發(fā)文機關中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年05月27日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年05月27日
效力級別部門規(guī)范性文件
2022年5月20日-2022年5月26日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出8家再融資申請的反饋意見，具體如下：
一、 云南能源投資股份有限公司
1、申請人本次發(fā)行擬募集資金18.66億元，投資于曲靖市通泉風電場等項目。請申請人補充說明：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，以募集資金投資的各項目是否屬于資本性支出，補充流動資金比例是否符合相關監(jiān)管要求。（2）本次募投項目目前進展情況、預計進度安排及資金的預計使用進度，是否存在置換董事會前投入的情形。（3）結(jié)合公司及可比公司同類項目單位投資規(guī)模情況，說明本次募投項目投資規(guī)模的合理性。（4）募投項目新增產(chǎn)能情況，新增產(chǎn)能的消納措施，結(jié)合行業(yè)發(fā)展相關情況，說明是否存在棄風棄電的風險。（5）募投項目效益預測情況，具體測算過程、測算依據(jù)，效益測算的謹慎性、合理性。
請保薦機構(gòu)發(fā)表核查意見。
2、最近一期末，申請人應收賬款金額10.6億元，金額較高，主要為應收可再生能源補貼款，部分應收賬款賬齡較長。請申請人補充說明：（1）報告期內(nèi)新能源補貼收入確認情況，結(jié)合收入確認條件及可比公司收入確認情況，說明相關收入確認是否謹慎合理，是否符合會計準則的規(guī)定。（2）截止目前尚未納入國補目錄的項目情況，對收入、利潤及應收款項的影響，尚未納入的原因，是否符合納入國補目錄的條件，未來納入是否存在重大不確定性風險。（3）應收賬款金額較高，賬齡較長的原因；減值準備計提的合理性，結(jié)合同行業(yè)可比公司減值計提政策，說明減值計提是否充分謹慎。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
3、公司2019年對固定資產(chǎn)折舊年限、應收款項信用風險組合進行會計估計變更，2021年對應收清潔能源電價補貼款壞賬計提進行會計估計變更，請申請人結(jié)合變更前后業(yè)務環(huán)境變化、自身經(jīng)營情況等說明進行上述會計估計變更的原因，履行的決策程序，變更對申請人財務數(shù)據(jù)的具體影響。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
4、請申請人補充說明2019年發(fā)行股份購買資產(chǎn)相關標的公司收購后收入、利潤、毛利率、扣非前后凈利潤等經(jīng)營情況，最近三年實際效益逐年下滑的原因及合理性，業(yè)績承諾實現(xiàn)情況。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
5、請申請人補充說明本次發(fā)行董事會決議日前六個月至今公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，結(jié)合公司主營業(yè)務說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務，下同）情形。
請保薦機構(gòu)發(fā)表核查意見。
6、關于認購對象。根據(jù)申報材料，申請人本次非公開發(fā)行對象包括能投集團和云天化集團。能投集團為申請人控股股東，云天化集團為持申請人股權(quán)5%的股東，請申請人說明云天化集團作為此次發(fā)行認購對象，是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第七條規(guī)定的認購條件。請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
7、關于同業(yè)競爭。根據(jù)申報材料，申請人與能投集團、云投集團,以及控制的企業(yè)存在同業(yè)競爭。（1）請進一步說明申請人與云投集團在天然氣業(yè)務上不存在同業(yè)競爭的理由。（2）根據(jù)申報材料，能投集團控制的部分公司與上市公司存在同業(yè)競爭，已采用托管方式解決，能投集團出具了避免同業(yè)競爭的承諾。請申請人說明上述托管的期限，被托管公司是否達到資產(chǎn)注入的條件。（3）本次募投項目實施后是否新增同業(yè)競爭。與能投集團、云投集團及其控制的企業(yè)構(gòu)成同業(yè)競爭。請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
8、能投集團、云天化集團，以及控制的關聯(lián)方從定價基準日前六個月至本次發(fā)行完成后六個月內(nèi)是否存在減持情況或減持計劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請出具承諾并公開披露。請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
9、報告期內(nèi)，申請人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關業(yè)務，請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
二、 密爾克衛(wèi)化工供應鏈服務股份有限公司
1、申請人本次發(fā)行擬募集資金投資于超臨界水氧化及配套環(huán)保項目等。請申請人補充說明：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補充流動資金比例是否符合相關監(jiān)管要求。（2）本次募投項目的資金使用和項目建設的進度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關董事會決議日前已投入資金。（3）各建設類項目具體建設內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務的關系，建設的必要性。（4）募投項目預計效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算的謹慎性、合理性。（6）前募項目當前進展情況，進度是否符合預期。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
2、申請人本次發(fā)行擬募集資金部分用于收購上海市化工物品汽車運輸有限公司100%股權(quán)及轉(zhuǎn)讓方對標的公司1,600萬債權(quán)項目。請申請人補充說明：（1）收購的原因、背景及商業(yè)合理性。（2）是否構(gòu)成關聯(lián)交易，并說明收購相關程序履行情況。（3）結(jié)合評估方法、主要評估參數(shù)等情況，說明上述交易評估價值的合理性；結(jié)合賬面價值、評估價值、可比交易案例，說明交易對價的公允性。（4）收購事項預計商譽形成情況。（5）業(yè)績承諾情況。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申請文件，報告期末申請人商譽余額6.10億元。請申請人補充說明：（1）報告期內(nèi)商譽形成情況，標的資產(chǎn)報告期業(yè)績情況，業(yè)績承諾的實現(xiàn)情況。（2）收購時被收購標的按照收益法評估預測的收入、盈利情況與實際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（3）報告期內(nèi)商譽減值的具體情況，商譽減值測試的具體方法、參數(shù)，商譽減值計提是否充分、謹慎，與收購評估時采用的主要假設的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（4）2020年末商譽減值測試預測業(yè)績與2021年實際業(yè)績比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性，是否存在商譽大幅減值風險，相關風險提示是否充分。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人應收賬款余額較高。請申請人分業(yè)務補充說明應收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準備計提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應收賬款壞賬準備計提的充分性。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人化工品交易服務大幅增長、歸母凈利潤大幅增長、毛利率存在波動，上海地區(qū)營業(yè)收入占比較大。請申請人：（1）結(jié)合市場供需情況、競爭情況、售價變動、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務報告期內(nèi)毛利率變動的原因及合理性，說明各業(yè)務與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（2）化工品交易服務業(yè)務的業(yè)務內(nèi)容、主要客戶、供應商等情況，報告期內(nèi)大幅增長的原因，收入、成本確認是否符合企業(yè)會計準則。（3）說明在新冠疫情影響下歸母凈利潤大幅增長的原因，業(yè)績增長趨勢是否與行業(yè)趨勢一致。（4）2022年新冠疫情對公司經(jīng)營的影響，是否構(gòu)成重大不利影響。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見，并說明對收入真實性采取的主要核查程序。
6、請申請人補充說明自本次發(fā)行相關董事會決議日前六個月起至今，公司實施或擬實施的財務性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形，并將財務性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復日申請人直接或間接控股、參股的類金融機構(gòu)。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
7、請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師核查本次發(fā)行及公開募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。
8、請發(fā)行人補充說明及披露：（1）最近36個月受到的金額在1萬元及以上的行政處罰情況，包括相關行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。（2）上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管最近36個月是否受到過證監(jiān)會行政處罰或最近12個月是否受到過交易所公開譴責。（3）請發(fā)行人披露上市以來被證券監(jiān)管部門和交易所采取監(jiān)管措施或處罰的情況，以及采取的整改措施情況。
請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
9、請發(fā)行人補充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認購前后六個月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計劃或者安排，若無，請出具承諾并披露。
請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
10、請發(fā)行人補充說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關業(yè)務。
請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
11、根據(jù)申請材料，本次募投項目包括“收購上海市化工物品汽車運輸有限公司100%股權(quán)及轉(zhuǎn)讓方對標的公司1,600萬債權(quán)項目”“徐圩新區(qū)化工品供應鏈一體化服務基地A地塊”等6個項目。請申請人補充說明：（1）“收購上海市化工物品汽車運輸有限公司100%股權(quán)及轉(zhuǎn)讓方對標的公司1,600萬債權(quán)項目”，請說明本次股權(quán)及債權(quán)收購的合規(guī)性，是否履行公司內(nèi)外部程序，相關權(quán)屬是否清晰且不存在爭議，是否存在抵押、質(zhì)押、所有權(quán)保留、查封、扣押、凍結(jié)、監(jiān)管等限制轉(zhuǎn)讓的情形；（2）“徐圩新區(qū)化工品供應鏈一體化服務基地A地塊”由持股70%的控股子公司實施，請說明其他股東是否同比例增資或提供貸款，是否已明確增資價格和借款的主要條款（貸款利率），是否存在損害上市公司利益的情形。（3）本次募投項目實施所需的資質(zhì)許可是否辦理完畢及其合規(guī)性；日常經(jīng)營所需的資質(zhì)許可是否在有效期內(nèi)。
請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
三、 上海晶華膠粘新材料股份有限公司
1.請申請人補充說明自本次發(fā)行相關董事會決議日前六個月起至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
2.根據(jù)申報材料，申請人于2017年首次公開發(fā)行股票募集資金投向“年產(chǎn)1.32億平方米功能型膠帶”項目。請申請人補充說明前次募集資金投資項目達到預定可使用狀態(tài)后，實現(xiàn)的效益不及預期的原因及合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
3.根據(jù)申報材料，申請人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金4.46億元，用于“年產(chǎn)OCA光學膜膠帶2,600萬m2、硅膠保護膜2,100萬m2、離型膜4,000萬m2項目”、“年產(chǎn)6,800萬平方米電子材料擴建項目”和“償還銀行貸款”。請申請人補充說明并披露：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項目目前進展情況、預計進度安排及資金的預計使用進度，是否存在置換董事會前投入的情形；（3）結(jié)合市場容量、競爭對手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場開拓計劃等情況說明本次募投項目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項目預計效益情況，效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算是否謹慎。（5）本次募投項目達產(chǎn)后預計毛利率與申請人現(xiàn)有板塊業(yè)務的毛利率存在差異的原因及合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
4.根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)，申請人均持有大量貨幣資金和短期借款。請申請人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補充說明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
5.根據(jù)申請文件，2021年，東莞市金誠新材料有限公司是申請人第一大客戶，銷售金額為6494萬元，但2020年和2019年，東莞市金誠新材料有限公司并非申請人前五大客戶。請申請人詳細說明其在2021年成為第一大客戶的原因及合理性。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人應收賬款和存貨余額均較高。請申請人：（1）結(jié)合業(yè)務模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對比等分析報告期內(nèi)應收賬款金額較高且大幅增長的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準備計提政策、可比公司情況等說明壞賬準備計提的合理性。（2）補充說明報告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補充說明并披露存貨跌價準備計提的充分性。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
7.2020年申請人因存在被關聯(lián)方資金占用問題被交易所出具通報批評通知。請申請人披露公司是否仍存在資金被占用的情形。
請保薦機構(gòu)、會計師對上述情況發(fā)表核查意見。
8.請申請人披露公司是否存在未決訴訟或未決仲裁等事項，如存在，披露是否充分計提預計負債。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
9.關于本次募投項目土地。（1）按照申請材料年產(chǎn)OCA光學膜膠帶2,600萬m2、硅膠保護膜2,100萬m2、離型膜4,000萬m2項目（以下簡稱膜項目）租用廠房，年產(chǎn)6,800萬平方米電子材料擴建項目（以下簡稱材料項目）使用現(xiàn)有預留土地。請申請人說明針對膜項目是否已經(jīng)簽訂租賃合同，出租方是否具有土地使用權(quán)和廠房的所有權(quán)，向公司出租廠房是否存在違反法律、法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，項目用途是否符合廠房對應土地使用權(quán)證登記類型、規(guī)劃用途，是否存在將通過劃撥方式取得的土地對應的廠房租賃給公司的情形。如公司還需進行房產(chǎn)建設，請說明是否需另行取得土地使用權(quán)，如是，請說明進展情況，如否，請說明是否符合有關規(guī)定及是否存在房產(chǎn)所有權(quán)歸屬風險。（2）請申請人說明材料項目土地使用權(quán)的情況，項目是否符合土地規(guī)劃用途。請保薦機構(gòu)和申請人律師發(fā)表核查意見。
10.請保薦機構(gòu)和申請人律師對最近36個月內(nèi)公司相關安全生產(chǎn)事故是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項非公開發(fā)行股票的禁止性情形發(fā)表核查意見。
11.請申請人律師說明《法律意見書》是否符合《律師事務所證券法律業(yè)務執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》的規(guī)定，“七、關聯(lián)交易及同業(yè)競爭”部分相關表述是否符合《律師事務所從事證券法律業(yè)務管理辦法》第二十一條的規(guī)定。請保薦機構(gòu)發(fā)表核查意見。
四、 北京聲迅電子股份有限公司
1、根據(jù)申報文件，本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債向公司原股東優(yōu)先配售。請申請人補充說明，上市公司持股5%以上股東及董事、監(jiān)事、高管是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認購前后六個月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的情況或安排，若無，請出具承諾并披露。請保薦機構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報文件，本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債由公司實際控制人之一譚政及控股股東江蘇天福投資有限公司提供保證擔保。請申請人補充說明并披露，公司實際控制人譚政作為保證人的履約能力，包括但不限于個人財產(chǎn)狀況、個人資產(chǎn)對外提供擔保的情況；公司控股股東江蘇天福投資有限公司累計對外擔保金額，最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)是否低于其累計對外擔保金額。請保薦機構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、請申請人補充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營資質(zhì)，是否持有儲備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項目的情況。請保薦機構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申報文件，本次發(fā)行擬募集資金總額不超過2.8億元，投向聲迅華中區(qū)域總部（長沙）建設項目及聲迅智慧安檢設備制造中心建設項目。請申請人補充說明，募投項目主要建設內(nèi)容，與公司主營業(yè)務的聯(lián)系，是否符合公司實際和當前市場情況，是否取得項目實施所需的審批備案或資質(zhì)許可，項目實施風險是否充分披露。請保薦機構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、請申請人補充說明自本次發(fā)行相關董事會決議日前六個月起至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申報材料，申請人于2020年首次公開發(fā)行股票募集資金。（1）請申請人補充說明前次募集資金投資各項目具體進度。（2）請申請人補充說明募集資金投入的補流比例是否符合規(guī)定。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
7、根據(jù)申報材料，申請人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金2.8億元，用于“聲迅華中區(qū)域總部（長沙）建設項目”和“聲迅智慧安檢設備制造中心建設項目”。請申請人補充說明并披露：（1）前次募投項目未建設完成的情況下，本次募投項目繼續(xù)建設的原因及合理性；（2）結(jié)合申請人未來發(fā)展規(guī)劃，補充說明前次募投項目與本次募投項目的區(qū)別與聯(lián)系，研發(fā)中心是否存在重復建設，項目設計是否合理；（2）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（3）本次募投項目目前進展情況、預計進度安排及資金的預計使用進度，是否存在置換董事會前投入的情形；（4）結(jié)合市場容量、區(qū)域營業(yè)收入情況、競爭對手、在手訂單、后續(xù)市場開拓計劃等情況說明本次募投項目在華中區(qū)域的原因及合理性；（5）本次募投項目預計效益情況，效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算是否謹慎。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
8、根據(jù)申請文件，最近三年及一期期末，申請人均持有大量貨幣資金，同時無短期借款和長期借款。請申請人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申報材料，報告期內(nèi)，申請人綜合毛利率分別為49.03%、43.92%、39.61%。請申請人補充說明2020年和2021年綜合毛利率大幅下降的原因及合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
10、根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人應收賬款和存貨余額均較高。請申請人：（1）結(jié)合業(yè)務模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對比等分析最近一年一期末應收賬款金額較高且大幅增長的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準備計提政策、可比公司情況等說明壞賬準備計提的合理性。（2）補充說明報告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補充說明并披露存貨跌價準備計提的充分性。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
11、根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人長期應收款項均與岳陽市及岳陽市下屬華容縣項目有關，請申請人補充說明岳陽市和華容縣項目具體情況，項目建設款項分期折價收回的原因及合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
12、請申請人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項，是否充分計提預計負債，相關風險提示是否充分。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
五、 重慶再升科技股份有限公司
1.申請人本次發(fā)行擬募集資金5.1億元，投資于年產(chǎn)5萬噸高性能超細玻璃纖維棉建設項目等。請申請人補充說明：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否以募集資金投入。（2）募投項目的資金使用和項目建設的進度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關董事會決議日前已投入資金。（3）募投項目與公司此前業(yè)務是否存在差異，是否具備技術、市場儲備；結(jié)合公司客戶儲備、在手訂單、市場空間、公司行業(yè)地位等情況說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在產(chǎn)能過剩的風險。（4）募投項目預計效益測算依據(jù)、測算過程，結(jié)合公司報告期內(nèi)毛利率波動情況說明效益測算的謹慎性、合理性。
請保薦機構(gòu)發(fā)表核查意見。
2.最近一期末，公司商譽金額為2.8億元，金額較高。請申請人補充說明：（1）相關收購定價過程及其公允性，商譽形成過程，結(jié)合相關標的公司業(yè)績實現(xiàn)情況說明商譽減值計提的充分謹慎性。（2）業(yè)績承諾完成情況，深圳中紡未達業(yè)績承諾的具體情況，相關補償確定依據(jù)及實際執(zhí)行情況，相關會計處理，是否符合會計準則的相關規(guī)定。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
3.報告期內(nèi)公司應收賬款金額較高，且逐年大幅增長。請申請人結(jié)合公司業(yè)務特點、信用政策、客戶資信情況等補充說明應收賬款金額較高、逐年大幅增長的合理性，結(jié)合可比公司減值計提情況說明應收賬款減值計提是否充分謹慎。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
4.報告期內(nèi)，公司業(yè)績波動較大。最近一年一期業(yè)績呈下滑趨勢。請申請人結(jié)合市場環(huán)境、業(yè)務結(jié)構(gòu)、毛利率波動、同行業(yè)可比公司情況等，說明2020年業(yè)績大幅增長、最近一年一期業(yè)績較大幅度下滑的原因及合理性，是否存在上市當年業(yè)績大幅下滑的風險，相關風險提示是否充分。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
5.報告期內(nèi)，公司存在部分關聯(lián)方客戶與供應商重合的情形，請申請人說明相關業(yè)務發(fā)生的原因，相關交易是否具備商業(yè)實質(zhì)，相關交易定價情況，與可比交易是否存在重大差異。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
6.請申請人補充說明：本次發(fā)行董事會決議日前六個月至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形。
請保薦機構(gòu)發(fā)表核查意見。
7.關于本次募投項目土地。按照申請材料，年產(chǎn)5萬噸高性能超細玻璃纖維棉建設項目（以下簡稱纖維棉項目）使用租賃土地，租賃合同已簽署，公司擬在租賃的土地上建設廠房；年產(chǎn)8000噸干凈空氣過濾材料建設項目（以下簡稱過濾材料建設項目）使用新增土地。（1）請申請人說明纖維棉項目土地出租方向公司出租土地是否存在違反法律法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，公司租賃土地實際用途是否符合土地使用權(quán)證登記類型、規(guī)劃用途，是否存在將通過劃撥方式取得的土地租賃給公司的情形，公司在租賃土地上進行房產(chǎn)建設是否符合有關規(guī)定，相關房產(chǎn)是否存在所有權(quán)歸屬風險。（2）請申請人說明過濾材料建設項目新增土地使用權(quán)是否已經(jīng)取得，相應土地具體情況以及項目是否符合規(guī)劃用途。請保薦機構(gòu)和申請人律師發(fā)表核查意見。
8.請申請人說明最近36個月內(nèi)受到的1萬元已上的行政處罰的情況。請保薦機構(gòu)和申請人律師對公司上述處罰是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條所稱的“重大違法行為”發(fā)表核查意見。
9.請申請說明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認購前后六個月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計劃或者安排，若無，請相關主體出具承諾并披露。請保薦機構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
六、 河南安彩高科股份有限公司
1、報告期內(nèi)，申請人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關業(yè)務，請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
2、河南投資集團及其控制的主體從定價基準日前六個月至本次發(fā)行完成后六個月內(nèi)是否存在減持情況或減持計劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請出具承諾并公開披露。請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
3、申請人主營業(yè)務為光伏玻璃、浮法玻璃和天然氣業(yè)務，其中天然氣業(yè)務的營業(yè)收入占比達50%以上。申請人控股股東河南投資集團控制的公司中，有多家公司從事天然氣業(yè)務，與申請人構(gòu)成同業(yè)競爭。請申請人補充披露同業(yè)競爭產(chǎn)生的原因，是否違反控股股東關于避免同業(yè)競爭的相關承諾，目前是否采取方案解決同業(yè)競爭，方案是否可行，是否損害上市公司的利益。請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
4、說明募投項目的實施主體許昌安彩的股權(quán)結(jié)構(gòu)及公司的管理情況，以及選擇新收購的許昌安彩作為募投項目實施主體的原因及合理性。本次募投項目是否需要取得排污許可證,以及排污許可證的取得情況。請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、報告期各期末，申請人流動負債分別為27,919.99萬元、71,424.63 萬元和233,396.34 萬元，占負債總額比例分別為54.73%、78.91%和87.41%，資產(chǎn)負債率（合并）分別為23.95%、32.12%和57.80%，流動負債規(guī)模及資產(chǎn)負債率在報告期內(nèi)不斷增加。請申請人：（1）結(jié)合項目建設、資金來源、產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率、項目效益等說明流動負債規(guī)模及資產(chǎn)負債率持續(xù)增加的原因、合理性，與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異；（2）結(jié)合到期債務的時間、金額和還款資金來源，說明是否能夠清償?shù)狡趥鶆?，是否具有重大償債風險。
請保薦機構(gòu)和會計師核查并發(fā)表明確意見。
6、關于毛利率。報告期內(nèi)，申請人主營業(yè)務綜合毛利率分別為8.45%、16.44%和15.40%，其中天然氣業(yè)務毛利率分別為7.37%、6.76%和5.16%，光伏玻璃業(yè)務毛利率分別為10.96%、27.72%和25.39%，浮法玻璃毛利率為37.63%。請申請人：（1）說明天然氣業(yè)務毛利率逐年下降的原因及合理性，是否與同行業(yè)上市公司一致；（2）結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝、成本結(jié)構(gòu)和客戶類型等光伏玻璃毛利率大幅變動的合理性，是否與同行業(yè)上市公司一致并分析差異原因；（3）說明光伏玻璃毛利率低于浮法玻璃毛利率的原因及合理性，是否符合行業(yè)特征。
請保薦機構(gòu)和會計師核查并發(fā)表明確意見。
7、報告期內(nèi)，申請人與上海貴鑫發(fā)生加工合同糾紛，并對無法收回的貴金屬資產(chǎn)計提減值。請申請人結(jié)合貴金屬糾紛案相關進展補充說明會計處理情況，是否充分計提資產(chǎn)減值準備。
請保薦機構(gòu)和會計師核查并發(fā)表明確意見。
8、申請人本次非公開發(fā)行擬募集資金12億元，其中9.13億元用于“年產(chǎn)4,800萬平方米光伏輕質(zhì)基板項目”。請申請人：（1）說明本次募投項目與現(xiàn)有業(yè)務的聯(lián)系和區(qū)別，并結(jié)合產(chǎn)品在手訂單、產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率、市場需求、同行業(yè)公司產(chǎn)能擴張等說明本次募投新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在消化風險；（2）說明本次募投預計新增關聯(lián)交易情況，并結(jié)合關聯(lián)交易的性質(zhì)、定價依據(jù)及對公司經(jīng)營業(yè)績的影響比例等說明是否對公司獨立經(jīng)營能力構(gòu)成重大不利影響；（3）本次募投項目投資數(shù)額安排明細、測算依據(jù)及過程，各項投資是否為資本性支出，當前建設進展、資金投入情況，本次募集資金是否會用于置換董事會決議日前已投資金額。
請保薦機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
9、根據(jù)申請文件，申請人原全資子公司安彩太陽能，主營浮法玻璃，后于2015年末以1元出售給控股股東，2021年上半年控股股東控制的光熱科技承接了安彩太陽能的浮法玻璃資產(chǎn)、業(yè)務和人員，對價1,671.81萬元；2021年9月，申請人以評估值為依據(jù)作價21,197.00萬元收購了光熱科技，光熱科技又成為申請人全資子公司；2017年6月起，申請人受托管理安彩太陽能，但因未完成《委托管理協(xié)議》約定的各年度考核指標，故各期托管收益為0。請申請人：（1）說明對于浮法玻璃業(yè)務出售又購回的背景、原因及合理性，是否符合業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，出售與購回時業(yè)務和資產(chǎn)的變化情況，并結(jié)合發(fā)行人托管收益為0的情況，說明申請人能否對浮法玻璃業(yè)務進行有效經(jīng)營和管理，浮法玻璃業(yè)務能否對公司效益產(chǎn)生有益貢獻；（2）說明歷次資產(chǎn)出售和購回的定價依據(jù)及公允性，存在較大差異的原因及合理性，是否存在資金占用等損害上市公司利益情況。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
10、根據(jù)申請文件，申請人2021年12月31日貨幣資金余額為7.26億元，較期初1.89億元大幅增長，貨幣資金大幅增加主要系2021年度發(fā)行人因業(yè)務擴張短期借款融資所致，其中5.94億元為銀行承兌匯票和信用證開證保證金等其他貨幣資金。請申請人：（1）結(jié)合項目投資情況說明2021年度大幅增加借款融資的合理性，融資金額的增加與當年的新增投資是否匹配；（2）說明5.94億元其他貨幣資金的具體用途、交易對手等情況，是否存在資金占用等損害上市公司利益情況。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
11、請申請人說明報告期至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
七、 江蘇百川高科新材料股份有限公司
1、根據(jù)申報文件，本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債向原股東優(yōu)先配售。請申請人補充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或者董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認購前后六個月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計劃或者安排，若無，請出具承諾并披露。請保薦機構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、請申請人說明本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債信息披露是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的要求。請保薦機構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、請申請人補充說明，申請人及子公司在報告期內(nèi)受到的行政處罰及相應采取的整改措施情況，相關情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
4、報告期內(nèi)，申請人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關業(yè)務，請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、本次募投項目的實施主體為寧夏新材料，根據(jù)申報材料，寧夏新材料為申請人控股的公司。請申請人說明（1）結(jié)合寧夏新材料的股權(quán)結(jié)構(gòu)及公司管理結(jié)構(gòu)說明申請人是否對公司有控制權(quán)；（2）寧夏新材料其他股東是否同比例增資或提供貸款。請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
6、申請人本次發(fā)行擬募集資金9.78億元，投資于寧夏百川新材料有限公司年產(chǎn)3萬噸負極材料（8萬噸石墨化）等。請申請人補充說明：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，以募集資金投資的各項目是否屬于資本性支出，補充流動資金比例是否符合相關監(jiān)管要求。（2）本次募投項目目前進展情況、預計進度安排及資金的預計使用進度，是否存在置換董事會前投入的情形。（3）募投項目與現(xiàn)有業(yè)務的異同，是否具備相應的技術、人才儲備，報告期內(nèi)相關業(yè)務占比較低的原因及合理性，本次募投項目是否屬于跨界投資。（4）本次募投項目與前次募投項目的關系，是否存在重復建設的情形。（5）募投項目新增產(chǎn)能產(chǎn)量情況，結(jié)合行業(yè)競爭情況、公司所處行業(yè)地位、客戶拓展情況、現(xiàn)有及在建擬建產(chǎn)能利用情況等，說明本次新增產(chǎn)能規(guī)模合理性，是否存在產(chǎn)能過剩無法消納的風險。（6）募投項目效益的具體測算過程、測算依據(jù)，效益測算的謹慎合理性。
請保薦機構(gòu)發(fā)表核查意見。
7、公司對外借款金額遠高于貨幣資金金額。請申請人：（1）貨幣資金（含理財產(chǎn)品）的具體存放情況，與利息收入的匹配性，較大金額其他貨幣資金的合理性，與銀行承兌匯票的匹配性。（2）歷年經(jīng)營活動現(xiàn)金流良好的情況下，貨幣資金金額較低的原因及合理性，貨幣資金的主要投向，與固定資產(chǎn)、在建工程等相關科目的匹配性。（3）報告期內(nèi)固定資產(chǎn)、在建工程大幅增長原因，是否存在產(chǎn)能利用率不足、項目進度緩慢等需計提大額減值的情形。（4）結(jié)合貨幣資金持有情況及未來資金使用安排，說明大額借款的償付計劃，是否存在無法兌付的風險。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人應收賬款和存貨余額均較高，且大幅增長。請申請人：（1）結(jié)合經(jīng)營情況、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說明應收賬款金額較高且逐年大幅增長的原因及合理性，結(jié)合賬齡、壞賬準備計提政策、可比公司情況等說明壞賬準備計提的充分謹慎性。（2）補充說明報告期內(nèi)存貨余額較高大幅增長的合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合相關產(chǎn)品市價波動、存貨周轉(zhuǎn)情況、同行業(yè)可比情況等，說明存貨跌價準備計提的充分性。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
9、根據(jù)申報材料，報告期內(nèi)，公司先后3次增資海基新能源并于2020年12月16日將?；履茉醇{入合并報表范圍。請申請人補充說明：（1）?；履茉磮蟾嫫趦?nèi)的經(jīng)營情況，結(jié)合海基新能源主要資產(chǎn)負債科目，說明收購對上市公司相關科目的具體影響。（2）增資收購該公司的原因及合理性，收購定價依據(jù)及其公允合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
10、報告期內(nèi)，公司業(yè)績波動較大，2021年，公司業(yè)績出現(xiàn)較大幅度增長。請申請人補充說明：（1）請申請人結(jié)合產(chǎn)品價格波動、業(yè)務結(jié)構(gòu)變化、毛利率波動、同行業(yè)可比公司情況等，說明2021年業(yè)績大幅增長的原因及合理性。（2）2020年營業(yè)收入同比大幅下滑，但營業(yè)利潤基本持平、扣非歸母凈利潤同比下降幅度較大的合理性。（3）結(jié)合2020年扣非歸母凈利潤較低的情況說明，2020年相關固定資產(chǎn)、在建工程、應收賬款、存貨等減值計提是否充分，是否符合可轉(zhuǎn)債連續(xù)盈利的發(fā)行條件。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
11、請申請人補充說明：（1）董事會前六個月至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形。（2）結(jié)合對投資基金大額長期應付款情形，說明相關投資基金是否實際受申請人控制，結(jié)合申請人在相關基金投資中承擔的權(quán)利義務，說明相關會計處理是否符合會計準則的規(guī)定。
八、 云南銅業(yè)股份有限公司
1.本次募集資金投資項目之一為收購云銅集團持有的迪慶有色38.23%股權(quán)。請申請人說明相應股權(quán)權(quán)屬是否清晰且不存在爭議，是否存在抵押、質(zhì)押、所有權(quán)保留、查封、扣押、凍結(jié)、監(jiān)管等限制轉(zhuǎn)讓的情形，申請人應當披露國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否履行相關審批程序（如需），是否獲得國資主管部門的批準（如需），是否應當通過產(chǎn)權(quán)交易場所公開進行，完成收購是否存在法律障礙，是否存在不能完成收購的風險。請保薦機構(gòu)和申請人律師發(fā)表核查意見。
2.請申請人說明與中鋁集團控制的其他企業(yè)同業(yè)競爭的解決方案是否充分。
3.請保薦機構(gòu)和申請人律師對最近36個月內(nèi)公司相關安全生產(chǎn)事故是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項非公開發(fā)行股票的禁止性情形發(fā)表核查意見。
4.請申請人說明公司及子公司及參股公司是否涉及房地產(chǎn)業(yè)務。請保薦機構(gòu)和申請人律師發(fā)表核查意見。
5.公司本次非公開發(fā)行股票的募集資金總額不超過267,475.78萬元，其中187,480.53萬元用于收購云銅集團持有的迪慶有色38.23%股權(quán)。請申請人補充說明：（1）交易對手方基本情況，本次進一步收購少數(shù)股權(quán)的原因，履行的決策程序。（2）前次收購迪慶有色股權(quán)相關業(yè)績承諾情況，實際業(yè)績情況。（3）本次收購資產(chǎn)評估情況，收益法評估結(jié)果與資產(chǎn)基礎法結(jié)果存在差異的原因及合理性，以及最終選取收益法評估作價的原因及合理性；資產(chǎn)基礎法下資產(chǎn)、負債評估增值、減值的主要情況及依據(jù)；收益法下評估主要參數(shù)假設的謹慎合理性，包括基期收入、收入增長率、毛利率、期間費用率、折現(xiàn)率等，并與歷史期間及同行業(yè)上市公司進行對比分析。（4）本次收購少數(shù)股權(quán)的定價依據(jù)，結(jié)合前次收購迪慶有色股權(quán)的價格、其他增資或收購迪慶有色價格、同期可比交易案例、資產(chǎn)評估結(jié)果等，說明收購定價的公允合理性。（5）本次收購業(yè)績承諾情況，說明如何保障承諾履行。（6）收購事項是否以本次發(fā)行成功為前提。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)關聯(lián)交易金額較大。請申請人：（1）說明近三年一期向關聯(lián)方采購商品和勞務的原因及合理性，關聯(lián)交易具體內(nèi)容，并結(jié)合向無關聯(lián)第三方采購價格、采購商品市場銷售價格等說明關聯(lián)交易定價是否公允。（2）說明最近三年一期向關聯(lián)方銷售商品和勞務的原因及合理性，關聯(lián)交易具體內(nèi)容，并結(jié)合向無關聯(lián)第三方銷售價格、銷售商品市場銷售價格等說明關聯(lián)交易定價是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益。（3）說明應收、預付關聯(lián)方款項壞賬準備計提及后續(xù)回款情況，信用期與其他非關聯(lián)方對比情況，是否構(gòu)成資金占用。（4）以上關聯(lián)交易是否履行相應決策程序和信息披露義務。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
7.根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人預付賬款余額較高。請申請人補充說明報告期預付賬款金額較大的原因及合理性，各報告期末主要預付賬款對象情況，是否存在關聯(lián)關系，截至回復日是否存在無商業(yè)實質(zhì)的預付款項，是否存在關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
8.根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人存貨余額較高。請申請人補充說明存貨余額較高且增長幅度較大的原因，報告期內(nèi)存貨跌價準備計提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后價格變動、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價準備計提的充分性。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
9.根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人歸母凈利潤、毛利率存在波動。請申請人：（1）詳細說明非經(jīng)常性損益的具體構(gòu)成、交易或事項發(fā)生的原因，會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。（2）結(jié)合市場供需情況、競爭情況、售價變動、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務報告期內(nèi)毛利率變動的原因及合理性，說明各業(yè)務與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（3）定量分析說明報告期內(nèi)歸母凈利潤存在波動的原因，業(yè)績波動趨勢是否與行業(yè)變動趨勢一致。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
10.根據(jù)申請文件，申請人報告期末貨幣資金及有息負債余額較高，部分貨幣資金存放于關聯(lián)財務公司。請申請人：（1）說明報告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營性資金占用等情形。（2）說明申請人與財務公司關聯(lián)交易是否按照相關規(guī)則履行審議程序；申請人資金在財務公司存放情況，資金使用是否受限、存貸款利率是否公允；按月列示說明報告期內(nèi)在財務公司的存、貸款余額情況，說明是否存在存款余額高于貸款余額的情況，股東是否存在通過財務公司變相違規(guī)占用申請人資金的情形。（3）說明有息負債金額較大的原因及合理性。（4）結(jié)合理財產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)負債率等，說明申請人貨幣資金是否緊缺，有無重大償債風險。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
11.請申請人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項，并說明是否充分計提預計負債，是否充分提示相關風險。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
12.請申請人補充說明自本次發(fā)行相關董事會決議日前六個月起至今，公司實施或擬實施的財務性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形，并將財務性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復日申請人直接或間接控股、參股的類金融機構(gòu)。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
