審理法院：茂名市茂南區(qū)人民法院
案 號(hào)：（2017）粵0902刑初27號(hào)
案件類型：刑事
案 由：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2017-10-23
審理經(jīng)過(guò)
茂名市茂南區(qū)人民檢察院以茂南檢公訴刑訴（2017）13號(hào)起訴書指控被告人李某1、蘇某2、郭某均犯虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪，于2017年1月6日向本院提起公訴。本院于同年1月9日立案，并依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。審理期間被告人郭某均因處于精神病犯病期，無(wú)法出庭參加訴訟，本院決定對(duì)其中止審理，對(duì)被告人李某1、蘇某2虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票一案繼續(xù)開(kāi)庭審理。在審理期間，公訴機(jī)關(guān)于2017年9月1日建議本院對(duì)本案延期審理，并于2017年9月30日建議對(duì)本案恢復(fù)審理，茂名市茂南區(qū)人民檢察院指派檢察員呂妙玲出庭支持公訴，被告人李某1、蘇某2到庭參加訴訟，現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
茂名市茂南區(qū)人民檢察院指控，2013年至2016年期間，被告人李某1為了牟取非法利益，利用阮某、陳某3、何某2、陳某4等人的身份開(kāi)設(shè)了6間公司，分別為茂名市國(guó)某化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)某公司）、茂名市明某貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱明某公司）、茂名市電白區(qū)潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱潤(rùn)豐公司）、茂名市永利石油化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱永利公司）、茂名市勝浩石化有限公司（以下簡(jiǎn)稱勝浩公司）、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱天朗公司），并取得增值稅一般納稅人資格，領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。李某1作為上述6間公司的實(shí)際控制人，先后以上述6間公司的名義在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下向他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票578套，價(jià)稅合計(jì)58004104.1元，稅額8427946.83元；讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票14套，價(jià)稅合計(jì)9098502.43元，稅額1322004.65元；經(jīng)被告人蘇某2介紹，李某1先后利用國(guó)某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，向開(kāi)平市宏旺紡織有限公司、開(kāi)平市錦宏紡織有限公司、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票172套，價(jià)稅合計(jì)18974392.1元，稅額2756962.99元；經(jīng)被告人郭某均介紹，李某1先后利用國(guó)某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，向開(kāi)平新會(huì)工區(qū)富某塑料五金廠、清新縣宏圖助劑有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票156套，價(jià)稅合計(jì)10898525.96元，稅額1583546.46元。
1、2013年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用國(guó)某公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)金額收取6%的開(kāi)票費(fèi)（其中支付中間人蘇某21.2%），向開(kāi)平市宏旺紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共77套，價(jià)稅合計(jì)8653247.37元，稅額1257309.38元，該77套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
2、2013年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用勝浩公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)金額收取6%的開(kāi)票費(fèi)（其中支付中間人蘇某21.2%），向開(kāi)平市宏旺紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共27套，價(jià)稅合計(jì)2903949.1元，稅額421941.34元，該27套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
3、2013年至2014年期間，李某1利用國(guó)某公司的名義，向徐州市利某化工有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共46套，價(jià)稅合計(jì)5127801.55元，稅額745065.19元，該46套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
4、2013年至2015年期間，李某1利用國(guó)某公司的名義，向九江宇仁新材料有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共26套，價(jià)稅合計(jì)2947268.28元，稅額428235.60元，該26套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
5、2013年期間，經(jīng)郭某均介紹，李某1利用國(guó)某公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)金額收取6%的開(kāi)票費(fèi)，向清新縣宏圖助劑有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共140套，價(jià)稅合計(jì)9111829.28元，稅額1323940.96元，該140套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
6、2014年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用國(guó)某公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)金額收取6%的開(kāi)票費(fèi)（其中支付中間人蘇某21.2%），向開(kāi)平市錦宏紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共16套，價(jià)稅合計(jì)1708792.65元，稅額248286.11元，該16套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
7、2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用國(guó)某公司的名義，向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共27套，價(jià)稅合計(jì)2993476.62元，稅額434949.64元，該27套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
8、2015年期間，經(jīng)郭某均介紹，李某1利用國(guó)某公司的名義，向江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共10套，價(jià)稅合計(jì)1132201.68元，稅額164507.92元，該10套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
9、2013年至2014年期間，李某1利用明某公司的名義，向南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共48套，價(jià)稅合計(jì)5433893.88元，稅額789540.14元，該48套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
10、2013年至2014年期間，李某1利用明某公司的名義，向青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共77套，價(jià)稅合計(jì)8697536.26元，稅額1263744.64元，該77套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
11、2014年5月，李某1利用明某公司的名義，向徐州市利某化工有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共17套，價(jià)稅合計(jì)1858713.18元，稅額270069.41元，該17套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
12、2014年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用勝浩公司的名義，向開(kāi)平市錦宏紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共16套，價(jià)稅合計(jì)1758511.56元，稅額255510.25元，該16套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
13、2015年期間，經(jīng)郭某均介紹，李某1利用勝浩公司的名義，向江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共4套，價(jià)稅合計(jì)453943.00元，稅額65957.54元，該4套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
14、2015年期間，李某1利用勝浩公司的名義，向九江宇仁新材有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共11套，價(jià)稅合計(jì)1255450.05元，稅額182415.82元，該11套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
15、2013年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用勝浩公司的名義，向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共6套，價(jià)稅合計(jì)605840.80元，稅額88028.16元，該6套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
16、2014年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用天朗公司的名義，向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共3套，價(jià)稅合計(jì)350574.00元，稅額50938.11元，該3套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
17、2015年期間，經(jīng)郭某均介紹，李某1利用天朗公司的名義，向江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共2套，價(jià)稅合計(jì)200552.00元，稅額29140.04元，該2套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
18、2014年1月至2015年11月期間，李某1伙同李某2（另案處理）以收取票面金額7%作為開(kāi)票費(fèi)，利用國(guó)某公司的名義向高州萬(wàn)通五金制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共8套，價(jià)稅合計(jì)919514.00元，稅額133604.61元，該8套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
19、2014年1月至2015年11月期間，李某1伙同李某2以收取票面金額7%作為開(kāi)票費(fèi)，利用勝浩公司的名義向高州萬(wàn)通五金制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共17套，價(jià)稅合計(jì)1891008.84元，稅額274761.97元，該17套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
20、2013年4月至2014年5月期間，經(jīng)李某2介紹，李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向茂名市國(guó)某化工有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共9套，價(jià)稅合計(jì)5317619.43元，稅額772645.57元，該9套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
21、2013年期間，經(jīng)李某2介紹，李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向茂名市明某貿(mào)易有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共4套，價(jià)稅合計(jì)2852600.90元，稅額441480.48元，該4套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
22、2014年5月期間，經(jīng)李某2介紹，李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向茂名市茂港區(qū)潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共1套，價(jià)稅合計(jì)793403.05元，稅額134887.6元，該1套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人李某1、蘇某2、郭某均無(wú)視國(guó)法，違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其三人行為均已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。提起本院依法判處。
一審答辯情況
被告人李某1辯稱公訴機(jī)關(guān)的指控不屬實(shí)，其沒(méi)有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為，其開(kāi)出的每一張發(fā)票都是有實(shí)際交易的，均為石油化工增值稅專用發(fā)票，后來(lái)是被別人套作他用了，其行為不構(gòu)成犯罪。
被告人蘇某2對(duì)公訴機(jī)關(guān)的指控?zé)o異議，其自愿認(rèn)罪，請(qǐng)求法院對(duì)其從輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明，被告人李某1為了牟取非法利益，利用阮某、陳某3、何某2、陳某4等人的身份證開(kāi)設(shè)了茂名市國(guó)某化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)某公司）、茂名市明某貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱明某公司）、茂名市電白區(qū)潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱潤(rùn)豐公司）、茂名市永利石油化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱永利公司）、茂名市勝浩石化有限公司（以下簡(jiǎn)稱勝浩公司）、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱天朗公司）等6間公司，獲得增值稅一般納稅人資格，向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。李某1作為公司的實(shí)際控制人于2013年至2016年先后以上述6間公司的名義在無(wú)真實(shí)貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下向他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票578套，價(jià)稅合計(jì)58004104.10元，稅額8427946.83元；讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票14套，價(jià)稅合計(jì)9098502.43元，稅額1322004.65元。被告人蘇某2為牟取非法利益，明知被告人李某1為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票而為李某1居中介紹客戶，從中抽取傭金。經(jīng)其介紹，李某1先后利用國(guó)某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向開(kāi)平市宏旺紡織有限公司、開(kāi)平市錦宏紡織有限公司、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票172套，價(jià)稅合計(jì)18974392.10元，稅額2756962.99元。以上所述的具體犯罪事實(shí)如下：
一、2013年至2014年期間，被告人李某1利用國(guó)某公司及明某公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向徐州市利某化工有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共63套，價(jià)稅合計(jì)6986514.73元，稅額1015134.60元。其中用國(guó)某公司名義虛開(kāi)發(fā)票46套，價(jià)稅合計(jì)5127801.55元，稅額745065.19元；用明某公司名義虛開(kāi)發(fā)票17套，價(jià)稅合計(jì)1858713.18元，稅額270069.41元。上述63套增值稅專用發(fā)票徐州市利某化工有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、企業(yè)機(jī)讀檔案登記資料、稅務(wù)登記證，證實(shí)勝浩石化有限公司、潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司、永利石油化工有限公司、明某貿(mào)易有限公司、國(guó)某化工有限公司的登記資料、稅務(wù)登記證,是一般納稅人。
2、關(guān)于商請(qǐng)茂名市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)李某1控制系列公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票事實(shí)進(jìn)行認(rèn)定的函，證實(shí)公安機(jī)關(guān)就本案商請(qǐng)茂名市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)李某1控制系列公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票事實(shí)進(jìn)行認(rèn)定。
3、徐州市利群化工有限公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、記賬憑證、廣東增值稅專用發(fā)票（購(gòu)貨單位：徐州市利群化工有限公司、銷貨單位：茂名市國(guó)峰化工有限公司、茂名市明匯貿(mào)易有限公司）、行政處理決定書，證實(shí)徐州市利某化工有限公司與茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國(guó)某化工有限公司為徐州市利某化工有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票46套，商品名稱為瀝青、石油瀝青、乳化瀝青等，發(fā)票號(hào)碼：02838111-02838118，03163937-03163945、00205045、00205047-00205059、04521920-04521922、04694676-04697687；價(jià)稅合計(jì)5127801.55元，稅額745065.19元；茂名市明某貿(mào)易有限公司為徐州市利某化工有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票17套，商品名稱為石油瀝青等，發(fā)票號(hào)碼:04244486-04244489、04244491-04244498、04244918-04244922，價(jià)稅合計(jì)1858713.18元，稅額270069.41元；以及新沂市國(guó)家稅務(wù)局稽查局因利群公司通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)的方式向明匯公司、國(guó)峰公司購(gòu)買發(fā)票對(duì)利群公司依法作出處理決定。
4、徐州市利某化工有限公司銀行流水、國(guó)某公司銀行流水、何某2銀行流水、明某公司流水、阮某銀行流水、李某1銀行流水，證實(shí)利某公司與明某公司、國(guó)某公司、阮某、李某1為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查而平賬的銀行資金來(lái)往情況。
5、茂名市國(guó)家稅務(wù)局第一稽查局《稅務(wù)行政處罰決定書》、調(diào)查報(bào)告、漂流相關(guān)復(fù)印件、發(fā)票鑒定報(bào)告、貨物流相關(guān)復(fù)印件、資金流相關(guān)復(fù)印件、茂名市明某貿(mào)易有限公司相關(guān)證件、徐州市利某化工有限公司的資料，證實(shí)茂名市國(guó)家稅務(wù)局第一稽查局因茂名市明某貿(mào)易有限公司2014年5月26日、2014年5月27日向徐州市利某化工有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票17份與受票方所收取的發(fā)票上的貨物名稱不符，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》對(duì)茂名市明匯貿(mào)易有限公司處以3000000.00元罰款。
（二）證人證言
1、證人阮某的證言：2013年6月份左右我和李某1發(fā)展成為男女朋友關(guān)系并同居。2013年李某1叫我出任茂名市明某貿(mào)易有限公司法人代表。公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者是李某1。2014年7月14日至7月22日李某1用網(wǎng)銀將錢轉(zhuǎn)入農(nóng)行卡（記不清是我名下的卡，還是李某1的卡，打入卡的金額我也記不清了）交給我去銀行填好銀行單再以徐州市利某化工有限公司名義轉(zhuǎn)帳入明某貿(mào)易有限公司，共分六筆轉(zhuǎn)帳，第一筆30萬(wàn)，第二筆44萬(wàn)，第三筆40萬(wàn)，第四筆20萬(wàn)，第五筆30萬(wàn)，第六筆218713.18元，以上六筆轉(zhuǎn)帳入茂名市明某貿(mào)易有限公司的款是由李某1用網(wǎng)銀將錢轉(zhuǎn)到農(nóng)行卡交給我再以徐州市利某化工有限公司的名義轉(zhuǎn)入茂名市明某貿(mào)易有限公司的，實(shí)際上徐州市利某化工有限公司并沒(méi)有直接將現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬入茂名市明某貿(mào)易有限公司。李某1當(dāng)時(shí)說(shuō)，公司現(xiàn)在已經(jīng)停止經(jīng)營(yíng)了，走平帳公司的賬就不做了。我當(dāng)時(shí)也沒(méi)有多想其它意思，也不明白什么意思，就不再追問(wèn)了。李某1的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票從茂名市豐某石油化工有限公司或茂名市匯豐有限公司來(lái)的。李某1開(kāi)給別的公司的發(fā)票是李某1用快遞寄出去的。李某1開(kāi)發(fā)票給別的公司的時(shí)候是按3%比例取對(duì)方公司的手續(xù)費(fèi)。李某1實(shí)際控制經(jīng)營(yíng)的公司，我知道的有茂名市勝浩化工有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市潤(rùn)豐化工有限公司、茂名市永利化工有限公司、2015年又新開(kāi)了一間茂名市天朗化工有限公司。2016年1月25日公安機(jī)關(guān)依法對(duì)茂名市明某貿(mào)易有限公司辦公地點(diǎn)進(jìn)行搜查時(shí)發(fā)現(xiàn)并依法扣押的刻有“東莞市迪奧油脂有限公司”、“深圳金0用-湖塑膠有限公司”、“臻萬(wàn)石化（深圳）有限公司”、“惠州同興光電科技有限公司”、“四川省威爾敦化工有限公司”、“深圳恒星明澤實(shí)業(yè)有限公司”、“開(kāi)平市錦倫五金塑料制品有限公司”字樣的公章是李某1的，李某1放在那里的。
2、證人何某1的證言：我是在茂名市國(guó)某化工公司做會(huì)計(jì)，該公司的法定代表人是陳某3，主要經(jīng)營(yíng)化工產(chǎn)品，但公司從2015年6月份之后就停業(yè)了。我不知道該公司的實(shí)際控制人是誰(shuí)，平時(shí)工作是李某1和我聯(lián)系，公司的賬冊(cè)在稅局保管，平時(shí)是我到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。我記不清楚發(fā)票的總額了，稅局有記錄。
3、證人黃某1的證言：2014年1月18日至2014年8月15日，我在茂名市明某貿(mào)易有限公司做兼職會(huì)計(jì)。具體生意來(lái)往的一切業(yè)務(wù)由李某1和阮某承辦，會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)票和報(bào)稅。明某公司的稅票由我到稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)，公司發(fā)票由李某1叫我開(kāi)具的。實(shí)際開(kāi)票人是我，但發(fā)票里填寫的開(kāi)票人是江某1，復(fù)核人是周某，收款人是阮某。茂名明某貿(mào)易有限公司進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)具體由李某1和阮某操作。
4、證人徐某的證言：我是徐州利某化工有限公司股東和實(shí)際負(fù)責(zé)人。我公司和茂名市明某貿(mào)易有限公司以及茂名市國(guó)某化工有限公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易。但我公司有收取茂名市明某貿(mào)易有限公司及茂名市國(guó)某化工有限公司的發(fā)票，具體以稅務(wù)部門的信息為準(zhǔn)。由于我公司購(gòu)進(jìn)“硬脂酰氯”等貨物沒(méi)有發(fā)票，貨物的價(jià)值比較便宜，利潤(rùn)都和業(yè)務(wù)員分了，為了解決進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題，當(dāng)時(shí)我通過(guò)許經(jīng)理（手機(jī)號(hào)碼：136××××9575）聯(lián)系發(fā)票業(yè)務(wù)，我說(shuō)我這里缺什么票，開(kāi)票費(fèi)用是開(kāi)票金額的7%，票是許經(jīng)理通過(guò)順豐快遞寄到我家里面，當(dāng)票郵寄過(guò)來(lái)后，許經(jīng)理就提供一個(gè)賬號(hào)給我，賬號(hào)是：62×××14，賬號(hào)名為王某，我就按7%比例把開(kāi)票款打過(guò)去，一共分兩次打了十幾萬(wàn)元過(guò)去，這個(gè)業(yè)務(wù)就完成了。發(fā)票是從茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司開(kāi)過(guò)來(lái)的，商品名稱是我需要的，我們之間沒(méi)有簽訂合同，他們寄發(fā)票過(guò)來(lái)的時(shí)候，同時(shí)寄了空白的收貨清單、合同給我們，我們沒(méi)簽。許經(jīng)理的電話是劉某給我的。由于我公司在賬面上一直欠貨款，我公司會(huì)計(jì)沒(méi)辦法做賬，于是我提出了走賬的要求。2014年的夏天，我打電話過(guò)去要求把賬走平，于是我就把公司的U盾給對(duì)方，公司的網(wǎng)銀是我去工商銀行開(kāi)的，當(dāng)時(shí)我就寄給許經(jīng)理，是通過(guò)順豐寄到廣東省茂名市，沒(méi)在具體地址，只留了136××××9575這個(gè)電話，之后他們就通過(guò)網(wǎng)銀的方式把賬走平了，再把網(wǎng)銀寄回來(lái)給我。如需要再走賬時(shí)我再寄過(guò)去。我公司與明某公司、國(guó)某公司走賬的賬戶是工商銀行賬戶11×××11。我公司2013年的賬簿、憑證等納稅資料丟失了，公司沒(méi)有固定的倉(cāng)庫(kù)保管，我公司取得茂名市明某貿(mào)易有限公司開(kāi)具的17份增值稅專用發(fā)票、茂名市國(guó)某化工有限公司的46份增值稅專用發(fā)票，全部已經(jīng)認(rèn)證并申報(bào)抵扣了增值稅，發(fā)票上寫的是購(gòu)買了相關(guān)瀝青成品，但我公司提供的資料是噻粉，我公司沒(méi)有購(gòu)買過(guò)瀝青。我不認(rèn)識(shí)李某1，我公司出事之后，我看了銀行對(duì)賬單和上網(wǎng)查了這兩家公司的資料，才知道這個(gè)人。新沂市國(guó)家稅務(wù)稽查局已經(jīng)對(duì)我公司做出了處罰，我公司已補(bǔ)繳了200多萬(wàn)的稅款。
辨認(rèn)筆錄，證實(shí)徐某辨認(rèn)出給其許經(jīng)理電話號(hào)碼的劉某。
5、證人劉某的證言：我是山東泰安圣聚化工有限公司的合伙人，任公司的副經(jīng)理。我公司的做賬及開(kāi)票業(yè)務(wù)是股東提供資料給會(huì)計(jì)做，我與茂名市國(guó)某化工有限公司有業(yè)務(wù)往來(lái)，我2013年上半年在網(wǎng)上搜索需要的化工產(chǎn)品供貨商后聯(lián)系到國(guó)某公司，我一直是和許經(jīng)理聯(lián)系，我忘記了他的電話，第一次交易我們是采用貨到付款的形式交易，也就是我與許經(jīng)理到電話上口頭談好我需要的化工產(chǎn)品，然后他找運(yùn)輸公司拉貨到我這里，我抽檢合格之后就支付承兌匯票。許經(jīng)理開(kāi)好發(fā)票有時(shí)通過(guò)順豐快遞寄過(guò)來(lái)，我不記得交易了多少次，我不記得承兌匯票是哪間銀行付款了，我認(rèn)識(shí)徐州利某化工有限公司徐某，我沒(méi)有和徐某有任何貨物或交易憑證的來(lái)往。我不認(rèn)識(shí)王某、張某3。
6、證人馬某1的證言：我是徐州市利某化工有限公司的會(huì)計(jì)，公司2013年賬簿、憑證等納稅資料已丟失。茂名市明某貿(mào)易有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司的發(fā)票是劉佳麗（徐某的妻子）交給我做賬的，業(yè)務(wù)的真實(shí)情況我不清楚。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在偵查階段的供述：茂名市明某貿(mào)易有限公司是我于2013年5月份辦的，用的是阮某的身份證開(kāi)的戶，法人代表是阮某，實(shí)際上的業(yè)務(wù)都是我處理的，實(shí)際控制和經(jīng)營(yíng)都是我。茂名市明某貿(mào)易有限公司的出納、財(cái)務(wù)人員2013年5月至2014年2月是何某1，2014年2月至被茂名市國(guó)家稅務(wù)局稽查之前都是黃某1。明某公司主要經(jīng)營(yíng)石油化工產(chǎn)品，進(jìn)貨公司主要是向茂名市石化建材有限公司、茂名市匯豐化工有限公司、茂名市豐某石油化工有限公司、茂名市匯豐有限公司、茂名市海燃有限公司購(gòu)進(jìn)。以下編號(hào)的增值稅專用發(fā)票是我所經(jīng)營(yíng)的明某公司開(kāi)出并經(jīng)我手提供給徐州利某化工有限公司的:04244486、04244487、04244488、04244489、04244491、0444492、04244493、04244494、04244495、04244496、04244497、04244498、04244918、04244919、04244920、04244921、04244922。發(fā)票開(kāi)出的貨物名稱都是70號(hào)度瀝青和90號(hào)度瀝青。明某公司已申報(bào)納稅，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是茂名石化豐某建材有限公司和茂名市匯豐化工有限公司提供的。茂名市明某貿(mào)易有限公司出貨給徐州利某化工有限公司是由陳某5去我的供貨公司提貨，貨款是華爾給了現(xiàn)金我，我再用茂名市明某貿(mào)易有限公司的公賬轉(zhuǎn)賬給供貨的公司，交易金額應(yīng)該是180多萬(wàn)元，這筆交易沒(méi)有合同，我個(gè)人與徐州利某化工有限公司沒(méi)有業(yè)務(wù)來(lái)往，我不認(rèn)識(shí)徐某。一張持卡人為我姓名的工行卡在2014年6月至8月份，將資金匯入徐州利某化工有限公司的公戶，金額合計(jì)：1，858,840.00元，當(dāng)時(shí)是陳某5拿了徐州利某公司的網(wǎng)銀u盾過(guò)來(lái)給我，讓我轉(zhuǎn)賬到徐州利某化工有限公司的公賬，做平賬目。我先是從我的賬號(hào)將資金轉(zhuǎn)賬到徐州利某化工有限公司的資金賬戶，隨后我再用徐州利某化工有限公司網(wǎng)銀u盾將該筆資金從徐州利某化工有限公司的公賬轉(zhuǎn)回茂名市明某貿(mào)易有限公司公賬，我再?gòu)拿忻髂迟Q(mào)易有限公司公賬將資金轉(zhuǎn)入法人阮某賬戶，接著從阮某的賬戶再轉(zhuǎn)回我的銀行賬戶。我共開(kāi)辦了五家公司，分別是茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市永利石油化工有限公司、茂名市茂港區(qū)潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司。茂名市國(guó)某化工有限公司的法人之前是我，現(xiàn)在變更為我老婆陳某3；茂名市明某貿(mào)易有限公司的法人是阮某，與我是男女朋友關(guān)系；勝浩石化有限公司的法人是何某2，和我是朋友關(guān)系；茂名市永利石油化工有限公司的法人是陳某4，是我老婆陳某3的弟弟；茂名市茂港區(qū)潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司的法人是我老婆陳某3。這些公司平時(shí)全部都是由我經(jīng)營(yíng)打理，業(yè)務(wù)都是我聯(lián)系及辦理，我都是通過(guò)中間人聯(lián)系業(yè)務(wù)，沒(méi)有直接聯(lián)系的客戶。
茂名市明某貿(mào)易有限公司與徐州市利某化工有限公司不存在真實(shí)的貨物交易，但有開(kāi)票的業(yè)務(wù)往來(lái)。2013年通過(guò)一個(gè)拉貨的司機(jī)介紹一個(gè)叫陳某5的人給我，后來(lái)我打電話給陳某5聯(lián)系買賣瀝青的業(yè)務(wù)。陳某5幫我聯(lián)系徐州利某化工有限公司開(kāi)始進(jìn)行生意來(lái)往。徐州利某化工有限公司提供u盾和公司銀行賬戶給我通過(guò)網(wǎng)上銀行存入一筆貨款，再轉(zhuǎn)賬回茂名市明某貿(mào)易有限公司賬戶平賬。我收取對(duì)方的手續(xù)費(fèi)。茂名市國(guó)某化工有限公司給徐州利某化工有限公司開(kāi)具了46份增值稅專用發(fā)票，開(kāi)具的名稱是瀝青，金額共4382736.36元；茂名市明某貿(mào)易有限公司給徐州利某化工有限公司開(kāi)具了17份增值稅專用發(fā)票，開(kāi)具的名稱是70號(hào)度瀝青和90號(hào)度瀝青，金額共1588643.77元。兩家公司一共給徐州利某化工有限公司開(kāi)具了63份增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)為5971380.13元。我第一次拿u盾轉(zhuǎn)賬的情況，我叫陳某5從對(duì)公賬戶打貨款過(guò)來(lái)，他說(shuō)給我現(xiàn)金，他給了現(xiàn)金我之后就讓我?guī)兔ζ劫~，他就通過(guò)順豐快遞寄了u盾過(guò)來(lái)給我，我就幫他平了。我先用u盾網(wǎng)上銀行從我的賬號(hào)尾數(shù)為9404的農(nóng)行賬號(hào)轉(zhuǎn)入徐州利某化工有限公司的公賬中，之后再用徐州利某化工有限公司公賬的u盾轉(zhuǎn)回明某有限公司的公賬,之后再將資金從明某有限公司的公賬轉(zhuǎn)回阮某的賬戶內(nèi)，再轉(zhuǎn)回我的賬戶中。轉(zhuǎn)賬的總金額約是1800000元人民幣。我用于平賬的資金是陳某5給我的貨款,還有一些是我自己的錢。公安機(jī)關(guān)在我與阮某位于茂名市人民南路竹園村114號(hào)D棟387號(hào)的住處進(jìn)行搜查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的9枚公章是我去找人刻的。我刻這些公司的公章主要是用于平賬。用于簽假購(gòu)貨合同及平賬，因?yàn)檫@些公司都是不從公賬上走款，為了應(yīng)對(duì)稅務(wù)的稽查，就要用這些公章作現(xiàn)金支付平賬。
我曾經(jīng)與陳某5有生意往來(lái),后來(lái)陳某5就和我說(shuō)讓我把票開(kāi)給徐州利某化工有限公司，按照開(kāi)票上的的噸數(shù)，每噸瀝青可以額外給我七元錢，票和貨分離。我見(jiàn)有額外的七元錢利潤(rùn)我就同意了，額外的七元錢利潤(rùn)陳某5給我現(xiàn)金。收到現(xiàn)金之后，我就根據(jù)陳某5提供的受票方的賬戶進(jìn)行平賬，陳某5把徐州利某化工有限公司的網(wǎng)銀u盾直接通過(guò)順豐快遞寄給我，我就按先從我個(gè)人賬戶將錢轉(zhuǎn)到利某公司公賬，再用利某公司公賬的u盾將錢轉(zhuǎn)回明某公司公賬，再?gòu)拿髂彻竟~轉(zhuǎn)回阮某的賬號(hào)之后再轉(zhuǎn)回我的賬號(hào)，再回到我的賬戶內(nèi)，過(guò)程就是這樣的。平完賬之后，我就根據(jù)陳某5提供的地址將徐州利某化工有限公司的公賬的網(wǎng)銀u盾寄回去，徐州利某有限公司的u盾一般在我的手上會(huì)停留幾天的時(shí)間，有的時(shí)候會(huì)有十天八天的時(shí)間。寄u盾回去利某公司的時(shí)候我有時(shí)候會(huì)夾著空白的購(gòu)貨合同，收貨清單過(guò)去。
茂名市國(guó)峰化工有限公司向徐州利群化工有限公司開(kāi)具的編號(hào)為02838111，02838112，02838113，02838114，02838115，02838116，02838117，02838118，03163937，03163937，03163938，03163939，03163940，03163941，03163942，03163943，03163944，03163945，00205045，00205047，00205048，00205049，00205050，00205051，00205052，00205053，00205054，00205055，00205056，00205057，00205058，00205059，04521920，04521921，04521922，04694676，04697677，04697678，04697679，04697680，04697681，04697682，04697683，04697684，04697685，04697686，04697687是我將開(kāi)票資料給會(huì)計(jì)開(kāi)的，忘記開(kāi)票資料是誰(shuí)給我的了。茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司與徐州利某化工有限公司是沒(méi)有真實(shí)貨物交易的，但有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給徐州利某化工有限公司，國(guó)某公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票是我交代時(shí)任國(guó)某公司的會(huì)計(jì)何某1開(kāi)具的；明某公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票是我交代時(shí)任明某公司的會(huì)計(jì)黃某1開(kāi)具的。國(guó)某公司、明某公司開(kāi)具給徐州利某化工有限有公司的增值稅是按開(kāi)票金額的2%收取點(diǎn)數(shù)的，收取點(diǎn)數(shù)是由陳某5現(xiàn)金交給我的。我與陳某5是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)認(rèn)識(shí)的。開(kāi)始是陳某5聯(lián)系我，在網(wǎng)絡(luò)上大家談好開(kāi)票所收取的點(diǎn)數(shù)，也就是說(shuō)我要收取票費(fèi)才能給他開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，然后他讓徐州利某化工有限公司傳真開(kāi)票資料到明某公司給我，然后陳某5將票面金額的2%的點(diǎn)給我，還要按徐州利某化工有限公司的要求幫他們公司走平賬目。徐州利某化工有限公司將賬戶的網(wǎng)銀U盾，通過(guò)快遞的方式寄給我，由我來(lái)平賬。我開(kāi)好的增值稅專用發(fā)票也是用快遞的方式寄給徐州利某化工有限公司的，我開(kāi)具給徐州利某化工有限公司的增值稅專用發(fā)票的品名都是瀝青之類的。
被告人李某1在庭審時(shí)辯解：國(guó)某公司、明某公司與徐州利某化工有限公司是有真實(shí)貨物交易的，我有賣了瀝青給徐州利某化工有限公司，開(kāi)具也是瀝青增值稅專用發(fā)票，但后來(lái)是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒(méi)有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
二、2013年至2015年期間，被告人李某1利用國(guó)某公司及勝浩公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向九江宇仁新材料有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共37套，價(jià)稅合計(jì)4202718.33元，稅額610651.42元。其中用國(guó)某公司名義虛開(kāi)發(fā)票26套，價(jià)稅合計(jì)2947268.28元，稅額428235.60元；用勝浩公司名義虛開(kāi)發(fā)票11套，價(jià)稅合計(jì)1255450.05元，稅額182415.82元。上述37套增值稅專用發(fā)票九江宇仁新材料有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、江西省九江宇仁新材料有限公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、記賬憑證、入庫(kù)單、廣東增值稅專用發(fā)票（購(gòu)貨單位：九江宇仁新材料有限公司；銷貨單位：茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司）、明細(xì)分類賬、茂名市國(guó)某化工有限公司銷售明細(xì)，證實(shí)九江宇仁新材料有限公司與國(guó)某公司的賬面交易明細(xì)、入庫(kù)明細(xì)等情況；茂名市國(guó)某化工有限公司為九江宇仁新材料有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票26套，商品名稱為化工輕油、重芳烴、甲基叔丁基醚、HDS精白油料等化工材料；發(fā)票號(hào)碼：02877244-02877249、02903339-02903340、04448094-04448099、08853120-08853126、08837516-08837519、08931435，價(jià)稅合計(jì)2947268.28元，稅額428235.60元；勝浩公司虛開(kāi)為九江宇仁新材料有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票11套，商品名稱為芳烴、荔灣凝析油；發(fā)票號(hào)碼：08957408-08957409、12339307-12339315，價(jià)稅合計(jì)1255450.05元，稅額182415.82元。
2、九江宇仁新材料有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司流水、許某1、杜某個(gè)人流水，證實(shí)九江宇仁新材料有限公司與李某1為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查而平賬的銀行資金來(lái)往情況。
（二）證人證言
1、證人何某2的證言(2P104-106、28P104-106)：我曾于2014年借過(guò)身份證給李某1辦理業(yè)務(wù)，我不知道李某1利用我的身份證開(kāi)設(shè)了茂名市勝浩石化有限公司。
2、證人毛某的證言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的法人代表，我曾經(jīng)向茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司購(gòu)買過(guò)增值稅專用發(fā)票。2013年的時(shí)候，我在網(wǎng)上查詢我們公司生產(chǎn)需要的原材料時(shí)，看到茂名有公司出售芳香烴，我就按聯(lián)系電話聯(lián)系上了該公司的老板李某1，談妥后就向他購(gòu)買了兩批芳香烴，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不太好，就不向李某1要貨了。后來(lái)李某1見(jiàn)我們公司這么久沒(méi)向他要貨，就主動(dòng)聯(lián)系上我，問(wèn)我還要不要貨，我向他說(shuō)明原因后他又主動(dòng)跟我說(shuō)他公司有剩余的化工類增值稅專用發(fā)票可以出售，只要6%的手續(xù)費(fèi)。因?yàn)槲覀児緞偨?jīng)歷過(guò)一場(chǎng)火災(zāi)，將公司原來(lái)的設(shè)備全燒光了，由于資金不足，使得我們只好購(gòu)買二手設(shè)備代替，由于購(gòu)買這些二手設(shè)備沒(méi)有發(fā)票，所以我們就想到向李某1購(gòu)買增值稅專用發(fā)票用以抵扣這些二手設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)。于是就向李某1購(gòu)買了幾次增值稅專用發(fā)票。雖然是按6％的稅額向李某1購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，但李某1說(shuō)必須按開(kāi)票金額走一次帳才能應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，因此當(dāng)李某1按我要求開(kāi)出增值稅專用發(fā)票并通過(guò)快遞寄到我公司后，我就叫公司出納按李某1虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票票額從公司的公戶將資金打到李某1開(kāi)設(shè)的公司公戶，然后李某1就按6%的點(diǎn)數(shù)扣出手續(xù)費(fèi)后就用他朋友許某1的私人帳戶將剩余資金打到我指定的杜某的私人帳戶，杜某再通過(guò)她的帳戶將資金打入我的私人帳戶中。
3、證人楊某1的證言：九江市九江宇仁新材料有限公司成立于2008年，法人代表是毛某，我是股東之一，還有另外一個(gè)股東叫徐海。2014年6月份我到公司參與管理，自2016年1月份至今擔(dān)任江西省九江市九江宇仁新材料有限公司經(jīng)理?，F(xiàn)在公司的會(huì)計(jì)是邱麗，出納是黃某2，采購(gòu)是張鋒，倉(cāng)管是方淑素，倉(cāng)管已于今年春節(jié)后離職，現(xiàn)在沒(méi)有倉(cāng)管。江西省九江市九江宇仁新材料有限公司三個(gè)股東，各自有各自的產(chǎn)品，并獨(dú)立的采購(gòu)，銷售，只是對(duì)外的時(shí)候用的名義是江西省九江市九江宇仁新材料有限公司。2012年之前主要是毛某在生產(chǎn)，2012年之后我用土地入股，參與公司的運(yùn)營(yíng)。在2014年至擔(dān)任總經(jīng)理之前，我主要負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)上的產(chǎn)品改進(jìn)方面管理。我公司生產(chǎn)硅樹(shù)脂，主要用到的原材料是甲基三甲氧基硅烷、dmc、溶劑主要是甲苯、二甲苯。我不知道茂名市國(guó)某公司與明某公司，也不清楚我公司與國(guó)某公司、明某公司有無(wú)采購(gòu)過(guò)產(chǎn)品。
4、證人黃某2的證言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的出納。我公司在九江銀行有兩個(gè)賬戶：72×××92，72×××87；在建設(shè)銀行有一個(gè)賬戶。公司的業(yè)務(wù)是分開(kāi)的，毛某主要生產(chǎn)硅烷，楊某1主要生產(chǎn)硅油。2013年6月以來(lái)我有轉(zhuǎn)過(guò)錢給茂名市國(guó)某化工有限公司及茂名市勝浩石化有限公司。我是按購(gòu)買原材料合同，從九江銀行的兩個(gè)賬戶里都轉(zhuǎn)了錢（具體以銀行流水為準(zhǔn)）。我轉(zhuǎn)錢有的時(shí)候是電話確認(rèn)的，我聯(lián)系張鋒，張鋒讓我打，有的時(shí)候是填核準(zhǔn)單給毛某簽字再轉(zhuǎn)賬。
5、證人邱某的證言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的兼職會(huì)計(jì)。江西省九江市九江宇仁新材料有限公司的法人代表是毛某，現(xiàn)在公司的總經(jīng)理是楊某1，2016年1月之前的總經(jīng)理是聶忠華，出納是黃某2，采購(gòu)是張鋒。2013年至2015年期間共收到茂名市國(guó)某化工有限公司及茂名市勝浩石化有限公司開(kāi)出的37份增值稅專用發(fā)票，金額4202718.33元（含稅），具體以公司的申報(bào)扣稅憑證為準(zhǔn)。
6、證人杜某的證言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的兼職網(wǎng)上銷售。我不知道許某1為什么轉(zhuǎn)錢給我，但是許某1的錢轉(zhuǎn)到我的賬戶內(nèi)之前，毛某就會(huì)提前打電話給我，讓我收到錢之后把錢轉(zhuǎn)入他的私人賬戶內(nèi)，許某1轉(zhuǎn)了錢之后有時(shí)候會(huì)打電話告訴我，有時(shí)候會(huì)發(fā)個(gè)短信告訴我，我查到有錢進(jìn)帳后就會(huì)把錢轉(zhuǎn)到毛某的賬戶內(nèi)。毛某沒(méi)有給我報(bào)酬。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在庭審時(shí)的辯解：國(guó)某公司、勝浩公司與江西省九江宇仁新材料有限公司是有真實(shí)貨物交易的，有賣了瀝青給九江宇仁新材料有限公司，開(kāi)具是瀝青增值稅專用發(fā)票，但后來(lái)是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒(méi)有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
三、2013年至2014年期間，被告人李某1利用明某公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共48套，價(jià)稅合計(jì)5433983.88元，稅額789540.14元，該48套增值稅專用發(fā)票南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)信息、公司章程、黃某3的戶籍資料、銀行資金往來(lái)憑證，證實(shí)南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司是依法成立并登記在冊(cè)的工商企業(yè)，法人代表是黃某3。該公司與茂名市明某貿(mào)易有限公司以及李某1均有資金來(lái)往。
2、受案登記表、立案決定書，證實(shí)進(jìn)賢縣公安局于2015年9月25日對(duì)南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案立案?jìng)刹椤?/p>
3、黃某3拘留證、逮捕證，證實(shí)進(jìn)賢縣公安機(jī)關(guān)因黃某3涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案對(duì)其采取了強(qiáng)制措施。
4、稅務(wù)協(xié)查報(bào)告、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證發(fā)票查詢的發(fā)票號(hào)碼、代碼，證實(shí)江西省進(jìn)賢縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局對(duì)南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行稅務(wù)稽查協(xié)查取證，認(rèn)定共達(dá)公司2014年3月至2014年6月從茂名市明匯貿(mào)易有限公司取得的增值稅專用發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)48套（發(fā)票號(hào)碼：00377317-00377322、00372844-00372860、03016047-03016058、03016060-03016065、03016069、03095312-03095317），抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均為碎鋁，存根聯(lián)為道路石油瀝青。上述發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證系統(tǒng)并抵扣稅款，價(jià)稅合計(jì)5433894.18元，稅額789810.18元。
（二）證人證言
證人黃某3的證言：我是南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司法人代表。我購(gòu)買了廣東茂名市明某貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票，我是在手機(jī)上收到代開(kāi)發(fā)票的廣告信息，然后我就向茂名市明某貿(mào)易有限公司購(gòu)買了增值稅專用發(fā)票。我公司與茂名明某貿(mào)易有限公司沒(méi)有貨物往來(lái)。我購(gòu)買的發(fā)票開(kāi)票支付4.5%的稅率，支付方式是我先打貨款給明某公司，然后該公司從貨款中扣除開(kāi)票4.5%稅率后再將余款轉(zhuǎn)回我公司。我向茂名明某貿(mào)易有限公司購(gòu)買了48份增值稅專用發(fā)票，開(kāi)票時(shí)間分別為2013年11月8日、2014年2月25日、2014年3月22日、2014年4月10日，貨物名稱為碎鋁，價(jià)稅合計(jì)5433984.18元，稅額789540.18元，已經(jīng)在進(jìn)賢縣國(guó)稅局申報(bào)抵扣稅款。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在偵查階段的供述：我有開(kāi)過(guò)增值稅給青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司。國(guó)某公司與南昌共達(dá)公司走賬是通過(guò)中間人黃亞漢的，具體情況忘記了。我開(kāi)出增值專用發(fā)票后交給黃亞漢，然后由黃亞漢送給南昌共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司。
被告人李某1在庭審時(shí)的辯解：明某公司與南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司是有真實(shí)貨物交易的，有賣了瀝青給南昌市共達(dá)實(shí)業(yè)有限公司，開(kāi)具也是瀝青增值稅專用發(fā)票，但后來(lái)是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒(méi)有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
四、2013年至2014年期間，被告人李某1利用明某公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共77套，價(jià)稅合計(jì)8697536.26元，稅額1263744.64元，該77套增值稅專用發(fā)票青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司的記賬憑證、物料入庫(kù)單、廣東增值稅專用發(fā)票（購(gòu)貨單位：青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司、銷貨單位：茂名市明某貿(mào)易有限公司）、專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單，證實(shí)青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司與茂名市明某貿(mào)易有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市明某貿(mào)易有限公司為青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票77套，商品名稱為L(zhǎng)ED單元板，發(fā)票號(hào)碼：00372870-00372897、03063972-03063980、03069056-03069087、03069094-03069095、03113583-03113590。價(jià)稅合計(jì)8697536.26元，稅額1263744.64元，該77套增值稅專用發(fā)票青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司均已用于抵扣。
2、西寧東川工業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰決定書、送達(dá)回證、稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告、電子繳稅付款憑證，證實(shí)經(jīng)稅務(wù)部門檢查發(fā)現(xiàn)，2013年8月至2014年3月，青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司從茂名市明某貿(mào)易有限公司取得增值稅專用發(fā)票77張的貨物名稱發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)不一致，該公司共認(rèn)證抵扣1263744.64元，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》對(duì)青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司罰款1747253.00元。
3、青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司購(gòu)買茂名市明某貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票的清單，證實(shí)青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司從茂名市明某貿(mào)易有限公司購(gòu)買了增值稅專用發(fā)票77份，原創(chuàng)電子公司的法定代表人尹某簽名確認(rèn)。
4、青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限公司流水280600619200081333，證實(shí)青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限公司與明某公司、李某1之間的為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查相互轉(zhuǎn)賬的流水情況。
5、青海原創(chuàng)洲明電子實(shí)業(yè)有限公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，證實(shí)青海原創(chuàng)洲明電子實(shí)業(yè)有限公司是依法成立并登記在冊(cè)的企業(yè)法人，是一般納稅的企業(yè)法人。
（二）證人證言
1、證人宋某的證言：我是青海原創(chuàng)洲明電子實(shí)業(yè)有限公司的員工。公司原名為青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限公司，2016年5月11日變更為青海原創(chuàng)洲明電子實(shí)業(yè)有限公司，公司會(huì)計(jì)2014年以前是錢詠梅，2015年是趙萍萍，2016年是林芬蓮，出納及開(kāi)票員是宋桂娟，我不清楚公司與茂名市明某貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票的事情。
2、證人馬某2的證言：我不清楚青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)狀況，青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)于2016年7月初離職，我是剛于今年7月25日才被調(diào)到青海原創(chuàng)洲明電子實(shí)業(yè)有限公司擔(dān)任會(huì)計(jì)工作。經(jīng)過(guò)對(duì)以前年度會(huì)計(jì)憑證的統(tǒng)計(jì)，一共收到茂名市明某貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票77份。我在會(huì)計(jì)憑證里沒(méi)有看見(jiàn)公司與茂名市明某貿(mào)易有限公司簽訂合同。
3、證人尹某的證言：我是青海原創(chuàng)洲明電子實(shí)業(yè)有限公司的法人代表。我公司主要生產(chǎn)照明、顯示類電子產(chǎn)品。公司生產(chǎn)的產(chǎn)品原料不需要用到瀝青及化工油。公司主要由我負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)，我公司沒(méi)有跟茂名市明某貿(mào)易有限公司有業(yè)務(wù)來(lái)往，我也不認(rèn)識(shí)李某1。大約是2011年至2012年間，我到深圳石巖了解采購(gòu)LED發(fā)光二級(jí)管的行情，在兩家大的公司采購(gòu)了一些原材料，認(rèn)識(shí)了周斌，他是深圳一個(gè)工廠的銷售，主要是銷售LED發(fā)光二級(jí)管，但是現(xiàn)在我聯(lián)系不上他了，2016年春節(jié)前打他的電話，停機(jī)狀態(tài)。想通過(guò)周斌購(gòu)買一些其他品牌價(jià)格便宜點(diǎn)的LED發(fā)光二級(jí)管原材料，第一次我和周斌一起去了解深圳的采購(gòu)情況，認(rèn)識(shí)了在深圳華強(qiáng)北開(kāi)檔口做LED發(fā)光二級(jí)管的李生，后來(lái)我公司需要購(gòu)買LED發(fā)光二級(jí)管都是通過(guò)周斌去聯(lián)系李生購(gòu)買原材料的，但是我并沒(méi)有支付過(guò)工資給他，都是他報(bào)價(jià)給我，價(jià)格合適了我們公司就購(gòu)進(jìn)這樣子。然后李生那邊就是等我們采購(gòu)到一定金額后，就開(kāi)好增值稅專用發(fā)票給我們公司用快遞的方式寄過(guò)來(lái)。周斌報(bào)價(jià)給我公司的時(shí)候，我要求是含稅含票的報(bào)價(jià)，是周斌聯(lián)系李生開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。在跟周斌與李生購(gòu)買原材料交易時(shí)我付的是現(xiàn)金，事后我們公司的財(cái)務(wù)過(guò)來(lái)找我，說(shuō)我交易的現(xiàn)金不符合會(huì)計(jì)制度，稅務(wù)上的要求是必須要通過(guò)企業(yè)的基本戶銀行轉(zhuǎn)賬，然后我聯(lián)系李生問(wèn)他如何處理賬務(wù)上銀行轉(zhuǎn)賬的事，李生叫我開(kāi)一個(gè)工商銀行的賬號(hào)并開(kāi)通網(wǎng)銀然后寄u盾上去給他讓他操作，后來(lái)我讓財(cái)務(wù)去工商銀行開(kāi)通一個(gè)賬號(hào)和網(wǎng)銀，把網(wǎng)銀u盾通過(guò)順豐快遞寄給周斌或李生，具體寄給誰(shuí)由于時(shí)間太長(zhǎng)忘記了。u盾還在對(duì)方手上。此事西寧市東川工業(yè)園國(guó)家稅務(wù)局稽查隊(duì)已于2015年12月28日為此事對(duì)我公司做出了處罰決定，我公司已交納稅金罰款及滯納金合計(jì)1797407.34元。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在偵查階段的供述：我有開(kāi)過(guò)增值稅專用發(fā)票給青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司。
被告人李某1在庭審時(shí)的辯解：明某公司與青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司是有真實(shí)貨物交易的，有賣了瀝青給青海原創(chuàng)電子實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司，開(kāi)具也是瀝青增值稅專用發(fā)票，但后來(lái)是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒(méi)有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
五、2013年至2015年期間，經(jīng)被告人蘇某2介紹，被告人李某1利用國(guó)某公司及勝浩公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，以價(jià)稅合計(jì)金額收取6%的開(kāi)票費(fèi)（其中支付中間人蘇某21.2%），向開(kāi)平市宏旺紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共104套，價(jià)稅合計(jì)11557196.47元，稅額1679250.72元。其中用國(guó)某公司名義虛開(kāi)發(fā)票77套，價(jià)稅合計(jì)8653247.37元，稅額1257309.38元；用勝浩公司名義虛開(kāi)發(fā)票27套，價(jià)稅合計(jì)2903949.1元，稅額421941.34元。上述104套增值稅專用發(fā)票開(kāi)平市宏旺紡織有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、開(kāi)平市宏旺紡織有限公司的認(rèn)證結(jié)果通知書、專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單、認(rèn)證結(jié)果通知書、廣東增值稅專用發(fā)票（購(gòu)貨單位：開(kāi)平市宏旺紡織有限公司、銷貨單位：茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司）、記賬憑證、網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)、網(wǎng)銀付款電子記賬憑證、業(yè)務(wù)回執(zhí)，證實(shí)開(kāi)平市宏旺紡織有限公司與茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。其中茂名市國(guó)某化工有限公司為開(kāi)平市宏旺紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票77套，商品名稱為混合芳烴、甲基叔丁基醚，裂解碳九、重芳烴等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：00230230－00230234、00287185－00287188、00327488－00327494、00440171－00440180、04464296－04464302、04481562－04481568、04501220、04552721－04552726、04578510－04578517、04688353－04688356、12251956、12483603－12483609、12532271－12532280。價(jià)稅合計(jì)8653247.37元，稅額1257309.38元；茂名市勝浩石化有限公司為開(kāi)平市宏旺紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票27套，商品名稱為混合芳烴、甲基叔丁基醚，凝析油、二甲苯等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：08680397－08680401、08723612－08723614、08818818－08811820、08812499－08812503、08856534－08856537、12339320－12339325、12339333。價(jià)稅合計(jì)2903949.1元，稅額421941.34元。上述104套增值稅專用發(fā)票開(kāi)平市宏旺紡織有限公司均已用于抵扣。
2、李某1對(duì)其開(kāi)給開(kāi)平市宏旺紡織有限公司的部分增值稅專用發(fā)票予以確認(rèn)，證實(shí)李某1對(duì)其開(kāi)票的事實(shí)予以承認(rèn)。
3、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司、開(kāi)平市宏旺紡織有限公司銀行流水、盧某2晉、蘇某2個(gè)人銀行流水，證實(shí)開(kāi)平市宏旺紡織有限公司與李某1、蘇某2虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票為應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查而進(jìn)行走帳的資金流水情況。
（二）證人證言
1、證人盧某1的證言：我是開(kāi)平市宏旺紡織有限公司經(jīng)理。開(kāi)平市宏旺紡織有限公司成立于2012年5月，法人代表是盧某2晉，我是經(jīng)理。我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要的原材料是石灰、二甲苯、軟油等。我公司與茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司的交易大部分不是真實(shí)業(yè)務(wù)，勝浩公司、國(guó)某公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人是李某1，我需要支付給李某1票面金額的5%-9%不等的好處費(fèi)。其中一名叫蘇某2的中間人與我聯(lián)系開(kāi)票業(yè)務(wù)，2013年至2015年期間，李某1約為我虛開(kāi)增值稅合計(jì)金額約為1000萬(wàn)元，稅額累計(jì)約148萬(wàn)元，我支付給李某1的好處費(fèi)將近61萬(wàn)元，具體以銀行提供的記賬資料為準(zhǔn)。對(duì)于上述虛開(kāi)發(fā)票行為，我公司為了應(yīng)付稅務(wù)部門調(diào)查，通常按照真實(shí)交易的模式運(yùn)作資金。在2014年6月之前，是蘇某2提供資金，將資金轉(zhuǎn)到我公司的公戶，我公司再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬到勝浩公司、國(guó)某公司公戶；2014年6月之后，我公司將資金轉(zhuǎn)賬至勝浩公司和國(guó)某公司的公戶，再由蘇某2將款項(xiàng)回流至盧某2晉私人賬戶，具體情況以銀行提供的流水賬為準(zhǔn)。
辨認(rèn)筆錄：證實(shí)盧某1辨認(rèn)出李某1、蘇某2。
2、證人張某1的證言：我于2013年11月至2014年12月在開(kāi)平市宏旺紡織有限公司任會(huì)計(jì)、2013年11月至2014年12月期間，我公司收到的茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票全部都是我經(jīng)手入賬并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣稅款的。至于收到多少套增值稅專用發(fā)票，涉及的稅款有多少，以稅務(wù)機(jī)關(guān)及公司賬冊(cè)記錄為準(zhǔn)。所抵扣的稅款，有開(kāi)平市蒼城國(guó)稅局出具的“專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單”。在2014年1月至12月間茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司開(kāi)具給我公司的增值稅專用發(fā)票一部分是盧某1交給我的，也有一部分是蘇某2拿到財(cái)務(wù)室交給我的，無(wú)論是盧某1交給我的，還是蘇某2交給我的，我都是按照盧某1的要求入賬。他們將增值稅專用發(fā)票交給入賬時(shí)，還有相應(yīng)的購(gòu)銷合同、送貨單、匯款憑證等單據(jù)、憑證。2014年4月17日開(kāi)出的三張?jiān)鲋祵Ｓ冒l(fā)票(發(fā)票代碼：4400132140，號(hào)碼：00440178、0044179、0044180)從茂名市國(guó)某化工有限公司購(gòu)進(jìn)裂解碳九45噸，當(dāng)時(shí)是盧某1拿出一份開(kāi)具日期為2014年4月17日的《茂名市國(guó)某化工有限公司送貨單》叫我在收貨人一欄簽名確認(rèn)，我便簽上我名字確認(rèn)了，并按照他的要求將該筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的上述三張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票入賬。所有經(jīng)過(guò)簽收的茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司送貨單所反應(yīng)的業(yè)務(wù)都是虛構(gòu)交易，因?yàn)槲覐奈纯匆?jiàn)茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司有什么貨物運(yùn)進(jìn)我們公司，至于不是經(jīng)過(guò)我簽收的送貨單，是否有貨物交易我不清楚。
辨認(rèn)筆錄：證實(shí)張某1辨認(rèn)出蘇某2。
3、證人譚某的證言：2015年1月至今我在開(kāi)平市宏旺紡織有限公司任會(huì)計(jì)。公安機(jī)關(guān)在我公司財(cái)務(wù)室調(diào)取的增值稅專用發(fā)票記載的在2013年間至2015年間，我公司向茂名市勝浩石化有限公司及茂名市國(guó)某化工有限公司采購(gòu)混合芳烴、凝析油、重芳烴、二甲苯、混合碳五等材料業(yè)務(wù)。我不清楚上述業(yè)務(wù)是否真實(shí)。茂名市勝浩石化有限公司及茂名市國(guó)某化工有限公司在2015年1月至12月間開(kāi)具給我公司的增值稅專用發(fā)票，絕大部分是由老板盧某1親自交給我的，也有少部分是盧某1要蘇某2交給我入賬的，用以抵扣稅用。至于2015年1月前是何人入賬的我不清楚，可詢問(wèn)盧某1或前任會(huì)計(jì)張某1。在2013年至2015年間茂名市勝浩石化有限公司及茂名市國(guó)某化工有限公司開(kāi)給我公司增值稅專用發(fā)票共計(jì)97套，稅款共計(jì)：1509336.52元，已全部由我公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)抵扣完。
辨認(rèn)筆錄：證實(shí)譚某辨認(rèn)出蘇某2。
4、證人吳某1的證言：我在開(kāi)平市宏旺紡織有限公司負(fù)責(zé)收發(fā)貨工作。為了完善記賬憑證，我按照老板的意思制作了一些化工產(chǎn)品的進(jìn)倉(cāng)單，主要是混合芳烴、二甲苯等物品。
（三）被告人的供述和辯解
1、被告人蘇某2的供述：我和李某1是利益的朋友，我知道李某1開(kāi)設(shè)了3間公司，分別是茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗石油化工有限公司。2013年，我認(rèn)識(shí)李某1之后，李某1知道我是做服裝洗水助劑生意的，就叫我問(wèn)下客戶，看有誰(shuí)需要購(gòu)買化工類的增值稅專用發(fā)票，按開(kāi)票金額的6%收取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，于是我便將這一信息告知客戶，開(kāi)平市宏旺紡織有限公司。開(kāi)平市錦宏紡織有限公司、開(kāi)平市雄一紡織有限公司、開(kāi)平市和暉紡織有限公司、開(kāi)平市平威紡織有限公司、開(kāi)平市立友紡織有限公司、開(kāi)平市津然服裝有限公司、開(kāi)平市信德五金制品有限公司、開(kāi)平市龍勝鎮(zhèn)大鴻橡塑五金制品廠、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠及深圳超達(dá)聯(lián)科等公司通過(guò)我向李某1購(gòu)買了增值稅專用發(fā)票。
開(kāi)平市宏旺紡織有限公司的是一個(gè)自稱為盧老板的人，他由于換電話，現(xiàn)在我已沒(méi)有他的電話了。開(kāi)平市錦宏紡織有限公司與我聯(lián)系發(fā)票事宜的是一個(gè)叫朱某1的人。開(kāi)平市雄一紡織有限公司與我聯(lián)系的是一個(gè)姓龐（大家叫家哥）的人，他的電話我也沒(méi)有保留。開(kāi)平市和暉紡織有限公司與我聯(lián)系的是一個(gè)姓戚的老板。后來(lái)開(kāi)平市和暉紡織有限公司的戚老板將該公司轉(zhuǎn)讓給一個(gè)也是姓戚的老板（大家叫他峰哥），峰哥將公司改名為開(kāi)平市平威紡織有限公司，我也和李某1虛開(kāi)過(guò)增值稅專用發(fā)票給他。開(kāi)平市立友紡織有限公司與我聯(lián)系的是一個(gè)姓徐的老板、開(kāi)平市津然服裝有限公司與我聯(lián)系的是一個(gè)叫湛哥的人、開(kāi)平市信德五金制品有限公司由于倒閉很久了，我不記得聯(lián)系我買票的老板了、開(kāi)平市龍勝鎮(zhèn)大鴻橡塑五金制品廠與我聯(lián)系的是一個(gè)姓譚的女老板、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠與我聯(lián)系的是一個(gè)姓黎（我們叫財(cái)哥）的人。深圳超達(dá)聯(lián)科公司與我聯(lián)系的是一個(gè)叫胡某的人。由于后來(lái)李某1被抓的事令這些公司陸續(xù)被調(diào)查，這些公司與我聯(lián)系后大都叫我刪除他們的電話，以后不要聯(lián)系了，所以我就將這些公司的電話給刪除了。
上述這些公司將他們要開(kāi)發(fā)票的金額、品名告訴我，我就將這些信息通過(guò)電話告訴李某1，李某1開(kāi)出這些發(fā)票后，有時(shí)是直接將發(fā)票寄到客戶的公司，有時(shí)由李某1將發(fā)票寄給我，再由我轉(zhuǎn)交給客戶。公司收到發(fā)票后，我們就會(huì)通過(guò)銀行資金流轉(zhuǎn)的方式制造虛假的購(gòu)物流程，以應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。方式大概有以下三種：第一種情況：李某1有時(shí)按開(kāi)票的金額將資金打入我的賬戶中，通過(guò)我的農(nóng)業(yè)銀行（6228410610127947415、62×××70、62×××17）這三個(gè)私人賬戶或者工商銀行的（62×××21）這個(gè)賬戶將這些資金轉(zhuǎn)到客戶的私人賬戶中，再由客戶將這些資金轉(zhuǎn)入他們公司公戶，最后通過(guò)客戶將資金再打入李某1所開(kāi)設(shè)的公司賬戶，完成整個(gè)資金流。第二種情況：有時(shí)客戶公司按照與李某1商議的協(xié)定，將錢轉(zhuǎn)入李某1的公司公戶，李某1將這些資金通過(guò)私人賬戶轉(zhuǎn)入我的賬戶中，然后我再將這些資金錢打入客戶的私人賬戶中，完成整個(gè)資金流。第三種情況：客戶將向我購(gòu)買的服裝洗水助劑的資金通過(guò)他公司的公戶打入李某1所開(kāi)公司的公戶中，然后李某1再將這筆資金通過(guò)私人賬戶轉(zhuǎn)回我的賬戶中。
涉及公司太多，我實(shí)在記不清情況，具體以公安機(jī)關(guān)查詢銀行資金流水或統(tǒng)計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)的發(fā)票金額為準(zhǔn)。有時(shí)候是客戶將開(kāi)票的金額和開(kāi)票手續(xù)費(fèi)打到李某1賬戶，李某1扣除開(kāi)票費(fèi)之后再將錢轉(zhuǎn)給我的賬戶，我扣除我的介紹費(fèi)之后將錢轉(zhuǎn)回到客戶的公司的賬戶、客戶的相關(guān)親屬或者公司的財(cái)務(wù)人員的賬戶。李某1是按開(kāi)票總金額的6%收取開(kāi)票費(fèi)，再分1.2%手續(xù)費(fèi)給我。李某1為了應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查會(huì)在上述這些公司所開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上面寫混合芳烴等物品。
2、被告人李某1在偵查階段的供述：茂名市勝浩石化有限公司的法人代表是何某2，會(huì)計(jì)是陳澤萍。平時(shí)的經(jīng)營(yíng)管理都是我自己在操作，何某2只是掛名法人代表。茂名市勝浩石化有限公司開(kāi)具給開(kāi)平市宏旺紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共27份價(jià)稅合計(jì)5116403.66元。開(kāi)平市宏旺紡織有限公司于2015年1月7日通過(guò)公戶將資金100000.00元匯入勝浩公司公戶，我于當(dāng)日將這筆資金存入何某2個(gè)人賬戶；然后將這筆款項(xiàng)匯入我的私人賬戶；最后，我將這筆資金轉(zhuǎn)給蘇某2個(gè)人賬號(hào)。因?yàn)楹晖徔椨邢薰拘枰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣稅款，所以我?guī)推溟_(kāi)具發(fā)票。蘇某2、郭某均是中間人的角色，業(yè)務(wù)是他們聯(lián)系的，我不清楚他們是如何收取費(fèi)用的。茂名市勝浩石化有限公司與開(kāi)平市宏旺紡織有限公司沒(méi)有真實(shí)的貨物交易，只有開(kāi)票業(yè)務(wù)，我主動(dòng)交代爭(zhēng)取從輕處理，我沒(méi)有貨物給蘇某2交給開(kāi)平市宏旺紡織有限公司。開(kāi)票是由蘇某2聯(lián)系好開(kāi)平市宏旺紡織有限公司后，將要開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的資料傳真至勝浩公司，我再按照他們的資料開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
被告人李某1在庭審時(shí)的辯解：我與開(kāi)平市宏旺紡織有限公司是有真實(shí)貨物交易的，有賣了瀝青等化工材料給開(kāi)平市宏旺紡織有限公司，開(kāi)具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票，但后來(lái)是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒(méi)有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
六、2014年至2015年期間，經(jīng)被告人蘇某2介紹，被告人李某1利用國(guó)某公司及勝浩公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，以價(jià)稅合計(jì)金額收取6%的開(kāi)票費(fèi)（其中支付中間人蘇某21.2%），向開(kāi)平市錦宏紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共32套，價(jià)稅合計(jì)3467304.21元，稅額503796.36元。其中用國(guó)某公司名義虛開(kāi)發(fā)票16套，價(jià)稅合計(jì)1708792.65元，稅額248286.11元；用勝浩公司名義虛開(kāi)發(fā)票16套，價(jià)稅合計(jì)1758511.56元，稅額255510.25元。上述32套增值稅專用發(fā)票開(kāi)平市錦宏紡織有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、開(kāi)平市錦宏紡織有限公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單、認(rèn)證結(jié)果通知書、廣東增值稅專用發(fā)票（購(gòu)貨單位：開(kāi)平市錦宏紡織有限公司、銷貨單位：茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司）、網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)、記賬憑證，證實(shí)開(kāi)平市宏旺紡織有限公司與茂名市國(guó)某化工有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國(guó)某化工有限公司為開(kāi)平市錦宏紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票16套，商品名稱為芳烴、二甲苯、HDS-精白油料等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：04560306-04560307、04625581-04625585、08837524-08837525、12251974-12251975、12532287-12532289、12532290-12532292，價(jià)稅合計(jì)1708792.65元，稅額248286.11元；茂名市勝浩石化有限公司為開(kāi)平市錦宏紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票16套，商品名稱為裂解碳九、混合芳烴、凝析油、重芳烴等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：86644327-8644332、8680403-8680405、8856538-8856543，價(jià)稅合計(jì)1758511.56元，稅額255510.25元。上述32套增值稅專用發(fā)票開(kāi)平市宏旺紡織有限公司均已用于抵扣。
2、李某1對(duì)其開(kāi)給開(kāi)平市錦宏紡織有限公司的部分增值稅專用發(fā)票予以確認(rèn)，證實(shí)李某1對(duì)其開(kāi)票的事實(shí)予以承認(rèn)。
3、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司、開(kāi)平市錦宏紡織有限公司銀行流水、朱某1、蘇某2個(gè)人銀行流水，證實(shí)開(kāi)平市錦宏紡織有限公司與李某1、蘇某2虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票為應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查而進(jìn)行走帳的資金流水情況。
（二）證人證言
1、證人朱某1的證言，我是錦宏紡織有限公司的法人代表。我是通過(guò)中間人蘇某2介紹認(rèn)識(shí)茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司的李某1。2013年6月，蘇某2來(lái)到我廠，他自我介紹他是某某公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理（具體公司名字不記得了），他說(shuō)他有我們加工布藝所需的平滑劑、固色劑等材料，我們正好也缺部分這些加工材料，于是便向他購(gòu)買了一些。后來(lái)我們熟悉后，蘇某2就向我們透露他可以拿到化工公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，手續(xù)費(fèi)6%，如果有需要可以聯(lián)系他。為了減少我們公司的稅費(fèi)支出，我就與他聯(lián)系購(gòu)買增值稅專用發(fā)票用來(lái)抵扣稅款。后來(lái)蘇某2就給我們公司開(kāi)出了茂名市國(guó)某化工有限公司及茂名市勝浩石化有限公司開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票。我們公司收到以上兩公司按我們的要求虛開(kāi)的發(fā)票后，我就叫會(huì)計(jì)按發(fā)票上的數(shù)額通過(guò)我公司的公戶轉(zhuǎn)入國(guó)某公司的公戶，然后蘇某2在扣除手續(xù)費(fèi)后通過(guò)他的私人賬戶將這筆資金轉(zhuǎn)回到我的私人賬戶中。有時(shí)我們公司資金緊張，一時(shí)拿不出流轉(zhuǎn)資金，蘇某2就會(huì)來(lái)到我公司，登陸我們公司公戶的網(wǎng)銀，用他的私人賬戶將錢轉(zhuǎn)入我們公司公戶，然后再將錢打入國(guó)某或勝浩公司，我再另外付手續(xù)費(fèi)給蘇某2。我從2014年8月開(kāi)始至2015年9月向以上兩公司購(gòu)買了32套發(fā)票，合計(jì)金額是3467304.21元。
2、證人譚某的證言：我時(shí)任開(kāi)平市錦宏紡織有限公司的會(huì)計(jì)。開(kāi)平市錦宏紡織有限公司的法人代表是朱某1，我?guī)湾\宏紡織有限公司工作期間，曾收到茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，都是老板朱某1交給我的，我就做好相應(yīng)的帳到稅務(wù)機(jī)關(guān)去抵扣。我不清楚上述的增值稅專用發(fā)票是否存在真實(shí)貨物交易。
辨認(rèn)筆錄：證實(shí)譚某辨認(rèn)出蘇某2。
3、證人張某1的證言：我于2013年7月至10月在開(kāi)平市錦宏紡織有限公司兼職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。我在開(kāi)平市錦宏紡織有限公司兼職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期間，收到老板朱某1交給我的茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，我覺(jué)得那些增值稅專用發(fā)票不正常，后來(lái)辭職不做了。
（三）被告人的供述和辯解
1、被告人蘇某2的供述，詳見(jiàn)于本案審理查明部分的第五起犯罪事實(shí)中被告人蘇某2的供述，其供述了其居中介紹李某1為開(kāi)平市錦宏紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的事實(shí)。
2、被告人李某1在偵查階段的供述：茂名市勝浩石化有限公司開(kāi)具給開(kāi)平市錦宏紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共16份，價(jià)稅合計(jì)1758511.36元。因?yàn)殄\宏紡織有限公司需要增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，所以我?guī)推溟_(kāi)具發(fā)票。蘇某2是中間人的角色，業(yè)務(wù)是他們聯(lián)系的，我不清楚他們是如何收取費(fèi)用的。茂名市勝浩石化有限公司與開(kāi)平市錦宏紡織有限公司沒(méi)有真實(shí)的貨物交易，只有開(kāi)票業(yè)務(wù)，我主動(dòng)交代爭(zhēng)取從輕處理，我沒(méi)有貨物給蘇某2交給開(kāi)平市錦宏紡織有限公司。開(kāi)票是由蘇某2聯(lián)系好開(kāi)平市錦宏紡織有限公司后，將要開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的資料傳真至勝浩公司，我再按照他們的資料開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
被告人李某1在庭審時(shí)的辯解：我與開(kāi)平市錦宏紡織有限公司是有真實(shí)貨物交易的，有賣了瀝青等化工材料給開(kāi)平市錦宏紡織有限公司，開(kāi)具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但后來(lái)是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒(méi)有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
七、2013年至2015年期間，經(jīng)被告人蘇某2介紹，被告人李某1利用國(guó)某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共36套，價(jià)稅合計(jì)3949891.42元，稅額573915.91元，該36套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。其中用國(guó)某公司名義虛開(kāi)發(fā)票27套，價(jià)稅合計(jì)2993476.62元，稅額434949.64元；用勝浩公司名義虛開(kāi)發(fā)票6套，價(jià)稅合計(jì)605840.80元，稅額88028.16元；用天朗公司名義虛開(kāi)發(fā)票3套，價(jià)稅合計(jì)350574.00元，稅額50938.11元。上述36套增值稅專用發(fā)票恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠賬冊(cè)資料復(fù)印件、廣東增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，證實(shí)該廠的法人代表黎某對(duì)其公司向某公司、勝浩公司、天朗公司購(gòu)買的增值稅專用發(fā)票的明細(xì)進(jìn)行指認(rèn)。茂名市國(guó)某化工有限公司為恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)發(fā)票27套，商品名稱為二甲苯、混合芳烴、HDS-精白油料、甲基叔丁基醚等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：12526541-12526547、00260567-00260569、00287189-00287190、08793957-08793958、08797419-08797420、12483598-12483602、12532281-12532286，價(jià)稅合計(jì)2993476.62元，稅額434949.64元；茂名市勝浩石化有限公司向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)發(fā)票6套，商品名稱為甲基叔丁基醚、礦山溶劑油，發(fā)票號(hào)碼：12316754-12316756、12339317-12339319，價(jià)稅合計(jì)605840.80元，稅額88028.16元；茂名市天朗石油化工有限公司為恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)發(fā)票3套，商品名稱為惠州凝析油，發(fā)票號(hào)碼：06154187-06154189，價(jià)稅合計(jì)350574.00元，稅額50938.11元。上述36套增值稅專用發(fā)票恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠均已用于抵扣。
2、天朗石油化工開(kāi)戶資料及交易流水明細(xì)、李某1銀行流水明細(xì)，證實(shí)開(kāi)朗石油化工有限公司及實(shí)際控制人李某1與恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查而平賬的銀行資金來(lái)往情況。
（二）證人證言
1、證人吳某2的證言：我是李某1的丈母娘。我的身份證于幾年前丟失，我記得李某1有一次帶我去補(bǔ)辦身份證及帶我去市區(qū)某地方簽了幾條名，我不知道我何時(shí)開(kāi)設(shè)了茂名市天朗石化有限公司。
2、證人陳某1的證言：我是澳斯達(dá)服裝廠的老板娘兼出納。我是通過(guò)中間人蘇某2的介紹認(rèn)識(shí)李某1，剛開(kāi)始的時(shí)候與勝浩公司有小額交易，購(gòu)買該公司的硅油精，后來(lái)我們?cè)傧蛟摴疽?，它沒(méi)貨供應(yīng)給我們，所以后來(lái)我們就不跟勝浩公司有貨物交易了，僅僅向這些公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。2013年6月，蘇某2來(lái)到我廠，他說(shuō)他有我們加工布藝所需的軟片，因?yàn)閮r(jià)錢便宜，于是便向他購(gòu)買了一些試用，效果很好，我們打算以后長(zhǎng)期跟他合作了，但沒(méi)想到他僅僅供應(yīng)軟片給我們?nèi)?、四次后就沒(méi)貨供應(yīng)了。這時(shí)我們也相互熟悉了，哪怕是生意上沒(méi)交易，蘇某2也時(shí)常來(lái)我們廠里聊聊天，有時(shí)還帶些荔枝，番薯等手信給我們。在閑聊中他時(shí)不時(shí)向我們透露他可以拿到化工公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，手續(xù)費(fèi)6%，如果有需要可以聯(lián)系他。為了減少我們公司的稅費(fèi)支出，我就與他聯(lián)系購(gòu)買增值稅專用發(fā)票用來(lái)抵扣稅款。后來(lái)蘇某2就介紹了茂名市勝浩石化有限公司的老板李某1給我們認(rèn)識(shí)，說(shuō)他的公司可以給我們虛開(kāi)增值稅用發(fā)票。我們公司收到以上三公司按我們的要求虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票后，蘇某2就會(huì)用他的私人賬戶按發(fā)票上的金額將錢轉(zhuǎn)入我的私人賬戶，然后我就用我們公司公戶將錢轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)開(kāi)票公司的公戶?；蛘呶覀児臼盏絿?guó)某公司、勝浩公司、天朗公司三公司虛開(kāi)的發(fā)票后，我就按發(fā)票上的數(shù)額通過(guò)我公司的公戶轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)開(kāi)票公司的公戶，然后蘇某2通過(guò)他的私人賬戶將這筆資金轉(zhuǎn)回到我的私人賬戶中。手續(xù)費(fèi)我另外支付給蘇某2，有時(shí)候是做賬給他，更多時(shí)候是給現(xiàn)金。澳斯達(dá)服裝洗水廠的工商銀行賬號(hào)：20×××66，茂名國(guó)某化工有限公司農(nóng)行賬戶：58×××83，茂名市勝浩石化有限公司農(nóng)行賬戶：58×××28，茂名市天朗石油化工有限公司賬戶：44×××27，蘇某2是通過(guò)農(nóng)行賬號(hào)：62×××70、62×××17，工行賬戶：62×××21回流資金給我。我接受蘇某2回流資金的工行賬戶是：62×××21。據(jù)統(tǒng)計(jì)我從2014年1月開(kāi)始至2015年11月向以上三公司購(gòu)買了36套發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額是3949891.42元。
辨認(rèn)筆錄，證實(shí)陳某1辨認(rèn)出蘇某2。
3、證人黎某的證言：我是澳斯達(dá)服裝廠的法人代表。恩平市奧斯達(dá)洗水廠成立于2007年，是一般納稅人，財(cái)務(wù)是李某1，倉(cāng)管是王立平，出納是我老婆陳某1，平時(shí)都是我老婆在管理，我不怎么管理廠的事情的，具體的事情我老婆才知道。我不清楚茂名市國(guó)某化工有限公司與我公司是否有業(yè)務(wù)聯(lián)系。
4、證人李某1的證言：我是澳斯達(dá)服裝廠的會(huì)計(jì)。我不認(rèn)識(shí)蘇某2，我做賬的時(shí)候，從賬面上看到蘇某2轉(zhuǎn)了幾十萬(wàn)進(jìn)來(lái)，我打電話問(wèn)過(guò)公司里的鄭海波，問(wèn)這些錢是怎么回事，鄭海波告訴我這些錢是老板從公賬拿出去的，再還回來(lái)的，我就把蘇某2轉(zhuǎn)入的錢寫成黎某的還款。我做賬的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)全部抵扣了。
（三）被告人的供述和辯解
1、被告人蘇某2的供述，詳見(jiàn)于本案審理查明部分的第五起犯罪事實(shí)中被告人蘇某2的供述，其供述了其居中介紹李某1為恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的事實(shí)。
2、被告人李某1在庭審時(shí)的辯解：我與恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠是有真實(shí)貨物交易的，有賣了瀝青等化工材料給恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠，開(kāi)具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但后來(lái)是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒(méi)有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
八、2013年期間，經(jīng)郭某均介紹，被告人李某1利用國(guó)某公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，以價(jià)稅合計(jì)金額收取6%的開(kāi)票費(fèi)，向清新縣宏圖助劑有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共140套，價(jià)稅合計(jì)9111829.28元，稅額1323940.96元。該140套增值稅專用發(fā)票清新縣宏圖助劑有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、清新縣宏圖助劑有限公司的記賬憑證、進(jìn)倉(cāng)單、廣東增值稅專用發(fā)票（購(gòu)貨單位：清新縣宏圖助劑有限公司、銷貨單位：茂名市國(guó)某化工有限公司）、清新縣宏圖助劑有限公司從茂名市國(guó)某化工有限公司購(gòu)買的增值稅專用發(fā)票的列表、認(rèn)證結(jié)果通知書，證實(shí)清新縣宏圖助劑有限公司與茂名市國(guó)某化工有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國(guó)某化工有限公司為清新縣宏圖助劑有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票140套，商品名稱為粗二甲苯、甲醇、抽余油、溶劑油、甲基叔丁基醚、特種工藝油、裂解碳九、輕芳烴等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：18107932-18107955、18130581-18130595、18134342-18134348、18134353-18134371、18150290-18150295、18202911-18202915、18202996-18203000、18203061-18203065、18191336-18191338、18191340、18231142-18231143、18231152-18231156、18231157-18231170、02819929-02819935、18107931、02877250-02877252、02881486-02881492、02890093-02890096、03124649-03124656，價(jià)稅合計(jì)9111829.28元，稅額1323940.96元。該140套增值稅專用發(fā)票清新縣宏圖助劑有限公司均已用于抵扣。
2、茂名市國(guó)某化工有限公司、清新縣宏圖助劑有限公司、郭某均、陳某2銀行個(gè)人流水，證實(shí)茂名市國(guó)某化工有限公司及郭某均與清新縣宏圖助劑有限公司、陳某2之間為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查而平賬的銀行資金來(lái)往情況。
（二）證人證言
1、證人方某1的證言：我是清新縣宏圖助劑有限公司的倉(cāng)管。我在該公司負(fù)責(zé)進(jìn)倉(cāng)業(yè)務(wù)，我與茂名市國(guó)某化工有限公司的進(jìn)倉(cāng)單上寫的CF065、CF0125、CF078等是公司定的名稱，是對(duì)公司內(nèi)部的，對(duì)外不寫此名，這些都是化工品，化工產(chǎn)品名稱我不知道怎樣叫，是公司要求我這樣寫的。
2、證人肖某的證言：我是清新縣宏圖助劑有限公司的法人代表。我公司與茂名國(guó)某化工有限公司沒(méi)有聯(lián)系，我公司僅接受過(guò)他們公司虛開(kāi)的發(fā)票，是通過(guò)中間人郭某均介紹的。我在一次化工展會(huì)上認(rèn)識(shí)郭某均，他介紹他是某某公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理（具體公司名字不記得了），后來(lái)他向我們購(gòu)買了一些溶劑，我們?yōu)榱朔€(wěn)定他這個(gè)客源也向他購(gòu)買一些原材料，購(gòu)買原材料的時(shí)候我們向他索要發(fā)票，他說(shuō)他們公司沒(méi)有發(fā)票，問(wèn)我開(kāi)其他公司的發(fā)票行不行，我說(shuō)只要不是危險(xiǎn)品，其他任何化學(xué)材料都行（我們公司的經(jīng)營(yíng)范圍不含危險(xiǎn)品）。于是郭某均就給我們公司開(kāi)了一些其他公司的發(fā)票。后來(lái)我們慢慢熟悉后，郭某均就向我們透露他可以拿到化工公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，手續(xù)費(fèi)5%，如有需要可以聯(lián)系他。為了減少我們公司的稅費(fèi)支出，我就與他聯(lián)系購(gòu)買增值稅專用發(fā)票用來(lái)抵扣稅款。后來(lái)郭某均就給我們公司開(kāi)出了茂名市國(guó)某化工有限公司開(kāi)出的增值專用發(fā)票。我們公司收到國(guó)某公司的發(fā)票，為了走平賬冊(cè)，需要在公司公戶上走一遍資金，我公司按發(fā)票上的數(shù)額通過(guò)公戶轉(zhuǎn)入國(guó)某公司的公戶，然后郭某均扣除手續(xù)費(fèi)后通過(guò)它的私人賬戶將這筆資金轉(zhuǎn)回到我或陳某2的私人賬戶。發(fā)票都是由郭某均通過(guò)快遞送到我公司的。我統(tǒng)計(jì)了一下，我們公司從2013年1月17日開(kāi)始至2013年9月30日合共向某公司購(gòu)買了140份發(fā)票，票面合計(jì)金額7787888.32元，稅額合計(jì)：1323941元，價(jià)稅合計(jì)：9111829元。我公司向某公司劃款一般都是由我或者陳某2（多數(shù)是我）通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銀行操作的。我是按票面金額的5%向他購(gòu)買發(fā)票的，大約是45萬(wàn)的買票費(fèi)用。
辨認(rèn)筆錄，證實(shí)肖某辨認(rèn)出郭某均。
3、證人陳某2的證言，我是清新縣宏圖助劑有限公司的股東兼出納。我不認(rèn)識(shí)郭某均。我曾經(jīng)匯過(guò)錢給茂名市國(guó)某化工有限公司，我是按照申購(gòu)單要求匯款給該公司的，具體交易不清楚。
4、證人方某2證言：我是清新縣宏圖助劑有限公司的經(jīng)理。我不知道公司的原料從什么公司采購(gòu)的，倉(cāng)管是我弟弟方某1負(fù)責(zé)的，我在公司主要負(fù)責(zé)研發(fā)，銷售、財(cái)務(wù)等是肖某負(fù)責(zé)。
5、同案人郭某均的供述：介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票是我和我表弟蘇某2一起做的。大概是2013年的時(shí)候，蘇某2和我說(shuō)他在東莞認(rèn)識(shí)一些人需要發(fā)票，蘇某2說(shuō)能弄到發(fā)票去賣給那些需要票去抵扣稅款的人，讓我?guī)兔υ诩矣梦业馁~號(hào)走走賬。他會(huì)相應(yīng)的給我報(bào)酬，考慮到他是我親戚我就答應(yīng)幫他走賬了。之后就陸續(xù)有錢打入我的賬號(hào)，錢打進(jìn)來(lái)之后蘇某2就打電話讓我轉(zhuǎn)到別的賬號(hào)上，這些賬號(hào)大多是私人的賬戶，有部分資金是要扣除一部分，再將資金轉(zhuǎn)出去。我完成轉(zhuǎn)賬之后，我有時(shí)會(huì)去找蘇某2，他就會(huì)相應(yīng)的給我一些現(xiàn)金（具體的數(shù)目記不清了）作報(bào)酬，這種走賬直到2015年下半年才沒(méi)有做。蘇某2這樣走賬是逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，還可以賺點(diǎn)手續(xù)費(fèi)，有時(shí)候我會(huì)按照蘇某2的要求扣除，發(fā)票蘇某2是從一個(gè)名叫李某1的人處拿來(lái)的，我平時(shí)是使用農(nóng)行賬號(hào)95×××17進(jìn)行走賬。2013年我和蘇某2與清新縣宏圖助劑有限公司的張老板吃飯，蘇某2通過(guò)我的賬號(hào)和該公司走賬，具體流程以我的資金流水為準(zhǔn)。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在庭審時(shí)的辯解：我有賣了瀝青等化工材料給清新縣宏圖助劑有限公司，開(kāi)具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但我不知道郭某均有沒(méi)拉到貨給他們。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
九、2015年期間，經(jīng)郭某均介紹，被告人李某1利用國(guó)某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共16套，價(jià)稅合計(jì)1786696.68元，稅額259605.50元。其中用國(guó)某公司名義虛開(kāi)發(fā)票10套，價(jià)稅合計(jì)1132201.68元，稅額164507.92元；用勝浩公司名義虛開(kāi)發(fā)票4套，價(jià)稅合計(jì)453943.00元，稅額65957.54元；用天朗公司名義虛開(kāi)發(fā)票2套，價(jià)稅合計(jì)200552.00元，稅額29140.04元。上述16套增值稅專用發(fā)票江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、認(rèn)證結(jié)果通某、專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單、記賬憑證、廣東增值稅專用發(fā)票（購(gòu)貨單位：江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠、銷貨單位：茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司），證實(shí)江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠與茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國(guó)某化工有限公司為江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10套，商品名稱為HDS-精白油料、膠粉、裂解碳九、戊烷發(fā)泡劑等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：08853127-08853131、08931411-08931414、12523961，價(jià)稅合計(jì)1132201.68元，稅額164507.92元；茂名市勝浩石化有限公司為江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4套商品名稱為戊烷發(fā)泡劑、未聚碳五等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：12339334-12339335、12380424-12380425，價(jià)稅合計(jì)453943.00元，稅額65957.54元；茂名市天朗石油化工有限公司為江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2套商品名稱為戊烷發(fā)泡劑，發(fā)票號(hào)碼：06083355-06083356，價(jià)稅合計(jì)200552.00元，稅額29140.04元。上述16套發(fā)票江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠均已申報(bào)抵扣。
2、江門市新會(huì)區(qū)富某塑料廠五金廠、茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司銀行流水、郭某均、聶某個(gè)人流水，證實(shí)李某1、郭某均與江門市新會(huì)區(qū)富某塑料廠五金廠為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查而平賬的銀行資金來(lái)往情況。
3、李某1對(duì)其開(kāi)給開(kāi)平市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠的部分增值稅專用發(fā)票予以確認(rèn)，證實(shí)李某1對(duì)其開(kāi)票的事實(shí)予以承認(rèn)。
（二）證人證言
1、證人聶某的證言：我是江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠老板娘，公司的財(cái)務(wù)、票管員、開(kāi)票員。在2015年3月至11月間，我向李某1購(gòu)買碳九等材料，李某1分別以茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗石油化工有限公司的名義向我開(kāi)具了共16套增值稅專用發(fā)票：發(fā)票代碼4400144130，發(fā)票號(hào)碼分別是：08853127、08853128、08853129、08853130、08853131、08931411、08931412、08931413、08931414；發(fā)票代碼：4400141130，發(fā)票號(hào)碼是：12523861；發(fā)票代碼：4400144130，發(fā)票號(hào)碼分別是：12339334、12339335、12380424、12380425；發(fā)票代碼：4400153130，發(fā)票號(hào)碼分別是：06083356、06083355，價(jià)稅合計(jì)1786696.68元，稅額合計(jì)：259605.50元。但事實(shí)上，我只向他購(gòu)進(jìn)50萬(wàn)元左右增值稅專用發(fā)票所反映的材料，而我要他為我開(kāi)了170多萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票。
2015年初我有一個(gè)朋友對(duì)我說(shuō)，他認(rèn)識(shí)茂名市國(guó)某化工有限公司的老板李某1，可以提供開(kāi)增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)的，開(kāi)票費(fèi)用較低，并將李某1的號(hào)碼：138××××3539提供給我，這個(gè)電話號(hào)碼跟李某1聯(lián)系了幾次，李某1同意按開(kāi)給我五金廠的增值稅專用發(fā)票票面金額的6.2%收取開(kāi)票費(fèi)用。當(dāng)我要李某1為我開(kāi)的增值稅專用發(fā)票與真實(shí)交易金額不一致時(shí)，李某1叫一名叫郭某均的人提供資金給我運(yùn)作資金流，共同應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。李某1在2015年3月至11月間開(kāi)具給我的增值稅專用發(fā)票，都是李某1寄過(guò)來(lái)五金廠給我的，共寄了4次左右。為了平賬應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，我與李某1方商量好：首先，李某1每開(kāi)一次增值稅專用發(fā)票給我，必須向我方提供相應(yīng)的購(gòu)銷合同、發(fā)貨清單等憑證單據(jù)入賬備查。其次，還要雙方配合，按照真實(shí)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)流程運(yùn)作資金流：1、如果該筆虛開(kāi)業(yè)務(wù)完全沒(méi)有真實(shí)購(gòu)銷交易，開(kāi)始先由郭某均通過(guò)他的賬戶(62×××78)按虛開(kāi)的金額（價(jià)稅合計(jì)）將資金打入我農(nóng)行的私人賬戶（賬號(hào)：62×××18），再將該筆資金轉(zhuǎn)賬到我公司的對(duì)公賬戶(賬號(hào)1：80020000005176061、賬號(hào)2：44001676646052500558)，連同我要支付給李某1開(kāi)票的費(fèi)用，通過(guò)我公司對(duì)公賬戶將資金轉(zhuǎn)賬入茂名市國(guó)峰化工有限公司對(duì)公賬戶（賬號(hào)：44×××28、茂名市勝浩化工有限公司對(duì)公賬戶（賬號(hào)：44×××27）；2、如果一筆虛開(kāi)業(yè)務(wù)包含一部份真實(shí)購(gòu)銷交易，那么郭某均只需要將不真實(shí)交易的那部分價(jià)款匯進(jìn)我私人賬戶，我再通過(guò)公司對(duì)公賬戶將這筆資金，連同我公司應(yīng)付真實(shí)交易的那部分貨款及開(kāi)票費(fèi)一起轉(zhuǎn)賬到對(duì)方對(duì)公賬戶。我主要是通過(guò)郭某均賬戶轉(zhuǎn)賬入我私人賬戶資金的累計(jì)數(shù)區(qū)分真實(shí)購(gòu)銷業(yè)務(wù)和虛構(gòu)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)、即是我要李某1為我虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的金額（價(jià)稅合計(jì)），郭某均通過(guò)他的私人賬戶轉(zhuǎn)賬入我私人賬戶的款累計(jì)約120萬(wàn)元，這部分資金的累計(jì)金額李某1。李某1在2015年3月至6月間虛開(kāi)給我增值稅專用發(fā)票的費(fèi)用，都是在我們上述運(yùn)作資金的過(guò)程，我把開(kāi)票費(fèi)用加上郭某均匯給我的走賬資金轉(zhuǎn)到國(guó)某公司等李某1經(jīng)營(yíng)的上述公司。在2015年3月至11月間開(kāi)給我的16張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，我已向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。
2、證人梁某的證言：我是江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠的法人代表。聶某是我老婆，我公司曾受到勝浩公司的增值稅專用發(fā)票，具體的數(shù)量要問(wèn)聶某，該發(fā)票是李生提供的，聶某是通過(guò)開(kāi)平市錦綸五金塑料制品公司的經(jīng)理黃偉明認(rèn)識(shí)李生的，李生沒(méi)有空的時(shí)候，由一名叫郭生的男子負(fù)責(zé)。李生說(shuō)他有多余的增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅款，但需要發(fā)票額的6%好處費(fèi)。
3、證人呂某的證言：我是富某塑料五金廠的記賬員。每個(gè)月中旬，富某塑料五金廠的老板娘聶某就會(huì)把他們廠的賬單寄給我，我做好就一次寄回去給他們公司，有時(shí)候他們公司因?yàn)橘Y料不齊全，就無(wú)法及時(shí)寄回，我等資料齊全后才裝訂寄回。富某廠的資料不齊全是支出的款項(xiàng)沒(méi)有明細(xì)及銀行賬單，有些發(fā)票沒(méi)有合同，沒(méi)有進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)單。聶某說(shuō)，他們廠倉(cāng)庫(kù)管理很混亂，本來(lái)我要求她提供，但是她說(shuō)他們沒(méi)有時(shí)間整理，所以買了空白的進(jìn)出貨單給我，且要求我們填寫，老板娘教我叫一些在我公司實(shí)習(xí)的學(xué)生填寫的。我在做賬的過(guò)程中收到茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗石油化工有限公司開(kāi)給富某廠的增值稅專用發(fā)票，具體數(shù)量沒(méi)有印象，好像一共十幾份，我當(dāng)時(shí)打電話問(wèn)過(guò)聶某，好像在2015年3月份開(kāi)始才出現(xiàn)這些發(fā)票的，我看到上面那些化學(xué)名稱很奇怪，之前沒(méi)有看過(guò)，經(jīng)電話咨詢老板娘，她說(shuō)是開(kāi)平那邊使用的。我不知道她怎么拿到的。
4、同案人郭某均的供述，詳見(jiàn)于本案審理查明部分的第8起犯罪事實(shí)中被告人郭某均的供述，其供述了其提供賬戶為李某1虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行走賬而賺取手續(xù)費(fèi)的事實(shí)。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在偵查階段的供述：茂名市勝浩石化有限公司開(kāi)具給江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠的增值稅專用發(fā)票共3份，價(jià)稅合計(jì)453943.00元。
被告人李某1在庭審時(shí)的辯解：我有賣了瀝青等化工材料給江門市新會(huì)區(qū)富某塑料五金廠，開(kāi)具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但我不知道郭某均有沒(méi)拉到貨給他們。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
十、2014年1月至2015年11月期間，被告人李某1伙同李某2（另案處理）以收取票面金額7%作為開(kāi)票費(fèi)，利用國(guó)某公司及勝浩公司的名義，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向高州萬(wàn)通五金制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共25套，價(jià)稅合計(jì)2810522.84元，稅額408366.58元。其中用勝浩公司名義虛開(kāi)發(fā)票8套，價(jià)稅合計(jì)919514.00元，稅額133604.61元；用國(guó)某公司名義虛開(kāi)發(fā)票17套，價(jià)稅合計(jì)1891008.84元，稅額274761.97元。上述25套增值稅專用發(fā)票高州萬(wàn)通五金制品有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、李某2的拘留證、逮捕證，證實(shí)同案人李某2因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票已被公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椴?duì)其采取了強(qiáng)制措施。
2、易某、李某2、茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司銀行流水，證實(shí)李某1、易某、李某2因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查而平賬的銀行資金來(lái)往情況。
3、高州萬(wàn)通五金制品有限公司賬冊(cè)資料、廣東增值稅專用發(fā)票（購(gòu)貨單位：高州萬(wàn)通五金制品有限公司、銷貨單位：、茂名市國(guó)某化工化有限公司、茂名市勝浩石化有限公司），證實(shí)高州萬(wàn)通五金制品有限公司與茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國(guó)某化工有限公司為高州萬(wàn)通五金制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票17套，商品名稱為重芳烴、甲縮醛、甲基叔丁基醚、芳烴等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：00335055-00335057、02838057-02838060、08797421-08797422、02872649-02872650、02903336-02903338、04624232-04624234，價(jià)稅合計(jì)1891008.84元，稅額274761.97元；茂名市勝浩石化有限公司為高州萬(wàn)通五金制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票8套商品名稱為重芳烴、甲基叔丁基醚等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：08856544-08856545、08957413、12316752-12316753、12339304-12339306，價(jià)稅合計(jì)919514.00元，稅額133604.61元。上述25套發(fā)票高州萬(wàn)通五金制品有限公司均已申報(bào)抵扣。
（二）證人證言
1、證人李某2的證言：2014年至今我經(jīng)營(yíng)茂名市茂源化工有限公司。我公司在茂名市建設(shè)銀行龍湖分行開(kāi)設(shè)有帳戶，約在2013年在該銀行當(dāng)保安的李某1的小舅子問(wèn)我有沒(méi)發(fā)票開(kāi)，他說(shuō)李某1處有很多資源，之后他就介紹認(rèn)識(shí)了李某1。我和萬(wàn)通公司有過(guò)氯化鉀、鋅錠的交易。萬(wàn)通公司的易某問(wèn)我有沒(méi)辦法買到增值稅專用發(fā)票，為維持客戶關(guān)系和介紹購(gòu)買發(fā)票李某1會(huì)給我票面金額0.1%作為介紹費(fèi)，所以我就介紹萬(wàn)通公司向李某1購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。一般是由易某聯(lián)系我，我再聯(lián)系李某1，李某1就用茂名市國(guó)某化工有限公司或者茂名市勝浩化工有限公司的名義按我提供的公司名稱、金額開(kāi)好發(fā)票。之后一部分李某1交給我，一部分他直接寄給了萬(wàn)通公司，萬(wàn)通公司收到票后，李某1就會(huì)通過(guò)銀行資金流轉(zhuǎn)的方式制造虛假的購(gòu)貨流程以應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。一般是先由萬(wàn)通公司的公帳打錢到茂名市國(guó)某化工有限公司或者茂名市勝浩化有限公司的公帳，然后這兩公司再將公賬轉(zhuǎn)到李某1的個(gè)人帳戶，李某1按5%-8%收取開(kāi)票費(fèi)扣除后再轉(zhuǎn)我個(gè)人帳戶，我轉(zhuǎn)回給易某的個(gè)人帳戶，有時(shí)開(kāi)票費(fèi)由易某現(xiàn)金給我。李某1開(kāi)票給萬(wàn)通公司是沒(méi)有提供真實(shí)貨物給萬(wàn)通公司的，為應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，李某1還給萬(wàn)通公司開(kāi)具了相關(guān)的送貨單或購(gòu)銷合同。李某1給萬(wàn)通公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票品名大概有混合芳烴、甲基叔丁基醚、重芳烴、二甲苯等。
2、證人張某2的證言：我是高州萬(wàn)通五金制品有限公司法人代表，會(huì)計(jì)是余滿玲。實(shí)際上公司分為兩個(gè)工場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，一個(gè)是我經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)螺絲工場(chǎng)，另一個(gè)是我朋友易某負(fù)責(zé)的電鍍螺絲的工場(chǎng)。兩個(gè)工場(chǎng)分工合作一起生產(chǎn)加工螺絲，利潤(rùn)按分工分提成，由于易某的工場(chǎng)就在我廠內(nèi)，因此他的工場(chǎng)同用我們?nèi)f通五金制品有限公司的發(fā)票，但公司出納和會(huì)計(jì)不分開(kāi)的。我公司于2013年至2015年在茂名市國(guó)某化工有限公司和茂名市勝浩石化有限公司購(gòu)買的化工產(chǎn)品是由易某負(fù)責(zé)的，因?yàn)槲夜?chǎng)是物理加工螺絲，不需要這些化工產(chǎn)品。這兩家公司與易某是否有真實(shí)交易，我不清楚。我工場(chǎng)的倉(cāng)管是黃梅娟，易某工場(chǎng)的倉(cāng)管是黃維成。
3、證人易某的證言：我是高州萬(wàn)通公司表面處理車間的負(fù)責(zé)人。我不認(rèn)識(shí)茂名市國(guó)某化工有限公司和茂名市勝浩石化有限公司的人，與這兩家公司沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，我只認(rèn)識(shí)李某2，與李某2從1995年左右就認(rèn)識(shí)，李某2一直是化工貨物推銷員，我需要貨物都和她拿，李某2說(shuō)如果不用發(fā)票會(huì)便宜很多，由于購(gòu)進(jìn)沒(méi)有票，我就問(wèn)李某2是否可以開(kāi)些票給我，李某2說(shuō)有，于是我就從李某2那里買了很多沒(méi)有發(fā)票的貨物或者我從其它地方買的沒(méi)有發(fā)票的貨物，再讓李某2幫我開(kāi)票，她收取開(kāi)票金額的7%開(kāi)票費(fèi)。我們公司收到國(guó)某公司和勝浩公司的增值稅專用發(fā)票后，先由我公司將貨款打到國(guó)某公司或勝浩公司，李某2將通過(guò)她的個(gè)人帳戶62×××71將相應(yīng)的資金轉(zhuǎn)回我的私人帳戶62×××71，手續(xù)費(fèi)我另外支付給李某2，有時(shí)是轉(zhuǎn)帳給她，更多時(shí)候是給現(xiàn)金她。國(guó)某公司和勝浩公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的貨物名稱有甲基叔丁基醚、芳烴、重芳烴、甲縮醛等。據(jù)其公司會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)自2013年5月開(kāi)始至2015年5月向某、勝浩公司購(gòu)買了25套發(fā)票，價(jià)稅金額是2810522.84元，手續(xù)費(fèi)是7%，共支付了19萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)，這些票均沒(méi)貨物往來(lái)。
辨認(rèn)筆錄，證實(shí)易某辨認(rèn)出李某2。
4、證人喻某的證言：我2003年開(kāi)始在高州萬(wàn)通五金制品有限公司做財(cái)務(wù)。經(jīng)查證，茂名市國(guó)某化工有限公司和茂名市勝浩石化有限公司于2013年至2015年開(kāi)具了25份發(fā)票給我公司，這些發(fā)票均由我拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣了。我不清楚我公司與國(guó)某、勝浩公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是否有貨物往來(lái)。
5、證人李某3的證言：我是高州萬(wàn)通五金制品有限公司法人代表張某2的妻子，也是公司出納。我不清楚開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的事，具體情況要問(wèn)易某或會(huì)計(jì)。
6、證人黃某4(萬(wàn)通公司采購(gòu)員、倉(cāng)管員)的證言：我沒(méi)有采購(gòu)過(guò)重芳烴、乙烯、甲基叔丁基醚、芳烴等化工材料，也沒(méi)有簽收過(guò)這種材料入倉(cāng)。萬(wàn)通公司從李某2處采購(gòu)原材料，李某2開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的貨物名稱有些與實(shí)際相符，有些不相符。
辨認(rèn)筆錄，證實(shí)黃某4辨認(rèn)出李某2。
（三）被告人的供述和辯解
被告李某1在偵查階段的供述：我有開(kāi)具過(guò)增值稅專用發(fā)票給高州萬(wàn)通五金制品有限公司，具體的業(yè)務(wù)來(lái)往忘記了。
被告人李某1在庭審時(shí)的辯解：我有賣了瀝青等化工材料給高州萬(wàn)通五金制品有限公司，開(kāi)具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但我不知道李某2有沒(méi)拉到貨給他們。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
十一、2013年4月至2014年5月期間，被告人李某1經(jīng)李某2介紹，在沒(méi)有任何貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，讓茂名市石化豐某建材有限公司為其實(shí)際控制的國(guó)某公司、明某公司、潤(rùn)豐公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共14套，價(jià)稅合計(jì)9098502.43元，稅額1322004.65元。其中讓茂名市石化豐某建材有限公司為國(guó)某公司虛開(kāi)發(fā)票9套，價(jià)稅合計(jì)5317619.43元，稅額772645.57元；讓茂名市石化豐某建材有限公司為明某公司虛開(kāi)發(fā)票4套，價(jià)稅合計(jì)2852600.90元，稅額414480.48元；讓茂名市石化豐某建材有限公司為潤(rùn)豐公司虛開(kāi)發(fā)票1套，價(jià)稅合計(jì)928282.1元，稅額134878.6元。上述14套增值稅專用發(fā)票被告人李某1均已用于抵扣稅款。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證、物證
1、李某4、江某2、余某的拘留證、逮捕證，證實(shí)公安機(jī)關(guān)對(duì)茂名市石化豐某建材有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票已立案?jìng)刹椴?duì)相關(guān)涉案人采取了強(qiáng)制措施。
2、茂名市石化豐某建材有限公司的注冊(cè)資料、賬冊(cè)資料、茂名市石化豐某建材有限公司虛開(kāi)的發(fā)票、銀行流水、現(xiàn)場(chǎng)圖、李某4、江某2的銀行流水明細(xì)、協(xié)助查詢財(cái)產(chǎn)通知書回執(zhí)，證實(shí)茂名市石化豐某建材有限公司與茂名市國(guó)某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司、茂名市茂港區(qū)潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況；偵查機(jī)關(guān)依法對(duì)上述公司及相關(guān)人員銀行流水進(jìn)行查詢，查證了涉案公司及相關(guān)人員因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查而平賬的銀行資金來(lái)往情況；茂名市石化豐某建材有限公司為李某1控制的茂名市國(guó)某化工有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9套，商品名稱瀝青等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：02824513、18263356、18263357、00155749、00190314、00190315、00254534、00315137、00427476，價(jià)稅合計(jì)5317619.43元，稅額772645.57元；為李某1控制的茂名市明某貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4套商品名稱為瀝青等化工材料，發(fā)票號(hào)碼：02878942-02878944、03062109，價(jià)稅合計(jì)2852600.90元，稅額441480.48元；為李某1控制的茂名市茂港區(qū)潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票套商品名稱為乳化瀝青，發(fā)票號(hào)碼：04490042，價(jià)稅合計(jì)793403.05元，稅額134887.6元。上述14套發(fā)票李某1均已申報(bào)抵扣。
（二）證人證言
1、證人阮某的證言：李某1的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是從茂名市豐某石油化工有限公司或茂名市匯豐有限公司來(lái)的。
2、同案人李某4的供述：我是茂名石化豐某建材有限公司的公司法人代表，豐某公司屬于股份有限公司，公司共有三個(gè)股東：我和楊某2、賴某，注冊(cè)資金是50萬(wàn)元，我出資40萬(wàn)元，其他兩人各出資5萬(wàn)元。豐某公司主要經(jīng)營(yíng)瀝青，我主管財(cái)物，但平時(shí)授權(quán)出納余某處理，統(tǒng)計(jì)職員江某2負(fù)責(zé)公司購(gòu)進(jìn)、銷售貨物、開(kāi)票資料和資金流向等統(tǒng)計(jì)工作。票管理員和開(kāi)票員是朱某2，負(fù)責(zé)到稅務(wù)局申購(gòu)發(fā)票。公司通過(guò)匯款形式支付和收取貨款，賬號(hào)是工行的2016021409200005709，另外還以公司名義在農(nóng)行開(kāi)了一個(gè)賬戶，以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)了三個(gè)賬戶（工行62×××08、建行6227076120115435、農(nóng)行6228461178005424475）主要給公司收取客戶定金，以上賬戶由余某保管使用和我使用，我的身份證也交給余某保管，我公司所有的賬戶和個(gè)人賬戶的資金操作，由我口頭告知余某操作。公司根據(jù)客戶提供的開(kāi)票資料，由江某2統(tǒng)計(jì)，再由朱某2開(kāi)具。我與李某22008年認(rèn)識(shí)，做過(guò)生意，不認(rèn)識(shí)李某1。與李某2、李某1無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，我個(gè)人賬戶在余某處，不清楚為何轉(zhuǎn)賬給李某2和李某1。公司所有的賬戶和個(gè)人賬戶的資金操作，由余某自己操作，由余某作主。我留在公司使用的私人帳戶綁定是我的手機(jī)，收取并退還給客戶的資金進(jìn)出都會(huì)有信息提示。該帳戶除了收取并退還保證金，其他用途我不清楚，我基本沒(méi)有自己去取款。江某2統(tǒng)計(jì)好那些賬，就會(huì)通知余某，余某會(huì)告訴我要打錢出去，打多少出去，余某一般都是和我說(shuō)是退保證金的，我告訴余某處理好就行了，就由余某去操作了。我公司購(gòu)進(jìn)貨物有進(jìn)貨合同，但無(wú)運(yùn)輸清單，出售貨物無(wú)相關(guān)銷售合同與運(yùn)輸清單，購(gòu)進(jìn)的貨物都儲(chǔ)存在油公司的倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，由客人自己去油公司提貨。如果客戶需要發(fā)票就由江某2統(tǒng)計(jì)后通知朱東雁開(kāi)給他們。由于全公司的業(yè)務(wù)都由我來(lái)打理，因此我沒(méi)時(shí)間與統(tǒng)計(jì)出納們一一核實(shí)交易情況。
3、同案人江某2的供述：我在豐某公司負(fù)責(zé)核對(duì)進(jìn)貨情況與發(fā)票。2015年之前，李某2曾提供過(guò)氯化鉀等化工產(chǎn)品給豐某公司。李某2曾問(wèn)我有沒(méi)有購(gòu)貨不要發(fā)票的客戶，問(wèn)了好多次我都說(shuō)沒(méi)有，我就告訴李某2等有不需要開(kāi)票的客戶提貨時(shí)再通知李某2。于是當(dāng)有人過(guò)來(lái)買貨不要票，我便通知李某2走賬，并通知余某將別的購(gòu)物方的貨款打給李某2，然后由茂名市國(guó)某化工有限公司等受票公司將貨款轉(zhuǎn)入到豐某公司公戶，我再叫票管員朱某2將票開(kāi)給茂名市國(guó)某化工有限公司等受票公司，然后通知李某2來(lái)拿的票。李某4不清楚開(kāi)票、買票以及走賬給國(guó)某化工公司的過(guò)程。賣票給國(guó)某公司是為了彌補(bǔ)公司低價(jià)賣貨出去的差價(jià)，大概是一噸20塊左右，買票費(fèi)有時(shí)是李某2給其現(xiàn)金，后交給余某存進(jìn)公司賬戶，有時(shí)李某2直接交給余某存進(jìn)公司賬戶。我不認(rèn)識(shí)李某1。李某4有私人賬戶在公司財(cái)務(wù)處，用于收取并退還保證金以及用于走賬，走帳是指遇到買貨不要票的，公司已經(jīng)收了買貨的人的貨款，茂名國(guó)某化工公司就會(huì)把錢打到豐某公司公戶，我再通知余某退款給李某2。我通知余某退款的時(shí)候李某4基本都是在場(chǎng)的，我和余某說(shuō)打多少錢到什么公司，退款到什么公司，具體每一筆資金進(jìn)出李某4是否知道要問(wèn)余某了。
辨認(rèn)筆錄：證實(shí)江某2辨認(rèn)出李某2。
4、同案人余某的供述：我是豐某公司的出納，負(fù)責(zé)公司賬戶，按老板李某4的要求出入賬，管理兩個(gè)豐某公司公戶、三個(gè)李某4的私戶（6222082016000416108、6227076120115435、6228461178005424475），主要用于接收不開(kāi)票客戶的貨款及資金走賬，三個(gè)私人帳戶都是我在用，我拿到李某4的身份證后按他的要求將款打給他指定的帳戶，或者將資金轉(zhuǎn)入公司公戶內(nèi)。公司帳戶及李某4帳戶我都是按李某4的指示操作的。我認(rèn)識(shí)李某2，不認(rèn)識(shí)李某1，我公司與李某2有資金交易，我曾按李某4的指示將江某2報(bào)給我的貨款回流給李某2。我公司有出售增值稅專用發(fā)票的行為，我公司跟購(gòu)票方為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，要在帳面上有購(gòu)貨款，因此購(gòu)票公司將貨款直接打到我公司的帳戶后，公司要通過(guò)私戶將貨款返還給他們。賣票業(yè)務(wù)是李某2介紹的，購(gòu)票公司的人員我們都不熟悉，因此就將這些貨款打到中間人李某2的帳戶上，由她將這筆錢返還給購(gòu)票公司。李某2收到購(gòu)票款后，以現(xiàn)金形式支付給江某2，江某2再將這筆現(xiàn)金給我，由我存入李某4的工行帳戶。我公司是按開(kāi)票額度的比例收取購(gòu)票款，據(jù)我粗略估算我公司收到的購(gòu)票大概是1.2%，具體問(wèn)江某2。李某2介紹了茂名市國(guó)某化工有限公司和茂名市明某貿(mào)易有限公司向我公司購(gòu)買過(guò)增值稅專用發(fā)票，這兩間公司與我們公司沒(méi)有任何實(shí)物交易，我知道出售增值稅專用發(fā)票不合法，但老板指示我這樣做，我也要按照老板李某4指示做，我們也向李某4提出過(guò)這樣做不妥，但李某4說(shuō)：大家都是這樣做，我們做也沒(méi)關(guān)系，并且我們公司出售的這些發(fā)票都是剩余票，我們并非是純屬虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的公司。我們公司轉(zhuǎn)給李某2的購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的回流款是江某2叫我轉(zhuǎn)的，老板李某4是知情的，江某2叫我轉(zhuǎn)賬給李某2時(shí)李某4都在場(chǎng)，但由于資金太小，李某4也不是很重視，沒(méi)有過(guò)問(wèn)。我在2013年曾代公司開(kāi)過(guò)增值稅專用發(fā)票給茂名市國(guó)某化工有限公司和茂名市明某貿(mào)易有限公司，后來(lái)朱某2來(lái)了就由朱某2負(fù)責(zé)開(kāi)票。江某2通知我給什么客戶轉(zhuǎn)多少錢，我就和李某4說(shuō)要轉(zhuǎn)多少錢出去，經(jīng)李某4同意后，我再操作帳戶將資金轉(zhuǎn)出去。其轉(zhuǎn)賬不需要李某4簽名確認(rèn)。
辨認(rèn)筆錄：證實(shí)余某辨認(rèn)出李某2。
5、證人楊某2的證言：我在豐某公司占股10%，是豐某公司生產(chǎn)部經(jīng)理，負(fù)責(zé)豐某公司乳化瀝青工作。我未使用過(guò)李某4的工行卡6222082016000416108，也不清楚該卡于2013年5月-9月由我代理發(fā)生多筆交易的情況。
6、證人朱某2的證言：我于2013年開(kāi)始至今在豐某公司上班負(fù)責(zé)開(kāi)票，具體由江某2整理和統(tǒng)計(jì)出公司銷售的貨物數(shù)量交給我進(jìn)行對(duì)數(shù)，我再根據(jù)客戶提供的資料開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票，其他人未讓我開(kāi)具過(guò)發(fā)票。江某2曾叫我給茂名市國(guó)某化工有限公司和茂名市明某貿(mào)易有限公司開(kāi)具瀝青發(fā)票。我不認(rèn)識(shí)李某1和李某2。
7、證人賴某的證言：我在豐某公司占股10%，在公司成立三個(gè)月后，由于打不開(kāi)銷路，李某4就讓我回家了，公司出納余某，江某2主要負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)整理數(shù)據(jù)，配合做出納會(huì)計(jì)工作。我一年才回公司幾次，我不認(rèn)識(shí)李某1和李某2。
8、證人馬某3的證言：我是豐某公司的會(huì)計(jì)。江某2主要是統(tǒng)計(jì)單位和個(gè)人要貨的數(shù)量情況，安排開(kāi)票員朱某2開(kāi)票，朱某2開(kāi)完票后將票交給我做賬和報(bào)稅。我不認(rèn)識(shí)李某2和李某1，也不清楚公司有沒(méi)有不要票的客戶。
9、同案人李某2的供述：2013年的時(shí)候李某1問(wèn)我能不能夠買到瀝青的增值稅專用發(fā)票，我回答沒(méi)有，然后李某1問(wèn)我認(rèn)不認(rèn)識(shí)石化豐某公司的老板，我說(shuō)認(rèn)識(shí)，李某1就讓我去問(wèn)問(wèn)石化豐某公司有沒(méi)瀝青的增值稅專用發(fā)票賣。我去聯(lián)系了石化豐某的法人李某4，問(wèn)李某4有沒(méi)瀝青票賣，李某4說(shuō)沒(méi)有。然后我再去問(wèn)石化豐某公司的財(cái)務(wù)人員江某2。江某2說(shuō)有時(shí)有，有時(shí)沒(méi)有。如有票時(shí)會(huì)聯(lián)系我。后來(lái)江某2聯(lián)系我說(shuō)有票了，但要走帳才能拿到票。我就聯(lián)系了李某1，我把江某2的手機(jī)號(hào)碼給李某1，讓李某1與江某2談價(jià)格。之后石化豐某公司有票時(shí)江某2就打電話給我，我就通知李某1。具體走賬的流程我不是很清楚，但每當(dāng)有錢打到我?guī)魰r(shí)，江某2就會(huì)通知我并讓我截留1.7%，剩余98.3％就打回李某1。截留的1.7%資金，我再去豐某公司簽名取發(fā)票時(shí)以現(xiàn)金交給江某2，江某2會(huì)按照票面上瀝青的噸數(shù)每噸5元錢支付給我為介紹費(fèi)。石化豐某公司和李某1公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易，虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的品名是瀝青，雙方無(wú)送貨單或購(gòu)銷合同。轉(zhuǎn)到我個(gè)人賬戶的資金有柯某622845117005286316、李某46222082016000416108、許某26008461170020986513、吳某36212882016000017677、李某56228481178157256176，我只認(rèn)識(shí)李某4，其他人我不認(rèn)識(shí)。我到豐某公司的出納余某手中取得的發(fā)票，還在一個(gè)筆記本上簽名確認(rèn)。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1的供述：我與茂名市石化豐某建材有限公司有業(yè)務(wù)來(lái)往，茂名市石化豐某建材有限公司開(kāi)給我的發(fā)票都是我親自到該公司取的。我不認(rèn)識(shí)李某2。
（四）視聽(tīng)資料
訊問(wèn)錄音、錄像光盤：證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)被告人李某1進(jìn)行訊問(wèn)取證。
以上證據(jù)均由公訴機(jī)關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
另查明，2016年1月25日，被告人李某1被抓獲歸案；2016年7月18日，被告人蘇某2被抓獲歸案，同日郭某均被抓獲歸案。公安人員在被告人李某1和阮某處扣押到銀行卡30張、茂名市勝浩石化有限公司印章4枚、茂名市茂港區(qū)潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司合同專用章2枚、公司印章1枚、發(fā)貨專用章1枚、發(fā)票專用章1枚、茂名市明某貿(mào)易有限公司發(fā)貨專用章2枚、合同專用章2枚、運(yùn)輸專用章1枚、財(cái)務(wù)專用章1枚、何某2印章3枚、李某1印章4枚、阮某印章2枚、茂名市國(guó)某化工有限公司印章3枚、運(yùn)輸專用章1枚、財(cái)務(wù)專用章1枚、合同專用章1枚、陳某3印章1枚、刻有勝浩、石化字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有永利石油、名華貿(mào)易字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有李某1個(gè)人字樣的建行u盾1枚、刻有潤(rùn)豐字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有何某2字樣的農(nóng)行u盾l枚、刻有陳某3字樣的農(nóng)行u盾l枚、刻有陳某4、龍字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球、石油字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有吳某2字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球個(gè)人字樣的郵政u盾1枚、刻有陳某6字樣的農(nóng)行u盾1枚、茂名市明某貿(mào)易有限公司現(xiàn)金出納賬1本、進(jìn)銷存賬1本、銷售明細(xì)賬1本、三欄明細(xì)賬、總賬1本、雜費(fèi)雜資金1本、臺(tái)式電腦主機(jī)1臺(tái)、手提電腦l臺(tái)、建行銀行卡2張、明某貿(mào)易有限公司公章、發(fā)票章2枚、東莞市迪奧油脂有限公司公章1枚、深圳市金湖塑膠有限公司公章1枚、臻萬(wàn)石化有限公司公章1枚、惠明市同興光電科技有限公司公章1枚、四川省威爾新代化工有限公司公章1枚、深圳市恒星明澤實(shí)業(yè)有限公司公章1枚、開(kāi)平市錦倫五金塑料制品有限公司公章1枚、日豐企業(yè)集團(tuán)有限公司增值稅專用發(fā)票2套、茂名市天億石億有限公司增值稅專用發(fā)票3套、茂名市盈聯(lián)化工物資有限公司增值稅專用發(fā)票11套、珠海市華峰石化有限公司增值稅專用發(fā)票1套、新華粵石化股份有限公司增值稅專用發(fā)票2套、茂名市長(zhǎng)業(yè)化工有限公司增值稅專用發(fā)票2套、現(xiàn)金繳款單65張、57張資料、三星手機(jī)一臺(tái)、農(nóng)行卡3張、中國(guó)銀行卡1張、工商銀行卡1張、建行卡1張、興業(yè)銀行卡1張、廣發(fā)卡2張、網(wǎng)上銀行U盾4只、蘋果手機(jī)1臺(tái)、農(nóng)行U盾2個(gè)。上述物品均在茂名市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)三大隊(duì)處保管，未隨案移送。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)證實(shí)：
1、接受刑事案件登記表、立案決定書，證實(shí)2016年1月25日，茂名市國(guó)家稅務(wù)局第一稽查局向茂名市公安局移送了本案，2016年1月25日由茂名市公安局立案?jìng)刹椤?/p>
2、抓獲經(jīng)過(guò)、破案報(bào)告，發(fā)案立案破案經(jīng)過(guò)，證實(shí)2016年1月25日，民警在茂名市國(guó)家稅務(wù)局第一稽查局將李某1抓獲歸案，2016年7月18日茂名市公安局民警在開(kāi)平市將被告人蘇某2抓獲，同日，茂名市公安局民警在深圳市寶安區(qū)38號(hào)錦安雅園將郭某均抓獲。
3、拘留證、延長(zhǎng)拘留期限通知書、逮捕證，取保候?qū)彌Q定書、釋放通知書，證實(shí)李某1因涉嫌犯虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪于2016年1月26日被刑事拘留，2016年2月25日被逮捕。蘇某2因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪于7月18日被刑事拘留，2016年8月26日被逮捕。郭某均因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2016年7月19日被刑事拘留，因患有嚴(yán)重疾病于2016年8月2日被偵查機(jī)關(guān)取保候?qū)彙?/p>
4、戶籍資料，證實(shí)被告人李某1、蘇某2和郭某均已達(dá)到負(fù)刑事責(zé)任能力年齡。
5、違法犯罪記錄查詢登記表，證實(shí)李某1、蘇某2和郭某均案發(fā)前沒(méi)有前科犯罪記錄。
6、搜查證、搜查筆錄，證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法對(duì)羊角鎮(zhèn)愛(ài)群黃竹坑村5號(hào)、新坡村古東村18號(hào)387號(hào)出租房進(jìn)行搜查。
7、扣押清單，證實(shí)公安在阮某、李某1處扣押到銀行卡30張、茂名市勝浩石化有限公司印章4枚、茂名市茂港區(qū)潤(rùn)豐貿(mào)易有限公司合同專用章2枚、公司印章1枚、發(fā)貨專用章1枚、發(fā)票專用章1枚、茂名市明某貿(mào)易有限公司發(fā)貨專用章2枚、合同專用章2枚、運(yùn)輸專用章1枚、財(cái)物專用章1枚、何某2印章3枚、李某1印章4枚、阮某印章2枚、茂名市國(guó)某化工有限公司印章3枚、運(yùn)輸專用章1枚、財(cái)務(wù)專用章1枚、合同專用章1枚、陳某3印章1枚、刻有勝浩、石化字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有永利石油、名華貿(mào)易字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有李某1、個(gè)人字樣的建行u盾1枚、刻有潤(rùn)豐字樣的農(nóng)行u盾、刻有何某2宇樣的農(nóng)行u盾l枚、刻有陳某3字樣的農(nóng)行u盾l枚、刻有陳某4、龍字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球、石油字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有吳某2字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球、個(gè)人字樣的郵政u盾、刻有陳某6的農(nóng)行u盾1枚、茂名市明某貿(mào)易有限公司現(xiàn)金出納賬1本、進(jìn)銷存賬1本、銷售明細(xì)賬1本、三欄明細(xì)賬、總賬1本、雜費(fèi)雜資金1本、臺(tái)式電腦主機(jī)1臺(tái)、手提電腦l臺(tái)、建行銀行卡2張、明某貿(mào)易有限公司公章、發(fā)票章2枚、東莞市迪奧油脂有限公司公章1枚、深圳市金湖塑膠有限公司公章1枚、臻萬(wàn)石化有限公司公章1枚、惠明市同興光電科技有限公司公章1枚、四川省威爾新代化工有限公司公章1枚、深圳市恒星明澤實(shí)業(yè)有限公司公章1枚、開(kāi)平市錦倫五金塑料制品有限公司公章1枚、日豐企業(yè)集團(tuán)有限公司增值稅專用發(fā)票2套、茂名市天億石億有限公司增值稅專用發(fā)票3套、茂名市盈聯(lián)化工物資有限公司增值稅專用發(fā)票11套、珠海市華峰石化有限公司增值稅專用發(fā)票1套、新華粵石化股份有限公司增值稅專用發(fā)票2套、茂名市長(zhǎng)業(yè)化工有限公司增值稅專用發(fā)票2套、現(xiàn)金繳款單65張、57張資料、三星手機(jī)一臺(tái)、農(nóng)行卡3張、中國(guó)銀行卡1張、工商銀行卡1張、建行卡1張、興業(yè)銀行卡1張、廣發(fā)卡2張、網(wǎng)上銀行U盾4只、蘋果手機(jī)1臺(tái)、農(nóng)行U盾2個(gè)。
8、指認(rèn)照片，證實(shí)阮某、李某1對(duì)其用于平賬的銀行卡、u盾等證據(jù)進(jìn)行指認(rèn)。
再查明，案發(fā)后，茂名市國(guó)家稅務(wù)局于2017年4月18日以茂名市明匯貿(mào)易有限公司（納稅識(shí)別號(hào)：440900068525540）有向其他公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和接受其他公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票行為，分別對(duì)其作出茂國(guó)稅一稽處［2017]3號(hào)稅務(wù)處理決定書和茂國(guó)稅一稽罰［2017]6號(hào)稅務(wù)行政處罰決定書，決定茂名市明某貿(mào)易有限公司應(yīng)補(bǔ)繳稅款1209480.81元，罰款1409480.81元。2017年3月31日以茂名市勝浩石油化工有限公司（納稅識(shí)別號(hào)：440902304220264）有向其他公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為，對(duì)其作出茂國(guó)稅一稽罰［2017]4號(hào)和茂國(guó)稅一稽罰［2017]5號(hào)稅務(wù)行政處罰決定書，決定對(duì)茂名市勝浩石油化工有限公司分別罰款500000元和100000元。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)提供的茂名市國(guó)家稅務(wù)局作出的茂國(guó)稅一稽處［2017]3號(hào)稅務(wù)處理決定書和茂國(guó)稅一稽罰［2017]4號(hào)、茂國(guó)稅一稽罰［2017]5號(hào)、茂國(guó)稅一稽罰［2017]6號(hào)稅務(wù)行政處罰決定書予以證實(shí)。
又查明，2017年5月31日，經(jīng)茂名市第三人民醫(yī)院法醫(yī)精神病司法鑒定所鑒定，同案人郭某均患重度抑郁發(fā)作，目前仍處于精神病發(fā)病期；郭某均作案時(shí)的刑事責(zé)任能力評(píng)定為完全刑事責(zé)任能力。
上述事實(shí)有公訴機(jī)關(guān)提供的郭某均的診斷證明書、住院記錄、出院記錄、鑒定聘請(qǐng)書、茂名市第三人民醫(yī)院法醫(yī)精神病司法鑒定所司法鑒定意見(jiàn)書、鑒定意見(jiàn)通知書等證據(jù)證實(shí)。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人李某1、蘇某2違反發(fā)票管理法律、法規(guī)，在無(wú)真實(shí)貨物交易或沒(méi)有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，為他人虛開(kāi)或讓他人為自己虛開(kāi)或介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其二人行為均已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。被告人李某1向他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票578套，價(jià)稅合計(jì)58004104.1元，稅款8427946.83元；讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票14套，價(jià)稅合計(jì)9098502.43元，稅款1322004.65元，共計(jì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票592套，價(jià)稅合計(jì)67102606.53元，稅款9749951.48元；被告人蘇某2介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票172套，價(jià)稅合計(jì)18974392.1元，稅款2756962.99元。李某1、蘇某2虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額巨大，均應(yīng)在處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的量刑幅度內(nèi)處罰。公訴機(jī)關(guān)指控被告人李某1、蘇某2的犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，但指控二人犯虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪的罪名有誤，應(yīng)予糾正，對(duì)被告人李某1、蘇某2應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某1被扣繳的三星手機(jī)一臺(tái)屬于作案工具，依法應(yīng)予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。公安機(jī)關(guān)扣繳的其他物品，由扣押機(jī)關(guān)依法處理。
另公訴機(jī)關(guān)指控被告人李某1利用國(guó)某公司名義向高州萬(wàn)通五金制品有限公司虛開(kāi)發(fā)票8套，價(jià)稅合計(jì)919514.00元，稅額133604.61元；利用勝浩公司名義向高州萬(wàn)通五金制品有限公司虛開(kāi)發(fā)票17套，價(jià)稅合計(jì)1891008.84元，稅額274761.97元有誤，經(jīng)查，李某1利用勝浩公司名義向高州萬(wàn)通五金制品有限公司虛開(kāi)發(fā)票8套，價(jià)稅合計(jì)919514.00元，稅額133604.61元；利用國(guó)某公司名義向高州萬(wàn)通五金制品有限公司虛開(kāi)發(fā)票17套，價(jià)稅合計(jì)1891008.84元，稅額274761.97元，對(duì)該指控本院予以糾正；指控被告人李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向明某公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4套，價(jià)稅合計(jì)2852600.90元，稅額441480.48元有誤，經(jīng)查，被告人李某1讓茂名市石化豐某建材有限公司為明某公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4套，價(jià)稅合計(jì)2852600.90元，稅額414480.48元，對(duì)該指控本院予以糾正；指控被告人李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向潤(rùn)豐公司虛開(kāi)發(fā)票1套，價(jià)稅合計(jì)793403.5元，稅額134887.6元有誤，經(jīng)查，被告人李某1讓茂名市石化豐某建材有限公司為潤(rùn)豐公司虛開(kāi)發(fā)票1套，價(jià)稅合計(jì)928282.10元，稅額134878.60元，對(duì)該指控本院予以糾正。
在被告人李某1與被告人蘇某2向開(kāi)平市宏旺紡織有限公司、開(kāi)平市錦宏紡織有限公司、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的共同犯罪中，被告人李某1積極參與作案，是主要利益獲得者，起主要作用，是主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人蘇某2居中介紹，起次要、輔助作用，是從犯，有從輕或減輕處罰情節(jié)；被告人蘇某2歸案后能坦白供述自己罪行，并當(dāng)庭指證李某1的犯罪罪行，根據(jù)其犯罪情節(jié)、認(rèn)罪、悔罪表現(xiàn)決定對(duì)其減輕處罰。
對(duì)于被告人李某1辯稱其上述開(kāi)票行為均與相應(yīng)公司有貨物真實(shí)交易行為，其開(kāi)給相關(guān)公司的發(fā)票的商品名稱均是瀝青化工材料，但后來(lái)有些給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱，或者是因?yàn)橛芍虚g人直接到供貨商處拉走貨物，所以其不清楚中間人是否有交貨給相應(yīng)購(gòu)貨公司的辯解，經(jīng)查，被告人李某1虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)，有李某1、蘇某2、郭某均的在案有罪供述、對(duì)應(yīng)受票公司的相關(guān)人員的證言、李某1、蘇某2、郭某均的個(gè)人銀行流水、李某1控制的五個(gè)公司銀行流水、對(duì)應(yīng)受票公司的銀行流水及對(duì)應(yīng)受票公司的相關(guān)涉案人員的個(gè)人流水、涉案相關(guān)公司的賬冊(cè)、虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)的明細(xì)查詢資料等證據(jù)證實(shí)，上述證據(jù)相互印證，互相吻合，形成完整的證據(jù)鏈，足以認(rèn)定，故該辯解與查明的事實(shí)不符，本院不采納。
綜上所述，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款、第二十六第一款、第四款、第二十七條、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人李某1犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十一年，并處罰金人民幣三十萬(wàn)元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年1月26日起至2027年1月25日止。罰金限于判決生效之日起十日內(nèi)向本院交納，上繳國(guó)庫(kù)。）
二、被告人蘇某2犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年7月18日起至2022年1月17日止。罰金限于判決生效之日起十日內(nèi)向本院交納，上繳國(guó)庫(kù)。）
三、被告人李某1被扣繳的三星手機(jī)一臺(tái)、予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。其他扣繳物品，由扣押機(jī)關(guān)依法處理。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向廣東省茂名市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)譚衛(wèi)
助理審判員潘創(chuàng)華
人民陪審員古茂枝
裁判日期
二〇一七年十月二十三日
書記員
書記員涂源
