【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號】 合政[2014]40號
【發(fā)布日期】 2014.04.14 【實施日期】 2014.04.14
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 地方債務
合肥市人民政府關(guān)于印發(fā)合肥市政府性債務管理暫行辦法的通知
（合政〔2014〕40號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
《合肥市政府性債務管理暫行辦法》已經(jīng)2014年4月8日市人民政府第29次常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府
2014年4月14日
合肥市政府性債務管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強政府性債務管理，規(guī)范政府性債務借用還行為，切實防范和化解政府性債務風險，促進我市經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康較快發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法津、法規(guī)和《安徽省人民政府關(guān)于進一步加強政府性債務管理的意見》（皖政〔2013〕48號），結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于合肥市本級政府及其部門或機構(gòu)、經(jīng)費補助事業(yè)單位、納入名錄管理的政府融資平臺公司、公用事業(yè)單位、四大開發(fā)區(qū)（合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、合肥經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、合肥新站綜合開發(fā)試驗區(qū)、合肥巢湖經(jīng)濟開發(fā)區(qū)）及其他相關(guān)單位等（以下簡稱舉債單位）政府性債務的計劃編制、舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。
第三條 本辦法所稱政府性債務是指政府直接或間接承擔還款責任的債務。包括舉債單位直接借入、拖欠或因提供擔保、回購等信用支持形成的政府性債務。
第四條 政府性債務按償還責任劃分為三類：
（一）直接債務：舉債單位以財政性資金作為直接還款來源，政府負有直接償還責任的債務。主要包括：
1．地方政府債券、國債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款、其他財政轉(zhuǎn)貸債務中確定由財政性資金償還的債務；
2．舉債單位舉借、拖欠或以回購等方式形成的債務中，確定由財政性資金（不含車輛通行費、學費等收入）償還的債務；
3．地方政府糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬。
?。ǘ鶆眨赫捌洳块T或機構(gòu)提供直接或間接擔保形成的，當舉債單位無法償還時，政府負有連帶償還責任的債務。主要包括：
1．舉債單位舉借的確定以舉債單位事業(yè)收入（含學費收入）、經(jīng)營收入（含車輛通行費收入）等非財政性資金償還，且政府及其部門或機構(gòu)提供直接或間接擔保的債務；
2．地方政府及其部門或機構(gòu)舉借，以非財政性資金償還的債務，視同政府擔保債務。
?。ㄈ┚戎鷤鶆眨号e債單位因承擔公益性項目建設(shè)舉借，不以財政性資金作為還款來源，政府也未提供擔保，但當債務人出現(xiàn)債務危機時，政府可能承擔一定救助責任的債務。
融資平臺公司自身經(jīng)營、非公益性項目形成的、不以財政性資金作為還款來源、政府也未提供擔保的債務不納入政府性債務管理范圍。
第五條 本辦法所稱公益性項目是指：為社會公共利益服務、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項目。
第六條 政府性債務管理按照“舉債有度、用債有效、還債有信、管理有力”的總體要求，堅持“統(tǒng)籌決策”和“借用還相統(tǒng)一”的原則，全面推行年度收支計劃管理和《政府性債務融資項目審批卡》制度。
第七條 政府性債務管理納入市對各舉債單位和市直有關(guān)部門的目標管理績效考核。
第二章 管理職責
第八條 市財政局（投融資辦）是全市政府性債務管理牽頭部門，負責編制本級政府性債務收支計劃，負責本級政府性債務舉借管理、績效考核，定期報告本級政府性債務收支情況，負責匯總?cè)姓詡鶆帐罩в媱?，建立全市政府性債務風險預警管控機制，以及其他全市政府性債務日常管理工作。
第九條 市發(fā)改委負責市本級政府性債務投資項目立項等管理工作；市國土資源局、市土地儲備中心負責土地儲備融資前置審查等工作；市大建設(shè)辦公室負責根據(jù)財力情況和可融資規(guī)模統(tǒng)籌安排大建設(shè)項目；市審計局負責對政府性債務舉借、使用、償還等情況進行審計，并將政府性債務管理納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計范圍；市監(jiān)察局負責查處政府性債務舉借、使用、償還等過程中違規(guī)違法行為。
第十條 政府性債務堅持“誰舉借、誰償還”的原則，舉債單位承擔按期足額償還政府性債務、防范和化解政府性債務風險的責任。各舉債單位主要負責人為政府性債務管理的第一責任人，分管負責人為直接責任人。
第三章 計劃和風險管理
第十一條 政府性債務實行年度收支計劃管理。市本級政府性債務收支計劃由市本級各舉債單位政府性債務收支計劃匯編組成，市本級各舉債單位應根據(jù)上年債務余額和當年財力安排合理測定年度可融資規(guī)模（包括土地儲備融資年度可融資規(guī)模），在確定的可融資規(guī)模內(nèi)結(jié)合項目進度、融資渠道和融資成本等因素編制年度債務收入計劃。根據(jù)年度債務收入計劃按照“量入為出、以收定支”原則編制年度債務支出計劃。直接債務逐步納入預算管理。
第十二條 各舉債單位應于每年10月31日前將下一年度政府性債務收支計劃，經(jīng)本單位主要負責人簽章后報至市財政局（投融資辦）審核。市財政局（投融資辦）審核并匯總形成市本級下一年度政府性債務收支計劃，于每年11月30日前報至市政府審批，并將經(jīng)市政府批準的計劃下發(fā)至各舉債單位執(zhí)行。未列入市本級債務收支計劃的項目，原則上不得舉借政府性債務。
第十三條 政府性債務收支計劃在年度執(zhí)行過程中如需變更，應履行變更報批手續(xù)，由舉債單位向市財政局（投融資辦）申請變更，市財政局（投融資辦）審核后報市政府批準。
第十四條 舉債單位債務年度收支計劃執(zhí)行情況應按月報送市財政局（投融資辦）備案。市財政局（投融資辦）應按季向市政府報告政府性債務年度收支計劃執(zhí)行情況。
第十五條 政府性債務收支計劃審核依據(jù)是：
（一）政府性債務償還資金來源和責任主體是否落實；
?。ǘ┡e借的政府性債務用途是否符合國家關(guān)于政府性債務資金使用規(guī)定；
?。ㄈ﹤鶆湛傄?guī)模是否超過控制規(guī)模，債務率、償債率、逾期債務率等指標是否超過控制線；
?。ㄋ模┱谫Y平臺公司的資產(chǎn)負債率等財務指標是否符合相關(guān)要求；
?。ㄎ澹﹪液褪∫?guī)定的其他情形。
第十六條 政府性債務年度收支計劃應全面反映上年末債務余額、可用債務資金余額，以及當年續(xù)建項目、新建項目、舉債額度、需償還的債務本息、債務支出用途等。
第十七條 政府性債務風險按照不同債務類別，分類進行風險控制。
直接債務應結(jié)合債務期限、成本、財政性償債資金安排總額等因素，按照我市現(xiàn)行債務規(guī)?？刂颇Ｐ蜏y算控制規(guī)模。各舉債單位當年直接債務余額超出控制規(guī)模的，原則上下一年度債務余額不得新增。
擔保債務應結(jié)合舉債單位償還能力等情況確定舉債單位擔保債務上限。
救助債務應結(jié)合舉債單位自身運營情況、舉債項目盈利情況適度舉借，舉債項目應切實落實償債資金來源。
第十八條 市財政局（投融資辦）應根據(jù)市本級存量政府性債務還本付息額、未來預計可用于還本付息的資金、債務期限和成本，加強政府性債務的期限、結(jié)構(gòu)管理，實現(xiàn)存量債務的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，審慎穩(wěn)妥地測算確定市本級下一年度的債務總規(guī)模和可新增債務規(guī)模，建立債務規(guī)模滾動控制模型，并動態(tài)監(jiān)測、評估和預警風險情況。逾期債務率超過30%，或債務率超過100%且下一年度償債率超過20%，原則上不得新增債務余額。
第四章 債務舉借管理
第十九條 政府性債務舉借實行報批制度。舉債單位舉借政府性債務應向市財政局（投融資辦）提出申請，市財政局（投融資辦）根據(jù)市本級年度債務收支計劃，會同相關(guān)部門提出初審意見，報市政府審定。重大項目舉債報市人大常委會審批。對經(jīng)市政府審定或市人大常委會審批的融資項目，市財政局（投融資辦）向舉債單位出具《政府性債務融資項目審批卡》，作為舉債單位舉借政府性債務的依據(jù)。
第二十條 融資利率超過同期銀行貸款基準利率1.3倍的舉債項目，經(jīng)市財政局（投融資辦）審核后報市政府批準、省財政廳審批。超過同期銀行貸款基準利率1.5倍的舉債項目不予審批。
第二十一條 土地儲備融資由市土地儲備中心編制年度可融資規(guī)模方案，由市財政局（投融資辦）會同市國土資源局、人民銀行合肥中心支行、安徽銀監(jiān)局等部門根據(jù)年度土地儲備計劃核定融資規(guī)模，經(jīng)市政府同意后，報省財政廳、省國土資源廳審核，由省財政廳、省國土資源廳按有關(guān)規(guī)定核發(fā)年度融資規(guī)?？刂瓶ā?br />
市土地儲備中心舉借債務，憑年度融資規(guī)?？刂瓶ㄏ蚴胸斦郑ㄍ度谫Y辦）提出申請，市財政局（投融資辦）根據(jù)市本級年度債務收支計劃，會同相關(guān)部門提出初審意見，報市政府審定，經(jīng)批準后市財政局（投融資辦）向市土地儲備中心出具《政府性債務融資項目審批卡》。
第二十二條 舉債單位舉借中央代理發(fā)行地方政府債券、國際金融組織和外國政府貸款按照有關(guān)規(guī)定程序辦理。
第二十三條 明確上下級政府（管委會）及平臺之間借款程序?？h（市）區(qū)政府（管委會）及其融資平臺向市政府或市級融資平臺借款，由市財政局（投融資辦）會同有關(guān)部門就是否拆借、資金使用、還款保障等提出審核意見，報市政府批準。市級融資平臺不得自行為縣（市）區(qū)政府（管委會）及其融資平臺提供拆借資金。
第二十四條 縣（市）區(qū)政府（管委會）及其融資平臺向市政府或市級融資平臺借款，應按要求提交還款保證文件，落實償債資金來源、償債責任以及抵御風險措施，明確違約責任的處理。
第二十五條 除經(jīng)國務院批準的政府轉(zhuǎn)貸債務外，政府及所屬機關(guān)事業(yè)單位、社會團體，不得出具擔保函、承諾函、安慰函等直接或變相擔保協(xié)議，不得以機關(guān)事業(yè)單位及社會團體國有資產(chǎn)等為其他單位和企業(yè)融資進行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位和企業(yè)融資承諾承擔償還責任，不得為其他單位和企業(yè)的回購協(xié)議提供擔保，不得從事其他違法違規(guī)擔保承諾行為。
政府融資平臺對外擔保行為應經(jīng)市財政局（投融資辦）批準。
第二十六條 政府性債務融資渠道主要為銀行信貸、企業(yè)債券、中期票據(jù)、中央代理發(fā)行地方政府債券、國際金融組織和外國政府貸款等。除法律或國務院另有規(guī)定外，舉債單位不得以委托單位建設(shè)并承擔逐年回購責任方式（BT、BOT等）或委托代建承諾以地補償?shù)绕渌兿嗷刭彿绞脚e借政府性債務。對符合法律或國務院規(guī)定可以舉借政府性債務的公共租賃住房、公路等項目，確需采取代建制建設(shè)并由財政性資金逐年回購（BT、BOT等）的，應根據(jù)項目建設(shè)規(guī)劃、償債能力等，合理確定建設(shè)規(guī)模，落實分年資金償還計劃。
第二十七條 融資平臺公司因承擔公益性項目建設(shè)、舉借需財政性資金償還的債務，一般應向金融機構(gòu)借款。未經(jīng)有關(guān)監(jiān)管部門依法批準，舉債單位不得直接或間接吸收社會資金進行公益性項目建設(shè)，不得向機關(guān)事業(yè)單位職工或其他個人攤派集資或組織購買理財、信托產(chǎn)品等，不得公開宣傳、引導社會公眾參與政府融資平臺公司項目融資。
第五章 債務資金使用管理
第二十八條 政府性債務應堅持為社會公共利益服務、不以盈利為目的，且只能用于公益性項目建設(shè)。除國家另有規(guī)定外，不得用于競爭性項目，不得用于經(jīng)常性支出，不得用于平衡預算，不得為招商引資企業(yè)墊付資金等。
第二十九條 舉債單位應根據(jù)政府性債務年度收支計劃，合理籌措和安排使用政府性債務資金，提高資金使用效益，努力降低政府性債務成本。
第三十條 政府融資平臺應該嚴格界定政府性債務和自身經(jīng)營性債務，不得將政府性債務資金用于自身經(jīng)營性項目，混淆政府性債務和自身經(jīng)營性債務支出及償還責任。
第三十一條 舉債單位應按照財政部有關(guān)規(guī)定對政府性債務資金進行財務管理和會計核算，定期向同級財政（投融資）部門報送政府性債務資金使用情況報告。融資平臺公司公益性項目債務資金核算應按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈地方政府融資平臺公司公益性項目債務核算暫行辦法〉的通知》（財會〔2010〕22號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十二條 市財政局（投融資辦）應對政府性債務項目開展績效評價，全面評價舉債項目社會、經(jīng)濟效益，功能作用以及債務資金使用等，形成績效評價報告，并在一定范圍內(nèi)公開。
第六章 政府性債務償還
第三十三條 政府性債務中，直接債務的償還資金安排應列入本級政府年度財政預算，并通過公共預算、土地出讓收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、其他政府資金等，多渠道安排專項償債資金。土地出讓收入盈余部分應優(yōu)先用于償債或留作償債準備；擔保債務應由舉債單位從非財政性資金安排償還；救助債務應由舉債單位從項目收益、自有資金和其他收入中安排償還。
第三十四條 建立健全政府償債準備金制度，償債準備金從公共財政預算、政府性基金預算及其他多種渠道安排，每年安排的償債準備金不低于政府性直接債務余額15%。償債準備金專項用于支付或者墊付政府性債務本息，任何單位和個人不得挪作他用。
積極探索創(chuàng)新償債資金來源渠道，綜合考慮利率、匯率變化等因素影響，有效化解存量債務，均衡債務償還壓力。
第七章 監(jiān)督檢查
第三十五條 財政（投融資）、審計、監(jiān)察部門依法對政府性債務進行管理和監(jiān)督。舉債單位應嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行財務管理和會計核算，接受財政（投融資）、審計和主管部門的監(jiān)管；在審計部門的指導下建立健全內(nèi)部審計制度，對政府性債務資金使用情況進行內(nèi)部審計。審計部門應按照國家法律的規(guī)定，對政府性債務的舉借、使用、償還或提供擔保等情況進行定期抽查審計，并將審計結(jié)果抄告財政（投融資）部門。
第三十六條 政府性債務信息實行月報制度。每月7日前，市本級各舉債單位應將政府性債務信息及融資平臺信息月報報至市財政局（投融資辦）。
第三十七條 財政、發(fā)展改革部門應加強與銀監(jiān)、人行等部門的信息交流，確保政府性債務信息及時、全面、準確。
第八章 責任追究
第三十八條 違反本辦法規(guī)定，屬于《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）所列違法行為的，依照該條例規(guī)定予以處罰或處分。
第三十九條 舉債單位應嚴格執(zhí)行政府性債務管理相關(guān)規(guī)定，嚴格遵守政府性債務舉借程序，按照規(guī)定用途使用政府性債務資金，如實報告政府性債務信息。違反上述規(guī)定的，由市政府予以通報；情節(jié)嚴重的，由相關(guān)部門依法追究有關(guān)單位及其工作人員的責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第九章 附 則
第四十條 本辦法由合肥市財政局（投融資辦）負責解釋。
第四十一條 縣（市）區(qū)政府可參照本辦法的規(guī)定制定本級政府性債務管理辦法。
第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期至2017年12月31日。市政府《關(guān)于印發(fā)合肥市政府債務管理暫行辦法的通知》（合政〔2009〕124號）同時廢止。
【發(fā)布日期】 2014.04.14 【實施日期】 2014.04.14
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 地方債務
合肥市人民政府關(guān)于印發(fā)合肥市政府性債務管理暫行辦法的通知
（合政〔2014〕40號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
《合肥市政府性債務管理暫行辦法》已經(jīng)2014年4月8日市人民政府第29次常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府
2014年4月14日
合肥市政府性債務管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強政府性債務管理，規(guī)范政府性債務借用還行為，切實防范和化解政府性債務風險，促進我市經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康較快發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法津、法規(guī)和《安徽省人民政府關(guān)于進一步加強政府性債務管理的意見》（皖政〔2013〕48號），結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于合肥市本級政府及其部門或機構(gòu)、經(jīng)費補助事業(yè)單位、納入名錄管理的政府融資平臺公司、公用事業(yè)單位、四大開發(fā)區(qū)（合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、合肥經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、合肥新站綜合開發(fā)試驗區(qū)、合肥巢湖經(jīng)濟開發(fā)區(qū)）及其他相關(guān)單位等（以下簡稱舉債單位）政府性債務的計劃編制、舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。
第三條 本辦法所稱政府性債務是指政府直接或間接承擔還款責任的債務。包括舉債單位直接借入、拖欠或因提供擔保、回購等信用支持形成的政府性債務。
第四條 政府性債務按償還責任劃分為三類：
（一）直接債務：舉債單位以財政性資金作為直接還款來源，政府負有直接償還責任的債務。主要包括：
1．地方政府債券、國債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款、其他財政轉(zhuǎn)貸債務中確定由財政性資金償還的債務；
2．舉債單位舉借、拖欠或以回購等方式形成的債務中，確定由財政性資金（不含車輛通行費、學費等收入）償還的債務；
3．地方政府糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬。
?。ǘ鶆眨赫捌洳块T或機構(gòu)提供直接或間接擔保形成的，當舉債單位無法償還時，政府負有連帶償還責任的債務。主要包括：
1．舉債單位舉借的確定以舉債單位事業(yè)收入（含學費收入）、經(jīng)營收入（含車輛通行費收入）等非財政性資金償還，且政府及其部門或機構(gòu)提供直接或間接擔保的債務；
2．地方政府及其部門或機構(gòu)舉借，以非財政性資金償還的債務，視同政府擔保債務。
?。ㄈ┚戎鷤鶆眨号e債單位因承擔公益性項目建設(shè)舉借，不以財政性資金作為還款來源，政府也未提供擔保，但當債務人出現(xiàn)債務危機時，政府可能承擔一定救助責任的債務。
融資平臺公司自身經(jīng)營、非公益性項目形成的、不以財政性資金作為還款來源、政府也未提供擔保的債務不納入政府性債務管理范圍。
第五條 本辦法所稱公益性項目是指：為社會公共利益服務、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項目。
第六條 政府性債務管理按照“舉債有度、用債有效、還債有信、管理有力”的總體要求，堅持“統(tǒng)籌決策”和“借用還相統(tǒng)一”的原則，全面推行年度收支計劃管理和《政府性債務融資項目審批卡》制度。
第七條 政府性債務管理納入市對各舉債單位和市直有關(guān)部門的目標管理績效考核。
第二章 管理職責
第八條 市財政局（投融資辦）是全市政府性債務管理牽頭部門，負責編制本級政府性債務收支計劃，負責本級政府性債務舉借管理、績效考核，定期報告本級政府性債務收支情況，負責匯總?cè)姓詡鶆帐罩в媱?，建立全市政府性債務風險預警管控機制，以及其他全市政府性債務日常管理工作。
第九條 市發(fā)改委負責市本級政府性債務投資項目立項等管理工作；市國土資源局、市土地儲備中心負責土地儲備融資前置審查等工作；市大建設(shè)辦公室負責根據(jù)財力情況和可融資規(guī)模統(tǒng)籌安排大建設(shè)項目；市審計局負責對政府性債務舉借、使用、償還等情況進行審計，并將政府性債務管理納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計范圍；市監(jiān)察局負責查處政府性債務舉借、使用、償還等過程中違規(guī)違法行為。
第十條 政府性債務堅持“誰舉借、誰償還”的原則，舉債單位承擔按期足額償還政府性債務、防范和化解政府性債務風險的責任。各舉債單位主要負責人為政府性債務管理的第一責任人，分管負責人為直接責任人。
第三章 計劃和風險管理
第十一條 政府性債務實行年度收支計劃管理。市本級政府性債務收支計劃由市本級各舉債單位政府性債務收支計劃匯編組成，市本級各舉債單位應根據(jù)上年債務余額和當年財力安排合理測定年度可融資規(guī)模（包括土地儲備融資年度可融資規(guī)模），在確定的可融資規(guī)模內(nèi)結(jié)合項目進度、融資渠道和融資成本等因素編制年度債務收入計劃。根據(jù)年度債務收入計劃按照“量入為出、以收定支”原則編制年度債務支出計劃。直接債務逐步納入預算管理。
第十二條 各舉債單位應于每年10月31日前將下一年度政府性債務收支計劃，經(jīng)本單位主要負責人簽章后報至市財政局（投融資辦）審核。市財政局（投融資辦）審核并匯總形成市本級下一年度政府性債務收支計劃，于每年11月30日前報至市政府審批，并將經(jīng)市政府批準的計劃下發(fā)至各舉債單位執(zhí)行。未列入市本級債務收支計劃的項目，原則上不得舉借政府性債務。
第十三條 政府性債務收支計劃在年度執(zhí)行過程中如需變更，應履行變更報批手續(xù)，由舉債單位向市財政局（投融資辦）申請變更，市財政局（投融資辦）審核后報市政府批準。
第十四條 舉債單位債務年度收支計劃執(zhí)行情況應按月報送市財政局（投融資辦）備案。市財政局（投融資辦）應按季向市政府報告政府性債務年度收支計劃執(zhí)行情況。
第十五條 政府性債務收支計劃審核依據(jù)是：
（一）政府性債務償還資金來源和責任主體是否落實；
?。ǘ┡e借的政府性債務用途是否符合國家關(guān)于政府性債務資金使用規(guī)定；
?。ㄈ﹤鶆湛傄?guī)模是否超過控制規(guī)模，債務率、償債率、逾期債務率等指標是否超過控制線；
?。ㄋ模┱谫Y平臺公司的資產(chǎn)負債率等財務指標是否符合相關(guān)要求；
?。ㄎ澹﹪液褪∫?guī)定的其他情形。
第十六條 政府性債務年度收支計劃應全面反映上年末債務余額、可用債務資金余額，以及當年續(xù)建項目、新建項目、舉債額度、需償還的債務本息、債務支出用途等。
第十七條 政府性債務風險按照不同債務類別，分類進行風險控制。
直接債務應結(jié)合債務期限、成本、財政性償債資金安排總額等因素，按照我市現(xiàn)行債務規(guī)?？刂颇Ｐ蜏y算控制規(guī)模。各舉債單位當年直接債務余額超出控制規(guī)模的，原則上下一年度債務余額不得新增。
擔保債務應結(jié)合舉債單位償還能力等情況確定舉債單位擔保債務上限。
救助債務應結(jié)合舉債單位自身運營情況、舉債項目盈利情況適度舉借，舉債項目應切實落實償債資金來源。
第十八條 市財政局（投融資辦）應根據(jù)市本級存量政府性債務還本付息額、未來預計可用于還本付息的資金、債務期限和成本，加強政府性債務的期限、結(jié)構(gòu)管理，實現(xiàn)存量債務的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，審慎穩(wěn)妥地測算確定市本級下一年度的債務總規(guī)模和可新增債務規(guī)模，建立債務規(guī)模滾動控制模型，并動態(tài)監(jiān)測、評估和預警風險情況。逾期債務率超過30%，或債務率超過100%且下一年度償債率超過20%，原則上不得新增債務余額。
第四章 債務舉借管理
第十九條 政府性債務舉借實行報批制度。舉債單位舉借政府性債務應向市財政局（投融資辦）提出申請，市財政局（投融資辦）根據(jù)市本級年度債務收支計劃，會同相關(guān)部門提出初審意見，報市政府審定。重大項目舉債報市人大常委會審批。對經(jīng)市政府審定或市人大常委會審批的融資項目，市財政局（投融資辦）向舉債單位出具《政府性債務融資項目審批卡》，作為舉債單位舉借政府性債務的依據(jù)。
第二十條 融資利率超過同期銀行貸款基準利率1.3倍的舉債項目，經(jīng)市財政局（投融資辦）審核后報市政府批準、省財政廳審批。超過同期銀行貸款基準利率1.5倍的舉債項目不予審批。
第二十一條 土地儲備融資由市土地儲備中心編制年度可融資規(guī)模方案，由市財政局（投融資辦）會同市國土資源局、人民銀行合肥中心支行、安徽銀監(jiān)局等部門根據(jù)年度土地儲備計劃核定融資規(guī)模，經(jīng)市政府同意后，報省財政廳、省國土資源廳審核，由省財政廳、省國土資源廳按有關(guān)規(guī)定核發(fā)年度融資規(guī)?？刂瓶ā?br />
市土地儲備中心舉借債務，憑年度融資規(guī)?？刂瓶ㄏ蚴胸斦郑ㄍ度谫Y辦）提出申請，市財政局（投融資辦）根據(jù)市本級年度債務收支計劃，會同相關(guān)部門提出初審意見，報市政府審定，經(jīng)批準后市財政局（投融資辦）向市土地儲備中心出具《政府性債務融資項目審批卡》。
第二十二條 舉債單位舉借中央代理發(fā)行地方政府債券、國際金融組織和外國政府貸款按照有關(guān)規(guī)定程序辦理。
第二十三條 明確上下級政府（管委會）及平臺之間借款程序?？h（市）區(qū)政府（管委會）及其融資平臺向市政府或市級融資平臺借款，由市財政局（投融資辦）會同有關(guān)部門就是否拆借、資金使用、還款保障等提出審核意見，報市政府批準。市級融資平臺不得自行為縣（市）區(qū)政府（管委會）及其融資平臺提供拆借資金。
第二十四條 縣（市）區(qū)政府（管委會）及其融資平臺向市政府或市級融資平臺借款，應按要求提交還款保證文件，落實償債資金來源、償債責任以及抵御風險措施，明確違約責任的處理。
第二十五條 除經(jīng)國務院批準的政府轉(zhuǎn)貸債務外，政府及所屬機關(guān)事業(yè)單位、社會團體，不得出具擔保函、承諾函、安慰函等直接或變相擔保協(xié)議，不得以機關(guān)事業(yè)單位及社會團體國有資產(chǎn)等為其他單位和企業(yè)融資進行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位和企業(yè)融資承諾承擔償還責任，不得為其他單位和企業(yè)的回購協(xié)議提供擔保，不得從事其他違法違規(guī)擔保承諾行為。
政府融資平臺對外擔保行為應經(jīng)市財政局（投融資辦）批準。
第二十六條 政府性債務融資渠道主要為銀行信貸、企業(yè)債券、中期票據(jù)、中央代理發(fā)行地方政府債券、國際金融組織和外國政府貸款等。除法律或國務院另有規(guī)定外，舉債單位不得以委托單位建設(shè)并承擔逐年回購責任方式（BT、BOT等）或委托代建承諾以地補償?shù)绕渌兿嗷刭彿绞脚e借政府性債務。對符合法律或國務院規(guī)定可以舉借政府性債務的公共租賃住房、公路等項目，確需采取代建制建設(shè)并由財政性資金逐年回購（BT、BOT等）的，應根據(jù)項目建設(shè)規(guī)劃、償債能力等，合理確定建設(shè)規(guī)模，落實分年資金償還計劃。
第二十七條 融資平臺公司因承擔公益性項目建設(shè)、舉借需財政性資金償還的債務，一般應向金融機構(gòu)借款。未經(jīng)有關(guān)監(jiān)管部門依法批準，舉債單位不得直接或間接吸收社會資金進行公益性項目建設(shè)，不得向機關(guān)事業(yè)單位職工或其他個人攤派集資或組織購買理財、信托產(chǎn)品等，不得公開宣傳、引導社會公眾參與政府融資平臺公司項目融資。
第五章 債務資金使用管理
第二十八條 政府性債務應堅持為社會公共利益服務、不以盈利為目的，且只能用于公益性項目建設(shè)。除國家另有規(guī)定外，不得用于競爭性項目，不得用于經(jīng)常性支出，不得用于平衡預算，不得為招商引資企業(yè)墊付資金等。
第二十九條 舉債單位應根據(jù)政府性債務年度收支計劃，合理籌措和安排使用政府性債務資金，提高資金使用效益，努力降低政府性債務成本。
第三十條 政府融資平臺應該嚴格界定政府性債務和自身經(jīng)營性債務，不得將政府性債務資金用于自身經(jīng)營性項目，混淆政府性債務和自身經(jīng)營性債務支出及償還責任。
第三十一條 舉債單位應按照財政部有關(guān)規(guī)定對政府性債務資金進行財務管理和會計核算，定期向同級財政（投融資）部門報送政府性債務資金使用情況報告。融資平臺公司公益性項目債務資金核算應按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈地方政府融資平臺公司公益性項目債務核算暫行辦法〉的通知》（財會〔2010〕22號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十二條 市財政局（投融資辦）應對政府性債務項目開展績效評價，全面評價舉債項目社會、經(jīng)濟效益，功能作用以及債務資金使用等，形成績效評價報告，并在一定范圍內(nèi)公開。
第六章 政府性債務償還
第三十三條 政府性債務中，直接債務的償還資金安排應列入本級政府年度財政預算，并通過公共預算、土地出讓收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、其他政府資金等，多渠道安排專項償債資金。土地出讓收入盈余部分應優(yōu)先用于償債或留作償債準備；擔保債務應由舉債單位從非財政性資金安排償還；救助債務應由舉債單位從項目收益、自有資金和其他收入中安排償還。
第三十四條 建立健全政府償債準備金制度，償債準備金從公共財政預算、政府性基金預算及其他多種渠道安排，每年安排的償債準備金不低于政府性直接債務余額15%。償債準備金專項用于支付或者墊付政府性債務本息，任何單位和個人不得挪作他用。
積極探索創(chuàng)新償債資金來源渠道，綜合考慮利率、匯率變化等因素影響，有效化解存量債務，均衡債務償還壓力。
第七章 監(jiān)督檢查
第三十五條 財政（投融資）、審計、監(jiān)察部門依法對政府性債務進行管理和監(jiān)督。舉債單位應嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行財務管理和會計核算，接受財政（投融資）、審計和主管部門的監(jiān)管；在審計部門的指導下建立健全內(nèi)部審計制度，對政府性債務資金使用情況進行內(nèi)部審計。審計部門應按照國家法律的規(guī)定，對政府性債務的舉借、使用、償還或提供擔保等情況進行定期抽查審計，并將審計結(jié)果抄告財政（投融資）部門。
第三十六條 政府性債務信息實行月報制度。每月7日前，市本級各舉債單位應將政府性債務信息及融資平臺信息月報報至市財政局（投融資辦）。
第三十七條 財政、發(fā)展改革部門應加強與銀監(jiān)、人行等部門的信息交流，確保政府性債務信息及時、全面、準確。
第八章 責任追究
第三十八條 違反本辦法規(guī)定，屬于《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）所列違法行為的，依照該條例規(guī)定予以處罰或處分。
第三十九條 舉債單位應嚴格執(zhí)行政府性債務管理相關(guān)規(guī)定，嚴格遵守政府性債務舉借程序，按照規(guī)定用途使用政府性債務資金，如實報告政府性債務信息。違反上述規(guī)定的，由市政府予以通報；情節(jié)嚴重的，由相關(guān)部門依法追究有關(guān)單位及其工作人員的責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第九章 附 則
第四十條 本辦法由合肥市財政局（投融資辦）負責解釋。
第四十一條 縣（市）區(qū)政府可參照本辦法的規(guī)定制定本級政府性債務管理辦法。
第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期至2017年12月31日。市政府《關(guān)于印發(fā)合肥市政府債務管理暫行辦法的通知》（合政〔2009〕124號）同時廢止。
