【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號】 合政辦[2012]47號
【發(fā)布日期】 2012.10.12 【實施日期】 2012.10.12
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預算管理
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《合肥市部門決算草案審簽暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕47號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
《合肥市部門決算草案審簽暫行辦法》已經(jīng)市審計整改工作聯(lián)席會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
二○一二年十月十二日
合肥市部門決算草案審簽暫行辦法
第一條 為做好部門決算草案審簽工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省審計監(jiān)督條例》，制定本辦法。
第二條 部門決算草案審簽是審計機關(guān)對部門預算執(zhí)行結(jié)果的真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。通過部門決算草案審簽，實現(xiàn)對部門財政收支的全面監(jiān)督，促進完善預算編制管理，增強預算執(zhí)行的嚴肅性。
第三條 審計機關(guān)對與財政部門直接發(fā)生預算繳撥款關(guān)系的國家權(quán)力機關(guān)、政府各部門（含直屬單位）、政黨組織、社會團體和事業(yè)單位的決算草案進行審簽。
第四條 部門決算草案審簽實行事中審計與事后監(jiān)督相結(jié)合，預算執(zhí)行審計與決算草案審簽相結(jié)合。
第五條 審計機關(guān)對部門本級決算草案進行審簽，必要時，審簽范圍可以包括部門所屬單位。
第六條 審計機關(guān)將部門預算執(zhí)行、決算草案審簽納入年度審計計劃，開展決算草案審簽的部門應同時納入年度部門預算執(zhí)行審計范圍。
第七條 部門預算執(zhí)行審計和決算草案審簽，分兩次進行。當年11月份開展年中預算執(zhí)行審計，次年2月份開展年度預算執(zhí)行審計和決算草案審簽。
第八條 審計機關(guān)在對部門年中預算執(zhí)行情況進行審計后，應出具部門年中預算執(zhí)行審計報告，指出存在問題，提出糾正意見。次年4月底前，在對部門預算執(zhí)行和決算草案進行審計的基礎(chǔ)上，將年中預算執(zhí)行審計報告的內(nèi)容予以合并，出具年度預算執(zhí)行審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的需要處理處罰的問題下達審計決定書。同時，出具部門決算草案審簽意見書，作為市人大常委會批準決算的依據(jù)。
第九條 年中部門預算執(zhí)行審計的重點
?。ㄒ唬┴斦块T批準的年度預算的真實性、合理性、完整性，預算編制是否細化。
?。ǘ┎块T預算批復的及時性和完整性，是否自財政部門批復本部門預算之日起15日內(nèi)，批復所屬各單位預算；部門在批復下級單位預算時是否存在截留。
（三）涉及非稅收入征收管理的部門，是否按規(guī)定及時、足額征收并上繳財政。
?。ㄋ模└鞑块T、各單位的預算支出是否按照財政部門批復的預算科目和數(shù)量執(zhí)行，是否嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金，確需作出調(diào)整的，是否經(jīng)財政部門同意。
?。ㄎ澹嬞~薄、財務報表是否真實反映各項經(jīng)濟業(yè)務，會計核算是否合規(guī)、及時、完整。
第十條 年度決算審簽的重點
?。ㄒ唬┎块T年終清理結(jié)算的情況。主要審查各部門是否按規(guī)定清理、核對年度預算收支數(shù)據(jù)和繳撥款項；往來款項是否及時清理；各項財產(chǎn)物資是否進行全面清理盤點；是否按規(guī)定進行年終結(jié)賬。
（二）部門編制本級決算草案的情況。主要審查各部門是否按決算編報的規(guī)定編制本級決算；各類決算報表的收支數(shù)額是否真實、準確，內(nèi)容是否全面、完整；是否做到賬賬、表表、賬表相符；有無瞞報、漏報，形成表外資產(chǎn)，有無虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)、決算不實的問題。
（三）部門匯總所屬單位決算草案的情況。主要審查各部門是否按規(guī)定匯總所屬單位的決算，是否將所屬單位的全部收支統(tǒng)一納入?yún)R總的決算報表；是否存在重復列報財政收支的現(xiàn)象；匯總的決算報表是否以所屬單位上報的會計數(shù)據(jù)為準，有無隨意調(diào)整科目、弄虛作假、估列代編造成會計信息失真的問題。
?。ㄋ模┎块T決算與預算差異的情況。主要審查各部門本級預算執(zhí)行結(jié)果是否與財政部門年初批復的預算數(shù)相一致，預算的追加、追減和各預算科目之間資金的調(diào)劑是否經(jīng)過批準；非稅收入是否按“收支兩條線”的規(guī)定，在決算報表反映；部門各項支出是否按預算和用款計劃支付到位。
?。ㄎ澹┎块T編制本級決算草案中執(zhí)行國家政策、法規(guī)的情況。主要審查部門決算收入的來源是否合法；應繳收入是否全額上繳；決算支出是否按國家規(guī)定的標準和范圍列報，是否存在未以實際支出數(shù)編報有關(guān)支出，造成決算報表反映的結(jié)余科目不準確的問題。
?。┎块T決算草案反映財政資金使用效益的情況。主要審查部門及所屬單位貫徹執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度情況；各項資金的使用是否達到了預期計劃目標或預期的目標成果；資金使用取得的社會效果和經(jīng)濟效益情況，各項資金收支與事業(yè)發(fā)展及社會經(jīng)濟發(fā)展相適應的情況；是否存在損失浪費或國有資產(chǎn)流失的問題。
?。ㄆ撸┠曛蓄A算執(zhí)行審計結(jié)果在部門決算草案的落實情況。主要審查年中預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題是否得到相應的調(diào)整和糾正；是否查清年中預算執(zhí)行審計中未審計或雖經(jīng)審計但情況未查實的重要事項。
第十一條 部門年中預算執(zhí)行審計報告僅反映審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正意見，按發(fā)現(xiàn)的問題性質(zhì)順序排列，逐條予以反映。
第十二條 部門決算草案審簽意見書的內(nèi)容
?。ㄒ唬┯绊憶Q算（草案）收入、支出、結(jié)余的問題。主要反映部門多列、少列當年收入、支出，造成對當年收支結(jié)余的影響情況。
?。ǘ┯绊憶Q算（草案）資產(chǎn)負債的問題。主要反映有無少反映或未反映所屬單位資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)，對決算草案所形成的影響。
?。ㄈ┢渌挥绊懖块T匯總收支結(jié)余，但填報不準確的問題。
（四）對上述存在的問題，在決算編報時的整改落實情況。
第十三條 本辦法由市審計局負責解釋。
第十四條 本辦法從發(fā)布之日起施行，有效期3年。
【發(fā)布日期】 2012.10.12 【實施日期】 2012.10.12
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預算管理
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《合肥市部門決算草案審簽暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕47號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
《合肥市部門決算草案審簽暫行辦法》已經(jīng)市審計整改工作聯(lián)席會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
二○一二年十月十二日
合肥市部門決算草案審簽暫行辦法
第一條 為做好部門決算草案審簽工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省審計監(jiān)督條例》，制定本辦法。
第二條 部門決算草案審簽是審計機關(guān)對部門預算執(zhí)行結(jié)果的真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。通過部門決算草案審簽，實現(xiàn)對部門財政收支的全面監(jiān)督，促進完善預算編制管理，增強預算執(zhí)行的嚴肅性。
第三條 審計機關(guān)對與財政部門直接發(fā)生預算繳撥款關(guān)系的國家權(quán)力機關(guān)、政府各部門（含直屬單位）、政黨組織、社會團體和事業(yè)單位的決算草案進行審簽。
第四條 部門決算草案審簽實行事中審計與事后監(jiān)督相結(jié)合，預算執(zhí)行審計與決算草案審簽相結(jié)合。
第五條 審計機關(guān)對部門本級決算草案進行審簽，必要時，審簽范圍可以包括部門所屬單位。
第六條 審計機關(guān)將部門預算執(zhí)行、決算草案審簽納入年度審計計劃，開展決算草案審簽的部門應同時納入年度部門預算執(zhí)行審計范圍。
第七條 部門預算執(zhí)行審計和決算草案審簽，分兩次進行。當年11月份開展年中預算執(zhí)行審計，次年2月份開展年度預算執(zhí)行審計和決算草案審簽。
第八條 審計機關(guān)在對部門年中預算執(zhí)行情況進行審計后，應出具部門年中預算執(zhí)行審計報告，指出存在問題，提出糾正意見。次年4月底前，在對部門預算執(zhí)行和決算草案進行審計的基礎(chǔ)上，將年中預算執(zhí)行審計報告的內(nèi)容予以合并，出具年度預算執(zhí)行審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的需要處理處罰的問題下達審計決定書。同時，出具部門決算草案審簽意見書，作為市人大常委會批準決算的依據(jù)。
第九條 年中部門預算執(zhí)行審計的重點
?。ㄒ唬┴斦块T批準的年度預算的真實性、合理性、完整性，預算編制是否細化。
?。ǘ┎块T預算批復的及時性和完整性，是否自財政部門批復本部門預算之日起15日內(nèi)，批復所屬各單位預算；部門在批復下級單位預算時是否存在截留。
（三）涉及非稅收入征收管理的部門，是否按規(guī)定及時、足額征收并上繳財政。
?。ㄋ模└鞑块T、各單位的預算支出是否按照財政部門批復的預算科目和數(shù)量執(zhí)行，是否嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金，確需作出調(diào)整的，是否經(jīng)財政部門同意。
?。ㄎ澹嬞~薄、財務報表是否真實反映各項經(jīng)濟業(yè)務，會計核算是否合規(guī)、及時、完整。
第十條 年度決算審簽的重點
?。ㄒ唬┎块T年終清理結(jié)算的情況。主要審查各部門是否按規(guī)定清理、核對年度預算收支數(shù)據(jù)和繳撥款項；往來款項是否及時清理；各項財產(chǎn)物資是否進行全面清理盤點；是否按規(guī)定進行年終結(jié)賬。
（二）部門編制本級決算草案的情況。主要審查各部門是否按決算編報的規(guī)定編制本級決算；各類決算報表的收支數(shù)額是否真實、準確，內(nèi)容是否全面、完整；是否做到賬賬、表表、賬表相符；有無瞞報、漏報，形成表外資產(chǎn)，有無虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)、決算不實的問題。
（三）部門匯總所屬單位決算草案的情況。主要審查各部門是否按規(guī)定匯總所屬單位的決算，是否將所屬單位的全部收支統(tǒng)一納入?yún)R總的決算報表；是否存在重復列報財政收支的現(xiàn)象；匯總的決算報表是否以所屬單位上報的會計數(shù)據(jù)為準，有無隨意調(diào)整科目、弄虛作假、估列代編造成會計信息失真的問題。
?。ㄋ模┎块T決算與預算差異的情況。主要審查各部門本級預算執(zhí)行結(jié)果是否與財政部門年初批復的預算數(shù)相一致，預算的追加、追減和各預算科目之間資金的調(diào)劑是否經(jīng)過批準；非稅收入是否按“收支兩條線”的規(guī)定，在決算報表反映；部門各項支出是否按預算和用款計劃支付到位。
?。ㄎ澹┎块T編制本級決算草案中執(zhí)行國家政策、法規(guī)的情況。主要審查部門決算收入的來源是否合法；應繳收入是否全額上繳；決算支出是否按國家規(guī)定的標準和范圍列報，是否存在未以實際支出數(shù)編報有關(guān)支出，造成決算報表反映的結(jié)余科目不準確的問題。
?。┎块T決算草案反映財政資金使用效益的情況。主要審查部門及所屬單位貫徹執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度情況；各項資金的使用是否達到了預期計劃目標或預期的目標成果；資金使用取得的社會效果和經(jīng)濟效益情況，各項資金收支與事業(yè)發(fā)展及社會經(jīng)濟發(fā)展相適應的情況；是否存在損失浪費或國有資產(chǎn)流失的問題。
?。ㄆ撸┠曛蓄A算執(zhí)行審計結(jié)果在部門決算草案的落實情況。主要審查年中預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題是否得到相應的調(diào)整和糾正；是否查清年中預算執(zhí)行審計中未審計或雖經(jīng)審計但情況未查實的重要事項。
第十一條 部門年中預算執(zhí)行審計報告僅反映審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正意見，按發(fā)現(xiàn)的問題性質(zhì)順序排列，逐條予以反映。
第十二條 部門決算草案審簽意見書的內(nèi)容
?。ㄒ唬┯绊憶Q算（草案）收入、支出、結(jié)余的問題。主要反映部門多列、少列當年收入、支出，造成對當年收支結(jié)余的影響情況。
?。ǘ┯绊憶Q算（草案）資產(chǎn)負債的問題。主要反映有無少反映或未反映所屬單位資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)，對決算草案所形成的影響。
?。ㄈ┢渌挥绊懖块T匯總收支結(jié)余，但填報不準確的問題。
（四）對上述存在的問題，在決算編報時的整改落實情況。
第十三條 本辦法由市審計局負責解釋。
第十四條 本辦法從發(fā)布之日起施行，有效期3年。
