【發(fā)布部門】 安徽省政府 【發(fā)文字號(hào)】 皖政[1998]59號(hào)
【發(fā)布日期】 1998.12.17 【實(shí)施日期】 1998.12.17
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方政府規(guī)章
【法規(guī)類別】 審計(jì)綜合規(guī)定
安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)《安徽省地方金融
機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)暫行規(guī)定》的通知
（皖政〔１９９８〕５９號(hào)）
各地級(jí)市人民政府、行政公署，各縣（市）人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
現(xiàn)將《安徽省地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
安徽省人民政府
一九九八年十二月十七日
安徽省地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)暫行規(guī)定
第一條 為了加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)，維護(hù)金融秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》（以下簡稱《審計(jì)法》）及其實(shí)施條例和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)，包括：
?。ㄒ唬徲?jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督；
（二）審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)本級(jí)人民政府的授權(quán)交辦，對(duì)地方非國有金融機(jī)構(gòu)與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。
第三條 本規(guī)定所稱地方國有金融機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、與本省各級(jí)人民政府有財(cái)政隸屬關(guān)系的國有商業(yè)銀行、國有非銀行金融機(jī)構(gòu)以及國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司等。
本規(guī)定所稱地方非國有金融機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、具有法人資格的城市信用合作社及其聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社及其縣級(jí)聯(lián)合社等金融機(jī)構(gòu)。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。有關(guān)金融法律、行政法規(guī)、規(guī)章對(duì)審計(jì)管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計(jì)，但是對(duì)已經(jīng)審計(jì)的事項(xiàng)不得重復(fù)審計(jì)。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
?。ㄒ唬┯欣诼鋵?shí)國家制定的金融政策；
?。ǘ┯欣趪?yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
?。ㄈ┯欣诰S護(hù)國家和地方財(cái)政利益；
?。ㄋ模┯欣诖龠M(jìn)地方國有金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)經(jīng)營管理與內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
?。ㄒ唬└黜?xiàng)資產(chǎn)形成、運(yùn)用、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
?。ǘ└骷?jí)負(fù)債形成、償還、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
?。ㄈ┧姓邫?quán)益各項(xiàng)目增減變動(dòng)、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
?。ㄋ模p益的真實(shí)、合法情況。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，主要采取行業(yè)審計(jì)的方式；但是，對(duì)重要的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以要求地方國有金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定提供與其財(cái)務(wù)收支有關(guān)的下列材料：
?。ㄒ唬┴?cái)政部門批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃的批件；
?。ǘ┠甓蓉?cái)務(wù)報(bào)告；
?。ㄈ?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料；
（四）有關(guān)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理的制度與辦法；
?。ㄎ澹┓伞⑿姓ㄒ?guī)規(guī)定的其他材料。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)書；對(duì)查出的違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見書和審計(jì)決定書抄送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。
審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)地方國有金融機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部管理制度和辦法與法律、行政法規(guī)相抵觸或者有不當(dāng)之外的，應(yīng)當(dāng)提出糾正和完善的建議；地方國有金融機(jī)構(gòu)不予糾正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)主管部門依法處理。
第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)本級(jí)人民政府的授權(quán)交辦，對(duì)地方非國有金融機(jī)構(gòu)與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)接受授權(quán)要求辦理。辦理終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)向授權(quán)的本級(jí)人民政府提交專題報(bào)告，提出處理、處罰意見或者建議。
第十一條 地方金融機(jī)構(gòu)違反《審計(jì)法》及其實(shí)施條例和本規(guī)定，拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)的，或者拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的材料的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正；拒不改正的，按照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例等有關(guān)法律、行政法規(guī)處理。
第十二條 地方金融機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
【發(fā)布日期】 1998.12.17 【實(shí)施日期】 1998.12.17
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方政府規(guī)章
【法規(guī)類別】 審計(jì)綜合規(guī)定
安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)《安徽省地方金融
機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)暫行規(guī)定》的通知
（皖政〔１９９８〕５９號(hào)）
各地級(jí)市人民政府、行政公署，各縣（市）人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
現(xiàn)將《安徽省地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
安徽省人民政府
一九九八年十二月十七日
安徽省地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)暫行規(guī)定
第一條 為了加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)，維護(hù)金融秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》（以下簡稱《審計(jì)法》）及其實(shí)施條例和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)，包括：
?。ㄒ唬徲?jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督；
（二）審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)本級(jí)人民政府的授權(quán)交辦，對(duì)地方非國有金融機(jī)構(gòu)與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。
第三條 本規(guī)定所稱地方國有金融機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、與本省各級(jí)人民政府有財(cái)政隸屬關(guān)系的國有商業(yè)銀行、國有非銀行金融機(jī)構(gòu)以及國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司等。
本規(guī)定所稱地方非國有金融機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、具有法人資格的城市信用合作社及其聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社及其縣級(jí)聯(lián)合社等金融機(jī)構(gòu)。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。有關(guān)金融法律、行政法規(guī)、規(guī)章對(duì)審計(jì)管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計(jì)，但是對(duì)已經(jīng)審計(jì)的事項(xiàng)不得重復(fù)審計(jì)。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
?。ㄒ唬┯欣诼鋵?shí)國家制定的金融政策；
?。ǘ┯欣趪?yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
?。ㄈ┯欣诰S護(hù)國家和地方財(cái)政利益；
?。ㄋ模┯欣诖龠M(jìn)地方國有金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)經(jīng)營管理與內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
?。ㄒ唬└黜?xiàng)資產(chǎn)形成、運(yùn)用、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
?。ǘ└骷?jí)負(fù)債形成、償還、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
?。ㄈ┧姓邫?quán)益各項(xiàng)目增減變動(dòng)、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
?。ㄋ模p益的真實(shí)、合法情況。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，主要采取行業(yè)審計(jì)的方式；但是，對(duì)重要的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以要求地方國有金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定提供與其財(cái)務(wù)收支有關(guān)的下列材料：
?。ㄒ唬┴?cái)政部門批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃的批件；
?。ǘ┠甓蓉?cái)務(wù)報(bào)告；
?。ㄈ?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料；
（四）有關(guān)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理的制度與辦法；
?。ㄎ澹┓伞⑿姓ㄒ?guī)規(guī)定的其他材料。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)書；對(duì)查出的違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見書和審計(jì)決定書抄送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。
審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)地方國有金融機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部管理制度和辦法與法律、行政法規(guī)相抵觸或者有不當(dāng)之外的，應(yīng)當(dāng)提出糾正和完善的建議；地方國有金融機(jī)構(gòu)不予糾正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)主管部門依法處理。
第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)本級(jí)人民政府的授權(quán)交辦，對(duì)地方非國有金融機(jī)構(gòu)與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)接受授權(quán)要求辦理。辦理終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)向授權(quán)的本級(jí)人民政府提交專題報(bào)告，提出處理、處罰意見或者建議。
第十一條 地方金融機(jī)構(gòu)違反《審計(jì)法》及其實(shí)施條例和本規(guī)定，拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)的，或者拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的材料的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正；拒不改正的，按照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例等有關(guān)法律、行政法規(guī)處理。
第十二條 地方金融機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
