【發(fā)布部門】 合肥市民政局 【發(fā)文字號】 合民[2010]105號
【發(fā)布日期】 2010.05.10 【實施日期】 2010.05.10
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 內(nèi)部審計
合肥市民政局關(guān)于印發(fā)《合肥市民政局內(nèi)部審計暫行規(guī)定》的通知
（合民〔2010〕105號）
局屬各單位，機關(guān)各處室：
《合肥市民政局內(nèi)部審計暫行規(guī)定》已經(jīng)局黨委研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
二〇一〇年五月十日
合肥市民政局內(nèi)部審計暫行規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為加強和規(guī)范局系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部控制制度，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證民政事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省內(nèi)部審計辦法》及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計，是獨立監(jiān)督和評價局屬事業(yè)單位（以下簡稱單位）財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性的行為。主要包括單位年度財務(wù)審計、單位主要負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計、單位10萬元以下基建工程決算審計、局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組確定的專項審計。
第二章 審計機構(gòu)和審計人員
第三條 成立市民政局內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要負責(zé)人擔(dān)任組長，局紀委書記任副組長，成員單位為監(jiān)察室、政治部、安置處。局監(jiān)察室具體負責(zé)內(nèi)部審計工作，在局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下獨立進行審計監(jiān)督，對局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)并報告工作。
第四條 局監(jiān)察室依照法律、法規(guī)接受合肥市內(nèi)部審計協(xié)會的指導(dǎo)、培訓(xùn)，規(guī)范內(nèi)部審計行為，并接受市審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 內(nèi)部審計人員每年應(yīng)有不少于一周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修，并應(yīng)提供必要的時間和經(jīng)費保證。
第六條 局系統(tǒng)內(nèi)部審計工作主要采取委托有資質(zhì)的社會審計組織實施的方式進行。
第七條 單位內(nèi)部審計中所發(fā)生的相關(guān)費用，由被審計單位承擔(dān)。
第三章 審計要求
第八條 內(nèi)部審計的工作要求
（一）單位財務(wù)收支審計，原則上軍休所“一年一審”；其他單位“三年一審”；當(dāng)年被市審計局已安排審計計劃的單位不再安排內(nèi)審。
（二）各單位主要負責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、降職、辭職、退休的，應(yīng)當(dāng)進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。當(dāng)年已進行負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計的單位，原則上不再安排財務(wù)審計。
?。ㄈ┗椖繘Q算審計根據(jù)實際發(fā)生情況，做到每項必審。
（四）局內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的專項審計，做到按要求審計。
第九條 局監(jiān)察室應(yīng)分別向局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組和市審計局報送內(nèi)部審計工作計劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計報表及重大事項的審計報告。
第十條 局監(jiān)察室和內(nèi)審人員開展內(nèi)部審計工作需要向有關(guān)單位和個人進行查詢的，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)予以配合，提供相關(guān)材料，并對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)。
第四章 審計內(nèi)容
第十一條 內(nèi)部審計的主要內(nèi)容
（一）對單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計；
?。ǘ挝活A(yù)算內(nèi)、非稅收入資金的管理和使用情況進行審計；
（三）對單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；
?。ㄋ模挝坏馁Y產(chǎn)、負債、損益情況進行審計監(jiān)督；
?。ㄎ澹挝坏闹饕撠?zé)人進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計；
（六）對單位十萬元以下的基建工程進行決算審計；
（七）市審計局和局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他審計事項；
?。ò耍┓?、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容
第五章 審計程序
第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序
（一）每年一季度前，監(jiān)察室根據(jù)市審計局的工作安排，結(jié)合政治部提供的各單位主要負責(zé)人離任審計計劃、安置處提供的軍休所年度財務(wù)審計計劃，擬定局系統(tǒng)年度審計工作計劃，經(jīng)局內(nèi)審小組組長批準后組織實施。
（二）單位主要負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計，由政治部向監(jiān)察室發(fā)出書面委托審計通知書，交監(jiān)察室安排審計。監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)在實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位（個人）。特殊審計業(yè)務(wù)也可在實施審計時送達。
（三）審計結(jié)束后，監(jiān)察室應(yīng)向被審計單位（個人）反饋審計報告內(nèi)容，征求意見。被審計單位（個人）應(yīng)自接到內(nèi)部審計報告之日起15日內(nèi)提出書面反饋意見送交監(jiān)察室。監(jiān)察室結(jié)合書面反饋意見修改內(nèi)部審計報告，報內(nèi)審小組組長同意后下達正式審計報告。有關(guān)單位收到年度財務(wù)審計報告后的2個月內(nèi)，提交整改情況或執(zhí)行情況的書面報告。涉及單位主要負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計的，被審單位應(yīng)根據(jù)離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告的要求進行整改，并在6個月內(nèi)對整改或執(zhí)行情況向監(jiān)察室提交書面報告。
第十三條 局監(jiān)察室應(yīng)及時將正式審計報告內(nèi)容反饋相關(guān)的分管局長。
第十四條 局監(jiān)察室組織辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)及時整理審計資料，建立審計檔案。
第六章 審計結(jié)果運用
第十五條 內(nèi)部審計的結(jié)果運用。按照“審用結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任過錯追究、違紀違法必究，獎懲結(jié)合、整改結(jié)合”的原則，將審計結(jié)果同干部考核、教育工作結(jié)合起來，作為干部選拔、調(diào)整、聘用的重要參考依據(jù)，并根據(jù)審計結(jié)果的不同情況進行運用處理：
（一）對所在單位重大經(jīng)濟損失或嚴重違法違紀行為負有直接責(zé)任和主管責(zé)任的，不得提拔重用，并按照有關(guān)規(guī)定給予組織處理。
?。ǘB續(xù)兩年任期內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任表現(xiàn)較差，或個人問題較多的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其德、能、勤、績、廉等進行職務(wù)調(diào)整；對一般性問題，應(yīng)進行誡勉談話，責(zé)令整改。
?。ㄈB續(xù)三年所在單位財務(wù)管理規(guī)范、履行經(jīng)濟責(zé)任成績突出的，作為干部優(yōu)先提拔使用的重要參考。
第七章 審計紀律
第十六條 內(nèi)部審計工作人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。否則將依照委托協(xié)議追究相關(guān)人員責(zé)任。
第十七條 各單位對內(nèi)部審計工作應(yīng)積極配合協(xié)助，不得借故阻擾、妨礙、刁難。對內(nèi)部審計人員不得進行誣陷和打擊報復(fù)，情節(jié)嚴重的追究有關(guān)人員責(zé)任。
第八章 附 則
第十八條 本規(guī)定由局監(jiān)察室負責(zé)解釋。
第十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
【發(fā)布日期】 2010.05.10 【實施日期】 2010.05.10
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 內(nèi)部審計
合肥市民政局關(guān)于印發(fā)《合肥市民政局內(nèi)部審計暫行規(guī)定》的通知
（合民〔2010〕105號）
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《合肥市民政局內(nèi)部審計暫行規(guī)定》已經(jīng)局黨委研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
二〇一〇年五月十日
合肥市民政局內(nèi)部審計暫行規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為加強和規(guī)范局系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部控制制度，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證民政事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省內(nèi)部審計辦法》及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計，是獨立監(jiān)督和評價局屬事業(yè)單位（以下簡稱單位）財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性的行為。主要包括單位年度財務(wù)審計、單位主要負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計、單位10萬元以下基建工程決算審計、局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組確定的專項審計。
第二章 審計機構(gòu)和審計人員
第三條 成立市民政局內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要負責(zé)人擔(dān)任組長，局紀委書記任副組長，成員單位為監(jiān)察室、政治部、安置處。局監(jiān)察室具體負責(zé)內(nèi)部審計工作，在局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下獨立進行審計監(jiān)督，對局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)并報告工作。
第四條 局監(jiān)察室依照法律、法規(guī)接受合肥市內(nèi)部審計協(xié)會的指導(dǎo)、培訓(xùn)，規(guī)范內(nèi)部審計行為，并接受市審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 內(nèi)部審計人員每年應(yīng)有不少于一周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修，并應(yīng)提供必要的時間和經(jīng)費保證。
第六條 局系統(tǒng)內(nèi)部審計工作主要采取委托有資質(zhì)的社會審計組織實施的方式進行。
第七條 單位內(nèi)部審計中所發(fā)生的相關(guān)費用，由被審計單位承擔(dān)。
第三章 審計要求
第八條 內(nèi)部審計的工作要求
（一）單位財務(wù)收支審計，原則上軍休所“一年一審”；其他單位“三年一審”；當(dāng)年被市審計局已安排審計計劃的單位不再安排內(nèi)審。
（二）各單位主要負責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、降職、辭職、退休的，應(yīng)當(dāng)進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。當(dāng)年已進行負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計的單位，原則上不再安排財務(wù)審計。
?。ㄈ┗椖繘Q算審計根據(jù)實際發(fā)生情況，做到每項必審。
（四）局內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的專項審計，做到按要求審計。
第九條 局監(jiān)察室應(yīng)分別向局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組和市審計局報送內(nèi)部審計工作計劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計報表及重大事項的審計報告。
第十條 局監(jiān)察室和內(nèi)審人員開展內(nèi)部審計工作需要向有關(guān)單位和個人進行查詢的，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)予以配合，提供相關(guān)材料，并對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)。
第四章 審計內(nèi)容
第十一條 內(nèi)部審計的主要內(nèi)容
（一）對單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計；
?。ǘ挝活A(yù)算內(nèi)、非稅收入資金的管理和使用情況進行審計；
（三）對單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；
?。ㄋ模挝坏馁Y產(chǎn)、負債、損益情況進行審計監(jiān)督；
?。ㄎ澹挝坏闹饕撠?zé)人進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計；
（六）對單位十萬元以下的基建工程進行決算審計；
（七）市審計局和局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他審計事項；
?。ò耍┓?、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容
第五章 審計程序
第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序
（一）每年一季度前，監(jiān)察室根據(jù)市審計局的工作安排，結(jié)合政治部提供的各單位主要負責(zé)人離任審計計劃、安置處提供的軍休所年度財務(wù)審計計劃，擬定局系統(tǒng)年度審計工作計劃，經(jīng)局內(nèi)審小組組長批準后組織實施。
（二）單位主要負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計，由政治部向監(jiān)察室發(fā)出書面委托審計通知書，交監(jiān)察室安排審計。監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)在實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位（個人）。特殊審計業(yè)務(wù)也可在實施審計時送達。
（三）審計結(jié)束后，監(jiān)察室應(yīng)向被審計單位（個人）反饋審計報告內(nèi)容，征求意見。被審計單位（個人）應(yīng)自接到內(nèi)部審計報告之日起15日內(nèi)提出書面反饋意見送交監(jiān)察室。監(jiān)察室結(jié)合書面反饋意見修改內(nèi)部審計報告，報內(nèi)審小組組長同意后下達正式審計報告。有關(guān)單位收到年度財務(wù)審計報告后的2個月內(nèi)，提交整改情況或執(zhí)行情況的書面報告。涉及單位主要負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計的，被審單位應(yīng)根據(jù)離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告的要求進行整改，并在6個月內(nèi)對整改或執(zhí)行情況向監(jiān)察室提交書面報告。
第十三條 局監(jiān)察室應(yīng)及時將正式審計報告內(nèi)容反饋相關(guān)的分管局長。
第十四條 局監(jiān)察室組織辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)及時整理審計資料，建立審計檔案。
第六章 審計結(jié)果運用
第十五條 內(nèi)部審計的結(jié)果運用。按照“審用結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任過錯追究、違紀違法必究，獎懲結(jié)合、整改結(jié)合”的原則，將審計結(jié)果同干部考核、教育工作結(jié)合起來，作為干部選拔、調(diào)整、聘用的重要參考依據(jù)，并根據(jù)審計結(jié)果的不同情況進行運用處理：
（一）對所在單位重大經(jīng)濟損失或嚴重違法違紀行為負有直接責(zé)任和主管責(zé)任的，不得提拔重用，并按照有關(guān)規(guī)定給予組織處理。
?。ǘB續(xù)兩年任期內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任表現(xiàn)較差，或個人問題較多的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其德、能、勤、績、廉等進行職務(wù)調(diào)整；對一般性問題，應(yīng)進行誡勉談話，責(zé)令整改。
?。ㄈB續(xù)三年所在單位財務(wù)管理規(guī)范、履行經(jīng)濟責(zé)任成績突出的，作為干部優(yōu)先提拔使用的重要參考。
第七章 審計紀律
第十六條 內(nèi)部審計工作人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。否則將依照委托協(xié)議追究相關(guān)人員責(zé)任。
第十七條 各單位對內(nèi)部審計工作應(yīng)積極配合協(xié)助，不得借故阻擾、妨礙、刁難。對內(nèi)部審計人員不得進行誣陷和打擊報復(fù)，情節(jié)嚴重的追究有關(guān)人員責(zé)任。
第八章 附 則
第十八條 本規(guī)定由局監(jiān)察室負責(zé)解釋。
第十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
