發(fā)文機(jī)關(guān)國(guó)家稅務(wù)總局
發(fā)文日期2025年11月26日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局令第61號(hào)
施行日期2026年03月01日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)章
《欠稅公告辦法》，已經(jīng)2025年11月11日國(guó)家稅務(wù)總局第3次局務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2026年3月1日起施行。
國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)：胡靜林
2025年11月26日
欠稅公告辦法
（2025年11月26日國(guó)家稅務(wù)總局令第61號(hào)公布 自2026年3月1日起施行）
第一條 為了規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅公告行為，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，督促納稅人自覺(jué)繳納欠稅，防止新的欠稅的發(fā)生，保證國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收征管法）及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)欠稅是指納稅人超過(guò)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅款繳納期限）未繳納的稅款（含教育費(fèi)附加、地方教育附加，下同），包括：
（一）辦理納稅申報(bào)后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；
（二）經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿(mǎn)，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；
（三）稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；
（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人的應(yīng)納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；
（五）納稅人的其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。
已繳納欠稅對(duì)應(yīng)形成的欠繳稅款滯納金一并公告。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)本條規(guī)定的欠稅及稅款滯納金數(shù)額應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)。
第三條 本辦法所稱(chēng)公告機(jī)關(guān)為欠稅所屬的縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）。
第四條 公告機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按月在行政執(zhí)法信息公示平臺(tái)公告納稅人的欠稅情況。根據(jù)需要，可以在電子稅務(wù)局、辦稅場(chǎng)所、新聞媒體等渠道公告納稅人的欠稅情況。
視情節(jié)輕重，省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)部分納稅人欠稅情況予以曝光。
各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)在官方網(wǎng)站提供其管轄范圍內(nèi)的欠稅公告查詢(xún)服務(wù)。
第五條 欠稅公告內(nèi)容如下：
（一）企業(yè)或者單位欠稅的，公告企業(yè)或者單位的名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、證件類(lèi)型、證件號(hào)碼、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、欠繳稅費(fèi)種、欠稅所屬期、欠稅金額、已繳納欠稅對(duì)應(yīng)形成的欠繳稅款滯納金金額、欠繳日期、公告機(jī)關(guān)；
（二）個(gè)體工商戶(hù)欠稅的，公告?zhèn)€體工商戶(hù)名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)者姓名、納稅人識(shí)別號(hào)、證件類(lèi)型、證件號(hào)碼、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、欠繳稅費(fèi)種、欠稅所屬期、欠稅金額、已繳納欠稅對(duì)應(yīng)形成的欠繳稅款滯納金金額、欠繳日期、公告機(jī)關(guān)；
（三）個(gè)人（不含個(gè)體工商戶(hù)）欠稅的，公告其姓名、證件類(lèi)型、證件號(hào)碼、欠繳稅費(fèi)種、欠稅所屬期、欠稅金額、已繳納欠稅對(duì)應(yīng)形成的欠繳稅款滯納金金額、欠繳日期、公告機(jī)關(guān)。
第六條 公告機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在公告前將擬公告內(nèi)容推送至納稅人進(jìn)行確認(rèn)，納稅人應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)予以確認(rèn)。
納稅人認(rèn)為擬公告內(nèi)容存在信息錄入、計(jì)算錯(cuò)誤的，可以在3個(gè)工作日內(nèi)向公告機(jī)關(guān)提出異議處理，并提供有關(guān)證明材料。公告機(jī)關(guān)自收到異議之日起3個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)欠稅公告內(nèi)容與稅務(wù)信息系統(tǒng)載明的數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，并將核實(shí)結(jié)果反饋納稅人；異議成立的，公告機(jī)關(guān)及時(shí)更正欠稅公告內(nèi)容。
納稅人在期限內(nèi)確認(rèn)、逾期未確認(rèn)或者異議處理完成的，公告機(jī)關(guān)按規(guī)定予以公告。
第七條 欠稅公告應(yīng)當(dāng)經(jīng)公告機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向社會(huì)公告。
欠稅情況存在下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不公告：
（一）破產(chǎn)程序中稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)形慈霂?kù)的稅款、稅款滯納金；
（二）已宣告破產(chǎn)、解散或者依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、被撤銷(xiāo)的，經(jīng)法定清算后，被依法注銷(xiāo)其法人資格企業(yè)的稅款、稅款滯納金；
（三）破產(chǎn)重整、和解程序中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法受償后，依據(jù)重整計(jì)劃或者和解協(xié)議未獲清償?shù)亩惪?、稅款滯納金。
欠稅情況涉及國(guó)家秘密等其他不宜公告的情形，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不予公告。
第八條 納稅人已繳清公告所列稅款、稅款滯納金，或者因登記信息變更等導(dǎo)致欠稅公告內(nèi)容發(fā)生變化的，公告機(jī)關(guān)于次月發(fā)布欠稅公告時(shí)更新相關(guān)內(nèi)容。
欠稅公告發(fā)布后，納稅人認(rèn)為欠稅公告內(nèi)容與其實(shí)際情況不符，或者欠稅公告程序違法的，可以書(shū)面向公告機(jī)關(guān)提出異議，并提供有關(guān)證明材料。公告機(jī)關(guān)自收到異議之日起5個(gè)工作日內(nèi),對(duì)欠稅數(shù)據(jù)來(lái)源、公告流程等進(jìn)行核實(shí)，并將核實(shí)結(jié)果反饋納稅人；異議成立的，公告機(jī)關(guān)及時(shí)更正欠稅公告內(nèi)容。
第九條 公告機(jī)關(guān)公告納稅人欠稅情況不得超出本辦法規(guī)定的范圍，并應(yīng)當(dāng)依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定對(duì)納稅人的有關(guān)情況進(jìn)行保密。
第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)欠稅管理。欠稅發(fā)生后，除依照本辦法公告外，應(yīng)當(dāng)依法催繳并嚴(yán)格按日計(jì)算加收稅款滯納金，直至實(shí)施強(qiáng)制措施、強(qiáng)制執(zhí)行清繳欠稅。任何單位和個(gè)人不得以欠稅公告代替強(qiáng)制措施、強(qiáng)制執(zhí)行等法定措施的實(shí)施，干擾清繳欠稅。公告機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定部門(mén)負(fù)責(zé)欠稅公告工作，并明確其他有關(guān)職能部門(mén)的相關(guān)責(zé)任。
稅務(wù)機(jī)關(guān)將欠稅公告與納稅繳費(fèi)信用聯(lián)動(dòng)管理，積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)。
第十一條 公告機(jī)關(guān)應(yīng)公告不公告，給國(guó)家稅款造成損失的，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其改正外，應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《中華人民共和國(guó)公職人員政務(wù)處分法》等規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員予以處理處分。
第十二條 與欠稅公告相關(guān)的資料應(yīng)當(dāng)列為稅收征管資料檔案，妥善保存。
第十三條 扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人的欠稅公告參照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 本辦法自2026年3月1日起施行?！肚范惞孓k法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局令第9號(hào)公布、第44號(hào)修改）同時(shí)廢止。
