發(fā)文機關財政部
發(fā)文日期2024年01月19日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號財金〔2024〕9號
施行日期2024年01月19日
效力級別部門規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局，各中央金融企業(yè)，其他有關金融企業(yè)：
為做好2023年度金融企業(yè)的財務決算工作，及時掌握全國擔保類金融企業(yè)的財務狀況、經營成果及資產質量等基礎情況，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）、企業(yè)會計準則、《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2016〕35號）等有關規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財務決算報表（擔保類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
一、 本套報表的構成及填報范圍
本套報表包括報表封面、資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、資產減值明細表、資產質量情況表、固定資產情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產統(tǒng)計表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎數據表、績效評價基礎數據調整表以及績效評價加減分事項表等19部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內各類所有制形式和組織形式的擔保類金融企業(yè)填報。
二、 本套報表的填報要求
（一）本套報表是擔保類金融企業(yè)向財政部門報送2023年度財務決算報表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責。
（二）擔保類金融企業(yè)應全級次填報財務決算報表。在境內外設立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；總公司負責統(tǒng)一填報合并報表。
（三）擔保類金融企業(yè)在境內設立的銀行類、證券類、保險類、金融資產管理公司類金融子公司，需分別按照《財政部關于編報2023年度金融企業(yè)財務決算報表（銀行類）的通知》（財金〔2024〕6號）、《財政部關于編報2023年度金融企業(yè)財務決算報表（證券類）的通知》（財金〔2024〕7號）、《財政部關于編報2023年度金融企業(yè)財務決算報表（保險類）的通知》（財金〔2024〕8號）和《財政部關于編報2023年度金融企業(yè)財務決算報表（金融資產管理公司類）的通知》（財金〔2024〕10號）的要求，編制銀行類、證券類、保險類、金融資產管理公司類報表。
中央金融企業(yè)、中央其他部門和機構管理的金融企業(yè)（統(tǒng)稱中央金融機構）為聯(lián)營、合營企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營、合營企業(yè)在境內取得金融機構許可證或為類金融企業(yè)（如私募基金等），中央金融機構需報送該聯(lián)營、合營企業(yè)的金融企業(yè)財務決算數據。
（四）未執(zhí)行企業(yè)會計準則的擔保類金融企業(yè)，由于自身經營業(yè)務特點等原因，有關交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。
（五）中央金融機構和各地財政部門應按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫財務分析報告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務狀況、存在的問題，并提出有關政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）以及新疆生產建設兵團財政局（以下統(tǒng)稱省級財政部門）應將銀行類、證券類、保險類、擔保類、金融資產管理公司類和金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類報表數據匯總后撰寫一套財務分析報告。
（六）中央金融機構和各地財政部門需填報匯總范圍企業(yè)戶數變動分析表。此表在系統(tǒng)中自動生成，在進行戶數核對時，根據系統(tǒng)中提供的標識分析變動原因。
（七）金融企業(yè)向財政部門報送績效評價的基礎數據資料以及對基礎數據進行調整的說明材料。金融企業(yè)應當提供真實、全面的績效評價基礎數據資料，金融企業(yè)主要負責人、總會計師或主管財務會計工作的負責人應當對提供的年度財務會計報告和相關評價基礎資料的真實性、完整性負責。政府性融資擔保、再擔保機構績效評價工作按照《政府性融資擔保、再擔保機構績效評價指引》（財金〔2020〕31號）有關規(guī)定執(zhí)行。
（八）金融企業(yè)向財政部門報送（國有）資本保值增值情況表，國有獨資、國有全資、國有絕對控股和國有實際控制金融企業(yè)按照國家所有者權益填報國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關規(guī)定填報歸屬母公司所有者權益的資本保值增值率。省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)（國有）資本保值增值數據和情況說明，包括（國有）資本保值增值完成情況、與上年度確認結果的對比分析、客觀增減因素、年初數據調整事項、指標大幅波動或者異常變動的原因分析，以及其他需要報告的情況。
三、 本套報表的報送要求
（一）于2024年4月30日之前，將所有報表數據電子版報送我部，并于2024年6月10日前向金融司報送2份財務決算資料。由財政部確認績效評價結果的中央金融企業(yè)于2024年4月15日之前，將所有報表數據電子版報送我部，并于2024年5月10日前向金融司報送2份財務決算資料。如有特殊情況，財務決算分析報告可于2024年6月10日前報送。具體要求如下：
1.報送2023年度金融企業(yè)財務決算資料應正式行文，并按行文文件、財務分析報告、財務決算報表（合并和母公司兩套，以“萬元”為金額單位，保留兩位小數打?。魯底儎臃治霰?、財務報表附注的順序裝訂。
2.報送金融企業(yè)績效評價基礎數據材料應正式行文，并按行文文件、績效評價報表、調整事項有關證明材料等順序裝訂。
3.報送2023年度金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表應正式行文，并按行文文件、（國有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、有關情況說明以及證明材料等順序裝訂。
4.凡規(guī)定需要由中介機構審計的企業(yè)，應附報中介機構審計報告。
5.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。
（二）省級財政部門于2024年5月15日之前，將所有報表數據電子版報送我部，并于2024年6月25日前向金融司報送2份地方匯總財務決算資料。具體要求如下：
1.報送2023年度金融企業(yè)財務決算資料應正式行文，并按行文文件、財務分析報告、（國有）資本保值增值情況匯總分析報告、財務決算報表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數打?。?、戶數變動分析表、納入地方國有資產報告范圍的一級單位明細表的順序裝訂。其中：財務決算報表包括銀行類（信用社單列）、證券類、保險類、擔保類、金融資產管理公司類和金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類匯總報表，無須提供分戶決算報表。
2.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。
3.地方金融企業(yè)財務決算報表、文字資料及上報時間等要求由省級財政部門另行規(guī)定。
四、 金融企業(yè)財務決算報表驗審
中央金融機構和省級財政部門要認真、及時完成2023年度全國金融企業(yè)財務決算報表的填報、匯總、分析等工作，并攜帶決算報送資料按時參加集中驗審（具體通知另行印發(fā)）。財政部將對各單位2023年度金融企業(yè)財務決算報表以及金融企業(yè)財務快報工作開展情況進行總結，并按照不同檔次予以通報。
五、 其他事項
（一）各地財政部門要及時梳理轄內金融企業(yè)情況，并與金融監(jiān)管總局和中國證監(jiān)會公布的金融機構法人名錄比對，督促未報送財務決算報表的企業(yè)及時、準確完成報送。
（二）按照“國有金融資本管理系統(tǒng)”上線運行的通知有關要求，2023年度財務決算數據采用網絡版和單機版并行的方式報送，各金融企業(yè)以及各地財政部門原則上均應以網絡版方式報送，因數據保密等原因無法通過網絡版報送的金融企業(yè)和地方財政部門仍以單機版方式報送，財務決算數據處理軟件另行下發(fā)。
（三）各金融企業(yè)以及各地財政部門在報表編報過程中如有業(yè)務或系統(tǒng)軟件方面問題，請及時與財政部金融司和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
財政部聯(lián)系電話：010-68553348 010-68553311
久其軟件聯(lián)系電話：010-68553397 400-119-9797
E -mail:jrscwjcc@mof.gov.cn
財政部
2024年1月19日
