【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號】 合政辦[2012]52號
【發(fā)布日期】 2012.10.31 【實施日期】 2012.10.31
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
合肥市人民政府辦公廳關于印發(fā)《合肥市市直預算單位往來款清理暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕52號）
各縣（市）、區(qū)政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《合肥市市直預算單位往來款清理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
2012年10月31日
合肥市市直預算單位往來款清理暫行辦法
第一條 為進一步加強市直預算單位往來款管理，規(guī)范會計基礎工作，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)有關法律法規(guī)，結(jié)合合肥實際，制定本辦法。
第二條 往來款指市直預算單位在經(jīng)濟業(yè)務往來中與其它單位或個人發(fā)生的預收、暫付及代管等待結(jié)算款項。
第三條 市直預算單位每年年末結(jié)算前對往來款進行清理。
第四條 對清理結(jié)果應分析原因，并按以下辦法分類處理：
（一）對于收支掛往來款項的，確認為收入、支出內(nèi)容的，及時進行賬務調(diào)整。
?。ǘ︻A付工程款長期掛往來款項的，未竣工決算的，應及時組織竣工決算，已竣工決算賬務未及時處理的，應及時進行賬務調(diào)整和辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
（三）對歷史遺留的屬于應上繳的非稅收入款項的，應及時上繳國庫或財政專戶。
?。ㄋ模挝缓蛡€人欠款要組織催收、限期歸還。
（五）屬于往來代扣款項的，經(jīng)核實后作相關處理。
?。┲鞴懿块T與下屬單位往來掛賬的，應完善手續(xù)、結(jié)清賬務。
?。ㄆ撸v史遺留問題、長期掛賬依據(jù)不明、債權人死亡或破產(chǎn)等往來款的呆賬、壞賬，應提出處理意見按程序報批后核銷。
第五條 市直預算單位往來款核銷審批程序。
?。ㄒ唬┦罩~納入財政管理的行政事業(yè)單位往來款核銷審批程序：
1、對核實的呆賬、壞賬，由市直預算單位主管部門審核匯總清理情況并提出處理意見上報市監(jiān)察、審計、財政部門；
2、市監(jiān)察、審計、財政部門聯(lián)合對上報的資料進行進一步核實，由市財政牽頭報市政府核批；
3、市直預算單位根據(jù)市政府批準的處理意見，對往來款進行賬務核銷處理。
?。ǘ┢渌麊挝坏耐鶃砜詈虽N報經(jīng)市財政部門批準。
第六條 市直預算單位應建立健全往來款項內(nèi)控制度，建立往來款臺賬，實行動態(tài)管理。
第七條 審計機關應將往來款項納入經(jīng)濟責任審計范疇，強化其對往來款項的經(jīng)濟責任。
第八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期3年。
【發(fā)布日期】 2012.10.31 【實施日期】 2012.10.31
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
合肥市人民政府辦公廳關于印發(fā)《合肥市市直預算單位往來款清理暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕52號）
各縣（市）、區(qū)政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《合肥市市直預算單位往來款清理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
2012年10月31日
合肥市市直預算單位往來款清理暫行辦法
第一條 為進一步加強市直預算單位往來款管理，規(guī)范會計基礎工作，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)有關法律法規(guī)，結(jié)合合肥實際，制定本辦法。
第二條 往來款指市直預算單位在經(jīng)濟業(yè)務往來中與其它單位或個人發(fā)生的預收、暫付及代管等待結(jié)算款項。
第三條 市直預算單位每年年末結(jié)算前對往來款進行清理。
第四條 對清理結(jié)果應分析原因，并按以下辦法分類處理：
（一）對于收支掛往來款項的，確認為收入、支出內(nèi)容的，及時進行賬務調(diào)整。
?。ǘ︻A付工程款長期掛往來款項的，未竣工決算的，應及時組織竣工決算，已竣工決算賬務未及時處理的，應及時進行賬務調(diào)整和辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
（三）對歷史遺留的屬于應上繳的非稅收入款項的，應及時上繳國庫或財政專戶。
?。ㄋ模挝缓蛡€人欠款要組織催收、限期歸還。
（五）屬于往來代扣款項的，經(jīng)核實后作相關處理。
?。┲鞴懿块T與下屬單位往來掛賬的，應完善手續(xù)、結(jié)清賬務。
?。ㄆ撸v史遺留問題、長期掛賬依據(jù)不明、債權人死亡或破產(chǎn)等往來款的呆賬、壞賬，應提出處理意見按程序報批后核銷。
第五條 市直預算單位往來款核銷審批程序。
?。ㄒ唬┦罩~納入財政管理的行政事業(yè)單位往來款核銷審批程序：
1、對核實的呆賬、壞賬，由市直預算單位主管部門審核匯總清理情況并提出處理意見上報市監(jiān)察、審計、財政部門；
2、市監(jiān)察、審計、財政部門聯(lián)合對上報的資料進行進一步核實，由市財政牽頭報市政府核批；
3、市直預算單位根據(jù)市政府批準的處理意見，對往來款進行賬務核銷處理。
?。ǘ┢渌麊挝坏耐鶃砜詈虽N報經(jīng)市財政部門批準。
第六條 市直預算單位應建立健全往來款項內(nèi)控制度，建立往來款臺賬，實行動態(tài)管理。
第七條 審計機關應將往來款項納入經(jīng)濟責任審計范疇，強化其對往來款項的經(jīng)濟責任。
第八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期3年。
