【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號】 合政秘[2012]4號
【發(fā)布日期】 2012.01.07 【實施日期】 2012.01.07
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于完善市級公共預(yù)算編制管理的意見
（合政秘〔2012〕4號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
為建立健全政府預(yù)算體系，全面反映政府收支情況，增強政府統(tǒng)籌資金能力，提高公共財政保障水平，現(xiàn)就完善我市公共預(yù)算編制管理提出如下意見。
一、完善公共預(yù)算編制管理的重要性和必要性
公共預(yù)算是政府預(yù)算體系的核心，反映財政收入用于保障和改善民生、維持國家行政職能正常運轉(zhuǎn)、保障國家安全等方面的預(yù)算收支活動。公共預(yù)算編制管理的完善，對于提高政府提供公共產(chǎn)品、公共服務(wù)的質(zhì)量和水平，優(yōu)化公共資源配置，促進(jìn)和諧社會建設(shè)具有重要意義。近年來，我市在公共預(yù)算編制管理方面采取了一系列改革措施，取得了積極成效，但仍存在評審論證機制不健全、績效管理不完善、相關(guān)支出定額不科學(xué)等問題，需要在今后的預(yù)算編制管理中進(jìn)一步加強。
二、公共預(yù)算編制管理的基本原則和主要內(nèi)容
?。ㄒ唬┕差A(yù)算編制的基本原則。
1.公共原則。按照公共財政的要求，重點保障社會公共需要，發(fā)揮公共預(yù)算在提供保障、實施調(diào)控、促進(jìn)平衡、統(tǒng)籌發(fā)展等方面的有效作用。
2.依法原則。嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)，建立科學(xué)的預(yù)算分配制度，依法保障農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出，優(yōu)先保障民生等重點支出，足額保障基本支出。
3.績效原則。預(yù)算安排堅持績效優(yōu)先，從源頭控制無績效、低績效的財政支出，不斷提高財政資金配置和使用效益。
4.公開原則。按照公開透明的要求，實行專家論證、事前評審等方式，建立和完善預(yù)算公開評審機制。
5.平衡原則。收入預(yù)算積極穩(wěn)妥、留有余地，支出安排切實可行、突出重點，確保收支平衡，略有結(jié)余。
?。ǘ┕差A(yù)算編制的主要內(nèi)容。
公共預(yù)算由部門預(yù)算和非部門預(yù)算組成，包括公共預(yù)算收入和支出兩個方面。
1.公共預(yù)算收入。公共預(yù)算收入包括稅收收入，以及專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源有償使用收入等非稅收入。稅收收入預(yù)算編制應(yīng)積極穩(wěn)妥、真實完整，以實際稅源預(yù)測為基礎(chǔ)，按照現(xiàn)行財政體制分稅種測算。非稅收入預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合近三年水平及增減收因素，按照不同的收入來源進(jìn)行測算。不斷加大預(yù)算外收入納入預(yù)算管理力度，逐步取消預(yù)算外收入。
2.公共預(yù)算支出。公共預(yù)算支出包括基本支出和項目支出。對行政事業(yè)單位為保障機構(gòu)基本運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)安排的支出，應(yīng)當(dāng)編入基本支出預(yù)算；對行政事業(yè)單位為實現(xiàn)特定的行政工作或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)安排的支出，應(yīng)當(dāng)按照項目支出預(yù)算編制管理辦法和相關(guān)政策，在項目庫中編制項目支出預(yù)算。
三、完善公共預(yù)算編制管理的主要措施
?。ㄒ唬┟鞔_公共預(yù)算編制的責(zé)任主體。
市財政部門：負(fù)責(zé)研究提出預(yù)算編制的相關(guān)政策；組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)市直各部門編制本部門的預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案，對部門報送的預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案提出初審意見；組織實施預(yù)算聽證、專家論證活動；編制市級預(yù)算草案，并按規(guī)定的時間和程序批復(fù)市直各部門預(yù)算；按照批準(zhǔn)的市級預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行；編制市級預(yù)算調(diào)整方案。
市直各部門：負(fù)責(zé)本部門及其所屬預(yù)算單位的預(yù)算編制工作；編制本部門預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)報送市財政部門；組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)所屬預(yù)算單位編制本單位的預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案，并對其報送的預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案進(jìn)行審查；按照市財政部門批復(fù)的本部門預(yù)算，在規(guī)定時間內(nèi)下達(dá)所屬預(yù)算單位的預(yù)算。
市直各部門所屬預(yù)算單位：負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案，向主管部門提供有關(guān)本單位預(yù)算編制相關(guān)資料。
（二）完善公共預(yù)算績效目標(biāo)編制。
預(yù)算單位編制年度預(yù)算時，要根據(jù)財政部門編制預(yù)算的總體要求，結(jié)合部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理測算資金需求，提出項目績效目標(biāo)，明確支出執(zhí)行進(jìn)度。預(yù)算績效管理辦法另行制定。
?。ㄈ┙∪差A(yù)算的評審機制。
1.建立重大項目預(yù)算事前評審制度。對部門申報的資金數(shù)額較大、社會影響較廣、專業(yè)性強、技術(shù)復(fù)雜的重大項目，應(yīng)報經(jīng)市政府同意組織相關(guān)專家進(jìn)行評審論證。
2.建立部門預(yù)算公開評審制度。為增強預(yù)算編制的透明度，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，在部門預(yù)算編制過程中，應(yīng)邀請人大、政協(xié)等機構(gòu)人員及相關(guān)專家，對部門申報的項目支出進(jìn)行公開評審。
3.明確部門預(yù)算審核的重點：是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及國家、省、市有關(guān)政策規(guī)定，是否與單位職責(zé)相一致；預(yù)算收入建議計劃是否完整、合理和準(zhǔn)確；支出預(yù)算安排與規(guī)定的支出順序和支出標(biāo)準(zhǔn)是否一致；預(yù)算績效目標(biāo)是否科學(xué)、合理、可行；生產(chǎn)建設(shè)及社會事業(yè)發(fā)展項目支出是否按規(guī)定用途安排，是否進(jìn)行立項、論證；政府采購預(yù)算建議計劃是否按規(guī)定編制；預(yù)算資金支出方式是否按規(guī)定編制；基礎(chǔ)信息資料是否真實、準(zhǔn)確和完整。
?。ㄋ模﹪?yán)格控制公共預(yù)算調(diào)整。
公共預(yù)算經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后，各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，從嚴(yán)控制預(yù)算調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序提請市人大常委會審議批準(zhǔn)。當(dāng)年預(yù)算超收收入除按規(guī)定優(yōu)先用于法定支出、償還政府債務(wù)外，原則上納入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。確需動用超收收入安排項目的，應(yīng)報市人大常委會批準(zhǔn)。
市直各部門、各單位申請的臨時追加項目支出，原則上不予審批。確需追加的支出，由市直有關(guān)部門和單位提出申請，市財政部門組織審核論證，提出資金使用方案，集中報市政府審批。在辦理支出預(yù)算追加審批和審核中，對社會關(guān)注度高，專業(yè)性和技術(shù)性較強，且對全市經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展有較大影響以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項目，由市財政部門組織實施預(yù)算追加聽證。預(yù)算追加原則上半年研究一次，集中辦理。
各縣（市）區(qū)政府按照本意見要求做好本級公共預(yù)算編制工作。
二○一二年一月七日
【發(fā)布日期】 2012.01.07 【實施日期】 2012.01.07
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于完善市級公共預(yù)算編制管理的意見
（合政秘〔2012〕4號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：
為建立健全政府預(yù)算體系，全面反映政府收支情況，增強政府統(tǒng)籌資金能力，提高公共財政保障水平，現(xiàn)就完善我市公共預(yù)算編制管理提出如下意見。
一、完善公共預(yù)算編制管理的重要性和必要性
公共預(yù)算是政府預(yù)算體系的核心，反映財政收入用于保障和改善民生、維持國家行政職能正常運轉(zhuǎn)、保障國家安全等方面的預(yù)算收支活動。公共預(yù)算編制管理的完善，對于提高政府提供公共產(chǎn)品、公共服務(wù)的質(zhì)量和水平，優(yōu)化公共資源配置，促進(jìn)和諧社會建設(shè)具有重要意義。近年來，我市在公共預(yù)算編制管理方面采取了一系列改革措施，取得了積極成效，但仍存在評審論證機制不健全、績效管理不完善、相關(guān)支出定額不科學(xué)等問題，需要在今后的預(yù)算編制管理中進(jìn)一步加強。
二、公共預(yù)算編制管理的基本原則和主要內(nèi)容
?。ㄒ唬┕差A(yù)算編制的基本原則。
1.公共原則。按照公共財政的要求，重點保障社會公共需要，發(fā)揮公共預(yù)算在提供保障、實施調(diào)控、促進(jìn)平衡、統(tǒng)籌發(fā)展等方面的有效作用。
2.依法原則。嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)，建立科學(xué)的預(yù)算分配制度，依法保障農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出，優(yōu)先保障民生等重點支出，足額保障基本支出。
3.績效原則。預(yù)算安排堅持績效優(yōu)先，從源頭控制無績效、低績效的財政支出，不斷提高財政資金配置和使用效益。
4.公開原則。按照公開透明的要求，實行專家論證、事前評審等方式，建立和完善預(yù)算公開評審機制。
5.平衡原則。收入預(yù)算積極穩(wěn)妥、留有余地，支出安排切實可行、突出重點，確保收支平衡，略有結(jié)余。
?。ǘ┕差A(yù)算編制的主要內(nèi)容。
公共預(yù)算由部門預(yù)算和非部門預(yù)算組成，包括公共預(yù)算收入和支出兩個方面。
1.公共預(yù)算收入。公共預(yù)算收入包括稅收收入，以及專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源有償使用收入等非稅收入。稅收收入預(yù)算編制應(yīng)積極穩(wěn)妥、真實完整，以實際稅源預(yù)測為基礎(chǔ)，按照現(xiàn)行財政體制分稅種測算。非稅收入預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合近三年水平及增減收因素，按照不同的收入來源進(jìn)行測算。不斷加大預(yù)算外收入納入預(yù)算管理力度，逐步取消預(yù)算外收入。
2.公共預(yù)算支出。公共預(yù)算支出包括基本支出和項目支出。對行政事業(yè)單位為保障機構(gòu)基本運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)安排的支出，應(yīng)當(dāng)編入基本支出預(yù)算；對行政事業(yè)單位為實現(xiàn)特定的行政工作或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)安排的支出，應(yīng)當(dāng)按照項目支出預(yù)算編制管理辦法和相關(guān)政策，在項目庫中編制項目支出預(yù)算。
三、完善公共預(yù)算編制管理的主要措施
?。ㄒ唬┟鞔_公共預(yù)算編制的責(zé)任主體。
市財政部門：負(fù)責(zé)研究提出預(yù)算編制的相關(guān)政策；組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)市直各部門編制本部門的預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案，對部門報送的預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案提出初審意見；組織實施預(yù)算聽證、專家論證活動；編制市級預(yù)算草案，并按規(guī)定的時間和程序批復(fù)市直各部門預(yù)算；按照批準(zhǔn)的市級預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行；編制市級預(yù)算調(diào)整方案。
市直各部門：負(fù)責(zé)本部門及其所屬預(yù)算單位的預(yù)算編制工作；編制本部門預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)報送市財政部門；組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)所屬預(yù)算單位編制本單位的預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案，并對其報送的預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案進(jìn)行審查；按照市財政部門批復(fù)的本部門預(yù)算，在規(guī)定時間內(nèi)下達(dá)所屬預(yù)算單位的預(yù)算。
市直各部門所屬預(yù)算單位：負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算建議計劃和預(yù)算草案，向主管部門提供有關(guān)本單位預(yù)算編制相關(guān)資料。
（二）完善公共預(yù)算績效目標(biāo)編制。
預(yù)算單位編制年度預(yù)算時，要根據(jù)財政部門編制預(yù)算的總體要求，結(jié)合部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理測算資金需求，提出項目績效目標(biāo)，明確支出執(zhí)行進(jìn)度。預(yù)算績效管理辦法另行制定。
?。ㄈ┙∪差A(yù)算的評審機制。
1.建立重大項目預(yù)算事前評審制度。對部門申報的資金數(shù)額較大、社會影響較廣、專業(yè)性強、技術(shù)復(fù)雜的重大項目，應(yīng)報經(jīng)市政府同意組織相關(guān)專家進(jìn)行評審論證。
2.建立部門預(yù)算公開評審制度。為增強預(yù)算編制的透明度，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，在部門預(yù)算編制過程中，應(yīng)邀請人大、政協(xié)等機構(gòu)人員及相關(guān)專家，對部門申報的項目支出進(jìn)行公開評審。
3.明確部門預(yù)算審核的重點：是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及國家、省、市有關(guān)政策規(guī)定，是否與單位職責(zé)相一致；預(yù)算收入建議計劃是否完整、合理和準(zhǔn)確；支出預(yù)算安排與規(guī)定的支出順序和支出標(biāo)準(zhǔn)是否一致；預(yù)算績效目標(biāo)是否科學(xué)、合理、可行；生產(chǎn)建設(shè)及社會事業(yè)發(fā)展項目支出是否按規(guī)定用途安排，是否進(jìn)行立項、論證；政府采購預(yù)算建議計劃是否按規(guī)定編制；預(yù)算資金支出方式是否按規(guī)定編制；基礎(chǔ)信息資料是否真實、準(zhǔn)確和完整。
?。ㄋ模﹪?yán)格控制公共預(yù)算調(diào)整。
公共預(yù)算經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后，各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，從嚴(yán)控制預(yù)算調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序提請市人大常委會審議批準(zhǔn)。當(dāng)年預(yù)算超收收入除按規(guī)定優(yōu)先用于法定支出、償還政府債務(wù)外，原則上納入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。確需動用超收收入安排項目的，應(yīng)報市人大常委會批準(zhǔn)。
市直各部門、各單位申請的臨時追加項目支出，原則上不予審批。確需追加的支出，由市直有關(guān)部門和單位提出申請，市財政部門組織審核論證，提出資金使用方案，集中報市政府審批。在辦理支出預(yù)算追加審批和審核中，對社會關(guān)注度高，專業(yè)性和技術(shù)性較強，且對全市經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展有較大影響以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項目，由市財政部門組織實施預(yù)算追加聽證。預(yù)算追加原則上半年研究一次，集中辦理。
各縣（市）區(qū)政府按照本意見要求做好本級公共預(yù)算編制工作。
二○一二年一月七日
