董ＸＸ刑事一審刑事判決書(shū)
黟縣人民法院
（2024）皖1023刑初20號(hào)
2024年05月21日
案件概述
安徽省黟縣人民檢察院以黟檢刑訴〔2024〕15號(hào)起訴書(shū)指控被告人董XX犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2024年3月28日向本院提起公訴。本院立案受理后依法適用普通程序于2024年5月21日公開(kāi)開(kāi)庭進(jìn)行了審理。黟縣人民檢察院指派檢察員汪XX出庭支持公訴，被告人董XX及其指定辯護(hù)人干XX到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
控辯方主張
公訴機(jī)關(guān)指控:2017年下半年,被告人董XX找到安徽XXX醫(yī)藥有限公司負(fù)責(zé)人于某1,雙方約定董XX向該公司供貨的同時(shí)向其虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2017年10月,被告人董XX以王XX名義在黟縣碧陽(yáng)鎮(zhèn)深沖村設(shè)立黟縣XXX醫(yī)療器械有限公司,經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)棉簽棉球,董XX系該公司實(shí)際控制人。2017年10月至2018年8月,被告人董XX利用黟縣XXX醫(yī)療器械有限公司銷(xiāo)售貨物多開(kāi)發(fā)票的方式,累計(jì)向安徽XXX醫(yī)藥有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅）1980余萬(wàn)元,增值稅稅額為280余萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額均被安徽XXX醫(yī)藥有限公司違法抵扣。期間,安徽XXX醫(yī)藥有限公司向黟縣XXX醫(yī)療器械有限公司轉(zhuǎn)賬的貨款,通過(guò)董XX個(gè)人銀行賬戶回流1387萬(wàn)余元至于某1個(gè)人銀行賬戶。同時(shí),被告人董XX按照開(kāi)票金額的3%左右比例收取了安徽XXX醫(yī)藥有限公司的“開(kāi)票費(fèi)用”20萬(wàn)元。為抵消虛開(kāi)上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅,在此期間,被告人董XX以自己和朋友徐XX名義,虛構(gòu)棉花采購(gòu)業(yè)務(wù),向黟縣XXX醫(yī)療器械有限公司虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票2300余萬(wàn)元,抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅款280余萬(wàn)元。此外,被告人董XX在沒(méi)有真實(shí)交易的前提下,還到蒙城縣金色家園秀英紡織品經(jīng)營(yíng)部、黃山市榮興物流有限責(zé)任公司分別開(kāi)具了加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款1萬(wàn)余元。案發(fā)后,被告人董XX接到XX機(jī)關(guān)電話后主動(dòng)投案,如實(shí)供述了犯罪事實(shí),退出了違法所得20萬(wàn)元,造成的稅款損失已全部挽回。
為指控上述事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提交了書(shū)證、證人證言、鑒定意見(jiàn)、辨認(rèn)筆錄及照片、被告人的供述和辯解等證據(jù)予以證實(shí)。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為被告人董XX虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,數(shù)額較大,其行為已觸犯刑法，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。提請(qǐng)法庭考慮被告人董XX具有自首、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰、退出全部贓款、挽回全部稅款損失等量刑情節(jié)，建議對(duì)被告人董XX判處有期徒刑三年，并處罰金，可適用緩刑。
被告人董XX對(duì)起訴指控的事實(shí)、罪名及量刑建議均無(wú)異議，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，庭審過(guò)程中亦無(wú)異議。
被告人董XX的辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見(jiàn)是：一、對(duì)被告人董XX犯罪的事實(shí)、定性不持異議；二、被告人董XX具有如下從輕、減輕、從寬處罰的情節(jié)：1、具有自首情節(jié)，可從輕、減輕處罰；2、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可從寬處理；3、退出全部違法所得，可從輕處罰；4、本案造成的稅收損失已全部挽回，可從寬處理；5、被告人董XX系初犯，愿主動(dòng)繳納罰金且擔(dān)任其他企業(yè)負(fù)責(zé)人，請(qǐng)法庭考慮其具有的相關(guān)量刑情節(jié)對(duì)其從輕、減輕、從寬處理。
一審法院查明
經(jīng)審理查明:2017年下半年,被告人董XX找到安徽XXX醫(yī)藥有限公司負(fù)責(zé)人于某1,雙方約定董XX向該公司供貨，同時(shí)向其虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2017年10月,被告人董XX以王XX名義在黟縣碧陽(yáng)鎮(zhèn)深沖村設(shè)立黟縣XXX醫(yī)療器械有限公司,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)棉簽棉球,董XX系該公司實(shí)際控制人。2017年10月至2018年8月,被告人董XX利用黟縣XXX醫(yī)療器械有限公司銷(xiāo)售貨物多開(kāi)發(fā)票的方式,累計(jì)向安徽XXX醫(yī)藥有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅）1980余萬(wàn)元,增值稅稅額為280余萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額均被安徽XXX醫(yī)藥有限公司違法抵扣。期間,安徽XXX醫(yī)藥有限公司向黟縣XXX醫(yī)療器械有限公司轉(zhuǎn)賬的貨款,通過(guò)董XX個(gè)人銀行賬戶回流1387萬(wàn)余元至于某1個(gè)人銀行賬戶。同時(shí),被告人董XX按照開(kāi)票金額的3%左右比例收取了安徽XXX醫(yī)藥有限公司的“開(kāi)票費(fèi)用”20萬(wàn)元。為抵消虛開(kāi)上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅,在此期間,被告人董XX以自己和朋友徐XX名義,虛構(gòu)棉花采購(gòu)業(yè)務(wù),向黟縣XXX醫(yī)療器械有限公司虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票2300余萬(wàn)元,抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅款280余萬(wàn)元。此外,被告人董XX在沒(méi)有真實(shí)交易的前提下,還到蒙城縣XX紡織品經(jīng)營(yíng)部、黃山市XX物流有限責(zé)任公司分別開(kāi)具了加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款1萬(wàn)余元。
案發(fā)后,被告人董XX接到XX機(jī)關(guān)電話后主動(dòng)投案,如實(shí)供述了犯罪事實(shí),退出了違法所得20萬(wàn)元,造成的稅款損失已全部挽回。另查明，本案審理過(guò)程中，被告人董XX預(yù)繳罰金人民幣5萬(wàn)元。
上述事實(shí)有經(jīng)庭審質(zhì)證、確認(rèn)的書(shū)證受理案件登記表、涉嫌犯罪案件移送書(shū)、立案決定書(shū)、戶籍信息、違法犯罪查詢記錄、到案經(jīng)過(guò)、資金流轉(zhuǎn)說(shuō)明、調(diào)取證據(jù)通知書(shū)、調(diào)取證據(jù)清單、登記注冊(cè)資料、微信轉(zhuǎn)賬記錄、電費(fèi)繳納明細(xì)表、黟縣XXX醫(yī)療器械有限公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單、發(fā)票復(fù)印件、會(huì)計(jì)憑證、納稅申報(bào)及稅款交納材料、貨物購(gòu)銷(xiāo)合同、資金支付明細(xì)賬、現(xiàn)金存款明細(xì)賬、開(kāi)戶信息及交易明細(xì)、貨物入庫(kù)單據(jù)、庫(kù)存商品明細(xì)賬、稅款轉(zhuǎn)出請(qǐng)款說(shuō)明、違法記錄查詢、社會(huì)調(diào)查評(píng)估意見(jiàn)書(shū)、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)；證人于某2、于某1、陳某、許某、吳某、汪某、李某證言；黃山市人民檢察院司法鑒定中心出具的檢驗(yàn)報(bào)告、辨認(rèn)筆錄及照片、被告人董XX的供述和辯解等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
一審法院認(rèn)為
本院認(rèn)為,被告人董XX違反國(guó)家增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定，虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯刑法,構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，應(yīng)依法處罰。被告人董XX主動(dòng)投案并如實(shí)供述所犯罪行，系自首，可依法從輕處罰。被告人董XX系初犯，到案后退出全部違法所得，相關(guān)稅款損失已全部挽回，被告人董XX主動(dòng)預(yù)繳罰金，悔罪態(tài)度好，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，均可依法或酌情從輕、從寬處罰。公訴機(jī)關(guān)的量刑建議適當(dāng)。辯護(hù)人關(guān)于被告人董XX具有相關(guān)從輕、從寬處罰情節(jié)的意見(jiàn)，可予采納。據(jù)此，根據(jù)本案被告人董XX犯罪的事實(shí)，犯罪的性質(zhì)、情節(jié)及對(duì)于社會(huì)的危害程度，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第五十二條、第六十四條，《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條、第二百零一條之規(guī)定，判決如下：
一審裁判結(jié)果
一、被告人董XX犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期，從判決確定之日起計(jì)算；罰金已預(yù)繳。）
二、犯罪所得贓款人民幣二十萬(wàn)元予以追繳，由扣押機(jī)關(guān)依法處理。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向安徽省黃山市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)李征軍
審判員許露陽(yáng)
人民陪審員胡秀霞
二〇二四年五月二十一日
法官助理施婷婷
書(shū)記員吳開(kāi)煒
