【發(fā)布部門(mén)】 合肥市政府 【發(fā)文字號(hào)】 合政[2007]13號(hào)
【發(fā)布日期】 2007.02.28 【實(shí)施日期】 2007.02.28
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府批轉(zhuǎn)合肥市2006年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案的通知
（合政〔2007〕13號(hào)）
各縣、區(qū)人民政府，市政府各部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)：
現(xiàn)將市審計(jì)局《合肥市2006年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案》批轉(zhuǎn)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
合肥市人民政府
二00七年二月二十八日
合肥市2006年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案
（合肥市審計(jì)局 二00七年二月）
為積極推進(jìn)財(cái)政制度改革，完善國(guó)庫(kù)支付制度，規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放，嚴(yán)格預(yù)算管理，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，圍繞我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，開(kāi)展對(duì)2006年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)。
一、審計(jì)范圍
對(duì)市本級(jí)2006年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)中可根據(jù)具體情況延伸審計(jì)上下年度和有關(guān)單位。
?。ㄒ唬?duì)市財(cái)政局執(zhí)行2006年政府預(yù)算和其他財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。
?。ǘ?duì)市地稅局2006年地方稅收和政府性基金的征管情況進(jìn)行審計(jì)。
（三）對(duì)合肥高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、新站綜合開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)2006年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)。
（四）對(duì)市科技局、市農(nóng)委、市衛(wèi)生局、市物價(jià)局、市工商局等單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。
?。ㄎ澹?duì)科技三項(xiàng)費(fèi)用、糧食直補(bǔ)資金、良種補(bǔ)貼資金、陽(yáng)光工程補(bǔ)貼資金、土地出讓金等專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
（六）對(duì)政府投資的部分重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
?。ㄆ撸?006年下半年市審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)審計(jì)的部分單位和重點(diǎn)工程納入本年度的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體項(xiàng)目中，并依法向市人民政府和市人大常委會(huì)報(bào)告。
二、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容
（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
1、市財(cái)政按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的市級(jí)預(yù)算對(duì)各部門(mén)（單位）辦理預(yù)算批復(fù)情況、預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況。
2、市財(cái)政局、市地稅局等預(yù)算收入征收部門(mén)按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織收入過(guò)程中的申報(bào)、減免、提退、核算、稽查等情況。
3、預(yù)算收支平衡情況以及收支過(guò)程中執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)情況。
4、法定支出和重點(diǎn)支出的執(zhí)行情況；預(yù)算超收收入和上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的安排和使用情況；政府債務(wù)情況。
5、財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次、程序，撥付本級(jí)預(yù)算支出資金情況。
6、市財(cái)政部門(mén)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制，撥付（補(bǔ)助）下級(jí)人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況。
7、市財(cái)政部門(mén)對(duì)政府性基金、政府專項(xiàng)資金和實(shí)行專戶管理的財(cái)政性資金的管理和使用情況。
8、地稅部門(mén)各項(xiàng)代征收入征收、解庫(kù)以及稅收代征代繳、委托代征手續(xù)費(fèi)提取、使用情況。
9、部門(mén)綜合預(yù)算、收支兩條線管理、政府采購(gòu)制度、非稅收入改革和國(guó)庫(kù)集中支付制度等財(cái)政改革推進(jìn)、完善情況及其效果。
10、預(yù)備費(fèi)使用、機(jī)動(dòng)財(cái)力安排和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)情況。
11、其他需要依法檢查的事項(xiàng)。
?。ǘ┯嘘P(guān)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
1、部門(mén)內(nèi)部控制制度的健全有效情況。檢查部門(mén)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制的健全程度、效果及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
2、部門(mén)綜合預(yù)算管理的落實(shí)情況。部門(mén)預(yù)算內(nèi)外資金、其他資金、政府性基金是否全部納入部門(mén)預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
3、部門(mén)預(yù)算收入的管理情況。有無(wú)違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目，或者擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和期限；對(duì)已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，是否仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收；是否存在緩收、不收預(yù)算收入的行為；有無(wú)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。
4、部門(mén)預(yù)算收入的上繳情況。部門(mén)取得的各項(xiàng)預(yù)算收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)將收入長(zhǎng)期掛賬而隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入；有無(wú)滯留、截留、挪用或者坐支應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入；有無(wú)開(kāi)設(shè)政府非稅收入賬戶或者過(guò)渡性賬戶，或者隱瞞、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用政府非稅收入款項(xiàng)，或者將政府非稅收入款項(xiàng)存入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶；是否按規(guī)定實(shí)行政府非稅收入收繳分離。
5、部門(mén)預(yù)算支出的合法、合規(guī)性情況。是否按規(guī)定申報(bào)基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，有無(wú)虛報(bào)人員、項(xiàng)目和預(yù)算金額，騙取財(cái)政資金；是否滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金；有無(wú)截留、挪用財(cái)政資金的行為；有無(wú)違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)助，謀取部門(mén)和小集團(tuán)利益。
6、部門(mén)預(yù)算管理情況。是否按規(guī)定將部門(mén)預(yù)算細(xì)化到項(xiàng)目和單位；是否按照細(xì)化的預(yù)算及時(shí)向所屬單位批復(fù)預(yù)算，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目、調(diào)增、調(diào)減預(yù)算金額或擅自改變預(yù)算資金用途等問(wèn)題；有無(wú)違反規(guī)定，無(wú)預(yù)算、超預(yù)算或超預(yù)算級(jí)次向非預(yù)算單位撥款；有無(wú)虛增、虛減預(yù)算收支的行為。
7、部門(mén)國(guó)有資產(chǎn)的管理情況。是否將取得的固定資產(chǎn)不登記或不及時(shí)登記，擅自占有、使用；是否將接受捐贈(zèng)的物資視同國(guó)有資產(chǎn)管理；國(guó)有資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)價(jià)值的確定是否真實(shí)、合法，有無(wú)利用不實(shí)或虛假資料，虛減或虛增國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值；所有國(guó)有資產(chǎn)是否全部納入單位的法定統(tǒng)一賬戶，是否做到賬實(shí)相符；國(guó)有資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損和報(bào)廢等處置行為是否履行必要的審批手續(xù)，處置收益的核算是否合規(guī)。
8、部門(mén)銀行賬戶的撤銷情況。有無(wú)違反市委、市政府相關(guān)規(guī)定，仍違規(guī)保留賬戶和收入過(guò)渡戶等。
9、部門(mén)管理的各類專項(xiàng)資金（基金）的管理、使用及效益情況。重點(diǎn)檢查部門(mén)管理專項(xiàng)資金（基金）的二次分配行為是否公平公正、規(guī)范合理；是否按預(yù)算、按項(xiàng)目和有關(guān)財(cái)政制度的規(guī)定使用資金，有無(wú)超范圍和標(biāo)準(zhǔn)，擠占挪用事業(yè)費(fèi)和專項(xiàng)資金的問(wèn)題；有無(wú)因項(xiàng)目安排不合理、不科學(xué)，造成重大損失浪費(fèi)的問(wèn)題；有無(wú)因資金使用不當(dāng)，造成財(cái)政資金損失的問(wèn)題；有無(wú)因預(yù)算安排、資金撥付與項(xiàng)目進(jìn)度相脫節(jié)，造成資金滯留，影響資金使用效益的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)以上情況的審查，進(jìn)一步分析評(píng)價(jià)財(cái)政資金的實(shí)際使用效果、效益。
10、部門(mén)與所屬單位之間資金往來(lái)情況。部門(mén)本級(jí)與所屬單位之間是否存在不合規(guī)、不合法的資金往來(lái)，有無(wú)存在二、三級(jí)單位為部門(mén)隱瞞應(yīng)上繳的預(yù)算收入和應(yīng)上繳政府非稅收入的情況；有無(wú)將不合理的支出轉(zhuǎn)移給二、三級(jí)單位等。
11、結(jié)存資金管理使用情況。部門(mén)結(jié)存資金使用是否納入預(yù)算、有無(wú)游離于預(yù)算管理之外；結(jié)存資金的使用方向是否符合國(guó)家規(guī)定，有無(wú)挪用專項(xiàng)資金等。
12、部門(mén)執(zhí)行政府采購(gòu)制度情況。是否編制政府采購(gòu)預(yù)算，有無(wú)自行采購(gòu)屬于政府采購(gòu)范圍的設(shè)備、工程、服務(wù)等行為。
13、國(guó)庫(kù)集中支付制度的執(zhí)行情況。是否嚴(yán)格按照市財(cái)政批復(fù)的直接支付和授權(quán)支付的資金范圍支付資金；對(duì)大宗物品和服務(wù)的采購(gòu)、大型修繕、大中型基本項(xiàng)目投資等直接支付的款項(xiàng)，是否根據(jù)年初計(jì)劃申請(qǐng)財(cái)政撥款；部門(mén)經(jīng)常性的小額授權(quán)支付款項(xiàng)，是否按規(guī)定用途支出款項(xiàng)，有無(wú)變更項(xiàng)目授權(quán)資金額度、調(diào)整資金用途、超越授權(quán)范圍使用資金等問(wèn)題。
14、部門(mén)執(zhí)行國(guó)家稅收政策情況。重點(diǎn)檢查各部門(mén)及所屬二、三級(jí)預(yù)算單位是否嚴(yán)格執(zhí)行稅法有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化依法納稅意識(shí)，自覺(jué)履行納稅申報(bào)及代扣代繳義務(wù)。
15、其他需要依法檢查的事項(xiàng)。
（三）對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)
1、檢查重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的設(shè)立使用，是否符合“工業(yè)立市”、“三大推進(jìn)”、推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)等相關(guān)規(guī)定。
2、能否按規(guī)定編制規(guī)范的項(xiàng)目（工程）預(yù)算，有無(wú)虛編虛報(bào)概算、預(yù)算，以及工程實(shí)施過(guò)程中擅自改變項(xiàng)目，隨意追加經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象。
3、有無(wú)滯留、擠占、挪用工程資金和專項(xiàng)資金，以及違規(guī)投資和拆借等問(wèn)題。
4、工程招投標(biāo)和政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況。
5、能否按規(guī)定及時(shí)移交資產(chǎn)和實(shí)行工程決算，以及工程決算的真實(shí)性、完整性情況。
6、重大項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的使用效益情況。
7、依照法律和行政法規(guī)應(yīng)該審計(jì)的其他情況。
三、有關(guān)要求
（一）嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》及有關(guān)規(guī)定確定的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)。
?。ǘ┫嚓P(guān)單位要在2007年3月5日前做好各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備工作。2007年3月至5月，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)單位實(shí)施審計(jì)并提出審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，向市人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果。
（三）整個(gè)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，要在市人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)市本級(jí)2006年財(cái)政決算前完成。
【發(fā)布日期】 2007.02.28 【實(shí)施日期】 2007.02.28
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府批轉(zhuǎn)合肥市2006年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案的通知
（合政〔2007〕13號(hào)）
各縣、區(qū)人民政府，市政府各部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)：
現(xiàn)將市審計(jì)局《合肥市2006年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案》批轉(zhuǎn)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
合肥市人民政府
二00七年二月二十八日
合肥市2006年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)方案
（合肥市審計(jì)局 二00七年二月）
為積極推進(jìn)財(cái)政制度改革，完善國(guó)庫(kù)支付制度，規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放，嚴(yán)格預(yù)算管理，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，圍繞我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，開(kāi)展對(duì)2006年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)。
一、審計(jì)范圍
對(duì)市本級(jí)2006年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)中可根據(jù)具體情況延伸審計(jì)上下年度和有關(guān)單位。
?。ㄒ唬?duì)市財(cái)政局執(zhí)行2006年政府預(yù)算和其他財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。
?。ǘ?duì)市地稅局2006年地方稅收和政府性基金的征管情況進(jìn)行審計(jì)。
（三）對(duì)合肥高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、新站綜合開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)2006年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)。
（四）對(duì)市科技局、市農(nóng)委、市衛(wèi)生局、市物價(jià)局、市工商局等單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。
?。ㄎ澹?duì)科技三項(xiàng)費(fèi)用、糧食直補(bǔ)資金、良種補(bǔ)貼資金、陽(yáng)光工程補(bǔ)貼資金、土地出讓金等專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
（六）對(duì)政府投資的部分重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
?。ㄆ撸?006年下半年市審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)審計(jì)的部分單位和重點(diǎn)工程納入本年度的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體項(xiàng)目中，并依法向市人民政府和市人大常委會(huì)報(bào)告。
二、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容
（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
1、市財(cái)政按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的市級(jí)預(yù)算對(duì)各部門(mén)（單位）辦理預(yù)算批復(fù)情況、預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況。
2、市財(cái)政局、市地稅局等預(yù)算收入征收部門(mén)按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織收入過(guò)程中的申報(bào)、減免、提退、核算、稽查等情況。
3、預(yù)算收支平衡情況以及收支過(guò)程中執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)情況。
4、法定支出和重點(diǎn)支出的執(zhí)行情況；預(yù)算超收收入和上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的安排和使用情況；政府債務(wù)情況。
5、財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次、程序，撥付本級(jí)預(yù)算支出資金情況。
6、市財(cái)政部門(mén)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制，撥付（補(bǔ)助）下級(jí)人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況。
7、市財(cái)政部門(mén)對(duì)政府性基金、政府專項(xiàng)資金和實(shí)行專戶管理的財(cái)政性資金的管理和使用情況。
8、地稅部門(mén)各項(xiàng)代征收入征收、解庫(kù)以及稅收代征代繳、委托代征手續(xù)費(fèi)提取、使用情況。
9、部門(mén)綜合預(yù)算、收支兩條線管理、政府采購(gòu)制度、非稅收入改革和國(guó)庫(kù)集中支付制度等財(cái)政改革推進(jìn)、完善情況及其效果。
10、預(yù)備費(fèi)使用、機(jī)動(dòng)財(cái)力安排和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)情況。
11、其他需要依法檢查的事項(xiàng)。
?。ǘ┯嘘P(guān)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
1、部門(mén)內(nèi)部控制制度的健全有效情況。檢查部門(mén)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制的健全程度、效果及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
2、部門(mén)綜合預(yù)算管理的落實(shí)情況。部門(mén)預(yù)算內(nèi)外資金、其他資金、政府性基金是否全部納入部門(mén)預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
3、部門(mén)預(yù)算收入的管理情況。有無(wú)違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目，或者擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和期限；對(duì)已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，是否仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收；是否存在緩收、不收預(yù)算收入的行為；有無(wú)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。
4、部門(mén)預(yù)算收入的上繳情況。部門(mén)取得的各項(xiàng)預(yù)算收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)將收入長(zhǎng)期掛賬而隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入；有無(wú)滯留、截留、挪用或者坐支應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入；有無(wú)開(kāi)設(shè)政府非稅收入賬戶或者過(guò)渡性賬戶，或者隱瞞、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用政府非稅收入款項(xiàng)，或者將政府非稅收入款項(xiàng)存入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶；是否按規(guī)定實(shí)行政府非稅收入收繳分離。
5、部門(mén)預(yù)算支出的合法、合規(guī)性情況。是否按規(guī)定申報(bào)基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，有無(wú)虛報(bào)人員、項(xiàng)目和預(yù)算金額，騙取財(cái)政資金；是否滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金；有無(wú)截留、挪用財(cái)政資金的行為；有無(wú)違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)助，謀取部門(mén)和小集團(tuán)利益。
6、部門(mén)預(yù)算管理情況。是否按規(guī)定將部門(mén)預(yù)算細(xì)化到項(xiàng)目和單位；是否按照細(xì)化的預(yù)算及時(shí)向所屬單位批復(fù)預(yù)算，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目、調(diào)增、調(diào)減預(yù)算金額或擅自改變預(yù)算資金用途等問(wèn)題；有無(wú)違反規(guī)定，無(wú)預(yù)算、超預(yù)算或超預(yù)算級(jí)次向非預(yù)算單位撥款；有無(wú)虛增、虛減預(yù)算收支的行為。
7、部門(mén)國(guó)有資產(chǎn)的管理情況。是否將取得的固定資產(chǎn)不登記或不及時(shí)登記，擅自占有、使用；是否將接受捐贈(zèng)的物資視同國(guó)有資產(chǎn)管理；國(guó)有資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)價(jià)值的確定是否真實(shí)、合法，有無(wú)利用不實(shí)或虛假資料，虛減或虛增國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值；所有國(guó)有資產(chǎn)是否全部納入單位的法定統(tǒng)一賬戶，是否做到賬實(shí)相符；國(guó)有資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損和報(bào)廢等處置行為是否履行必要的審批手續(xù)，處置收益的核算是否合規(guī)。
8、部門(mén)銀行賬戶的撤銷情況。有無(wú)違反市委、市政府相關(guān)規(guī)定，仍違規(guī)保留賬戶和收入過(guò)渡戶等。
9、部門(mén)管理的各類專項(xiàng)資金（基金）的管理、使用及效益情況。重點(diǎn)檢查部門(mén)管理專項(xiàng)資金（基金）的二次分配行為是否公平公正、規(guī)范合理；是否按預(yù)算、按項(xiàng)目和有關(guān)財(cái)政制度的規(guī)定使用資金，有無(wú)超范圍和標(biāo)準(zhǔn)，擠占挪用事業(yè)費(fèi)和專項(xiàng)資金的問(wèn)題；有無(wú)因項(xiàng)目安排不合理、不科學(xué)，造成重大損失浪費(fèi)的問(wèn)題；有無(wú)因資金使用不當(dāng)，造成財(cái)政資金損失的問(wèn)題；有無(wú)因預(yù)算安排、資金撥付與項(xiàng)目進(jìn)度相脫節(jié)，造成資金滯留，影響資金使用效益的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)以上情況的審查，進(jìn)一步分析評(píng)價(jià)財(cái)政資金的實(shí)際使用效果、效益。
10、部門(mén)與所屬單位之間資金往來(lái)情況。部門(mén)本級(jí)與所屬單位之間是否存在不合規(guī)、不合法的資金往來(lái)，有無(wú)存在二、三級(jí)單位為部門(mén)隱瞞應(yīng)上繳的預(yù)算收入和應(yīng)上繳政府非稅收入的情況；有無(wú)將不合理的支出轉(zhuǎn)移給二、三級(jí)單位等。
11、結(jié)存資金管理使用情況。部門(mén)結(jié)存資金使用是否納入預(yù)算、有無(wú)游離于預(yù)算管理之外；結(jié)存資金的使用方向是否符合國(guó)家規(guī)定，有無(wú)挪用專項(xiàng)資金等。
12、部門(mén)執(zhí)行政府采購(gòu)制度情況。是否編制政府采購(gòu)預(yù)算，有無(wú)自行采購(gòu)屬于政府采購(gòu)范圍的設(shè)備、工程、服務(wù)等行為。
13、國(guó)庫(kù)集中支付制度的執(zhí)行情況。是否嚴(yán)格按照市財(cái)政批復(fù)的直接支付和授權(quán)支付的資金范圍支付資金；對(duì)大宗物品和服務(wù)的采購(gòu)、大型修繕、大中型基本項(xiàng)目投資等直接支付的款項(xiàng)，是否根據(jù)年初計(jì)劃申請(qǐng)財(cái)政撥款；部門(mén)經(jīng)常性的小額授權(quán)支付款項(xiàng)，是否按規(guī)定用途支出款項(xiàng)，有無(wú)變更項(xiàng)目授權(quán)資金額度、調(diào)整資金用途、超越授權(quán)范圍使用資金等問(wèn)題。
14、部門(mén)執(zhí)行國(guó)家稅收政策情況。重點(diǎn)檢查各部門(mén)及所屬二、三級(jí)預(yù)算單位是否嚴(yán)格執(zhí)行稅法有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化依法納稅意識(shí)，自覺(jué)履行納稅申報(bào)及代扣代繳義務(wù)。
15、其他需要依法檢查的事項(xiàng)。
（三）對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)
1、檢查重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的設(shè)立使用，是否符合“工業(yè)立市”、“三大推進(jìn)”、推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)等相關(guān)規(guī)定。
2、能否按規(guī)定編制規(guī)范的項(xiàng)目（工程）預(yù)算，有無(wú)虛編虛報(bào)概算、預(yù)算，以及工程實(shí)施過(guò)程中擅自改變項(xiàng)目，隨意追加經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象。
3、有無(wú)滯留、擠占、挪用工程資金和專項(xiàng)資金，以及違規(guī)投資和拆借等問(wèn)題。
4、工程招投標(biāo)和政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況。
5、能否按規(guī)定及時(shí)移交資產(chǎn)和實(shí)行工程決算，以及工程決算的真實(shí)性、完整性情況。
6、重大項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的使用效益情況。
7、依照法律和行政法規(guī)應(yīng)該審計(jì)的其他情況。
三、有關(guān)要求
（一）嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》及有關(guān)規(guī)定確定的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)。
?。ǘ┫嚓P(guān)單位要在2007年3月5日前做好各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備工作。2007年3月至5月，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)單位實(shí)施審計(jì)并提出審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，向市人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果。
（三）整個(gè)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，要在市人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)市本級(jí)2006年財(cái)政決算前完成。
