來源：（2024年）行政檢察與民同行系列典型案例（第十五批）——“檢察護企”行政檢察典型案例
案例五 新疆某勞務(wù)派遣有限責(zé)任公司、某水利工程有限責(zé)任公司虛開發(fā)票反向銜接案
【關(guān)鍵詞】
行刑反向銜接 相對不起訴 企業(yè)合規(guī) 行政處罰 檢察護企
【基本案情】
2018年1月至10月，新疆某勞務(wù)派遣有限責(zé)任公司（下稱“勞務(wù)派遣公司”）法定代表人戰(zhàn)某濤安排出納戰(zhàn)某飛為與其無真實勞務(wù)關(guān)系的某水利工程有限責(zé)任公司（下稱“水利工程公司”）等企業(yè)開具15份增值稅電子普通發(fā)票，價稅金額合計348萬余元，勞務(wù)派遣公司收取開具發(fā)票金額2%的“管理費”共計6.9萬余元。2023年7月18日，博爾塔拉蒙古自治州某市公安局以勞務(wù)派遣公司（法定代表人戰(zhàn)某濤）、水利工程公司（法定代表人陳某）涉嫌虛開發(fā)票罪，移送某市人民檢察院起訴。
【檢察機關(guān)履職過程】
案件來源。勞務(wù)派遣公司、水利工程公司、陳某、戰(zhàn)某濤、戰(zhàn)某飛的行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪，但犯罪情節(jié)輕微，具有自愿認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié)，根據(jù)刑法的規(guī)定不需要判處刑罰，某市人民檢察院依據(jù)《刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，對上述公司和犯罪嫌疑人作出相對不起訴決定。根據(jù)行刑反向銜接機制，刑事檢察部門將案件移送函、不起訴決定書以及相關(guān)證據(jù)材料移送本院行政檢察部門進行審查。
審查核實。行政檢察部門通過查閱刑事案件審查報告、卷宗等材料，圍繞涉案公司的違法行為及社會危害性、處罰必要性和處罰時效等進行了審查。查明，水利工程公司多次請托戰(zhàn)某濤為其虛開增值稅普通發(fā)票，勞務(wù)派遣公司從中收取開具發(fā)票的利益回扣，且相關(guān)行政部門未對其作出行政處理。刑事檢察部門已對水利工程公司、勞務(wù)派遣公司開展企業(yè)合規(guī)工作，并通過了合規(guī)驗收。
監(jiān)督意見。因稅務(wù)系統(tǒng)僅在地級市一級設(shè)立稅務(wù)稽查部門即博爾塔拉蒙古自治州稅務(wù)局稽查局，某市檢察院根據(jù)最高檢《關(guān)于推進行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作的規(guī)定》第十條之規(guī)定，制作檢察意見書，報博爾塔拉蒙古自治州檢察院審核并轉(zhuǎn)送。考慮到某市檢察院刑事檢察部門曾對企業(yè)進行合規(guī)驗收，檢察機關(guān)送達檢察意見書并建議：1. 依照《發(fā)票管理辦法》第二十二條、第三十七條之規(guī)定，對涉案企業(yè)的違法行為予以行政處罰；2. 根據(jù)《行政處罰法》第三十二條第一項之規(guī)定，對水利工程公司、勞務(wù)派遣公司從輕或減輕行政處罰。
監(jiān)督結(jié)果。收到檢察意見后，博爾塔拉蒙古自治州稅務(wù)局稽查局認(rèn)為涉案企業(yè)在調(diào)查核實中積極配合，且已通過檢察機關(guān)主導(dǎo)的企業(yè)合規(guī)驗收，符合《行政處罰法》第三十二條第一項“主動消除或者減輕違法行為危害后果”的情形，分別對勞務(wù)派遣公司、水利工程公司作出沒收違法所得、予以罰款人民幣10萬元和5萬元的從輕處罰。
【典型意義】
企業(yè)合規(guī)審查是檢察機關(guān)在辦案過程中助力營造法治化營商環(huán)境、創(chuàng)新服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的重要舉措。涉案企業(yè)在檢察機關(guān)主導(dǎo)下積極開展企業(yè)合規(guī)建設(shè)并通過考察驗收，降低了再次違法犯罪的風(fēng)險，檢察機關(guān)對其作出相對不起訴決定后行刑反向銜接環(huán)節(jié)，既要審查涉案企業(yè)違法行為，又要審查涉案企業(yè)合規(guī)情況。督促相關(guān)行政管理部門作出行政處罰的同時，可以建議對涉案企業(yè)從輕或者減輕處罰，保障企業(yè)后續(xù)正常經(jīng)營，助力企業(yè)合規(guī)在行政執(zhí)法中的實踐運用和認(rèn)可。
