孫某1、翟某刑事一審刑事判決書(shū)
（2023）皖1102刑初269號(hào)
案件概述
安徽省滁州市瑯琊區(qū)人民檢察院以瑯檢刑訴〔2023〕225號(hào)起訴書(shū)指控被告人孫某、翟某某犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2023年12月5日向本院提起公訴。本院受理后依法組成合議庭，于2023年12月25日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。安徽省滁州市瑯琊區(qū)人民檢察院指派檢察員吳立出庭支持公訴，被告人孫某及其辯護(hù)人朱曉蘭、葛坤，被告人翟某某及其辯護(hù)人李某、周慧婷到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
控辯方主張
安徽省滁州市瑯琊區(qū)人民檢察院指控：
2019年11月份，經(jīng)某某（已判刑）介紹，楊鴻波、張某2（均已判刑）伙同被告人孫某1、翟某2在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，利用張某2、孫某1注冊(cè)的安徽厚成物資有限公司對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具給上海盛桿貿(mào)易有限公司的發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)4448600元，稅額總計(jì)511785.84元，已被全部抵扣稅款。楊某某、翟某2支付給孫某1、張某2開(kāi)票費(fèi)共計(jì)人民幣10萬(wàn)元，孫某1支付給閆某某5000元作為介紹費(fèi)。孫某1于2020年7月6日在上海市家中被民警抓獲歸案，如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)，已退出違法所得21263.09元。翟某2于2023年10月31日主動(dòng)投案，如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)，已退出違法所得70000元。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人孫某1、翟某2違反國(guó)家稅收管理法規(guī)，伙同他人在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給他人抵扣，虛開(kāi)的稅款數(shù)額511785.84元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二百零五條第一、三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人孫某1認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。建議判處被告人孫某1有期徒刑三年，并處罰金。公訴機(jī)關(guān)提供了書(shū)證、證人證言、被告人供述和辯解等證據(jù)。
被告人孫某1對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)、證據(jù)、罪名沒(méi)有異議，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰且簽字具結(jié)，在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議。
其辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見(jiàn)如下：1.被告人孫某1沒(méi)有騙取國(guó)家稅款的主觀故意，客觀沒(méi)有造成國(guó)家稅款損失，公訴機(jī)關(guān)指控孫某1構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪不成立；2.即使構(gòu)成犯罪，也應(yīng)認(rèn)定孫某1屬于從犯，且孫某1具有坦白、認(rèn)罪認(rèn)罰、退贓等情節(jié)，可以對(duì)其適用緩刑。
被告人翟某2對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)、證據(jù)、罪名及量刑建議均沒(méi)有異議，在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議。
其辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見(jiàn)如下：1、對(duì)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。2.量刑部分：翟某2在共同犯罪中作用較小，應(yīng)認(rèn)定從犯；同時(shí)具有自首、退繳違法所得、勸楊某某補(bǔ)繳稅款、主觀惡性小、系初犯偶犯等情節(jié)，同時(shí)家庭情況特殊，有三個(gè)子女及八十四歲外祖母需要撫養(yǎng)。綜上，建議對(duì)翟某2適用緩刑。
一審法院查明
經(jīng)審理查明：
安徽厚成物資有限公司系張某2（已判刑）和被告人孫某1于2017年10月13日注冊(cè)設(shè)立，該公司未實(shí)際經(jīng)營(yíng)。2019年，孫某1通過(guò)閆某某（已判刑）介紹認(rèn)識(shí)了楊某某（已判刑）和被告人翟某2。孫某1與閆某某、楊某某、翟某2等人在上?；疖?chē)站附近一咖啡廳商量開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票牟利的事情，約定用安徽厚成物資有限公司名義對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，楊某某、翟某2按照票面價(jià)稅合計(jì)金額的萬(wàn)分之八向?qū)O黎、張某2支付好處費(fèi)。孫某1將利用安徽厚成物資有限公司對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票牟利的情況告訴了張某2。后孫某1、張某2將安徽厚成物資有限公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、法人印章、公司銀行對(duì)公某的網(wǎng)銀等資料通過(guò)閆某某交給楊某某，用于制作資金流、購(gòu)銷(xiāo)合同、倉(cāng)單等。2019年11月，楊某某、翟某2向?qū)O某1、張某2提供了以上海錦獅金屬股份有限公司名義和安徽厚成物資有限公司名義簽訂的鋅錠購(gòu)銷(xiāo)合同、鋅錠提貨單以及4份鋅錠類(lèi)商品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以上發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額總計(jì)4446240元，稅額總計(jì)511514.33元。孫某1、張某2拿到上述發(fā)票后到國(guó)家稅務(wù)總局滁州市瑯琊區(qū)稅務(wù)局抵扣并根據(jù)楊某某、翟某2的安排，向上海盛桿貿(mào)易有限公司開(kāi)出4份鋅錠增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)4448600元，稅額總計(jì)511785.84元。目前4份發(fā)票已被上海盛桿貿(mào)易有限公司全部抵扣稅款。后經(jīng)查證，上述鋅錠提貨單是偽造的，沒(méi)有真實(shí)的鋅錠貨物交易。楊某某、翟某2支付給孫某1、張某2開(kāi)票費(fèi)共計(jì)人民幣10萬(wàn)元，孫某1支付給閆廣超5000元作為介紹費(fèi)。
被告人孫某1于2020年7月6日被抓獲歸案后如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)，并退出違法所得21263.09元。被告人翟某2于2023年10月31日主動(dòng)投案后如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)，并退出違法所得70000元。
另查明：1.2019年11月，楊某某和被告人翟某2向被告人孫某1和張某2提供鋅錠4份鋅錠類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及相關(guān)合同的同時(shí)，還提供了73份以上海譽(yù)洲金屬材料有限公司名義開(kāi)具給安徽厚成物資有限公司的電解銅類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及相關(guān)合同和倉(cāng)儲(chǔ)單，以上73份發(fā)票稅價(jià)合計(jì)81967047.9元，稅額總計(jì)9429837.44元。孫某1、張某2后根據(jù)楊某某、翟某2的安排，將上述發(fā)票抵扣后再向山東東岳飛達(dá)物流有限公司開(kāi)具了73份電解銅類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅價(jià)合計(jì)82036825.94元，稅額總計(jì)9437864.8元，目前73份發(fā)票已被山東東岳飛達(dá)物流有限全部抵扣稅款。經(jīng)查，在案證據(jù)無(wú)法證實(shí)沒(méi)有真實(shí)的電解銅貨物交易，倉(cāng)儲(chǔ)單貨物和發(fā)票載明貨物一致。2.本院于2022年12月27日作出某第2號(hào)刑事判決書(shū)，分別對(duì)楊某某、張某2、閆某某判處刑罰，目前該判決已生效。3.上述判決生效后，楊某某家屬代楊某某退清案涉511785.84元稅款。
上述事實(shí)有如下證據(jù)證實(shí)：
1．書(shū)證
（1）立案決定書(shū)，證明滁州市公安局瑯琊分局于2020年5月18日對(duì)安徽厚成物資限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案立案?jìng)刹椤?/p>
（2）人口信息，證明被告人孫某1、翟某2的基本信息，二人案發(fā)時(shí)均為成年人。
（3）到案經(jīng)過(guò)，證明被告人孫某1于2020年7月6日在上海市家中被抓獲，次日帶回接受訊問(wèn)；被告人翟某2于2023年10月31日主動(dòng)投案接受訊問(wèn)。
（4）無(wú)違法犯罪記錄說(shuō)明，證明經(jīng)公安網(wǎng)相關(guān)系統(tǒng)查詢(xún)，除本案外，未發(fā)現(xiàn)被告人孫某1、翟某2有其他違法犯罪記錄。
（5）本院某第2號(hào)刑事判決書(shū)、某中級(jí)法院2某第3號(hào)刑事裁定書(shū)，證明：本案的基本事實(shí)，本院于2022年12月27日作出某第2號(hào)刑事判決書(shū)，分別對(duì)楊某某、張某2、閆某某判處刑罰，目前該判決已生效。
（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的關(guān)于安徽厚成物資有限公司涉嫌虛開(kāi)問(wèn)題的情況介紹及稅務(wù)憑證查詢(xún)明細(xì)，主要內(nèi)容：安徽厚成物資有限公司于2019年7月30日、2019年11月12日、2019年11月15日、2019年11月18日四次領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票百萬(wàn)元版共計(jì)80份領(lǐng)購(gòu)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在2019年11月11日至2019年11月22日之間連續(xù)開(kāi)具78張發(fā)票，開(kāi)具給山東東岳飛達(dá)物流有限公司73張，開(kāi)具給上海盛桿貿(mào)易有限公司5張，全部頂額開(kāi)具，其中正數(shù)票份數(shù)77張，正數(shù)票金額76535775.3，正數(shù)票稅額9949650.64元，正數(shù)作廢發(fā)票1張，正數(shù)作廢發(fā)票金額984203.54元，正數(shù)作廢發(fā)票稅額127946.46元。該企業(yè)2019年11月接收上海錦獅金屬股份有限公司頂額開(kāi)具的4張發(fā)票，不含稅金額合計(jì)為3934725.67元，稅額合計(jì)為511514.33元。該企業(yè)接收上海譽(yù)洲金屬材料有限公司頂額開(kāi)具的76張發(fā)票（包含3張正數(shù)作廢發(fā)票），正數(shù)發(fā)票不含稅金額合計(jì)為72537210.48元，稅額合計(jì)為9429837.44元。該公司自2017年10月份成立起至2019年10月，所有稅種全部零申報(bào)。2019年屬期，應(yīng)稅收入76535775.30元，增值稅實(shí)際繳納8298.87元，增值稅教育費(fèi)附加248.97元，增值稅地方教育附加165.98元，城市維護(hù)建設(shè)稅市區(qū)（增值稅附征）580.92元，印花稅22960.70元，城市生活垃圾處置費(fèi)10元，地方水利建設(shè)基金45921.47元，企業(yè)所得稅2019年四季度0元，合計(jì)繳稅78386.91元，2019年12月屬期至今，所有稅種零申報(bào)。2019年11月屬期增值稅申報(bào)應(yīng)稅收入76535775.30元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額9949650.64元，進(jìn)項(xiàng)稅額9941351.77元，應(yīng)納稅額合計(jì)8298.87元。通過(guò)異地協(xié)查，上海稅務(wù)機(jī)關(guān)回函回復(fù)信息為虛開(kāi)發(fā)票；回函信息附加說(shuō)明上海譽(yù)洲金屬材料有限公司、上海錦獅金屬有限公司企業(yè)狀態(tài)為注銷(xiāo)，相關(guān)人員無(wú)法聯(lián)系，對(duì)于核查發(fā)票，企業(yè)開(kāi)票涉嫌進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)不一致。2020年2月26日收到國(guó)家稅務(wù)總局上海市崇明區(qū)稅務(wù)局函件，上海譽(yù)洲金屬材料有限公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票73份，稅額9429837.44元，被列入異常增值稅扣稅憑證范圍的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，原因?yàn)樵撈髽I(yè)走逃（失聯(lián)）納稅人商貿(mào)行為，存在購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)嚴(yán)重背離問(wèn)題對(duì)應(yīng)所屬期內(nèi)開(kāi)具的異常增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該73份發(fā)票確定為異常憑證。瑯琊區(qū)稅務(wù)局給安徽厚成物資有限公司下達(dá)了稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，要求安徽厚成物資有限公司作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。安徽厚成物資有限公司在2020年2月26日收到該通知書(shū)后，未按照通知進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該局于2020年3月24日將安徽厚成物資有限公司開(kāi)具的77張正數(shù)發(fā)票列為異常憑證，向下游山東東岳飛達(dá)物流有限公司、上海盛桿貿(mào)易有限公司所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函。截止2020年4月10日尚未收到回函。
（7）國(guó)家稅務(wù)總局滁州市瑯琊區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，證實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局滁州市瑯琊區(qū)稅務(wù)局通知安徽厚成物資有限公司于2020年3月15日前作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
（8）安徽厚成物資有限公司與上海錦獅金屬股份有限公司的購(gòu)銷(xiāo)合同及提貨單，安徽厚成物資有限公司與上海譽(yù)洲金屬材料有限公司的購(gòu)銷(xiāo)合同及提貨單（購(gòu)銷(xiāo)合同上經(jīng)辦人為閆廣超簽名），安徽厚成物資有限公司與山東東岳飛達(dá)物流有限公司的購(gòu)銷(xiāo)合同及提貨單，證實(shí)根據(jù)張某2與孫某1、閆某某的供述，上述材料為稅務(wù)部門(mén)核查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，孫某1聯(lián)系閆某某后由閆提供，閆某某供述系“李總”（翟某2）提供。結(jié)合書(shū)證及證人劉某證言，可以證實(shí)鋅錠提貨單是假的，本案沒(méi)有真實(shí)的鋅錠貨物交易。
（9）安徽厚成物資有限公司企業(yè)注冊(cè)資料，證實(shí)安徽厚成物資有限公司于2017年10月13日注冊(cè)成立，陳學(xué)梅占股60%，易某占股40%，2019年8月22日股東變更為泰華鑫國(guó)貿(mào)（江蘇）有限公司100%持股。
（10）關(guān)于安徽厚成物資有限公司案件的檢查情況，主要內(nèi)容：瑯琊稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)安徽厚成物資有限公司開(kāi)票量大等風(fēng)險(xiǎn)后進(jìn)行了異地協(xié)查，并接到協(xié)助方稅務(wù)機(jī)關(guān)回復(fù)疑點(diǎn)后，將該案件移交給第二稽查局立案。第二稽查局立案后，從初步檢查情況看該公司銷(xiāo)項(xiàng)略大于進(jìn)項(xiàng)，出入庫(kù)依據(jù)是上海臨港集團(tuán)的倉(cāng)單。檢查組得知已立案并進(jìn)項(xiàng)調(diào)查，加之時(shí)限的要求，根據(jù)稅務(wù)總局關(guān)于檢查過(guò)程中公安部門(mén)已立案檢查的虛開(kāi)案件稅務(wù)機(jī)關(guān)可以辦結(jié)的相關(guān)規(guī)定，依法進(jìn)行了辦結(jié)處理。
（11）重大稅收違法失信案件查詢(xún)情況，證實(shí)上海盛桿貿(mào)易有限公司因虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被國(guó)家稅務(wù)總局上海第三稽查局移送司法機(jī)關(guān)。
（12）上海全勝物流有限公司出具的物資中轉(zhuǎn)儲(chǔ)存協(xié)議物資過(guò)戶儲(chǔ)存協(xié)議、客戶進(jìn)出庫(kù)明細(xì)及情況說(shuō)明，證實(shí)結(jié)合證人劉某證言，可以證實(shí)上海錦獅金屬股份有限公司編號(hào)2019.11.11-10，儲(chǔ)存卡號(hào)Ｙ19-2399的236噸的秦鋅提貨單是假的，上海錦獅金屬股份有限公司給安徽厚成物資有限公司之間沒(méi)有真實(shí)的貨物交易，山東厚成物資有限公司和上海盛桿貿(mào)易有限公司之間沒(méi)有真實(shí)的貨物交易。
（13）上海盛桿貿(mào)易有限公司、上海錦獅金屬股份有限公司、安徽厚成物資有限公司交易流水各一份，證實(shí)幾公司之間的資金流向情況。
（14）發(fā)票抵扣情況，證實(shí)山東厚成物資有限公司出具給上海盛桿貿(mào)易有限公司的四張發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)4448600元，稅額總計(jì)511785.84元，已被全部抵扣稅款。
（15）稅務(wù)處理決定書(shū)、上海盛桿貿(mào)易有限公司納稅人狀態(tài)情況表，證實(shí)上海盛桿貿(mào)易有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（16）繳款書(shū)、繳款憑證，證明2023年9月26日楊某某家屬代楊某某退清案涉511785.84元稅款。
（17）扣押決定書(shū)、扣押清單及繳款憑證，證明被告人翟增扣于2023年10月31日退繳違法所得7萬(wàn)元，被告人孫黎于2023年11月9日退繳違法所得21263.09元。
（18）安徽厚成物資有限公司納稅明細(xì)，證實(shí)孫某1將違法所得中的78736.91元用于繳納稅款
2．辨認(rèn)筆錄
辨認(rèn)筆錄，證實(shí)楊鴻波辨認(rèn)出孫某1、翟某2；孫某1辨認(rèn)出“李總”翟某2，“張**”楊某某；閆某某辨認(rèn)出“張總”（楊某某）、“李總”翟某2、“華總”華某；宋某辨認(rèn)出“張**”楊某某、“李總”翟某2；華某辨認(rèn)出“張**”楊某某；葉某辨認(rèn)出翟某2、“張**”楊某某。
3．證人證言
（1）葉某的證言，主要內(nèi)容：翟某2是她前夫。她和翟某22015年認(rèn)識(shí)，當(dāng)時(shí)就知道翟某2是做虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票生意的。而且他周?chē)芏嗳硕际亲鎏撻_(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。他們經(jīng)常去上海上島咖啡店和其他人去談這些虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事情。他們反偵察意識(shí)很強(qiáng)。翟某2以前就因?yàn)樘撻_(kāi)的案件被處理過(guò)，后來(lái)好像因?yàn)樽C據(jù)不足沒(méi)有走下去。他們警惕性很高，微信、電話都經(jīng)常換，而且他們還用假的身份證。翟某2沒(méi)有外號(hào)，但是他在外面經(jīng)常以“李總”自居。都是假名字，一會(huì)姓李一會(huì)姓王。翟某2他們一個(gè)村子的都是干這個(gè)的，但他們都是用的假名。有部分的看到照片能認(rèn)識(shí)。有一個(gè)東北人叫瘦猴或者叫“張**”的她有印象，這個(gè)人一直跟翟某2在一起搞虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事情?？吹秸掌J(rèn)識(shí)。翟某2去過(guò)滁州，應(yīng)該是2019年年底和2020年年初他都去過(guò)滁州。
（2）宋某的證言，主要內(nèi)容：2018年下半年，他通過(guò)上海中齊貿(mào)易有限老板趙某某認(rèn)識(shí)的“張**”，2018年7、8月份認(rèn)識(shí)閆某某，閆某某就幫他開(kāi)車(chē)?！皬?*”和閆某某是通過(guò)他認(rèn)識(shí)的?！皬?*”跟他說(shuō)有承兌匯票需要貼現(xiàn)，閆某某有這方面的關(guān)系。然后他就介紹他們認(rèn)識(shí)了。他和“張**”自認(rèn)識(shí)到現(xiàn)在一共見(jiàn)過(guò)大概七八次，吃過(guò)一次飯，然后基本上都是在咖啡廳見(jiàn)面。“張**”想讓他找?guī)讉€(gè)有國(guó)企背景的公司給他過(guò)賬和過(guò)票，后來(lái)也沒(méi)找到。他知道“張**”和“李總”是虛開(kāi)有色金屬發(fā)票（電解銅）這一塊的，經(jīng)常在上海物資大廈附近活動(dòng)，他們的模式基本上就是會(huì)從外面搞到一批沒(méi)有稅票的電解銅等大宗有色金屬，沒(méi)有票的有色金屬價(jià)格（不含稅價(jià)格）比市場(chǎng)正常價(jià)格便宜13%，也就是增值稅的錢(qián)?！皬?*”他們會(huì)控制幾個(gè)洗票公司，在外面買(mǎi)一些化工和黃金之類(lèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)行變票然后再開(kāi)有色金屬類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。講白了就是進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)不一致，票貨不匹配，變票后層層洗票，最終會(huì)到實(shí)際購(gòu)買(mǎi)電解銅的工廠企業(yè)，這些工廠企業(yè)都是正規(guī)的，對(duì)銅有需求的，會(huì)生成出很多產(chǎn)品。他們這么做是為了賺取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的差價(jià)。無(wú)票的有色金屬會(huì)比有票的有色金屬便宜13%，他們買(mǎi)黃金、石油這種進(jìn)項(xiàng)票不需要13%，假設(shè)如果是10%的點(diǎn)的話，他們就可以賺3%的點(diǎn)。因?yàn)橛猩饘儋Y金量很大，所以這里面的利潤(rùn)很大。為了打一個(gè)時(shí)間差躲避稽查。比如說(shuō)他們控制上海一家公司進(jìn)項(xiàng)變票，進(jìn)項(xiàng)全是化工類(lèi)和黃金類(lèi)，銷(xiāo)項(xiàng)是電解銅，“張**”他們還會(huì)控制滁州一家公司，進(jìn)項(xiàng)洗票過(guò)票，讓上海這家公司把票開(kāi)給滁州一家公司，滁州這家進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)就全是電解銅，有時(shí)候他們還會(huì)再控制一家公司洗票過(guò)票，讓滁州再把票開(kāi)給這家公司，這家公司在把票開(kāi)給真正需要電解銅的實(shí)際真實(shí)企業(yè)。這樣做的好處就是打一個(gè)時(shí)間差，比如滁州這家公司進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)全是電解銅，在稅務(wù)局還沒(méi)有查到這些票有問(wèn)題的時(shí)候，就把滁州這家公司給注銷(xiāo)了，這樣線索在滁州就斷了。因?yàn)槌葸M(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)全是電解銅，沒(méi)有變票，只是洗票，所以注銷(xiāo)比較容易，而且也保護(hù)了下游最終買(mǎi)貨的企業(yè)，到時(shí)票出問(wèn)題，下游工廠企業(yè)會(huì)找“張**”麻煩的。他們會(huì)選擇化工類(lèi)和黃金類(lèi)進(jìn)行變票是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)票成本低、便宜。黃金類(lèi)的票國(guó)家政策稅率只要1%。實(shí)際上就是“張**”他們或者他們后面的老板（這個(gè)老板實(shí)際就是不含稅的電解銅的所有人，要賣(mài)給下游工廠企業(yè)）他們把控制的變票或者洗票公司的資金賬戶網(wǎng)銀控制在手里進(jìn)項(xiàng)倒資金走賬，等到這批電解銅最終發(fā)貨給最下游的工廠企業(yè)，工廠企業(yè)收到電解銅及對(duì)應(yīng)的發(fā)票，才支付電解銅貨款給“張**”或者“張**”后面的老板。用于到資金的錢(qián)可能是“張**”他們或者“張**”后面老板墊的資金。也有可能有個(gè)專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)公司幫他們做下過(guò)賬的流程，通俗講就是墊資，然后收取一定的墊資費(fèi)用。上海這邊有上港庫(kù)、中儲(chǔ)庫(kù)、國(guó)儲(chǔ)庫(kù)，他們具體在哪里租的不知道。他們都是最開(kāi)始會(huì)租一個(gè)貨倉(cāng)存一批貨物進(jìn)去，然后就利用手里掌握的過(guò)票公司對(duì)貨物進(jìn)行過(guò)戶，過(guò)戶就是貨物不動(dòng)，貨物所有權(quán)發(fā)生變化。層過(guò)戶最后在由最下游需要用電解銅的負(fù)責(zé)提貨。這樣做的目的和前面洗票的環(huán)節(jié)一樣拉長(zhǎng)時(shí)間，躲避稽查。同時(shí)也是為了貨流、票流和資金流能對(duì)應(yīng)上?！皬?*”和“李總”的具體身份他不知道但是“張**”是東北人，“李總”是天津人?！皬?*”看到照片他可以辨認(rèn)出來(lái)。他周?chē)汀皬?*”接觸比較多應(yīng)該就是閆廣超了。他和“張**”接觸過(guò)程中，沒(méi)有聽(tīng)“張**”提有個(gè)老板姓高的。
（3）華某的證言，主要內(nèi)容：他因?yàn)樘撻_(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被逮捕了，現(xiàn)在這個(gè)案件已經(jīng)起訴到檢察院了。他之前和宋某認(rèn)識(shí)，然后他介紹了寧波景聯(lián)公司做業(yè)務(wù)。后來(lái)在宋某的介紹下，他又認(rèn)識(shí)了“張總”和“李總”。他們說(shuō)可以做大宗有色金屬貿(mào)易，叫他注冊(cè)公司跟他們一起做。注冊(cè)的公司必須要可以開(kāi)百萬(wàn)元版的發(fā)票，還得有國(guó)企的背景。然后他成立了國(guó)儲(chǔ)（寧波）能源實(shí)業(yè)有限公司，用這個(gè)公司和“張總”和“李總”做業(yè)務(wù)?！袄羁偂卑阉墓揪W(wǎng)銀、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和倉(cāng)儲(chǔ)的密鑰等都拿去了。然后“李總”每個(gè)月會(huì)給他寄送進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，然后讓他把銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)到指定的公司。然后“李總”會(huì)給他發(fā)上下游的業(yè)務(wù)合同，還有銀行轉(zhuǎn)賬存單、倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)戶單。他把銷(xiāo)項(xiàng)稅發(fā)票開(kāi)好之后再寄給“李總”。這些東西都是“李總”寄過(guò)他的。業(yè)務(wù)都是“李總”談的，資金走賬也是“李總”操作的，倉(cāng)儲(chǔ)的過(guò)戶也是“李總”操作的。他實(shí)際也是按照“李總”的要求，利用他手中的公司開(kāi)票給下游企業(yè)?！袄羁偂贝饝?yīng)他給他開(kāi)票金額的千分之二作為回報(bào)。閆某某主要是聯(lián)系“李總”，因?yàn)樗麄冇泻脦准夜窘o“李總”他們開(kāi)票，閆某某會(huì)和財(cái)務(wù)對(duì)接，查看每個(gè)公司開(kāi)出去多少票，在按照之前他們和“李總”約定的開(kāi)票金額千分之二作為好處費(fèi)，找“李總”要錢(qián)。給“李總”開(kāi)票的公司有國(guó)儲(chǔ)（寧波）能源實(shí)業(yè)有限公司，其他的記不太清。閆某某在其中有獲利，但很多都是“李總”給他的，他沒(méi)有直接給過(guò)閆某某錢(qián)。閆某某微信聊天記錄上的聊天對(duì)象“華哥”“華先生”是他的。他給閆某某推送的微信昵稱(chēng)叫“四季如春”的這個(gè)人就是“李總”。他手機(jī)和微信經(jīng)常變更。他是在2020年5月20日將昵稱(chēng)是“四季如春”的個(gè)人名片送給閆某某的，因?yàn)楹芏嗍虑槎际情Z某某和“李總”對(duì)接的。閆某某也知道這個(gè)人就是“李總”?！袄羁偂边@個(gè)人大家都稱(chēng)呼他老李，30多歲，胖胖的。北方的口音。他是因?yàn)樗文痴J(rèn)識(shí)的“李總”，所以“李總”宋某肯定認(rèn)識(shí)。他和“李總”見(jiàn)過(guò)兩次，都在上海見(jiàn)的。每次和“李總”在一起的時(shí)候，都有一個(gè)“張總”，瘦瘦的，東北口音。這個(gè)“張總”和“李總”應(yīng)該是合伙的這一行的。這兩次閆某某和宋某都在。每次談的事情的時(shí)候都是“張總”在說(shuō)，主要就是介紹做業(yè)務(wù)的流程，公司的要求和利潤(rùn)是多少?！袄羁偂痹谂赃叢蛔雎?。實(shí)際做業(yè)務(wù)的時(shí)候是“李總”和他還要閆某某溝通。所以他對(duì)“張總”印象深一點(diǎn)。
（4）戴某的證言，主要內(nèi)容：他知道山東東岳飛達(dá)貿(mào)易有限公司，當(dāng)時(shí)是郝某叫他給這家公司介紹有色金屬的業(yè)務(wù)，他就答應(yīng)了。當(dāng)時(shí)他認(rèn)識(shí)劉某某，是做有色金屬貿(mào)易的。劉某某叫他幫忙介紹做有色金屬業(yè)務(wù)，因?yàn)檫@塊他不熟，但是他手下郝某比較熟，所以就答應(yīng)了，然后跟郝某說(shuō)了這個(gè)事情。劉繼亮有個(gè)叫小劉的手下，把庫(kù)存、價(jià)格對(duì)外報(bào)價(jià)，如果有下家覺(jué)得價(jià)格合適就點(diǎn)價(jià)交易。最上游的這些公司都是劉某某提供的，他們?cè)谑袌?chǎng)上給劉繼亮找下家。劉某某的報(bào)價(jià)會(huì)比市場(chǎng)上正常的價(jià)格便宜一點(diǎn)。他們就是在有色金屬的市場(chǎng)上幫劉繼亮找買(mǎi)家，找到買(mǎi)家之后，買(mǎi)家的上游開(kāi)票的抬頭等都是劉繼亮自己安排的。安徽厚成物資有限公司就是出了個(gè)抬頭，東岳飛達(dá)物流有限公司的下家是在市場(chǎng)上隨機(jī)選的，郝某的朋友找他想給山東東岳飛達(dá)公司過(guò)個(gè)量，就把山東東岳飛達(dá)物流有限公司給帶進(jìn)去了。簡(jiǎn)單說(shuō)就是安徽厚成物資有限公司是劉繼亮提供給他的公司抬頭，他在市場(chǎng)上幫劉某某找了一個(gè)下游賣(mài)家，期間出于朋友幫忙把山東東岳飛達(dá)物流有限公司帶進(jìn)來(lái)了。他一開(kāi)始不知道劉繼亮給的這些上游開(kāi)票公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票存在虛開(kāi)的情況，后來(lái)有很多下游公司都被稅務(wù)局因?yàn)榘l(fā)票問(wèn)題協(xié)查了，他覺(jué)得劉繼亮給的這些公司抬頭開(kāi)的發(fā)票是有問(wèn)題的，現(xiàn)在也聯(lián)系不上劉某某。
購(gòu)銷(xiāo)合同都是用模板打印好，發(fā)給劉某某的下屬小劉，蓋完公司的合同章再傳回來(lái)，他們?cè)賯鹘o下游。劉某某50歲出頭，天津口音，他手機(jī)號(hào)碼經(jīng)常換，現(xiàn)在都是空號(hào)了，是不是叫這個(gè)名字他也不確定。他幫劉繼亮聯(lián)系下游沒(méi)有什么好處，也就是請(qǐng)客吃飯和拿了他兩條煙而已。他以前在格棣擔(dān)任總經(jīng)理，職業(yè)經(jīng)理人。老板是周才良。2019年11月份左右，周才良把上海格棣國(guó)際貿(mào)易有限公司賣(mài)給劉繼亮他們。因?yàn)樯虾８耖?guó)際貿(mào)易有限公司可以開(kāi)百萬(wàn)元版的發(fā)票，所以當(dāng)時(shí)還賣(mài)了兩百萬(wàn)左右。后來(lái)在有色金屬的期貨市場(chǎng)上，劉繼亮也把格棣當(dāng)過(guò)上游抬頭公司給下游開(kāi)過(guò)票，過(guò)賬，過(guò)倉(cāng)儲(chǔ)。有一個(gè)叫上海秉勝文化傳媒有限公司他聽(tīng)過(guò)，這個(gè)公司也是劉繼亮給的抬頭公司，給下游貨家開(kāi)票，收款，倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)戶用的。劉繼亮還有一個(gè)叫上海唐盈實(shí)業(yè)有限公司，好多公司都是做一兩個(gè)月就不做了。他幫助劉某某用這種方式找有色金屬賣(mài)家大概從2019年的11月份到2020年的4、5月份，持續(xù)時(shí)間半年左右。
（5）王某1的證言，主要內(nèi)容：他2008年就來(lái)上海這邊，一直從事的有色金屬銷(xiāo)售這方面的業(yè)務(wù)。他介紹過(guò)安徽厚成物有限資公司與山東東岳飛達(dá)物流有限公司做過(guò)有色金屬的業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)他有個(gè)朋友叫尚某，尚某說(shuō)認(rèn)識(shí)山東東岳飛達(dá)物流有限公司的人，想讓他介紹點(diǎn)大宗有色金屬的業(yè)務(wù)。然后他找了一個(gè)叫王峰的朋友，王峰說(shuō)他這邊有公司可以和山東東岳飛達(dá)物流有限公司的做業(yè)務(wù)，就這樣業(yè)務(wù)就做成了。當(dāng)時(shí)介紹了三四個(gè)公司和山東東岳飛達(dá)物流有限公司做過(guò)，一共大概做了2個(gè)億的業(yè)務(wù)。除了安徽厚成物資有限公司以外，還有上海秉盛文化傳媒有限公司。因?yàn)闁|岳飛達(dá)的也來(lái)找過(guò)他，說(shuō)公安局協(xié)查到他們了，也是上海秉盛文化傳媒有限公司因?yàn)樘撻_(kāi)被上海這邊調(diào)查了。當(dāng)時(shí)有一個(gè)叫孫黎的找他，當(dāng)時(shí)他記得孫某1是安徽厚成物資有限的負(fù)責(zé)人，厚成物資有限公司發(fā)票的問(wèn)題被稅務(wù)局調(diào)查了。然后孫某1就打電話打到了山東東岳飛達(dá)物資公司有限公司詢(xún)問(wèn)情況，還要叫那邊提供倉(cāng)儲(chǔ)和完稅情況。因?yàn)槭撬榻B的業(yè)務(wù)，然后山東東岳飛達(dá)物資公司就把他的聯(lián)系方式給孫某1了，孫某1就加了他的微信。他主要聯(lián)系東岳飛達(dá)物流有限公司的，流程是這樣的，東岳飛達(dá)的尚某找的他，他找的王峰，王峰找的郝某。他與孫黎的聊天記錄中，關(guān)于上海譽(yù)州金屬有限公司的完稅證明是王峰發(fā)給他的。厚成的工商資料、網(wǎng)銀賬號(hào)等信息是王峰發(fā)給他的，然后他發(fā)給山東東岳飛達(dá)的。當(dāng)時(shí)他們有一個(gè)群，在群里直接發(fā)給他們的。群昵稱(chēng)是：2020東岳飛達(dá)業(yè)務(wù)群，成員有他，尚某，王某2、張某1、馬欣。這些資料王峰說(shuō)都是郝某提供給他的。他幫助山東東岳飛達(dá)物資公司和安徽厚成物資業(yè)務(wù)有限公司介紹沒(méi)有得到什么好處，就是幫尚某一個(gè)忙。山東東岳飛達(dá)當(dāng)時(shí)一噸有10元錢(qián)的利潤(rùn)。整個(gè)鏈條的最上游和最下游他都不知道。他就只是負(fù)責(zé)東岳飛達(dá)這一端的網(wǎng)銀過(guò)賬，和開(kāi)票和倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)戶等。東岳飛達(dá)那時(shí)候天天找他們，他們也是一層往上找的，當(dāng)時(shí)找到了王峰，王峰又找到了郝某。郝某說(shuō)這幾個(gè)公司都是他老板戴某安排做的。他們當(dāng)時(shí)也聯(lián)系戴某，但聯(lián)系不上。
（6）尚某的證言，主要內(nèi)容：山東東岳飛達(dá)物流有限公司的張某1找到他幫忙介紹一下有色金屬的業(yè)務(wù)，幫他們公司多元化發(fā)展一下。因?yàn)樗跅椀V物產(chǎn)集團(tuán)上班，兩個(gè)公司都是山東能源集團(tuán)下面的，在加上棗礦領(lǐng)導(dǎo)也給他打招呼了，說(shuō)幫幫東岳飛達(dá)開(kāi)展一下有色金屬的業(yè)務(wù)。他是做有色金屬的，就把他之前合作的幾個(gè)朋友介紹給東岳飛達(dá)了，其中就有王某1。東岳飛達(dá)說(shuō)讓他們幫忙擴(kuò)展業(yè)務(wù)，其實(shí)就是幫他走點(diǎn)量，上游公司和下游公司都是王某1那邊已經(jīng)找好的，然后把東岳飛達(dá)物流有限公司插進(jìn)去就可以了，東岳飛達(dá)收到下游的貨款后，再將貨款打到上游。收到上游開(kāi)給東岳飛達(dá)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后再把票開(kāi)給下游。期間東岳飛達(dá)不需要任何墊資，也不需要去提貨。山東東岳飛達(dá)物流有限公司的上游和下游他有印象的有三個(gè)，一個(gè)是安徽厚成物資有限公司、一個(gè)上海格棣國(guó)際貿(mào)易有限公司、還有一個(gè)是上海秉盛文化傳媒有限公司。因?yàn)檫@三個(gè)公司山東東岳飛達(dá)物流有限公司都找過(guò)他，問(wèn)什么情況，說(shuō)稅務(wù)協(xié)查去他們公司了，上游的票有問(wèn)題。其他的他就沒(méi)有什么印象了。山東東岳飛達(dá)物流有限公司做這些業(yè)務(wù)有利潤(rùn)，當(dāng)時(shí)有一個(gè)群，有什么事情都在群時(shí)候里溝通。做業(yè)務(wù)的時(shí)候，王某1會(huì)把銷(xiāo)售合同發(fā)到群里，合同有東岳飛達(dá)和上游的購(gòu)銷(xiāo)合同，也有東岳飛達(dá)和下游的合同。合同上都有品種、價(jià)格和數(shù)量。然后東岳飛達(dá)公司審核后沒(méi)問(wèn)題就確認(rèn)。他記得合同上的差價(jià)大概是每噸10元錢(qián)。他介紹的這些業(yè)務(wù)沒(méi)有利潤(rùn)，就是幫兄弟單位擴(kuò)展業(yè)務(wù)。這些購(gòu)銷(xiāo)合同都是王某1發(fā)到群里的。后來(lái)山東東岳飛達(dá)物流有限公司找他的時(shí)候，說(shuō)上游票有問(wèn)題。他在上海這邊也調(diào)查了一下，好像這些公司業(yè)務(wù)叫是一個(gè)叫戴某的負(fù)責(zé)的，但他其他信息他就不清楚了。
（7）郝某的證言，主要內(nèi)容：他認(rèn)識(shí)東岳的王經(jīng)理，有一次王經(jīng)理跟他提東岳飛達(dá)想做有色金屬的業(yè)務(wù)，缺一點(diǎn)量，想讓他幫幫忙給東岳飛達(dá)走點(diǎn)量；他就和戴總說(shuō)了，戴總說(shuō)那就下次做業(yè)務(wù)帶上這個(gè)東岳飛達(dá)。走量就是做業(yè)務(wù)的時(shí)候，他們聯(lián)系好了上下游公司，然后在中間帶上東岳飛達(dá)物流有限公司。業(yè)務(wù)的流程就是東岳飛達(dá)的上游公司和下游公司都是戴總安排好了，東岳飛達(dá)在這中間就是過(guò)了一次賬，過(guò)了一次票。下游把貨款給東岳飛達(dá)，東岳飛達(dá)收到貨款后再給上游。上游把發(fā)票開(kāi)給東岳飛達(dá)，東岳飛達(dá)再把發(fā)票開(kāi)給下游。給東岳飛達(dá)介紹的上游公司有安徽厚成物資有限公司、上海秉盛文化傳媒有限公司，其他的他印象不深了。整個(gè)鏈條都是戴總聯(lián)系的。他就是跟戴總提了一下有合適的業(yè)務(wù)可以幫忙帶一下東岳飛達(dá)，然后戴總就安排在中間環(huán)節(jié)把東岳飛達(dá)插進(jìn)去了。至于他們還給東岳飛達(dá)利潤(rùn)他是不知道的。安徽厚成物資有限公司及東岳飛達(dá)之間的轉(zhuǎn)賬賬號(hào)及轉(zhuǎn)賬信息是戴總先微信提供給他，他再給東岳飛達(dá)的王經(jīng)理。他接觸不到東岳飛達(dá)的上游公司，都是戴總直接聯(lián)系。戴總叫戴某。他以前和戴某在上海格棣國(guó)際貿(mào)易有限公司干，后來(lái)這個(gè)公司賣(mài)掉了。戴總成立了上海博奕實(shí)業(yè)有限公司，法人不是其本人，是從外面找的。他在這之間沒(méi)有獲得什么好處，戴總在這之間有沒(méi)有什么好處他不知道。戴總現(xiàn)在聯(lián)系不上了。微信已經(jīng)注銷(xiāo)了，手機(jī)號(hào)碼也打不通。
（8）王某2的證言，主要內(nèi)容：她們公司是1994年在青島成立的。她在2017年加入公司，她現(xiàn)在在公司是人力資源負(fù)責(zé)人。公司法人是朱斐誠(chéng)。她們公司主要經(jīng)營(yíng)煤炭、化工等業(yè)務(wù)。她們公司在2019年從注冊(cè)地青島市城陽(yáng)區(qū)。公司的股東是山東東岳能源有限公司、棗礦物產(chǎn)集團(tuán)有限公司、肥城市建設(shè)投資有限公司等。
2019年期間，朱斐誠(chéng)讓她和張某1加入一個(gè)微信群，加入這個(gè)群朱斐誠(chéng)說(shuō)是棗礦的業(yè)務(wù)員給她們介紹業(yè)務(wù)。這個(gè)群里面有馬欣、她、張某1、微信名叫“流氓的彼得兔”的人以及尚某。這筆安徽厚成物資有限公司的電解銅就是在這個(gè)群里面由“流氓的彼得兔”聯(lián)系她的，然后在群里面把安徽厚成物資有限公司的資質(zhì)發(fā)到群里面，然后由張某1通過(guò)天眼和企查查進(jìn)行審核。然后“流氓的彼得兔”就在群里面發(fā)一個(gè)她公司和安徽厚成物資有限公司之間購(gòu)買(mǎi)電解銅的電子版購(gòu)銷(xiāo)合同。然后他就把合同打印出來(lái)，通過(guò)釘釘ＡＰＰ走審批流程，審批通過(guò)后就蓋她們公司章，接著掃描合同后再把合同傳到這個(gè)群里面給“流氓的彼得兔”查看，隨后馬欣就讓她公司在上港開(kāi)戶頭，過(guò)戶這筆電解銅?，F(xiàn)在這個(gè)群好像改名字了，名字叫“2020飛達(dá)有色金屬群”了。這個(gè)群就是購(gòu)買(mǎi)有色金屬并進(jìn)行開(kāi)票業(yè)務(wù)。實(shí)際上就是她們見(jiàn)到上游公司的票，公司就可以給下游公司過(guò)票了。然后她們公司在期間收取相應(yīng)的差價(jià)。這個(gè)差價(jià)不是稅票返點(diǎn)所得，是每噸十元的差價(jià)。她之前問(wèn)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)群里的“流氓的彼得兔”沒(méi)有見(jiàn)過(guò)面，業(yè)務(wù)也不熟悉，而且利潤(rùn)也不高風(fēng)險(xiǎn)還很大，但是領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)這是她們的政治任務(wù)，為了完成集團(tuán)公司的收入指標(biāo)。電解銅的資金流轉(zhuǎn)是她公司從安徽厚成物資有限公司購(gòu)買(mǎi)的電解銅，是由下游公司上海融捷國(guó)際貿(mào)易有限公司、勝華金屬股份有限公司、上海德坤金屬材料有限公司以及國(guó)家電投集團(tuán)鋁業(yè)國(guó)際貿(mào)易有限公司將貨款5600多萬(wàn)元打入她公司工商銀行的賬戶，隨后她們公司從中間扣除開(kāi)票錢(qián)，就是每噸電解銅10元錢(qián)的差價(jià)扣除后，再將剩下的錢(qián)通過(guò)工商銀行將錢(qián)轉(zhuǎn)到安徽厚成物資有限公司農(nóng)業(yè)銀行的賬戶內(nèi)。在這個(gè)過(guò)程中她公司沒(méi)有實(shí)際墊資。她公司總共一萬(wàn)多元的利潤(rùn)。她是公司的經(jīng)辦人，主要就是在公司對(duì)購(gòu)買(mǎi)合同、倉(cāng)儲(chǔ)開(kāi)戶以及打款開(kāi)票走審批流程。她跟安徽厚成物資有限公司以及國(guó)家電投集團(tuán)鋁業(yè)國(guó)際貿(mào)易有限公司沒(méi)有接觸，她公司在中間就是簡(jiǎn)單的開(kāi)票和貨物過(guò)戶以及資金流轉(zhuǎn)。
（9）張某1的證言，主要內(nèi)容：山東東岳飛達(dá)物流有限公司是1994年在青島市保稅區(qū)注冊(cè)成立的，當(dāng)時(shí)成立的公司法人他不知道是誰(shuí)，他是2017年1月份進(jìn)公司的。他們公司主營(yíng)煤炭、鋼材、有色金屬以及設(shè)備配件等相關(guān)項(xiàng)目。他們公司在2018年從青島市城陽(yáng)區(qū)高新區(qū)肥礦集團(tuán)運(yùn)銷(xiāo)處院內(nèi)。他在公司目前是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。他公司法人代表是朱斐誠(chéng)，公司性質(zhì)是有限責(zé)任公司，公司股東是山東東岳能源有限公司，這個(gè)山東東岳能源有限公司是有肥城礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司、棗礦物產(chǎn)集團(tuán)有限公司、肥城城市建設(shè)投資有限公司等公司控股的國(guó)有公司。王某2是業(yè)務(wù)經(jīng)理，陳吉偉是公司的黨支部書(shū)記兼工會(huì)主席，副總經(jīng)理是陳昊。其余都是普通員工，一共18人。公司運(yùn)營(yíng)模式是通過(guò)業(yè)務(wù)員跑現(xiàn)場(chǎng)，比如到山西或者內(nèi)蒙古煤礦上談業(yè)務(wù)，買(mǎi)煤賣(mài)給水泥廠或者電廠；另一種形式就是通過(guò)介紹開(kāi)展低買(mǎi)高賣(mài)賺差價(jià)。有色金屬相關(guān)業(yè)務(wù)都是通過(guò)別人介紹開(kāi)展交易的。2019年10月份左右，棗礦物產(chǎn)集團(tuán)有限公司的尚某和馬欣跟王某2和他對(duì)接，當(dāng)時(shí)向他們介紹安徽厚成物資有限公司有一批電解銅，并且說(shuō)有票。當(dāng)時(shí)國(guó)家電投集團(tuán)正好需要一批電解銅，于是公司就從安徽厚成物資有限公司買(mǎi)了這批電解銅然后賣(mài)給了國(guó)家電投集團(tuán)。當(dāng)時(shí)買(mǎi)的價(jià)格大概在七八千萬(wàn)左右。公司與安徽厚成物資有限公司簽訂的有購(gòu)合同。這批貨款是國(guó)投公司直接打錢(qián)給他公司，他把錢(qián)直接通過(guò)公司對(duì)公某向安徽厚成物資有限公司的對(duì)公某進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。公司都是棗礦物產(chǎn)集團(tuán)有限公司的尚某和馬欣進(jìn)行聯(lián)系對(duì)接，公司沒(méi)有直接和安徽厚成物資公司交流對(duì)接相關(guān)貨物的價(jià)格問(wèn)題。買(mǎi)家國(guó)家電投集團(tuán)也是尚某和馬欣進(jìn)行聯(lián)系對(duì)接。他和王某2與尚某和馬欣進(jìn)行聯(lián)系對(duì)接。尚某和馬欣都是棗礦物產(chǎn)集團(tuán)有限公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理。尚某和馬欣給他們介紹電解銅生意是因?yàn)闂椀V物產(chǎn)集團(tuán)有限公司是東岳能源公司的股東，而尚某和馬欣是棗礦物產(chǎn)集團(tuán)有限公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理。尚某和馬欣就把部分業(yè)務(wù)介紹給他公司來(lái)做。這次電解銅的買(mǎi)賣(mài)就是這個(gè)流程。電解銅的貨物交付是在上港過(guò)戶。因?yàn)樗驹谏细畚锪鹘饘賯}(cāng)儲(chǔ)沒(méi)有戶頭，于是他和王某2在2019年11月11日在上港物流金屬倉(cāng)儲(chǔ)新開(kāi)了一個(gè)戶頭。大概在三四天后，尚某和馬欣說(shuō)這批電解銅要交割。于是他們就聯(lián)系上港倉(cāng)儲(chǔ)開(kāi)始繳費(fèi)，隨后這批電解銅就過(guò)戶到他公司名下了。他和王某2都沒(méi)有見(jiàn)到過(guò)這批電解銅。他們公司的對(duì)公某有四個(gè)，基本都在工商銀行，其他三個(gè)銀行分別是招商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行，這三個(gè)是一般賬戶。這些賬戶平時(shí)都是王征和王茜子兩個(gè)人操作付款，相關(guān)票據(jù)由他本人分管領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)人員王某2，分管領(lǐng)導(dǎo)陳吉偉以及法人朱斐誠(chéng)簽字來(lái)付款。
（10）陳某1的證言，主要內(nèi)容：他在上海上港物流金屬倉(cāng)儲(chǔ)市場(chǎng)部工作，工作的流程是客戶如果有需求，會(huì)先跟他們簽訂合同，然后會(huì)按照他們制式要求填寫(xiě)入庫(kù)受理單，收到貨物后，給客戶辦理入庫(kù)手續(xù)，然后客戶可以在他們開(kāi)發(fā)的微信公眾號(hào)上自己操作，對(duì)貨物進(jìn)行過(guò)戶或者提貨，他們后臺(tái)會(huì)收到相應(yīng)的通知，給客戶辦理。倉(cāng)儲(chǔ)單的過(guò)戶就是貨物從一個(gè)公司名下轉(zhuǎn)到另一個(gè)公司名下，但是貨物本身還在他們倉(cāng)儲(chǔ)里，貨物沒(méi)有動(dòng)，貨物的所有權(quán)變了，這些操作都是客戶在他們開(kāi)發(fā)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)自己操作就可以了，然后打印受理單，客戶留存，他們這邊系統(tǒng)也可以收到。提貨就是把貨物提走了。清卡就是每個(gè)客戶都會(huì)有一個(gè)卡號(hào)，比如說(shuō)過(guò)戶清卡，就是把之前客戶儲(chǔ)存卡號(hào)里的貨全部過(guò)戶到另一個(gè)客戶，上個(gè)客戶的儲(chǔ)存卡號(hào)就沒(méi)有了，就叫清卡。同一批貨物在同一時(shí)間內(nèi)只能有一個(gè)客戶所有，不允許有多個(gè)客戶同時(shí)對(duì)一批貨物有所有權(quán)，他們?nèi)霂?kù)后都是看到貨后給客戶辦理入庫(kù)。
（11）陳某2的證言，主要內(nèi)容：他現(xiàn)在因?yàn)樯嫦犹撻_(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被立案?jìng)刹榱耍驗(yàn)樯眢w有嚴(yán)重疾病，現(xiàn)在被東營(yíng)市公安局取保候?qū)徚恕Ｋ?cè)了東營(yíng)市元斌石油化工有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)元斌石化）、東營(yíng)市科匯精細(xì)化工有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)科匯精細(xì)）、東營(yíng)市萬(wàn)峰石油化工有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)萬(wàn)峰石化）、山東盛達(dá)石油化工有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)盛達(dá)石化）、山東鼎壹石油化工有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)鼎壹石化）、浙江玖譽(yù)石油化工有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)玖譽(yù)）、浙江宏匯能源有限公司、浙江普遠(yuǎn)能源有限公司、東營(yíng)市墾利區(qū)海闊石油化工有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)海闊石油）、東營(yíng)市墾利億偉石油化工有限公司（億偉石油），這十家公司。利用這十家公司對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票賺錢(qián)。這十家公司對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的相關(guān)公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易。都是虛開(kāi)的。這十家公司的經(jīng)營(yíng)模式都是一樣的，2020年之前的進(jìn)項(xiàng)大票都是按發(fā)票價(jià)稅合計(jì)5‰左右購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，然后再以7‰的價(jià)格賣(mài)出去，中間獲利2‰左右。2020年之后的進(jìn)項(xiàng)大票都是按發(fā)票價(jià)稅合計(jì)3‰左右購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，然后再以5‰的價(jià)格賣(mài)出去，中間獲利也是2‰左右。這些都是沒(méi)有真實(shí)交易的，純粹買(mǎi)票賣(mài)票，利用差價(jià)賺錢(qián)。這些發(fā)票都是他從山東的一些石油化工企業(yè)買(mǎi)的。這些發(fā)票主要都是賣(mài)給上海的公司。別的省份也有。東營(yíng)市壹斌石油化工有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)壹斌石化）也是他控制的。元斌石化、科匯精細(xì)、海闊石油、億偉石油、壹斌石油、萬(wàn)峰石化這六家公司共向上海譽(yù)洲金屬材料有限公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票2150張，價(jià)稅合計(jì)2億4千余萬(wàn)元，他沒(méi)有異議，這些公司都是他控制的，虛開(kāi)給上海譽(yù)洲金屬材料有限公司。具體金額數(shù)據(jù)已稅務(wù)局的為準(zhǔn)。這些公司和上海譽(yù)洲金屬材料有限公司都沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)，開(kāi)的票都是虛開(kāi)的。他和上海譽(yù)洲金屬材料有限公司的人聯(lián)系都是一個(gè)叫趙敏的人聯(lián)系他的。是個(gè)女的，40歲左右。聯(lián)系方式他很長(zhǎng)時(shí)間不聯(lián)系了，他沒(méi)有了。都是當(dāng)面交易，有時(shí)候他去找她當(dāng)面交給她。有時(shí)候她來(lái)找他拿。
（12）李某的證言，主要內(nèi)容：他之前去過(guò)上海市，大概是2019年11月份，他缺錢(qián)用，然后經(jīng)人介紹，在上?？梢杂盟矸葑C辦理公司手續(xù)，答應(yīng)給他一千元錢(qián)，他那個(gè)時(shí)候小也缺錢(qián)就答應(yīng)了。具體情況就是他老鄉(xiāng)高海波介紹的，然后他給了他一個(gè)微信，他加了之后他告訴他叫他去上海用他身份證辦理一下公司手續(xù)，簽個(gè)字就可以了，很簡(jiǎn)單，還給他發(fā)了50元的紅包，然后他同意了，之后網(wǎng)上聯(lián)系的那個(gè)人開(kāi)了輛河南牌照的轎車(chē)把他從蘇州接到上海，并找了一家賓館給他住，期間他配合他們一起去工商部門(mén)簽字，還陪他們?nèi)ザ悇?wù)局領(lǐng)了發(fā)票，領(lǐng)到之后就交給那個(gè)人了。然后他給了他一千元現(xiàn)金。后來(lái)事情辦完之后他又轉(zhuǎn)了一百元紅包，之后他坐車(chē)回蘇州了。他辦理和領(lǐng)票的公司應(yīng)該叫譽(yù)洲金屬材料有限公司，他之后還收到過(guò)短信，上面說(shuō)他是譽(yù)洲金屬材料有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理啥的，他沒(méi)有理會(huì)。跟他網(wǎng)上聯(lián)系的那個(gè)人白白的、瘦瘦的，30歲左右，167左右，看起來(lái)比較瘦小。他的微信號(hào)他刪了。
（13）陳某3的證言，主要內(nèi)容：她其實(shí)就是打工的，關(guān)于安徽厚成物資有限公司的事情她都不知道，所有的事情都是她前夫張某2弄的，張某2當(dāng)時(shí)借她的身份證拿去注冊(cè)公司，其實(shí)這個(gè)公司就是一個(gè)皮包公司，什么業(yè)務(wù)都沒(méi)有，也沒(méi)有辦公地址，她只知道張某2和孫黎一起成立的這個(gè)公司，當(dāng)時(shí)張某2喊她去簽字她就簽字了，關(guān)于簽字的內(nèi)容她都不知道，張某2也沒(méi)有跟她解釋?zhuān)?019年的11月底的時(shí)候，張某2跟她說(shuō)讓她一大早去農(nóng)行簽字，她去農(nóng)行簽完字就去上班了，當(dāng)時(shí)具體情況她也不知道，她看到孫某1也在，還有兩個(gè)從上海來(lái)的，她不認(rèn)識(shí)。安徽厚成物資有限公司的法人變更她不知道，她也沒(méi)有去搞這些東西。
（14）易某的證言，主要內(nèi)容：她當(dāng)時(shí)和孫某1是男女朋友關(guān)系，孫某1當(dāng)時(shí)帶她去上?；疖?chē)站旁邊的一家咖啡館，叫她陪他去談生意，然后她就陪孫某1去了，當(dāng)時(shí)除了孫某1還有孫某1的朋友張旭，還有三個(gè)男的，她都不認(rèn)識(shí)，第一次見(jiàn)面，后來(lái)知道了他們一個(gè)是閆廣超，一個(gè)孫某1喊他叫“張總”、另一個(gè)孫黎喊他“李總”。他們當(dāng)時(shí)談的主要事情就是用之前孫某1和張某2注冊(cè)的安徽厚成物資有限公司和“張總”他們做大宗有色金屬交易，具體怎么談的她記不清了，因?yàn)樗?dāng)時(shí)就是陪孫黎去的，其他事情沒(méi)有放在心上，還有一次就是她陪孫黎一起到滁州市來(lái)，她就是幫孫黎開(kāi)車(chē)的，當(dāng)時(shí)孫黎和她說(shuō)“張總”說(shuō)厚成的網(wǎng)銀有問(wèn)題，進(jìn)賬了一千多萬(wàn)出不來(lái)了，要她們?nèi)コ莸鹊诙煦y行上班去看看怎么回事，然后她和孫某1就連夜從上海開(kāi)車(chē)到滁州來(lái)了，當(dāng)時(shí)聯(lián)系了張某2和他老婆陳某3，讓他們一大早在銀行門(mén)口等她們，然后看見(jiàn)上海的“張總”“李總”也到了，她看見(jiàn)他們一共下來(lái)了3個(gè)人去銀行的，還有一個(gè)她不認(rèn)識(shí)，陳某3把網(wǎng)銀搞好之后交給上海的“張總”和“李總”之后就走了，然后上海的“張總”和“李總”也走了，他們開(kāi)了一輛別克商務(wù)車(chē)。她和閆某某之前不認(rèn)識(shí)，就是通過(guò)這件事情認(rèn)識(shí)的，她和閆某某就見(jiàn)過(guò)兩次面，一次是在上海那個(gè)咖啡館她和孫某1一起還有上海的“張總”“李總”談做業(yè)務(wù)那一次，還有一次就是在閆某某家門(mén)口的一個(gè)便利店，孫某1叫她去拿一個(gè)東西，她去了之后，閆某某給她一個(gè)文件袋，說(shuō)是“李總”他們給的，她拿回去然后送給張某2的，其實(shí)那個(gè)文件袋里面就是上?！袄羁偂彼麄兘o的上海譽(yù)洲金屬材料有限公司的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，用來(lái)抵扣稅款的，她拿到發(fā)票后直接送給張某2的，然后又讓張某2把開(kāi)好的發(fā)票再給她帶到上海去，她交給了閆某某，具體怎么開(kāi)票的信息都是閆某某和孫某1講的，然后孫某1再和張某2說(shuō)，張某2開(kāi)好之后她帶到上海的。她們沒(méi)有約定獲得利潤(rùn)怎么分配，這個(gè)是孫某1決定的，他沒(méi)有跟她說(shuō)具體怎么分，她知道的就是厚成這個(gè)公司當(dāng)時(shí)做業(yè)務(wù)只做了一個(gè)月，然后繳稅的時(shí)候發(fā)現(xiàn)不劃算，之后孫某1就叫閆某某要錢(qián)繳稅，閆某某只給了10萬(wàn)元塊錢(qián)，孫某1給了5000塊錢(qián)給閆廣超之后，剩下的錢(qián)繳稅和支付代賬公司的費(fèi)用了，實(shí)際上孫某1就是把安徽厚成物資有限公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、網(wǎng)銀、法人身份證這三件套給了“張總”他們，其他孫某1什么都沒(méi)有參與，“張總”他們也沒(méi)有讓孫黎參與，直到后期張某2說(shuō)滁州稅務(wù)局說(shuō)發(fā)票失控了，孫某1聯(lián)系閆某某，閆廣超才把這些倉(cāng)儲(chǔ)單子和購(gòu)銷(xiāo)合同郵寄過(guò)來(lái)，之前都沒(méi)有見(jiàn)過(guò)這些倉(cāng)儲(chǔ)單子和購(gòu)銷(xiāo)合同。
（15）劉某的證言，證實(shí)她是上海全勝物流股份有限公司的員工。公安機(jī)關(guān)向其出示的上海錦獅金屬股份有限公司卡號(hào)為Ｙ19-2399的提貨單是假的，沒(méi)有這批貨物。她們公司也沒(méi)有安徽厚成物資有限公司這個(gè)客戶。
4．同案犯的供述和辯解
（1）同案犯楊某某的供述和辯解，對(duì)指控的事實(shí)和罪名均不認(rèn)可。
（2）同案犯張某2的供述和辯解，證實(shí)在偵查階段如實(shí)供述了指控的主要犯罪事實(shí)。主要內(nèi)容：安徽厚成物資有限公司是他和孫某1一起注冊(cè)的。后來(lái)生意沒(méi)有做起來(lái)，公司一直空置了。2019年年底的時(shí)候，孫某1跟他說(shuō)他在上海認(rèn)識(shí)一個(gè)叫“張**”的人，可以利用厚成這個(gè)公司做大宗金屬的業(yè)務(wù)，他們這邊只需要用厚成這個(gè)公司走一下資金和稅票就能獲利，然后他就同意了。當(dāng)時(shí)“張**”還要求做這個(gè)生意安徽厚成物資有限公司必須還要有國(guó)企背景，所以孫某1就去托關(guān)系把安徽厚成物資有限公司掛靠在江蘇泰華鑫旗下。當(dāng)時(shí)“張**”還跟孫某1約定他們安徽厚成物資有限公司可以拿到所做業(yè)務(wù)金額的萬(wàn)分之八作為好處費(fèi)。后來(lái)他去稅務(wù)局繳稅的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，安徽這邊需要繳納水利基金費(fèi)6個(gè)點(diǎn)，加上印花稅3個(gè)點(diǎn)，總共9個(gè)點(diǎn)，這樣算下來(lái)他們還虧了一個(gè)點(diǎn)。做了一個(gè)多月就沒(méi)做了。從上海買(mǎi)貨賣(mài)到山東去，實(shí)際是否發(fā)生過(guò)運(yùn)輸交易他不知道，他在滁州只負(fù)責(zé)領(lǐng)票開(kāi)票，其他的具體業(yè)務(wù)是易某負(fù)責(zé)。具體業(yè)務(wù)聯(lián)系是孫黎負(fù)責(zé)在滁州負(fù)責(zé)領(lǐng)票開(kāi)票。公司就做了2019年11月份這一個(gè)月，總共開(kāi)出去的票是大概是八千多萬(wàn)，主要是山東東岳飛達(dá)物流有限公司、上海盛桿貿(mào)易有限公司。他收到的票具體記不清了，但是有上海譽(yù)洲金屬材料有限公司的73張票，稅額9429837.44元，這些票已經(jīng)被認(rèn)證為異常了。因?yàn)樵撈髽I(yè)走逃了。這些增值稅專(zhuān)用發(fā)票主要是易某從上海帶給他的。部分是她快遞給他們公司的財(cái)務(wù)的。開(kāi)出去的這些增值稅專(zhuān)用發(fā)票都是易某來(lái)滁州拿的。他們公司原來(lái)沒(méi)有財(cái)務(wù)，后來(lái)為了做這個(gè)生意請(qǐng)了一個(gè)代帳會(huì)計(jì)，公司叫易賬通。他們公司的網(wǎng)銀操作都是孫某1在上海操作的，他們公司賬戶有兩個(gè)，有一個(gè)基本賬戶是農(nóng)行的開(kāi)戶的時(shí)候辦的。另一個(gè)是一般賬戶，建行的。當(dāng)時(shí)為了做這個(gè)業(yè)務(wù)才辦的。其實(shí)安徽厚成物資貿(mào)易有限公司與上下游沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)。所有的事情都是孫黎在上海安排好的。安徽厚成物資就是一個(gè)過(guò)票企業(yè)。他把公司網(wǎng)銀、公司公章、法人陳某3的身份證、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照都給孫某1了，他在上海那邊走賬。然后孫某1安排他把安徽厚成物資有限公司的票開(kāi)給山東東岳飛達(dá)物流有限公司。票開(kāi)好之后他就把票快遞給孫某1，有時(shí)候是孫某1安排易某來(lái)拿。孫黎也會(huì)給他上海譽(yù)洲金屬貿(mào)易有限公司還有上海盛桿實(shí)業(yè)有限公司和上海錦獅金屬材料有限公司的發(fā)票讓他給代賬公司做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。安徽厚成物資有限公司和上下游的購(gòu)銷(xiāo)合同都是孫某1安排寄給他們的，有時(shí)候也通過(guò)易某帶給他們。他收到的時(shí)候這些合同內(nèi)容都是擬定好的，公章也都是蓋好的，他都沒(méi)有參與過(guò)合同的制定。還有很多合同是滁州稅務(wù)局要求檢查的時(shí)候有問(wèn)題，他告訴孫某1他們，孫某1重新給他寄的。
（3）同案犯閆某某的供述和辯解，證實(shí)在偵查階段如實(shí)供述了指控的主要犯罪事實(shí)。他認(rèn)識(shí)孫某1。2019年11月份左右，他介紹孫某1和“張**”認(rèn)識(shí)。當(dāng)天除了“張**”還有一個(gè)叫張旭的人，還有孫某1的老婆易某，他們五個(gè)人在一家咖啡廳談利用安徽厚成公司開(kāi)票牟利的事，其實(shí)他們也就在談開(kāi)票的事情，后來(lái)孫某1就跟他說(shuō)一噸業(yè)務(wù)他大概能拿兩三塊錢(qián)，幾個(gè)人分，大概一頓貨物能給他分一塊來(lái)錢(qián)。他、孫某1夫婦還有滁州的張某2幾個(gè)人分。他就是介紹孫某1和“張**”認(rèn)識(shí)，然后還幫他們之間傳話，因?yàn)橐话銓O某1和“張**”“李總”之間都不是直接聯(lián)系的。孫某1有什么事情都會(huì)和他說(shuō)，他再和“李總”說(shuō)，“張**”那邊有什么事情會(huì)讓“李總”通過(guò)微信聯(lián)系他，他再和孫某1說(shuō)。他偶爾也會(huì)幫他們傳遞物品，基本上都是快遞袋裝的，他也不知道是啥。有一次“張**”找了一個(gè)陌生人給了他10萬(wàn)元，讓他給孫某1。然后他后來(lái)就把現(xiàn)金給孫某1了，孫某1說(shuō)要給他兩萬(wàn)塊錢(qián)好處費(fèi)，但是他沒(méi)有拿2萬(wàn)塊錢(qián)，他就要了5000塊錢(qián)。微信昵稱(chēng)黑玫瑰是他使用的，微信昵稱(chēng)時(shí)光就是他之前說(shuō)的“李總”，他們?cè)诹奶煊涗浿刑峒埃骸案鐐儍喊涯前不盏娜C發(fā)給他”的意思是“李總”讓他把安徽厚成的三證發(fā)給他，三證指的是營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開(kāi)戶許可證、法人身份證。這三證是孫某1給他的，他交給“李總”的，是快遞給他的，“李總”用三證好像去倉(cāng)儲(chǔ)開(kāi)戶。后來(lái)他才知道“張**”的真實(shí)姓名叫楊某某。
5.被告人的供述和辯解
（1）被告人孫某1供述和辯解，主要內(nèi)容：安徽厚成物資有限公司是他和張某2一起搞的，一直沒(méi)有經(jīng)營(yíng)。他通過(guò)閆廣超認(rèn)識(shí)了“張**”和“李總”，2019年11月他與閆廣超、“張**”“李總”等人在上?；疖?chē)站附近一咖啡廳商量虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票牟利，約定用安徽厚成物資有限公司名義虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，“張**”“李總”等人按照票面價(jià)稅合計(jì)金額的萬(wàn)分之八向他們支付好處費(fèi)。后來(lái)他將利用安徽厚成物資有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票牟利的情況告訴了張某2，并讓張某2把公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、對(duì)公賬號(hào)等材料交給對(duì)方。安徽厚成物資有限公司的上游業(yè)務(wù)和下游業(yè)務(wù)都是“張**”安排的閆某某，閆某某在和他聯(lián)系的。安徽厚成物資有限公司其實(shí)也沒(méi)有什么業(yè)務(wù)，公司網(wǎng)銀都在“張**”他們手上，就是閆某某安排他們開(kāi)票，他再把開(kāi)票信息跟張某2說(shuō)，張某2開(kāi)完票寄給他，他再給閆某某。他和“張**”見(jiàn)過(guò)三次面，之前說(shuō)談業(yè)務(wù)都是閆廣超在和他談，包括他們叫他們厚成去掛靠國(guó)企背景，找稅務(wù)局申請(qǐng)百萬(wàn)元版的發(fā)票這樣要求都是閆某某和他說(shuō)的，他全部按照閆某某的要求辦完之后。所以前期準(zhǔn)備都準(zhǔn)備好了之后，然后就準(zhǔn)備做業(yè)務(wù)之前，閆某某約他和“張**”在上?；疖?chē)站附近的一家咖啡店見(jiàn)了面。隔了一段時(shí)間，閆某某晚上很急的打他電話，說(shuō)“張**”的貨款打到厚成的賬上之后取不出來(lái)了，叫他去上次見(jiàn)面的咖啡廳見(jiàn)一面，他當(dāng)時(shí)就去了。在場(chǎng)的人有閆廣超和“張**”的手下“李總”?！皬?*”很生氣，氣急敗壞問(wèn)他怎么回事，他說(shuō)他也不知道。然后連夜就去了滁州。第二天一大早在滁州農(nóng)行見(jiàn)面了?！皬?*”他們開(kāi)一輛別克商務(wù)來(lái)的，就“張**”和他手下“李總”來(lái)的。一共見(jiàn)了這三次，每次“張**”和“李總”都同時(shí)出現(xiàn)。
安徽厚成物資有限公司的上游企業(yè)主是上海譽(yù)洲金屬材料有限公司，還有上海錦獅金屬材料有限公司，上海燊藝貿(mào)易有限公司，下游企業(yè)就是山東東岳飛達(dá)物流有限公司。這些公司都是“張**”安排的。每次“張**”安排閆某某將上游這幾家的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)寄給他，讓他做賬。然后再讓他通過(guò)安徽厚成物資有限公司開(kāi)票給山東東岳飛達(dá)物流有限公司，他每次把開(kāi)好的發(fā)票從滁州拿過(guò)來(lái)之后就寄給閆廣超。安徽厚成物資有限公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷(xiāo)發(fā)票的品名都是電解銅之類(lèi)的有色金屬。安徽厚成物資有限公司和上下游公司之間的資金流轉(zhuǎn)具體的他不知道，當(dāng)時(shí)“張**”讓他把安徽厚成物資有限公司的企業(yè)網(wǎng)銀給他，所有的資金都是“張**”他們操作的。后來(lái)他去銀行查了一下資金流水，發(fā)現(xiàn)好幾筆資金跟當(dāng)時(shí)的購(gòu)銷(xiāo)合同都對(duì)不上，本來(lái)山東東岳飛達(dá)的資金進(jìn)來(lái)要打給譽(yù)洲公司的，結(jié)果打給了燊藝公司。安徽厚成物資有限公司的購(gòu)銷(xiāo)合同都是閆某某給他的。所以安徽厚成物資有限公司的購(gòu)銷(xiāo)合同都是假的，他和張某2都沒(méi)有簽過(guò)。安徽厚成物資有限公司的公章也在“張**”那里。他每次收到安徽厚成物資有限公司的上下游購(gòu)銷(xiāo)合同都是擬好過(guò)內(nèi)容，蓋好過(guò)章的。安徽厚成物資有限公司就給“張**”過(guò)票過(guò)了一個(gè)月，因?yàn)楫?dāng)時(shí)月末交稅的時(shí)候，他發(fā)現(xiàn)安徽稅務(wù)局這邊還需要繳納水利基建費(fèi)，好像是萬(wàn)分之六，折算下來(lái)，當(dāng)初和“張**”約定好的萬(wàn)分之八的好處費(fèi)還不夠他交稅的，所以他就叫“張**”給他錢(qián)交稅，“張**”說(shuō)他錢(qián)給過(guò)閆某某了，然后他就找閆某某要錢(qián)，閆某某有一天在他住的閔行交大附近的一個(gè)飯店里給了他10萬(wàn)元錢(qián)，是現(xiàn)金給的，他8萬(wàn)元用于交稅，分給了閆某某5000元。
后來(lái)滁州的稅務(wù)局說(shuō)安徽厚成物資有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，讓他們轉(zhuǎn)出，他多次找“張**”溝通，“張**”沒(méi)有解決，他就叫張某2報(bào)警了。他開(kāi)始找閆某某說(shuō)稅務(wù)局要求提供資料，閆某某就郵寄了安徽厚成物資有限公司與上下游之間的合同和上海倉(cāng)庫(kù)的一些倉(cāng)儲(chǔ)單。經(jīng)過(guò)核對(duì)發(fā)現(xiàn)很多資料都對(duì)不上，比如安徽厚成物資有限公司接受了上海錦獅公司的鋅錠并且把他賣(mài)給上海盛桿貿(mào)易有限公司，但是沒(méi)有倉(cāng)儲(chǔ)證明，只有一個(gè)提貨單，但是他到倉(cāng)庫(kù)去問(wèn)，倉(cāng)庫(kù)工作人員稱(chēng)沒(méi)有這些貨。后來(lái)他去上海物貿(mào)大廈，發(fā)現(xiàn)和安徽厚成物資有限公司有業(yè)務(wù)的上海錦獅、上海盛桿都是走逃企業(yè)，注冊(cè)地址根本找不到這些公司。購(gòu)銷(xiāo)合同和倉(cāng)儲(chǔ)資料都是閆某某快遞給他的，他在寄給張某2，由張某2交到稅務(wù)局。張某2在滁州開(kāi)好發(fā)票后，他再把發(fā)票給閆某某。
（2）被告人翟某2的供述和辯解，證實(shí)他是在2018年年底的時(shí)候認(rèn)識(shí)的楊鴻波，認(rèn)識(shí)后聊的很投機(jī)，楊某某就提出來(lái)讓他一起去上海干虛開(kāi)增值稅發(fā)票的事情，他就同意了。然后楊某某就把他帶到上海。楊某某主要就是叫他給開(kāi)車(chē)，發(fā)快遞，送東西，還有就是按照楊某某的指令給一個(gè)叫閆廣超的發(fā)微信，把開(kāi)票信息發(fā)給閆某某，讓閆某某在告訴其他人怎么開(kāi)發(fā)票。當(dāng)時(shí)他們聯(lián)系了閆某某，經(jīng)過(guò)閆某某認(rèn)識(shí)了滁州的孫某1和寧波的華某，利用他們的公司，楊某某再聯(lián)系上游公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票。楊某某當(dāng)時(shí)帶著他在上海的一個(gè)咖啡館，見(jiàn)了孫某1兩次，這兩次楊某某和閆某某都在。當(dāng)時(shí)楊鴻波介紹的時(shí)候介紹自己是張總，他叫李總。他當(dāng)時(shí)也就默認(rèn)了。他當(dāng)時(shí)只是陪著楊某某去，都是楊某某跟孫某1談的。印象中就是孫某1在滁州有個(gè)公司，利用這個(gè)公司做大宗有色金屬貿(mào)易。當(dāng)時(shí)他們談完不久后，有一次楊某某很急的找到他說(shuō)，叫他開(kāi)車(chē)送他去滁州，當(dāng)時(shí)孫某1也開(kāi)車(chē)去了。說(shuō)是有一筆貨款一千多萬(wàn)在滁州孫某1的公司對(duì)公賬號(hào)卡住了，楊某某比較著急，就叫他連夜送楊某某去滁州了。當(dāng)時(shí)開(kāi)的一輛白色的ＧＬ8。去完之后第二天早上在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的柜臺(tái)上操作完后，錢(qián)可以轉(zhuǎn)走后，他們就回上海了。孫某1在滁州的公司叫厚成，當(dāng)時(shí)楊某某叫他聯(lián)系閆某某，讓孫某1他們把網(wǎng)銀、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和公章寄給他，然后他就給閆某某發(fā)了地址，后來(lái)他確實(shí)收到了厚成的網(wǎng)銀、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和公章。他給閆某某發(fā)過(guò)開(kāi)票信息。然后他就收到滁州寄過(guò)來(lái)的發(fā)票。這個(gè)發(fā)票是閆某某寄給他還是滁州直接寄給他的記不清了。但是這些票都是厚成公司開(kāi)給下游公司的票。他把滁州的地址發(fā)給楊某某，然后楊某某直接把滁州厚成公司的進(jìn)項(xiàng)票寄過(guò)去的。他當(dāng)時(shí)給閆某某發(fā)微信的微信昵稱(chēng)是“四季如春”。他給閆某某發(fā)過(guò)的開(kāi)票信息有滁州的就是孫某1的厚成，寧波的就是華某的公司。這些信息中還涉及很多開(kāi)票費(fèi)的計(jì)算，閆某某及華某他們能獲得多少錢(qián)在微信中都聊過(guò)。楊某某安排人給了孫某1他們10萬(wàn)元，這10萬(wàn)元就是利用厚成公司開(kāi)票，之前楊某某答應(yīng)給孫某1的好處費(fèi)。他跟楊某某干了大概一年左右。這期間楊某某給了他七八萬(wàn)塊錢(qián)左右。
一審法院認(rèn)為
關(guān)于控辯雙方的爭(zhēng)議焦點(diǎn)，綜合評(píng)判如下：
1．關(guān)于被告人孫某1的辯護(hù)人提出孫某1不構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票辯護(hù)意見(jiàn)。
經(jīng)查，上海錦獅股份有限公司向安徽厚成物資有限公司開(kāi)具了4份鋅錠的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，簽訂有鋅錠購(gòu)銷(xiāo)合同，有貨款交付記錄，但是附合同的提貨單經(jīng)證實(shí)是假的，沒(méi)有真實(shí)的貨物交易；后在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，安徽厚成物資有限公司向上海盛桿貿(mào)易有限公司開(kāi)具4張鋅錠增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上海盛桿貿(mào)易有限公司予以抵扣，屬于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給國(guó)家稅款造成損失。綜上，對(duì)該辯護(hù)意見(jiàn)不予采納。
2．關(guān)于本案主從犯的認(rèn)定問(wèn)題。
本案系共同犯罪，楊某某策劃指揮整個(gè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的過(guò)程，系主犯。被告人孫某1、翟某2積極參與，也應(yīng)認(rèn)定為主犯，但作用相對(duì)小于楊某某，在量刑時(shí)可酌情從輕處罰。故對(duì)辯護(hù)人提出孫某1、翟某2系從犯的辯護(hù)意見(jiàn)不予采納。
3．關(guān)于辯護(hù)人對(duì)案件事實(shí)細(xì)節(jié)方面的辯護(hù)意見(jiàn)，本院已經(jīng)在審理查明的事實(shí)中予以綜合評(píng)定。
4．關(guān)于辯護(hù)人對(duì)量刑方面的其他辯護(hù)意見(jiàn)，本院在量刑時(shí)綜合認(rèn)定。
本院認(rèn)為，被告人孫某1、翟某2違反國(guó)家稅收管理法規(guī)，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給他人抵扣，虛開(kāi)數(shù)額511785.84，數(shù)額較大，其行為均已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。本案屬共同犯罪。公訴機(jī)關(guān)指控罪名成立。孫某1到案后如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)，且認(rèn)罪認(rèn)罰，依法從輕處罰。翟某2主動(dòng)到案后如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)，系自首，依法從輕處罰。孫某1、翟某2退繳違法所得，且本案稅款已由同案犯退清，酌情從輕處罰。公訴機(jī)關(guān)對(duì)孫某1的量刑建議適當(dāng)，予以采納。被告人孫某1違法所得10萬(wàn)元，除去繳納稅款的部分外還余21263.09元，其中5000元分給同案犯閆某某，在閆某某案中已責(zé)令閆某某退繳該5000元，故孫某1退繳的21263.09元中16263.09元應(yīng)作為退繳的違法所得予以追繳，剩余5000元可作為罰金予以折抵。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款、第六十七條、第六十四條及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條、第二百零一條之規(guī)定，判決如下：
一審裁判結(jié)果
一、被告人孫某1犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣七萬(wàn)元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，折抵四十日，即自2023年12月8日起至2026年10月28日止；退繳的21263.09元中5000元折抵罰金，剩余罰金65000元于判決生效后十日內(nèi)繳清）
二、被告人翟某2犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年二個(gè)月，并處罰金人民幣七萬(wàn)五千元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2023年12月8日起至2027年2月7日止，罰金于判決生效后十日內(nèi)繳清）
三、對(duì)涉案違法所得予以追繳，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向中華人民共和國(guó)某中級(jí)法院1提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本兩份。
審判人員
審判長(zhǎng)劉杰
人民陪審員王曉白
人民陪審員陳明和
二〇二三年十二月二十六日
書(shū)記員王登科
