幣資金賬面余額分別為1,019.13萬元、11,489.18萬元和15,579.43萬元。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金余額快速增長的原因及合理性，是否存在受限貨幣資金以及受限的原因；說明其他貨幣資金的具體構(gòu)成，銀行承兌匯票保證金與應(yīng)付票據(jù)開具金額的匹配性；（2）說明發(fā)行人持有外匯情況，是否持有存放境外的款項(xiàng)，相關(guān)資金是否受限，外匯使用是否合法合規(guī)；（3）說明報(bào)告期內(nèi)是否存在現(xiàn)金收支情況，對貨幣資金的管理制度及內(nèi)控制度是否執(zhí)行有效。請保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并發(fā)表核查意見。
44、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人交易性金融資產(chǎn)期末余額分別為100.00萬元、12,858.64萬元和50,874.51萬元，主要為以閑置資金購買銀行理財(cái)產(chǎn)品。請發(fā)行人：（1）說明發(fā)行人購買的銀行理財(cái)產(chǎn)品的具體種類、購買渠道、是否保本、收益率及投資收益情況，發(fā)行人或?qū)嶋H控制人是否存在利用理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押情況，與理財(cái)產(chǎn)品投資相關(guān)內(nèi)控的有效性；（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)非經(jīng)常性損益中投資收益的具體構(gòu)成，說明報(bào)告期各期投資收益增幅較大變動的原因及合理性；（3）說明在賬面貨幣資金較為充裕下，募集資金的必要性。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表意見。
45、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為13,788.22萬元、9,846.27萬元和13,049.21萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的比例分別為26.59%、9.26%和9.16%，2019年與巍華化工結(jié)算周期較長。請發(fā)行人：（1）說明對主要客戶的信用政策及變動情況，說明對巍華化工結(jié)算周期較長的原因，是否存在變相占用發(fā)行人資金情況，說明巍華化工各期銷售金額及應(yīng)收賬款余額，說明期后回款形式及金額；（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)收入前五大與應(yīng)收賬款客戶前五大的差異情況，賬齡劃分是否準(zhǔn)確；（3）說明客戶回款是否存在逾期情況，如有，請說明逾期金額及占比，說明相關(guān)減值計(jì)提是否充分；（4）補(bǔ)充說明發(fā)行人執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則后對預(yù)期損失率確定的依據(jù)，計(jì)提比例是否與同行業(yè)公司存在較大差異；（5）說明發(fā)行人應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司存在差異的原因及合理性；（6）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓前后手是否均為發(fā)行人客戶或供應(yīng)商，是否對應(yīng)真實(shí)業(yè)務(wù)背景，應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)是否存在互相轉(zhuǎn)換，賬齡是否按規(guī)定連續(xù)計(jì)算。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師對上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表意見。
46、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人存貨賬面價(jià)值分別為6,161.40萬元、15,895.38萬元和17,664.13萬元。請發(fā)行人：（1）結(jié)合原材料采購周期、生產(chǎn)周期、備貨量、交付時(shí)間、在手訂單情況素等量化分析存貨結(jié)構(gòu)變動的合理性；（2）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)各期主要材料收發(fā)存記錄說明各報(bào)告期末存貨盤點(diǎn)及倒推情況，購入金額與市場公開價(jià)格是否存在差異，單價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)確，期末庫存單價(jià)與同期同類產(chǎn)品市場價(jià)格是否存在差異：（3）補(bǔ)充披露存貨的庫齡結(jié)構(gòu)，說明一定期限以上存貨的具體構(gòu)成、形成的原因、金額變動的合理性及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況；（4）補(bǔ)充說明存貨周轉(zhuǎn)率逐年降低以的原因；（5）說明存貨減值測試時(shí)，估計(jì)售價(jià)部分采用年度平均價(jià)、部分采用單月份平均售價(jià)的合理性；結(jié)合庫齡、商品市場價(jià)格等說明報(bào)告期發(fā)行人均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因，是與可比公司一致，是否符合會計(jì)準(zhǔn)則要求；（6）補(bǔ)充說明發(fā)出商品對應(yīng)訂單、客戶，說明期后結(jié)轉(zhuǎn)情況；（7）發(fā)行人存貨類型較多且主要為化工類產(chǎn)品，請說明主要盤點(diǎn)過程及盤點(diǎn)比例，如何有效識別盤點(diǎn)物資及種類，相關(guān)盤點(diǎn)的過程是否有效，盤點(diǎn)結(jié)果及結(jié)論是否準(zhǔn)確，是否存在賬實(shí)差異。請保薦機(jī)構(gòu)、會計(jì)師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，說明核查方法、范圍、證據(jù)、結(jié)論，并發(fā)表明確意見。
47、 關(guān)于非流動資產(chǎn)。請發(fā)行人：（1）報(bào)告期主要在建工程預(yù)算金額、預(yù)計(jì)工期、各期完工進(jìn)度和各期投入金額，說明是否與原計(jì)劃預(yù)期存在較大差異，是否存在提前預(yù)付工程款情形，主要工程承包商是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)交易定價(jià)是否公允，對于工程承包商是否履行了走訪及函證程序，對于工程進(jìn)度及應(yīng)付款項(xiàng)是否均確認(rèn)，結(jié)合資金流水核查是否存在體外循環(huán)情形；（2）補(bǔ)充說明發(fā)行人報(bào)告期各期固定資產(chǎn)投資規(guī)模變化情況，分析其與公司產(chǎn)能、產(chǎn)量變化情況是否匹配，單位產(chǎn)能對應(yīng)的固定資產(chǎn)投資與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異；（3）說明土地使用權(quán)、軟件的獲取方式、價(jià)款支付、入賬成本、后續(xù)核算、實(shí)際使用等情況，購買土地履行的相關(guān)程序是否合法合規(guī)、為取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金是否符合相關(guān)規(guī)定；（4）補(bǔ)充說明各類無形資產(chǎn)攤銷政策及其合理性、攤銷期限及確定依據(jù)、當(dāng)期及累計(jì)攤銷金額、攤余金額、剩余攤銷期，是否存在應(yīng)攤銷未攤銷情況、是否存在應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備未足額計(jì)提的情況。請保薦機(jī)構(gòu)、會計(jì)師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，說明核查方法、范圍、證據(jù)、結(jié)論，并發(fā)表明確意見。
48、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)付賬款余額分別為9,875.10萬元、12,138.90萬元和7,971.49萬元，主要為應(yīng)付采購款及應(yīng)付設(shè)備工程款。請發(fā)行人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款波動的原因，主要供應(yīng)商的付款政策、結(jié)算方式是否發(fā)生變動；（2）列示報(bào)告期各期末主要供應(yīng)商應(yīng)付賬款的情況，包括供應(yīng)商名稱、采購內(nèi)容、金額、賬齡，期后結(jié)算進(jìn)度等，是否存在1年以上應(yīng)付賬款長期未結(jié)算情形及原因。請保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會計(jì)師就上述問題進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見。
49、 關(guān)于募投項(xiàng)目。請發(fā)行人補(bǔ)充說明募投項(xiàng)目實(shí)施主體之一方華化學(xué)系與埃森化學(xué)共同投資的原因，募集資金投入該實(shí)施主體的方式，是否存在損害上市公司利益的情形。請保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見。
三、與財(cái)務(wù)會計(jì)資料相關(guān)的問題
50、 請說明財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比較數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%以上的情況及原因是否已恰當(dāng)披露。請保薦機(jī)構(gòu)和會計(jì)師發(fā)表核査意見。
51、 請發(fā)行人對報(bào)告期申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表與原始財(cái)務(wù)報(bào)表涉及差異調(diào)整的具體事項(xiàng)、內(nèi)容和理由予以逐項(xiàng)說明，說明相關(guān)項(xiàng)目截止性或重分類調(diào)整的具體原因、依據(jù)及其合規(guī)性，重點(diǎn)說明對損益的影響、涉及納稅義務(wù)的處理與履行情況。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師逐項(xiàng)核查差異調(diào)整的事項(xiàng)及依據(jù)是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，補(bǔ)充分析發(fā)行人的會計(jì)核算及會計(jì)基礎(chǔ)工作是否符合規(guī)范性的要求。
52、 請發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)回復(fù)反饋意見時(shí)注意區(qū)分信息披露問題和分析說明問題，如認(rèn)為補(bǔ)充說明內(nèi)容對投資者價(jià)值判斷有重大影響的，請?jiān)谡泄烧f明書中予以補(bǔ)充披露。
