發(fā)文機(jī)關(guān)財(cái)政部
發(fā)文日期2022年12月30日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)財(cái)金〔2022〕151號(hào)
施行日期2022年12月30日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：
為了做好2022年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)金融控股集團(tuán)公司類(lèi)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2016〕35號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股集團(tuán)公司類(lèi)）》及編制說(shuō)明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍
本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表和績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等18部分（見(jiàn)附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類(lèi)所有制形式和組織形式的金融控股集團(tuán)公司類(lèi)金融企業(yè)填報(bào)，包括不能分類(lèi)到銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)的金融企業(yè)，如私募基金和其他金融機(jī)構(gòu)。
二、 本套報(bào)表的填報(bào)要求
（一）本套報(bào)表是金融控股集團(tuán)公司類(lèi)金融企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送2022年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說(shuō)明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
（二）金融企業(yè)應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。金融控股集團(tuán)公司母公司將納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的科目合并口徑（見(jiàn)附件2），先分別填報(bào)到本套報(bào)表中，然后連同集團(tuán)母公司及其他企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報(bào)表。
（三）金融控股集團(tuán)公司所屬的銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)及金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)金融企業(yè)，分別按照《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2022〕146號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2022〕147號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2022〕148號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2022〕149號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2022〕150號(hào)）的要求，填報(bào)銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)報(bào)表。
中央金融企業(yè)、中央其他部門(mén)和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱(chēng)中央金融機(jī)構(gòu)）所屬企業(yè)中有工商類(lèi)企業(yè)的，還需按照有關(guān)要求填報(bào)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，與中央金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一并報(bào)送。同時(shí)，中央金融機(jī)構(gòu)需報(bào)送有關(guān)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，即中央金融機(jī)構(gòu)為該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭?lèi)金融企業(yè)（如私募基金等）。
（四）中央金融機(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見(jiàn)附件3），認(rèn)真撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問(wèn)題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱(chēng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)）應(yīng)將銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)和金融控股集團(tuán)公司類(lèi)報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫(xiě)一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
（五）中央金融機(jī)構(gòu)及省級(jí)財(cái)政部門(mén)需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表。此表在軟件中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶(hù)數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。
（六）金融企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
（七）金融企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機(jī)構(gòu)、省級(jí)財(cái)政部門(mén)要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說(shuō)明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。
三、 本套報(bào)表的報(bào)送要求
（一）中央金融機(jī)構(gòu)于2023年4月30日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2023年6月10日前向金融司、國(guó)有金融資本運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)中心報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。由財(cái)政部確認(rèn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的中央金融企業(yè)于2023年4月15日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2023年5月10日前向金融司、國(guó)有金融資本運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)中心報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。如有特殊情況，財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告可于2023年6月10日前報(bào)送。具體要求如下：
1.報(bào)送2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（合并和母公司兩套，以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的順序裝訂。
2.報(bào)送金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表、調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料等順序裝訂。
3.報(bào)送2022年度金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表應(yīng)正式行文，并按行文文件、（國(guó)有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)情況說(shuō)明以及證明材料等順序裝訂。
4.凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
5.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效，電子文檔須同時(shí)報(bào)送。
（二）省級(jí)財(cái)政部門(mén)于2023年5月15日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2023年6月25日前向金融司、國(guó)有金融資本運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)中心報(bào)送2份地方匯總財(cái)務(wù)決算資料。具體要求如下：
1.報(bào)送2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、（國(guó)有）資本保值增值情況匯總分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表、納入地方國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告范圍的一級(jí)單位明細(xì)表的順序裝訂。其中：財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括銀行類(lèi)（信用社單列）、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)及金融控股集團(tuán)公司類(lèi)匯總報(bào)表，無(wú)須提供分戶(hù)決算報(bào)表。
2.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效，電子文檔須同時(shí)報(bào)送。
3.地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字資料及上報(bào)時(shí)間等要求由省級(jí)財(cái)政部門(mén)另行規(guī)定。
四、 金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表驗(yàn)審
中央金融機(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真、及時(shí)完成2022年度全國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的填報(bào)、匯總、分析等工作，并攜帶報(bào)送資料按時(shí)參加集中驗(yàn)審（具體通知另行印發(fā)）。財(cái)政部將對(duì)各單位2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作開(kāi)展情況進(jìn)行總結(jié)，并按照不同檔次予以通報(bào)。
五、 其他事項(xiàng)
《2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股集團(tuán)公司類(lèi)）》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地財(cái)政部門(mén)在報(bào)表編報(bào)過(guò)程中如有業(yè)務(wù)或軟件方面問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部（金融司、國(guó)有金融資本運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)中心）和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
財(cái)政部聯(lián)系電話(huà)：010-68553225（金融司）010-68553335（國(guó)有金融資本運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)中心）
久其軟件聯(lián)系電話(huà)：010-68553397 400-119-9797
E-mail: jrszhc@mof.gov.cn
財(cái)政部
2022年12月30日
附件：1.2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股集團(tuán)公司類(lèi)）
2.2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股集團(tuán)公司類(lèi)）編制說(shuō)明
3.金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表分析報(bào)告參考格式
4.（國(guó)有）資本保值增值情況表
5.（國(guó)有）資本保值增值情況表編制說(shuō)明
6.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表
7.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表編制說(shuō)明
附件1：2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股集團(tuán)公司類(lèi)）.xls
附件預(yù)覽
附件2：
2022年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股集團(tuán)公司類(lèi)）編制說(shuō)明
一、填報(bào)范圍
本套報(bào)表適用于境內(nèi)各類(lèi)所有制形式和組織形式的金融控股集團(tuán)公司以及不能分類(lèi)到銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)的金融企業(yè)，如私募基金和其他金融機(jī)構(gòu)等填報(bào)。
二、報(bào)表封面（分戶(hù)報(bào)表封面）
（一）左側(cè)封面。
1.企業(yè)名稱(chēng)：指在市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)登記注冊(cè)的全稱(chēng)。
2.單位負(fù)責(zé)人：指在市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)登記注冊(cè)的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
3.主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：指擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。未設(shè)總會(huì)計(jì)師職務(wù)的，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人簽字蓋章。
4.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專(zhuān)職會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。
6.報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的機(jī)構(gòu)。
7.審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由企業(yè)代填。
（二）右側(cè)封面。
1.企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照統(tǒng)一社會(huì)信用代碼中第9-17位數(shù)填列，如：銀河德睿資本管理有限公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼“913101093013034277”，本企業(yè)代碼為“301303427”。
未取得三證合一的企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)臨時(shí)代碼，財(cái)政部門(mén)根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的規(guī)則》編制臨時(shí)代碼發(fā)給企業(yè)填報(bào)。企業(yè)取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，臨時(shí)代碼停止使用。
2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：
（1）中央金融企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”選擇“000010”，中央企業(yè)所屬金融子公司（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”選擇“000020”，“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T4657-2021）編制。
（2）地方企業(yè)：只填“行政隸屬關(guān)系代碼”。
“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）編制。具體編制方法：
①省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山東省省屬租賃公司填列“370000”。
②地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市商業(yè)銀行填列“370100”。
3.所在國(guó)家-地區(qū)：按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國(guó)和地區(qū)名稱(chēng)代碼》（GB/T2659-2000）和《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）選擇填列。
4.是否執(zhí)行新金融工具、租賃準(zhǔn)則21、22、23、24、37號(hào)：按照實(shí)際情況選擇。
5.經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
（1）國(guó)有獨(dú)資：由國(guó)家資本出資人、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司單獨(dú)出資設(shè)立。
（2）國(guó)有全資：由國(guó)家資本出資人、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司共同出資設(shè)立。
（3）國(guó)有絕對(duì)控股：由國(guó)家資本出資人、國(guó)有獨(dú)資出資人和國(guó)有全資出資人直接或者間接合計(jì)持股比例超過(guò)50%不足100%。
（4）國(guó)有實(shí)際控制：由國(guó)家資本出資人、國(guó)有獨(dú)資出資人、國(guó)有全資出資人、國(guó)有絕對(duì)控股出資人直接或者間接持股比例未超過(guò)50%，但享有的表決權(quán)足以對(duì)股東（大）會(huì)決議產(chǎn)生重大影響，或通過(guò)股東決議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)嶋H支配企業(yè)行為。
（5）國(guó)有參股：由國(guó)家資本出資人、國(guó)有獨(dú)資出資人、國(guó)有全資出資人、國(guó)有絕對(duì)控股出資人、國(guó)有實(shí)際控制出資人直接或者間接持股比例未超過(guò)50%，享有的表決權(quán)也不足以對(duì)股東（大）會(huì)決議產(chǎn)生重大影響，或通過(guò)股東決議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排也不能夠?qū)嶋H支配企業(yè)行為。
（6）其他：指國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股、國(guó)有實(shí)際控制、國(guó)有參股以外的其他企業(yè)。
6.組織形式：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。未進(jìn)行公司制改造的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)選擇“其他”。
7.經(jīng)營(yíng)類(lèi)型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
8．審計(jì)方式：指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體的審計(jì)方式，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
9．審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度決算報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。其中：非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)和其他事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)。
10．新報(bào)因素：指企業(yè)以前年度未填報(bào)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，從本年度起納入會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)范圍的新報(bào)報(bào)表因素，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
11．成立年份：指經(jīng)國(guó)家正式批準(zhǔn)成立并注冊(cè)登記的年份。
12．報(bào)表類(lèi)型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。
13．備用碼：可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。
三、資產(chǎn)負(fù)債表（金控01表）
（一）本表反映期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。表內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)。
（二）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
（三）資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)對(duì)照表：
金融控股集團(tuán)類(lèi)
銀行類(lèi)
證券類(lèi)
保險(xiǎn)類(lèi)
資產(chǎn)科目：
貨幣資金
現(xiàn)金及銀行存款、貴金屬
貨幣資金、結(jié)算備付金
貨幣資金、定期存款
存放中央銀行款項(xiàng)
存放中央銀行款項(xiàng)
拆出資金
存放聯(lián)行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金
拆出資金
拆出資金
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)
買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)
買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)
買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)
合同資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)金融資產(chǎn)
應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)金融資產(chǎn)
應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)金融資產(chǎn)
應(yīng)收利息
應(yīng)收利息
應(yīng)收利息
應(yīng)收款項(xiàng)
其他應(yīng)收款
應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、預(yù)付賠付款
發(fā)放貸款和墊款
發(fā)放貸款和墊款
融出資金
保戶(hù)質(zhì)押貸款
*金融投資
*金融投資
金融投資
*金融投資
*交易性金融資產(chǎn)
*交易性金融資產(chǎn)
交易性金融資產(chǎn)
*交易性金融資產(chǎn)
*債權(quán)投資
*債權(quán)投資
債權(quán)投資
*債權(quán)投資
*其他債權(quán)投資
*其他債權(quán)投資
其他債權(quán)投資
*其他債權(quán)投資
*其他權(quán)益工具投資
*其他權(quán)益工具投資
其他權(quán)益工具投資
*其他權(quán)益工具投資
可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)
持有至到期投資
持有至到期投資
持有至到期投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資
投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
在建工程
在建工程
在建工程
在建工程
使用權(quán)資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
商譽(yù)
商譽(yù)
商譽(yù)
商譽(yù)
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
抵債資產(chǎn)
抵債資產(chǎn)
抵債資產(chǎn)
抵債資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
存出保證金、其他資產(chǎn)
其他應(yīng)收款、存出資本保證金、獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
負(fù)債科目：
短期借款
短期借款
短期借款
向中央銀行借款
向中央銀行借款
拆入資金
聯(lián)行存放款項(xiàng)、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金
拆入資金
拆入資金
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
*交易性金融負(fù)債
*交易性金融負(fù)債
交易性金融負(fù)債
*交易性金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
應(yīng)付款項(xiàng)
應(yīng)付款項(xiàng)
預(yù)收保費(fèi)、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金、應(yīng)付分保賬款、應(yīng)付賠付款、應(yīng)付保單紅利
賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款
賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款
賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款
賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款
吸收存款
吸收存款
保戶(hù)儲(chǔ)金及投資款
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)付利息
應(yīng)付利息
責(zé)任準(zhǔn)備金
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、保費(fèi)準(zhǔn)備金
合同負(fù)債
合同負(fù)債
持有待售負(fù)債
持有待售負(fù)債
持有待售負(fù)債
租賃負(fù)債
租賃負(fù)債
租賃負(fù)債
租賃負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債
應(yīng)付債券
應(yīng)付債券
應(yīng)付短期融資款、應(yīng)付債券
應(yīng)付債券
長(zhǎng)期借款
長(zhǎng)期借款
長(zhǎng)期借款
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
其他負(fù)債
其他應(yīng)付款、其他負(fù)債
代理買(mǎi)賣(mài)證券款、代理承銷(xiāo)證券款、其他負(fù)債
其他應(yīng)付款、獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債、其他負(fù)債
金融控股集團(tuán)類(lèi)
擔(dān)保類(lèi)
資產(chǎn)管理公司類(lèi)
企業(yè)類(lèi)
資產(chǎn)科目：
貨幣資金
貨幣資金
貨幣資金
貨幣資金、結(jié)算備付金
存放中央銀行款項(xiàng)
存放中央銀行款項(xiàng)
拆出資金
拆出資金
拆出資金
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)
買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)
買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)
合同資產(chǎn)
合同資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)金融資產(chǎn)
應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)金融資產(chǎn)
應(yīng)收利息
應(yīng)收利息
應(yīng)收利息
應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保賬款、應(yīng)收代償款
應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金
發(fā)放貸款和墊款
委托貸款
貸款
發(fā)放貸款及墊款
*金融投資
*金融投資
金融投資
*交易性金融資產(chǎn)
*交易性金融資產(chǎn)
交易性金融資產(chǎn)
交易性金融資產(chǎn)
*債權(quán)投資
*債權(quán)投資
債權(quán)投資
債權(quán)投資
*其他債權(quán)投資
*其他債權(quán)投資
其他債權(quán)投資
其他債權(quán)投資
*其他權(quán)益工具投資
*其他權(quán)益工具投資
其他權(quán)益工具投資
其他權(quán)益工具投資
可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)
持有至到期投資
持有至到期投資
持有至到期投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資
投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)凈額
在建工程
在建工程
在建工程
在建工程
使用權(quán)資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
商譽(yù)
商譽(yù)
商譽(yù)
商譽(yù)
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
抵債資產(chǎn)
抵債資產(chǎn)
抵債資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
其他應(yīng)收款、應(yīng)收股利、存出保證金、其他資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、存貨、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)、工程物資、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)支出、長(zhǎng)期應(yīng)收款、其他非流動(dòng)資產(chǎn)
負(fù)債科目：
短期借款
短期借款
短期借款
短期借款
向中央銀行借款
向中央銀行借款
向中央銀行借款
拆入資金
拆入資金
拆入資金
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
*交易性金融負(fù)債
*交易性金融負(fù)債
交易性金融負(fù)債
交易性金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
應(yīng)付款項(xiàng)
預(yù)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付分擔(dān)保賬款
應(yīng)付款項(xiàng)
應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金、應(yīng)付分保賬款
賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款
賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款
賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款
吸收存款
吸收存款及同業(yè)存放
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)付利息
應(yīng)付利息
應(yīng)付利息
責(zé)任準(zhǔn)備金
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備
保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金
合同負(fù)債
合同負(fù)債
持有待售負(fù)債
持有待售負(fù)債
持有待售負(fù)債
租賃負(fù)債
租賃負(fù)債
租賃負(fù)債
租賃負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債
應(yīng)付債券
應(yīng)付債券
應(yīng)付債券
應(yīng)付債券
長(zhǎng)期借款
長(zhǎng)期借款
長(zhǎng)期借款
長(zhǎng)期借款
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
其他負(fù)債
存入保證金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、其他負(fù)債
其他負(fù)債
應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、代理買(mǎi)賣(mài)證券款、代理承銷(xiāo)證券款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、其他流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、其他非流動(dòng)負(fù)債
四、利潤(rùn)表（金控02表）
（一）本表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。
（二）本表“上年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的上年實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。
（三）利潤(rùn)指標(biāo)對(duì)照表：
金融控股集團(tuán)類(lèi)
銀行類(lèi)
證券類(lèi)
保險(xiǎn)類(lèi)
一、營(yíng)業(yè)收入
營(yíng)業(yè)收入
營(yíng)業(yè)收入
營(yíng)業(yè)收入
（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入
利息凈收入
手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、利息凈收入
已賺保費(fèi)
（二）中間業(yè)務(wù)凈收入
手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入
（三）投資收益
投資收益
投資收益
投資收益
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
*以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益
*以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益
*以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益
（四）*凈敞口套期收益
*凈敞口套期收益
凈敞口套期收益
*凈敞口套期收益
（五）公允價(jià)值變動(dòng)收益
公允價(jià)值變動(dòng)收益
公允價(jià)值變動(dòng)收益
公允價(jià)值變動(dòng)收益
（六）匯兌收益
匯兌收益
匯兌收益
匯兌收益
（七）其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
（八）資產(chǎn)處置收益
資產(chǎn)處置收益
資產(chǎn)處置收益
資產(chǎn)處置收益
（九）其他收益
其他收益
其他收益
其他收益
二、營(yíng)業(yè)支出
營(yíng)業(yè)支出
營(yíng)業(yè)支出
營(yíng)業(yè)支出
（一）稅金及附加
稅金及附加
稅金及附加
稅金及附加
（二）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
（三）*信用減值損失
*信用減值損失
信用減值損失
*信用減值損失
（四）*其他資產(chǎn)減值損失
*其他資產(chǎn)減值損失
其他資產(chǎn)減值損失
*其他資產(chǎn)減值損失
（五）資產(chǎn)減值損失
資產(chǎn)減值損失
資產(chǎn)減值損失
（六）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出
退保金、賠付支出、減：攤回賠付支出、保單紅利支出、分保費(fèi)用、減：攤回分保費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)及傭金支出
（七）提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備
提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、提取保費(fèi)準(zhǔn)備金
（八）其他業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
金融控股集團(tuán)類(lèi)
擔(dān)保類(lèi)
資產(chǎn)管理公司類(lèi)
企業(yè)類(lèi)
一、營(yíng)業(yè)收入
營(yíng)業(yè)收入
營(yíng)業(yè)收入
（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入
已賺保費(fèi)
不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及處置凈收入
營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)成本、△利息收入減△利息支出、△已賺保費(fèi)
（二）中間業(yè)務(wù)凈收入
手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入
△手續(xù)費(fèi)及傭金收入減△手續(xù)費(fèi)及傭金支出
（三）投資收益
投資收益
投資收益
投資收益
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
其中：*以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益
其中：*以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益
其中：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益
（四）*凈敞口套期收益
凈敞口套期收益
凈敞口套期收益
（五）公允價(jià)值變動(dòng)收益
公允價(jià)值變動(dòng)收益
公允價(jià)值變動(dòng)收益
公允價(jià)值變動(dòng)收益
（六）匯兌收益
匯兌收益
匯兌收益
△匯兌收益
（七）其他業(yè)務(wù)收入
利息凈收入、其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
（八）資產(chǎn)處置收益
資產(chǎn)處置收益
資產(chǎn)處置收益
資產(chǎn)處置收益
（九）其他收益
其他收益
其他收益
其他收益
二、營(yíng)業(yè)支出
營(yíng)業(yè)支出
營(yíng)業(yè)支出
（一）稅金及附加
稅金及附加
稅金及附加
稅金及附加
（二）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用
（三）*信用減值損失
*信用減值損失
信用減值損失
*信用減值損失
（四）*其他資產(chǎn)減值損失
*其他資產(chǎn)減值損失
其他資產(chǎn)減值損失
資產(chǎn)減值損失
（五）資產(chǎn)減值損失
資產(chǎn)減值損失
（六）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出
擔(dān)保賠償支出、手續(xù)費(fèi)支出、分擔(dān)保費(fèi)支出
△退保金、△賠付支出凈額、△保單紅利支出、△分保費(fèi)用
（七）提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備
提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金
△提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額
（八）其他業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
利息凈支出、其他業(yè)務(wù)成本
財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他
五、現(xiàn)金流量表（金控03表）
（一）本表反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會(huì)計(jì)明細(xì)賬目及統(tǒng)計(jì)資料等分析填列。
六、所有者權(quán)益變動(dòng)表（金控04表）
（一）本表反映年末股東權(quán)益增減變動(dòng)的情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“其他權(quán)益工具”、“資本公積”、“庫(kù)存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“未分配利潤(rùn)”、“少數(shù)股東權(quán)益”等科目的發(fā)生額分析填列。
（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法。
1．“上年年末余額”項(xiàng)目，反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本（或股本）”、“其他權(quán)益工具”、“資本公積”、“庫(kù)存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“未分配利潤(rùn)”等科目的年末余額。
（1）“會(huì)計(jì)政策變更”項(xiàng)目，反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會(huì)計(jì)政策變更的累積影響金額。
執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換產(chǎn)生對(duì)期初權(quán)益影響金額在本年金額的會(huì)計(jì)政策變更行填列。
（2）“前期差錯(cuò)更正”項(xiàng)目，反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的累積影響金額。
2.“本年年初余額”項(xiàng)目，反映企業(yè)為體現(xiàn)會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正的影響，而在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整得出的本年年初所有者權(quán)益余額。應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“利潤(rùn)分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。
3.“本年增減變動(dòng)金額”項(xiàng)目，反映“綜合收益總額”、“所有者投入和減少資本”、“利潤(rùn)分配”、“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”合計(jì)。
（1）綜合收益總額：反映企業(yè)當(dāng)年的綜合收益總額，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”和“其他綜合收益的稅后凈額”填列，并對(duì)應(yīng)列在“未分配利潤(rùn)”和“其他綜合收益”欄。
（2）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。其中：
①所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本公積，對(duì)應(yīng)列在“實(shí)收資本”和“資本公積”欄。
②其他權(quán)益工具持有者投入資本：反映企業(yè)其他權(quán)益工具持有者投入形成的其他權(quán)益工具和其他權(quán)益工具溢價(jià)，對(duì)應(yīng)列在“其他權(quán)益工具”和“資本公積”欄。
③股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對(duì)應(yīng)列在“資本公積”欄。
（3）利潤(rùn)分配：反映當(dāng)年按照規(guī)定提取的盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額和對(duì)所有者（或股東）分配的利潤(rùn)（或股利）金額，對(duì)應(yīng)列在“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”和“未分配利潤(rùn)”欄。其中：
①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。
②提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備:反映企業(yè)按照規(guī)定提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
③對(duì)所有者（或股東）的分配：反映對(duì)所有者（或股東）分配的利潤(rùn)（或股利）金額，包含對(duì)其他權(quán)益工具持有者的股利分配。
④對(duì)其他權(quán)益工具持有者的分配：反映對(duì)其他權(quán)益工具持有者分配的股利金額。
（4）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者權(quán)益各組成部分之間當(dāng)年的增減變動(dòng)。其中：
①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。
②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。
③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。
④一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損的金額。
⑤設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益：反映企業(yè)設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益金額。
⑥*其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益：反映a.企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額；b.企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)，之前由企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起而計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
4．“本年年末余額”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本（或股本）”、“其他權(quán)益工具”、“資本公積”、“庫(kù)存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“未分配利潤(rùn)”等科目的年末余額。
七、資產(chǎn)減值明細(xì)表（金控05表）
（一）本表反映各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備和表外資產(chǎn)減值的增減變動(dòng)情況。
（二）本表中資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“貸款損失準(zhǔn)備”、“壞賬準(zhǔn)備”、“*合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、 “持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、“*債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”、“*使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”、“抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備”等科目的記錄分析填列?！捌渌狈从吵鲜龈黜?xiàng)減值準(zhǔn)備以外的其他減值準(zhǔn)備。其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備和表外資產(chǎn)減值應(yīng)根據(jù)“*其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”和“*表外資產(chǎn)減值”等科目的記錄分析填列。
（三）橫向指標(biāo)的內(nèi)容及填列方法。
1.年初余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年初結(jié)轉(zhuǎn)上年末余額。執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)調(diào)整后的金額。
2.*本年凈計(jì)提：指執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，當(dāng)年累計(jì)凈提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值。其中，提取的各類(lèi)表內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。
3.本年計(jì)提：指未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，當(dāng)年累計(jì)提取的計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備。
4.核銷(xiāo)后收回：指在以前會(huì)計(jì)期間已核銷(xiāo)的減值準(zhǔn)備，在本期因各種原因收回計(jì)入資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額。
5.沖銷(xiāo)/賣(mài)出資產(chǎn)：指當(dāng)年各項(xiàng)資產(chǎn)損失得到確認(rèn)時(shí)，使用準(zhǔn)備金沖銷(xiāo)資產(chǎn)的累計(jì)發(fā)生額或者賣(mài)出資產(chǎn)后應(yīng)相應(yīng)減少的準(zhǔn)備金。
6.因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)：指未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，因資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)或已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)正常收回，相應(yīng)減少減值準(zhǔn)備而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備金額。
7.其他變化：指準(zhǔn)備金金額由于匯率等因素變動(dòng)產(chǎn)生的其他變化。
8.年末余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年末余額。
八、固定資產(chǎn)情況表（金控06表）
（一）本表主要反映公司固定資產(chǎn)和在建工程的年初、年末數(shù)及增減變動(dòng)等情況。
（二）根據(jù)公司本年有關(guān)會(huì)計(jì)明細(xì)賬目及固定資產(chǎn)臺(tái)賬分析填列。
九、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表（金控07表）
（一）本表反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)和營(yíng)業(yè)外收入與支出明細(xì)情況?！吧夏陻?shù)”欄反映各項(xiàng)目的上年實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度與本年的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等財(cái)務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本年有關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄分析后填列。
（三）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)反映在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用及管理費(fèi)用。
1.“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”項(xiàng)目，反映支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資、納入工資管理的補(bǔ)貼等。
2.“職工福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映為職工提供的衛(wèi)生保健、生活福利、困難補(bǔ)助等福利待遇支出。
3.“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照一定比例依法提取撥繳工會(huì)專(zhuān)項(xiàng)用于開(kāi)展工會(huì)正?；顒?dòng)的費(fèi)用。
4.“職工教育經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映為職工學(xué)習(xí)技能、提高業(yè)務(wù)能力，按照工資總額一定比例提取的，專(zhuān)項(xiàng)用于開(kāi)展職工教育、技能培訓(xùn)的支出。
5.“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在費(fèi)用中列支的按照國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算、繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)。
6.“住房公積金”項(xiàng)目，反映按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和比例向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存由企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金。
7.“補(bǔ)充保險(xiǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定為職工繳納在費(fèi)用中列支的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（含年金）等。
8.“辭退、離退休及內(nèi)退人員費(fèi)用”項(xiàng)目，包括辭退人員費(fèi)用、離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用、內(nèi)部退養(yǎng)人員費(fèi)用。其中：辭退人員費(fèi)用，反映在職職工合同尚未到期之前，與職工解除勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；離退休統(tǒng)籌外費(fèi)用，反映在所在設(shè)區(qū)的市以上人民政府規(guī)定的離退休人員發(fā)放的統(tǒng)籌外費(fèi)用（主要包括統(tǒng)籌外養(yǎng)老金、醫(yī)療費(fèi)等）；內(nèi)部退養(yǎng)人員費(fèi)用，反映根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，對(duì)距離退休年齡5年以?xún)?nèi)的職工，經(jīng)與職工協(xié)商一致，安排職工實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)，并在其內(nèi)部退養(yǎng)期間發(fā)放的生活費(fèi)以及繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
9.“其他人員費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上人員費(fèi)用以外的其他人員費(fèi)用。
10.“訴訟費(fèi)”項(xiàng)目，反映除追償業(yè)務(wù)以外，因各種糾紛引起的起訴或應(yīng)訴所發(fā)生的費(fèi)用。
11.“公證費(fèi)”項(xiàng)目，反映在簽訂各種協(xié)議、合同時(shí)向公證機(jī)關(guān)支付的費(fèi)用。
12.“咨詢(xún)費(fèi)”項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。
13.“聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)”項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)濟(jì)鑒證等支付的費(fèi)用。
14.“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”項(xiàng)目，反映開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所列支的費(fèi)用。
15.“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目，反映為滿(mǎn)足業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。
16.“監(jiān)管費(fèi)”項(xiàng)目，反映向銀行監(jiān)督管理部門(mén)交納的機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi)。
17.“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)”項(xiàng)目，反映使用非專(zhuān)利技術(shù)而支付的費(fèi)用。
18.“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)”項(xiàng)目，反映為設(shè)計(jì)新產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)所支付的調(diào)研、設(shè)計(jì)、專(zhuān)家論證等費(fèi)用。
19.“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上業(yè)務(wù)費(fèi)用以外的其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。
20.“公雜費(fèi)”項(xiàng)目，反映購(gòu)置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書(shū)報(bào)等費(fèi)用。
21.“郵電費(fèi)”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、電話(huà)初裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。
22.“印刷費(fèi)”項(xiàng)目，反映印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運(yùn)送費(fèi)、刻制圖章等支出。
23.“水電費(fèi)”項(xiàng)目，反映發(fā)生的水電費(fèi)及增容費(fèi)開(kāi)支。
24.“租賃費(fèi)”項(xiàng)目，反映租賃營(yíng)業(yè)和辦公房屋、車(chē)輛、電子設(shè)備等所發(fā)生的支出。
25.“差旅費(fèi)”項(xiàng)目，反映職員因公出差的各種費(fèi)用，參照當(dāng)?shù)卣囊?guī)定確定。
26.“會(huì)議費(fèi)”項(xiàng)目，反映召開(kāi)各種會(huì)議按規(guī)定列支的各項(xiàng)費(fèi)用。
27.“鈔幣運(yùn)送費(fèi)”項(xiàng)目，反映為運(yùn)送鈔幣所支付的租用汽車(chē)、火車(chē)、飛機(jī)的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)，自備汽車(chē)的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)，以及押運(yùn)人員差旅費(fèi)。
28.“電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中耗用的材料、維修費(fèi)用等相關(guān)支出。
29.“外事費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的出國(guó)人員的有關(guān)費(fèi)用及接待外賓的費(fèi)用。
30.“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映向保險(xiǎn)公司投保支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。
31.“取暖費(fèi)”項(xiàng)目，反映按規(guī)定支付的取暖費(fèi)用。
32.“安全防衛(wèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映為加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安全防衛(wèi)工作購(gòu)置槍支、彈藥、警棍、報(bào)警器、安裝營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)門(mén)窗及柜臺(tái)欄桿等費(fèi)用。
33.“固定資產(chǎn)折舊費(fèi)”項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照財(cái)務(wù)規(guī)定的方法和比例對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊金額。
34.“使用權(quán)資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照財(cái)務(wù)規(guī)定的方法和比例對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的折舊金額。
35.“低值易耗品攤銷(xiāo)”、“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)”及“其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)”等項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照財(cái)務(wù)規(guī)定的方法和比例對(duì)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等進(jìn)行攤銷(xiāo)的金額。
36.“修理費(fèi)”項(xiàng)目，反映發(fā)生的固定資產(chǎn)、低值易耗品修理費(fèi)用。修理費(fèi)金額過(guò)大、攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年的在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中核算。
37.“董事會(huì)費(fèi)”項(xiàng)目，反映董事會(huì)及其成員為執(zhí)行董事會(huì)職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
38.“出納費(fèi)”項(xiàng)目，反映會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
39.“綠化費(fèi)”項(xiàng)目，反映用于綠化方面的支出。
40.“物業(yè)管理費(fèi)”項(xiàng)目，反映依據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費(fèi)。
41.“其他管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上管理費(fèi)用以外的其他管理費(fèi)用。
（四）營(yíng)業(yè)外收支反映與日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入與支出。
1.“政府補(bǔ)助”項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)助。
2.“罰款收入”項(xiàng)目，反映客戶(hù)等其他單位因違反合同、協(xié)議條款，按照國(guó)家有關(guān)行政管理法規(guī)的規(guī)定而收取的罰金等收入。金融企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)客戶(hù)不履行貸款協(xié)議而收取的加息、罰息等收入不應(yīng)計(jì)入罰款收入，而應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。
3.“債務(wù)重組利得”項(xiàng)目，反映發(fā)生債務(wù)重組時(shí)，重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過(guò)抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值等之間的差額。
4.“教育費(fèi)用及附加返還款”項(xiàng)目，反映自辦校企業(yè)在交納教育費(fèi)附加后，教育部門(mén)返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。
5.“出納長(zhǎng)款收入”項(xiàng)目，反映出納日常工作中無(wú)法查明原因的現(xiàn)金收入。
6.“無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映因債權(quán)人單位變更登記或撤銷(xiāo)等無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)。
7.“其他營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映除以上營(yíng)業(yè)外收入以外的其他營(yíng)業(yè)外收入。
8.“固定資產(chǎn)盤(pán)虧”項(xiàng)目，反映按照盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司的賠款后的差額。
9.“債務(wù)重組損失”項(xiàng)目，反映在債務(wù)重組過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)凈損失。
10.“一次性住房補(bǔ)貼”項(xiàng)目，反映按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?shí)行的住房補(bǔ)貼政策，企業(yè)對(duì)1998年12月31日以前參加工作的無(wú)房以及住房未達(dá)到規(guī)定面積標(biāo)準(zhǔn)的老職工一次性補(bǔ)發(fā)的購(gòu)房補(bǔ)貼。
11.“出納短款支出”項(xiàng)目，反映出納日常工作中無(wú)法查明原因的現(xiàn)金支出。
12.“捐贈(zèng)支出”項(xiàng)目，反映重大救災(zāi)或慈善事業(yè)的救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。
13.“非常損失”項(xiàng)目，反映由于自然災(zāi)害造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失，但要扣除保險(xiǎn)賠償及殘值，由此造成的清理善后費(fèi)用也可在非常損失中列支。
14.“賠償和違約支出”項(xiàng)目，反映因未履行經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，按照國(guó)家有關(guān)行政管理法規(guī)的規(guī)定向其他單位支付的賠償金、違約金等罰款性支出。
15.“其他營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映除以上營(yíng)業(yè)外支出以外的其他營(yíng)業(yè)外支出。
十、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表（金控08表）
（一）本表反映企業(yè)稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納等情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會(huì)計(jì)明細(xì)賬目及統(tǒng)計(jì)資料等分析填列。
（三）有關(guān)指標(biāo)解釋。
1.“本年應(yīng)交數(shù)”欄，反映當(dāng)期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用金額。
2.“本年已交數(shù)”欄，反映實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用金額。
3.“上繳境內(nèi)的所得稅”項(xiàng)目，反映上繳給中國(guó)政府的所得稅。
4.“上繳境外的所得稅”項(xiàng)目，反映上繳給外國(guó)政府的所得稅。
5.“代扣代繳各項(xiàng)稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等。
6.“其他各稅”項(xiàng)目，反映除以上所列各稅種以外的其他各項(xiàng)稅金，但不包括企業(yè)代扣代繳部分，如企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
7.“年初未交數(shù)”、“年末未交數(shù)”稅金合計(jì)項(xiàng)目應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)余額一致。
8.各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用，均指企業(yè)為職工承擔(dān)和繳納的部分，不含代扣代繳個(gè)人部分。
十一、基本情況表（金控09表）
（一）本表反映機(jī)構(gòu)、人員等情況。
（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料對(duì)上年數(shù)和本年數(shù)分析填列。
（三）有關(guān)指標(biāo)解釋。
1.“機(jī)構(gòu)戶(hù)數(shù)（個(gè)）”按照“全部法人企業(yè)戶(hù)數(shù)”、“納入決算合并范圍法人企業(yè)戶(hù)數(shù)”、“分公司戶(hù)數(shù)”分別統(tǒng)計(jì)。其中：
（1）“全部法人企業(yè)戶(hù)數(shù)”項(xiàng)目，反映總公司以及各級(jí)子公司戶(hù)數(shù)。應(yīng)以公司股權(quán)結(jié)構(gòu)為依據(jù)，按照最大出資人和實(shí)際控制權(quán)原則統(tǒng)計(jì)。境外機(jī)構(gòu)戶(hù)數(shù)單獨(dú)列示。納入合并范圍內(nèi)的有限合伙企業(yè)視同法人機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)。
（2）“納入決算合并范圍法人企業(yè)戶(hù)數(shù)”項(xiàng)目，反映納入合并報(bào)表的總公司以及各級(jí)子公司戶(hù)數(shù)。
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，所有母公司控制的子公司都應(yīng)納入合并報(bào)表范圍，對(duì)于已宣告被清理整頓、破產(chǎn)的原子公司和母公司不能控制的其他被投資單位，按規(guī)定不應(yīng)納入合并報(bào)表范圍。
（3）“分公司戶(hù)數(shù)”項(xiàng)目，反映各級(jí)分支機(jī)構(gòu)戶(hù)數(shù)。境外機(jī)構(gòu)戶(hù)數(shù)單獨(dú)列示。
2.從業(yè)人數(shù)情況：
（1）“年末職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映在本單位工作且與本單位簽訂勞動(dòng)合同，并由單位支付各項(xiàng)工資和社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的人員，以及上述人員中由于學(xué)習(xí)、病傷、產(chǎn)假等原因暫未工作仍由單位支付工資的人員。按照總公司人數(shù)，一級(jí)分公司、子公司人數(shù)，二級(jí)分公司、子公司人數(shù)，三級(jí)及三級(jí)以下分公司、子公司人數(shù)分別統(tǒng)計(jì)。境外機(jī)構(gòu)人員單獨(dú)列示。
（2）“年末在崗職工人數(shù)” 項(xiàng)目，反映在本單位工作且與本單位簽訂勞動(dòng)合同，并由單位支付各項(xiàng)工資和社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的人員，不包括上述人員中由于學(xué)習(xí)、病傷、產(chǎn)假等原因暫未工作仍由單位支付工資的人員。
（3）“全年平均職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年12個(gè)月職工人數(shù)的算術(shù)平均值，等于12個(gè)月的平均職工人數(shù)之和除以12。全年平均在崗職工人數(shù)單獨(dú)列示。
（4）“年末離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末由于各種原因，已經(jīng)離開(kāi)本人的生產(chǎn)或工作崗位，并已不在本單位從事其他工作，但仍與本單位保留勞動(dòng)關(guān)系的人員。年末內(nèi)退人員數(shù)單獨(dú)列示，反映離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系職工中的內(nèi)退人員數(shù)。
（5）“年末勞務(wù)派遣人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末企業(yè)已履行勞務(wù)派遣合同實(shí)際提供就業(yè)人員的人數(shù)。
（6）“年末離退休人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已辦理離退休手續(xù)的職工人數(shù)。
（7）“參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工人數(shù)。
（8）“參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工人數(shù)。
（9）“參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)”項(xiàng)目，反映年末已參加失業(yè)保險(xiǎn)的職工人數(shù)。
3.工資情況：
（1）“全年應(yīng)發(fā)職工工資總額”項(xiàng)目，反映全年應(yīng)發(fā)職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。全年應(yīng)發(fā)在崗職工工資總額單獨(dú)列示。
（2）“全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”項(xiàng)目，反映全年實(shí)際發(fā)放職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額單獨(dú)列示。
4.負(fù)責(zé)人情況：
（1）上年度金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬清算額：是指按照公司治理程序或財(cái)政部門(mén)審核確定的薪酬清算方案支付的金融企業(yè)負(fù)責(zé)人上年度基本年薪和績(jī)效年薪。例如，2020年報(bào)送2019年度決算數(shù)據(jù)時(shí)，填列根據(jù)2018年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果清算的基本年薪和績(jī)效年薪。
（2）上年度金融企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)清算額：3年為一個(gè)業(yè)績(jī)考核任期。如決算年度尚未完成清算，按照0填列。清算當(dāng)年，按3年任期總額填列。例如，中央金融企業(yè)任期激勵(lì)周期為2021年清算2018-2020年的任期激勵(lì)，報(bào)送2019年度決算時(shí)按照0填列。2021年完成清算后，2022年報(bào)送2021年度決算時(shí)按2018年-2020年任期激勵(lì)總額填列。
（3）本年度實(shí)際支付金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬總額：按照決算當(dāng)年實(shí)際支付的基本年薪、績(jī)效年薪和任期激勵(lì)總額填列。其中，當(dāng)年支付的任期激勵(lì)單獨(dú)列示，并對(duì)支付方式進(jìn)行說(shuō)明，如一次性支付3年，或分3年延期平均支付，不屬于上述兩種情況的，在備注中說(shuō)明。
（4）企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)：按照金融企業(yè)本年的負(fù)責(zé)人人數(shù)填列。企業(yè)負(fù)責(zé)人是指設(shè)立董事會(huì)的金融企業(yè)董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、總經(jīng)理（總裁、行長(zhǎng)）、監(jiān)事長(zhǎng)（監(jiān)事會(huì)主席）、副總經(jīng)理（副總裁、副行長(zhǎng)）；未設(shè)立董事會(huì)的金融企業(yè)總經(jīng)理（總裁、行長(zhǎng)）、副總經(jīng)理（副總裁、副行長(zhǎng)）；以及金融企業(yè)黨委書(shū)記、副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記、黨委委員。
（5）全年平均企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)：是指全年12個(gè)月企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)的算術(shù)平均值，等于12個(gè)月的企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)之和除以12。
合并報(bào)表按母公司口徑填列。
十二、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表
（一）金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表由境外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況統(tǒng)計(jì)表、境外分支機(jī)構(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表和其他資產(chǎn)情況統(tǒng)計(jì)表三部分構(gòu)成。由金融企業(yè)逐級(jí)填報(bào)，如無(wú)法逐級(jí)填報(bào)的，由上一級(jí)企業(yè)匯總本級(jí)及以下機(jī)構(gòu)形成的境外資產(chǎn)填報(bào)。
（二）金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)—境外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況統(tǒng)計(jì)表。
本表分為控股子公司和聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)境外企業(yè)兩部分。上半部分填報(bào)控股境外子公司情況，下半部分填報(bào)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)境外企業(yè)情況，應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)賬及相關(guān)資料等分析填列。其中：
1．機(jī)構(gòu)名稱(chēng)：指本企業(yè)境外控股子公司、聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)境外企業(yè)的企業(yè)全稱(chēng)。
2．組織形式：按照上市股份有限公司、非上市股份有限公司、有限責(zé)任公司、其他選擇填列。
3.所在國(guó)家或地區(qū)：按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國(guó)和地區(qū)名稱(chēng)代碼》（GB/T2659-2000）和《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）選擇填列。
4．所屬行業(yè)：按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)和代碼》(GB/T4754-2017)一級(jí)類(lèi)項(xiàng)代碼選擇填寫(xiě)，按境外機(jī)構(gòu)所經(jīng)營(yíng)的行業(yè)中，最近一個(gè)年度中獲取經(jīng)營(yíng)收入或產(chǎn)值最多的行業(yè)填列。
5．被投資企業(yè)級(jí)次：按照一級(jí)子公司、二級(jí)子公司、三級(jí)子公司、四級(jí)子公司及以下選擇填報(bào)。被投資企業(yè)級(jí)次應(yīng)該在集團(tuán)層面判斷，如工銀亞洲信托有限公司為工銀亞洲有限公司子公司，工銀亞洲有限公司為工商銀行子公司，工銀亞洲信托有限公司選擇二級(jí)子公司，工銀亞洲有限公司選擇一級(jí)子公司。
6．資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益合計(jì)、歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)根據(jù)境外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列。
7．投資年度：按照首次取得對(duì)境外機(jī)構(gòu)股權(quán)投資的年份填列。
8．投資成本：按照初始投資成本與累計(jì)凈增減額之和填寫(xiě)。初始投資成本為首次取得該股權(quán)投入的金額，累計(jì)凈增減額為對(duì)境外機(jī)構(gòu)實(shí)際投入或收回金額的累計(jì)凈增減額。
9．股權(quán)比例（%）：按公司章程或投資協(xié)議書(shū)規(guī)定的本企業(yè)持有被投資企業(yè)的股權(quán)比例填列，因出資不到位致使實(shí)際股權(quán)比例與名義股權(quán)比例不符的，應(yīng)在備注欄中予以說(shuō)明。
10．投資賬面金額、已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：按照本企業(yè)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的對(duì)境外機(jī)構(gòu)的投資金額、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備填寫(xiě)。
11．當(dāng)期收到分紅：按照本企業(yè)當(dāng)年收到境外機(jī)構(gòu)分紅填列。
12．當(dāng)期處置收益：反映當(dāng)年處置持有的境外機(jī)構(gòu)股權(quán)投資取得的投資收益金額。
13．累計(jì)收到分紅、累計(jì)處置收益：按照本企業(yè)自取得對(duì)境外機(jī)構(gòu)股權(quán)投資開(kāi)始累計(jì)收到分紅、處置收益填寫(xiě)，為各期收到分紅、處置收益的總和。
（三）金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)——境外分支機(jī)構(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表。
1．境外分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)：指本企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)（包括代表處）的全稱(chēng)。
2．所在國(guó)家或地區(qū)、所屬行業(yè)：參見(jiàn)境外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況統(tǒng)計(jì)表的相關(guān)說(shuō)明。
3．企業(yè)級(jí)次：根據(jù)境外分支機(jī)構(gòu)所屬法人機(jī)構(gòu)在集團(tuán)層面級(jí)次填報(bào)，具體按照母公司、一級(jí)子公司、二級(jí)子公司、三級(jí)子公司及以下選擇填報(bào)。
4．資產(chǎn)總額、期末資產(chǎn)構(gòu)成、負(fù)債總額、集團(tuán)撥入營(yíng)運(yùn)資金、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)：按照境外分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)。
（四）金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)——其他資產(chǎn)情況統(tǒng)計(jì)表。
本表反映本企業(yè)除境外長(zhǎng)期股權(quán)投資、境外分支機(jī)構(gòu)外的其他境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)情況。其中：
1．被投資機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目名稱(chēng)：指本企業(yè)投資的機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目的全稱(chēng)。
2．所在國(guó)家或地區(qū)、所屬行業(yè)、賬面金額、已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，參見(jiàn)境外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況統(tǒng)計(jì)表的相關(guān)說(shuō)明。
3．企業(yè)級(jí)次：參見(jiàn)境外分支機(jī)構(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表的相關(guān)說(shuō)明。
4．投資類(lèi)別：按照其他股權(quán)投資、發(fā)放貸款、固定資產(chǎn)投資、土地使用權(quán)、礦權(quán)、債權(quán)投資、衍生金融工具及其他選擇填列。其中，如貸款、債權(quán)投資、衍生金融工具等筆數(shù)較多，可按照投資類(lèi)別、所在地區(qū)匯總填報(bào)，無(wú)需逐筆填報(bào)。
5．當(dāng)期收益：反映因持有、處置該類(lèi)資產(chǎn)當(dāng)年取得的處置收益、貸款利息收入、投資收益等各類(lèi)凈收入。其中，處置收益單列。
6．累計(jì)收益：按照自投資開(kāi)始的累計(jì)各項(xiàng)收益填列，為各期收益的總和。其中，處置收益單列。
十三、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表
（一）本表由國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股、國(guó)有實(shí)際控制、國(guó)有參股的金融企業(yè)填報(bào)。本表反映金融企業(yè)國(guó)有出資人變動(dòng)情況。
（二）各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法。
1．國(guó)有最大股東名稱(chēng)：按照最大國(guó)有股東名稱(chēng)填報(bào)，應(yīng)與其企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位、社團(tuán)法人登記證書(shū)上的名稱(chēng)一致。
2．國(guó)有最大股東隸屬關(guān)系：按照財(cái)政部、地方財(cái)政部門(mén)、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、地方國(guó)資委、中央其他部門(mén)和地方其他部門(mén)選擇。
3．如果國(guó)有最大出資人隸屬于財(cái)政部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委或中央其他部門(mén)的，“所屬部門(mén)標(biāo)識(shí)碼”應(yīng)根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T4657-2021）選擇填列。
4．經(jīng)濟(jì)類(lèi)型反映本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型，按照國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股、國(guó)有實(shí)際控制、國(guó)有參股選擇填列。應(yīng)與分戶(hù)封面代碼中經(jīng)濟(jì)類(lèi)型一致。
5．國(guó)有股東出資情況明細(xì)按照期初國(guó)有股東、本期增加、本期減少和期末國(guó)有股東的出資情況填報(bào)，如果國(guó)有股東數(shù)量較多，分項(xiàng)填列前十大國(guó)有股東，其他國(guó)有股東可按照國(guó)有股東性質(zhì)匯總填列。其中：
（1）國(guó)有股東單位名稱(chēng)：指向本企業(yè)投入國(guó)有資本的出資人全稱(chēng)，應(yīng)與其企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位、社團(tuán)法人登記證書(shū)上的名稱(chēng)一致。
（2）國(guó)有股東性質(zhì)按照政府直接出資、國(guó)有金融企業(yè)出資、國(guó)有非金融企業(yè)出資選擇填列。
（3）國(guó)有實(shí)繳注冊(cè)資本按出資人實(shí)際投入到本企業(yè)的資本數(shù)額填寫(xiě)。國(guó)有實(shí)繳注冊(cè)資本合計(jì)應(yīng)當(dāng)與本企業(yè)國(guó)有資本數(shù)額相等。
（4）股權(quán)比例按公司章程或投資協(xié)議書(shū)規(guī)定的各出資人股權(quán)比例填列，因出資不到位致使實(shí)際股權(quán)比例與名義股權(quán)比例不符的，應(yīng)在備注中予以說(shuō)明。
附件3：
金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表分析報(bào)告參考格式
一、基本情況
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融業(yè)概況；
（二）落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重要決策部署情況；
包括但不限于：一是響應(yīng)國(guó)家宏觀政策情況；二是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)情況；三是防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)情況；四是深化金融改革的工作進(jìn)展與成效。
（三）匯總范圍、戶(hù)數(shù)及戶(hù)數(shù)變動(dòng)情況；
（四）本企業(yè)或本地區(qū)報(bào)表編報(bào)工作的開(kāi)展情況，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用情況。
二、財(cái)務(wù)狀況分析
結(jié)合本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作具體分析說(shuō)明。
（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等總體情況分析；
（二）盈虧狀況及原因分析；
（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況分析；
（四）成本費(fèi)用（特別是人均費(fèi)用）、上繳稅金等情況分析。
三、存在的問(wèn)題
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的主要問(wèn)題；
（二）金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題；
（三）金融財(cái)務(wù)報(bào)表編制及日常財(cái)務(wù)監(jiān)管過(guò)程中存在的主要問(wèn)題；
（四）其他方面的問(wèn)題。
四、政策建議
（一）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展的建議；
（二）控制、防范和化解當(dāng)?shù)鼗虮酒髽I(yè)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議；
（三）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融財(cái)務(wù)報(bào)表設(shè)計(jì)及編制等工作的建議；
（四）其他方面的建議。
五、審核情況說(shuō)明
包括上年數(shù)據(jù)核對(duì)、數(shù)據(jù)審核情況說(shuō)明等。
附件4：（國(guó)有）資本保值增值情況表.XLS
附件預(yù)覽
附件5：
（國(guó)有）資本保值增值情況表編制說(shuō)明
一、主要內(nèi)容
金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表主要反映金融企業(yè)年初、年末（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)額，以及由于各種原因影響年度內(nèi)（國(guó)有）所有者權(quán)益增減變動(dòng)的情況。一級(jí)分行（分公司）不填此表。
二、編制方法
金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表根據(jù)當(dāng)年各有關(guān)所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)及其明細(xì)賬戶(hù)期初余額、期末余額、本年發(fā)生額等分析編制。各項(xiàng)客觀因素按實(shí)際影響（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)額填列。
三、有關(guān)指標(biāo)解釋
（一）各欄指標(biāo)的填列。
金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表各欄反映金融企業(yè)（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)額。具體包括（國(guó)有）實(shí)收資本、（國(guó)有）資本公積、（國(guó)有）盈余公積、（國(guó)有）未分配利潤(rùn)、（國(guó)有）其他權(quán)益。
（二）各行主要指標(biāo)解釋。
1．“上年年末（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)”：反映金融企業(yè)上年年末屬于（國(guó)有）所有者權(quán)益的各項(xiàng)之和。其中調(diào)整增加和減少額應(yīng)分別列示并在編報(bào)說(shuō)明中注明原因。
執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換產(chǎn)生對(duì)期初權(quán)益影響金額在調(diào)整增加或調(diào)整減少行填列。
2．“年初（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)”、“年末（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)”：分別反映年初、年末金融企業(yè)所有者權(quán)益各項(xiàng)之和。
3．“（國(guó)家）投資”：反映年度內(nèi)國(guó)家對(duì)金融企業(yè)投入而增加的（國(guó)有）權(quán)益。
4．“無(wú)償劃入”、“無(wú)償劃出”：分別反映金融企業(yè)年度內(nèi)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國(guó)有資產(chǎn)全部或部分劃入，本企業(yè)（單位）資產(chǎn)全部或部分劃出而造成（國(guó)有）資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。
5．“資產(chǎn)評(píng)估”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估（包括對(duì)土地的評(píng)估）而造成（國(guó)有）資本公積增加、減少的數(shù)額。
6．“清產(chǎn)核資”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)而增加、減少（國(guó)有）權(quán)益的數(shù)額。
7．“產(chǎn)權(quán)界定”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少（國(guó)有）權(quán)益的數(shù)額。
8．“稅收政策”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按照國(guó)家有關(guān)稅收政策而增加的（國(guó)有）權(quán)益。
9．“資本（股票）溢價(jià)”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于資本（股票）溢價(jià)而影響（國(guó)有）權(quán)益增減變動(dòng)的數(shù)額。
10．“會(huì)計(jì)調(diào)整”：反映金融企業(yè)因會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生重大變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整等原因，導(dǎo)致金融企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生重大變動(dòng)而增加、減少的（國(guó)有）權(quán)益。
11．“政策性虧損”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因承擔(dān)國(guó)家政策性業(yè)務(wù)形成虧損并經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)定而減少的（國(guó)有）權(quán)益。
12．“不可抗力”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而減少的（國(guó)有）權(quán)益。
13．“其他客觀因素”：反映金融企業(yè)除上述所列客觀增減因素以外的，經(jīng)財(cái)政部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的其他客觀因素而增加、減少的（國(guó)有）權(quán)益。主要包括其他因素引起的國(guó)有股權(quán)比例變動(dòng)對(duì)（國(guó)有）權(quán)益的影響，如因股票發(fā)行對(duì)年初（國(guó)有）權(quán)益的稀釋?zhuān)约敖鹑谄髽I(yè)國(guó)有股東減持等因素，確認(rèn)為客觀減少因素；金融企業(yè)國(guó)有股東增持等因素，確認(rèn)為客觀增加因素。金融企業(yè)年中分配股息紅利，確認(rèn)為客觀減少因素。
附件6：績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表.XLS
附件預(yù)覽
附件7：
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表編制說(shuō)明
一、主要內(nèi)容
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表主要反映金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的賬面值、調(diào)整事項(xiàng)、調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明、指標(biāo)調(diào)整后數(shù)值以及加減分事項(xiàng)。
二、指標(biāo)公式說(shuō)明
（一）盈利能力指標(biāo)。
1．資本利潤(rùn)率（凈資產(chǎn)收益率）=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額×100%。
凈資產(chǎn)平均余額＝（年初所有者權(quán)益余額＋年末所有者權(quán)益余額）/2。
2．資產(chǎn)利潤(rùn)率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均總額×100%。
資產(chǎn)平均總額＝（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）/2。
3．成本收入比＝業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營(yíng)業(yè)收入×100%。
（二）經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)。
1．（國(guó)有）資本保值增值率=[（年末（國(guó)有）資本±客觀增減因素影響額）/年初（國(guó)有）資本]×100%。
2．利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本年利潤(rùn)總額－上年利潤(rùn)總額）/上年利潤(rùn)總額×100%。
3．經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率＝（凈利潤(rùn)－凈資產(chǎn)平均余額×資金成本）/凈資產(chǎn)平均余額×100%。
資金成本系按年度內(nèi)人民銀行公布的一年期流動(dòng)資金貸款利率不同利率的時(shí)間覆蓋比例為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均資金成本。
（三）償付能力指標(biāo)。
資產(chǎn)負(fù)債率＝期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額×100%。
