廣東省高級人民法院關于婚前取得的股票期權，離婚后行權所得能否確認為夫妻共同財產(chǎn)問題的批復
（粵高法民一復字[2009]5號）
××市中級人民法院：
你院《關于婚前取得的股票期權，離婚后行權所得能否確認為夫妻共同財產(chǎn)問題的請示》收悉。經(jīng)研究，答復如下：
基本同意你院審判委員會的多數(shù)意見。LF婚前取得的股票期權，是XT科技公司作為一種激勵機制而賦予員工有條件地購買本企業(yè)股票的資格，并非具有確定價值的財產(chǎn)性權益。該期權要轉化為可實際取得財產(chǎn)權益的股票，必須以員工在公司工作時間的積累為前提條件。在LF與SHS二人婚姻關系存續(xù)期間，LF的部分股票期權可行權并獲得財產(chǎn)權益。雖然LF是在離婚后才行使股票期權，但無法改變其在婚姻關系存續(xù)期間可以行使部分期權并獲得實際財產(chǎn)權益的事實。根據(jù)《中華人民共和國婚姻法》第十七條，參照最高人民法院《關于適用<中華人民共和國婚姻法>若干問題的解釋（二）》第十一條、第十二條的規(guī)定，LF在婚姻關系存續(xù)期間可通過行使股票期權獲得的該部分股票財產(chǎn)權益，屬于在婚姻關系存續(xù)期間明確可以取得的財產(chǎn)性收益，宜認定為夫妻共同財產(chǎn)。
此復。
二○○九年七月二十日
附：
××市中級人民法院關于婚前取得的股票期權，離婚后行權所得能否確認為夫妻共同財產(chǎn)問題的請示
×中法（2009）44號
一、案件的基本情況
SHS、LF于2002年×月29日登記結婚，2004年×月20日在AB市DC區(qū)人民法院調解離婚。（2004）××法民一初字第2566號民事調解書內(nèi)容為：“一、LF與SHS自愿離婚；二、位于××市××區(qū)××路××家園××7E商品房一套歸LF管理使用，未付清的房款由LF本人繼續(xù)支付；三、LF應于2004年12月20日前支付給SHS房款60000元；四、LF應于2004年12月20日前支付給SHS補償金15000元；五、現(xiàn)個人使用的日常衣物歸個人所有；六、LF應于2004年12月20日前支付給SHS房屋租金3500元。”XT科技（××）有限公司（以下簡稱XT科技公司）是XT控股有限公司（以下簡稱XT控股公司）的全資子公司。2000年3月份LF入職XT科技公司。2001年8月10日，XT控股公司授予LF期權525000股，授予價為每股0.0497美元。根據(jù)期權計劃規(guī)定，授予期每滿一年，LF可行使期權總額的四分之一，滿4年后可全部行使。2004年6月份，XT控股公司在KH證券交易所上市。2004年12月，LF行使期權80000股（即以每股0.0497美元的價格購得了相同數(shù)量的股票），并在行權當日拋售80000股股票獲取了現(xiàn)金。2005年1月份，LF行權85000股后拋售了股票。2005年7月，LF行權60000股后拋售了股票。2004年12月、2005年1月、2005年7月XT股票收盤價分別為港幣4.62元、4.55元、6.1元。SHS的訴訟請求是：1、判令被告償還原告在離婚財產(chǎn)分割時未分割的財產(chǎn)約50萬元人民幣，實際財產(chǎn)據(jù)法院調查結果確定。2、本案訴訟費由被告承擔。
二、兩審法院的認定與判決
一審法院認為，SHS、LF離婚后LF行使期權獲得××控股公司股票并出售的事實雙方均無異議，法院予以確認。本案爭議的焦點在于LF通過行權獲得的股票價值應否認定為夫妻共同財產(chǎn)？如屬共同財產(chǎn)，價值如何計算？……
（以下內(nèi)容從略）
（粵高法民一復字[2009]5號）
××市中級人民法院：
你院《關于婚前取得的股票期權，離婚后行權所得能否確認為夫妻共同財產(chǎn)問題的請示》收悉。經(jīng)研究，答復如下：
基本同意你院審判委員會的多數(shù)意見。LF婚前取得的股票期權，是XT科技公司作為一種激勵機制而賦予員工有條件地購買本企業(yè)股票的資格，并非具有確定價值的財產(chǎn)性權益。該期權要轉化為可實際取得財產(chǎn)權益的股票，必須以員工在公司工作時間的積累為前提條件。在LF與SHS二人婚姻關系存續(xù)期間，LF的部分股票期權可行權并獲得財產(chǎn)權益。雖然LF是在離婚后才行使股票期權，但無法改變其在婚姻關系存續(xù)期間可以行使部分期權并獲得實際財產(chǎn)權益的事實。根據(jù)《中華人民共和國婚姻法》第十七條，參照最高人民法院《關于適用<中華人民共和國婚姻法>若干問題的解釋（二）》第十一條、第十二條的規(guī)定，LF在婚姻關系存續(xù)期間可通過行使股票期權獲得的該部分股票財產(chǎn)權益，屬于在婚姻關系存續(xù)期間明確可以取得的財產(chǎn)性收益，宜認定為夫妻共同財產(chǎn)。
此復。
二○○九年七月二十日
附：
××市中級人民法院關于婚前取得的股票期權，離婚后行權所得能否確認為夫妻共同財產(chǎn)問題的請示
×中法（2009）44號
一、案件的基本情況
SHS、LF于2002年×月29日登記結婚，2004年×月20日在AB市DC區(qū)人民法院調解離婚。（2004）××法民一初字第2566號民事調解書內(nèi)容為：“一、LF與SHS自愿離婚；二、位于××市××區(qū)××路××家園××7E商品房一套歸LF管理使用，未付清的房款由LF本人繼續(xù)支付；三、LF應于2004年12月20日前支付給SHS房款60000元；四、LF應于2004年12月20日前支付給SHS補償金15000元；五、現(xiàn)個人使用的日常衣物歸個人所有；六、LF應于2004年12月20日前支付給SHS房屋租金3500元。”XT科技（××）有限公司（以下簡稱XT科技公司）是XT控股有限公司（以下簡稱XT控股公司）的全資子公司。2000年3月份LF入職XT科技公司。2001年8月10日，XT控股公司授予LF期權525000股，授予價為每股0.0497美元。根據(jù)期權計劃規(guī)定，授予期每滿一年，LF可行使期權總額的四分之一，滿4年后可全部行使。2004年6月份，XT控股公司在KH證券交易所上市。2004年12月，LF行使期權80000股（即以每股0.0497美元的價格購得了相同數(shù)量的股票），并在行權當日拋售80000股股票獲取了現(xiàn)金。2005年1月份，LF行權85000股后拋售了股票。2005年7月，LF行權60000股后拋售了股票。2004年12月、2005年1月、2005年7月XT股票收盤價分別為港幣4.62元、4.55元、6.1元。SHS的訴訟請求是：1、判令被告償還原告在離婚財產(chǎn)分割時未分割的財產(chǎn)約50萬元人民幣，實際財產(chǎn)據(jù)法院調查結果確定。2、本案訴訟費由被告承擔。
二、兩審法院的認定與判決
一審法院認為，SHS、LF離婚后LF行使期權獲得××控股公司股票并出售的事實雙方均無異議，法院予以確認。本案爭議的焦點在于LF通過行權獲得的股票價值應否認定為夫妻共同財產(chǎn)？如屬共同財產(chǎn)，價值如何計算？……
（以下內(nèi)容從略）
