審理法院：烏魯木齊市沙依巴克區(qū)人民法院
案號(hào)：（2017）新0103刑初1147號(hào)
案件類(lèi)型：刑事
案由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2017-12-27
審理經(jīng)過(guò)
烏魯木齊市沙依巴克區(qū)人民檢察院以烏沙檢刑訴（2017）808號(hào)起訴書(shū)指控被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司、被告人王某1、王某2犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2017年12月8日向本院提起公訴。本院依法適用簡(jiǎn)易程序，實(shí)行獨(dú)任審判，公開(kāi)開(kāi)庭進(jìn)行了審理。烏魯木齊市沙依巴克區(qū)人民檢察院指派代理檢察員劉某出庭支持公訴，被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司訴訟代表人司志芳、被告人王某1及其辯護(hù)人趙德林，被告人王某2到庭參加了訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
公訴機(jī)關(guān)指控，2013年11月，新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司財(cái)務(wù)主管王某2經(jīng)該公司法定代表人王某1同意，在新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司與烏魯木齊華宇中建工程勞務(wù)有限公司沒(méi)有發(fā)生任何勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)關(guān)系的情況下,通過(guò)烏魯木齊華宇中建工程勞務(wù)有限公司虛開(kāi)發(fā)票5張，總金額2810572元。
被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名均無(wú)異議，但提出被告單位有如下從輕、減輕處罰情節(jié)，1、被告單位虛開(kāi)發(fā)票系因大量勞務(wù)費(fèi)支出無(wú)正規(guī)發(fā)票，財(cái)務(wù)無(wú)法入賬；2、被告單位不是為了偷逃稅款，且在稅務(wù)稽查過(guò)程中已按規(guī)定補(bǔ)繳稅款；3、案發(fā)后被告單位進(jìn)行了深入的學(xué)習(xí)和整改，且公司正在上市審批過(guò)程中。希望法庭依法從輕處罰。
一審答辯情況
被告人王某1對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名無(wú)異議，且無(wú)辯解意見(jiàn)。其辯護(hù)人趙德林的辯護(hù)意見(jiàn)是對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名不持異議，但被告人王某1具有以下從輕處罰的情節(jié)，1、被告人王某1犯罪行為的社會(huì)危害性相對(duì)較輕；2、被告人王某1主動(dòng)到案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)；3、被告人王某1認(rèn)罪、悔罪態(tài)度好，且積極補(bǔ)繳國(guó)家稅款；4、被告人王某1一貫表現(xiàn)良好。綜上，希望法庭依法對(duì)被告人王某1免予刑事處罰。
被告人王某2對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名均無(wú)異議，但提出其具有以下從輕處罰的情節(jié)，1、虛開(kāi)發(fā)票的行為系為了解決大量勞務(wù)支出無(wú)正規(guī)票據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)做賬，主觀惡性??；2、犯罪行為的社會(huì)危害性相對(duì)較輕；3、認(rèn)罪悔罪，且一貫表現(xiàn)良好。綜上，希望法庭依法從輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明，被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘察有限公司成立于2001年4月27日，類(lèi)型為有限責(zé)任公司（自然人投資或控股），經(jīng)營(yíng)范圍為礦產(chǎn)地質(zhì)調(diào)查、勘查；固體礦產(chǎn)勘查；地球物理勘查（甲級(jí)）氣體礦產(chǎn)勘查（乙級(jí)）；水文地質(zhì)調(diào)查、勘查；工程地質(zhì)勘查；油田技術(shù)服務(wù)及相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)，礦產(chǎn)品（專(zhuān)項(xiàng)除外）的銷(xiāo)售，礦業(yè)投資，地質(zhì)勘查技術(shù)服務(wù)。2013年11月29日，被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司財(cái)務(wù)主管王某2為公司做帳需要，經(jīng)法定代表人王某1同意，在與烏魯木齊華宇中建工程勞務(wù)有限公司沒(méi)有發(fā)生任何勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)關(guān)系的情況下,從該勞務(wù)有限公司開(kāi)具5張勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，總金額2810572元。
另查明，2016年8月9日，烏魯木齊市地方稅務(wù)局稽查局將被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘察有限公司涉嫌虛開(kāi)發(fā)票一案移送公安機(jī)關(guān)。同日，被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司補(bǔ)繳稅款213603.47元。公安機(jī)關(guān)于2017年5月9日對(duì)被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司涉嫌虛開(kāi)發(fā)票一案立案?jìng)刹?。同日，被告人王?、王某2經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話傳喚主動(dòng)到案，并如實(shí)供述了本案的犯罪事實(shí)。
上述事實(shí)，有被告人王某1、王某2在偵查機(jī)關(guān)的供述，證人陳某、姚某、賀某的證言，烏魯木齊市地方稅務(wù)局稽查局出具的情況說(shuō)明，立案決定書(shū)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，稅收完稅證明，到案經(jīng)過(guò)，人口信息表等證據(jù)相互印證證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司違反國(guó)家發(fā)票管理制度，在沒(méi)有任何勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的情況下，從烏魯木齊華宇中建工程勞務(wù)有限公司虛開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票5張，合計(jì)金額2810572元，該公司的行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。被告人王某1、王某2分別作為新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司有限公司法定代表人、財(cái)務(wù)主管，實(shí)施虛開(kāi)發(fā)票行為，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其二人的刑事責(zé)任。公訴機(jī)關(guān)指控被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司有限公司、被告人王某1、王某2犯虛開(kāi)發(fā)票罪的事實(shí)及罪名成立，本院予以支持。我國(guó)刑法及相關(guān)司法解釋規(guī)定，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款規(guī)定處罰。鑒于被告人王某1、王某2經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話傳喚主動(dòng)到案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首，可從輕處罰。案發(fā)后被告單位積極補(bǔ)繳稅款，被告人王某1、王某2有悔罪表現(xiàn)，沒(méi)有再犯罪的危險(xiǎn)，適用緩刑對(duì)其二人所居住的社區(qū)沒(méi)有重大不良影響，可以適用緩刑。被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司、被告人王某1及其辯護(hù)人趙德林、王某2關(guān)于自首、積極補(bǔ)繳稅款等從輕處罰的辯護(hù)意見(jiàn)，本院予以采納；關(guān)于對(duì)被告人王某1免予刑事處罰的辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。為維護(hù)國(guó)家稅收制度及發(fā)票管理制度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一款、第七十二條、第七十三條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告單位新疆遠(yuǎn)山礦產(chǎn)資源勘查有限公司犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬(wàn)元。
二、被告人王某1犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金于本判決生效后十日內(nèi)繳納。）
三、被告人王某2犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金于本判決生效后十日內(nèi)繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判員趙曉琳
裁判日期
二〇一七年十二月二十七日
書(shū)記員
書(shū)記員沙2
