[第1649號(hào)]周某采詐騙案-偽造銀行客戶回單不構(gòu)成偽造金融票證罪
刑事審判參考（2025.9第143輯）
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二、主要問(wèn)題
偽造銀行客戶回單是否構(gòu)成偽造金融票證罪?
三 、裁判理由
本案中，被告人周某采通過(guò)手機(jī)下載銀行客戶回單圖片，并偽造成中國(guó)建設(shè)銀行客戶回單，其行為是否構(gòu)成偽造金融票證罪，公訴機(jī)關(guān)與人民法院有不同意見(jiàn)。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，周某采偽造銀行存款客戶回單憑證并使用，侵害了國(guó)家金融管理秩序，其行為已構(gòu)成偽造金融票證罪。 原審法院認(rèn)為，涉案客戶回單并未加蓋中國(guó)建設(shè)銀行的業(yè)務(wù)公章，明顯 不具備金融票證的基本形式要件，不宜認(rèn)定為金融票證，周某采的行為不構(gòu)成偽造金融票證罪。
我們同意原審法院的認(rèn)定意見(jiàn)。《刑法》第一百七十七條規(guī)定了偽 造、變?cè)旖鹑谄弊C罪，包括四種行為方式：一是偽造、變?cè)靺R票、本票、 支票；二是偽造、變?cè)煳惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行 結(jié)算憑證；三是偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨的單據(jù)、文件；四是偽造信 用卡。其中，匯票、本票、支票，信用證或者附隨的單據(jù)、文件，信用 卡屬于明確列舉、范圍法定，銀行客戶回單不屬于其中任何一種，也不 屬于委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單。至于是否屬于其他銀行結(jié)算 憑證，應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)要件和形式要件判斷。因此，經(jīng)分析認(rèn)為，銀行客戶回單不屬于其他銀行結(jié)算憑證。
( 一)實(shí)質(zhì)要件：其他銀行結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)具有貨幣給付和資金清算作用
其他銀行結(jié)算憑證的范圍認(rèn)定，具有較強(qiáng)的專業(yè)性、政策性，司法 人員難以直接把握、認(rèn)定，往往需要借助其他規(guī)定。中國(guó)人民銀行印發(fā) 的《支付結(jié)算辦法》(銀發(fā)〔1997〕393號(hào)文印發(fā)，2024年2月6日修 正)第三條規(guī)定：“本辦法所稱支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣 給付及其資金清算的行為?！薄吨袊?guó)人民銀行辦公廳關(guān)于其他銀行結(jié)算憑 證有關(guān)問(wèn)題的復(fù)函》(銀辦函〔2003〕573號(hào))明確：“……辦理票據(jù)、 信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)所使用的憑證，均 屬銀行結(jié)算憑證。此外，銀行辦理現(xiàn)金繳存或支取業(yè)務(wù)使用的有關(guān)憑證 也屬銀行結(jié)算憑證，如現(xiàn)金解款單是客戶到銀行辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的專用憑證，也是銀行和客戶憑以記賬的依據(jù)，它證明銀行與客戶之間發(fā)生 了資金收付關(guān)系，代表相互間債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的建立，屬于銀行結(jié)算憑 證。而單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書、對(duì)賬單、銀行詢證函等，只有證明或 者事后檢查作用，不具有貨幣給付和資金清算作用，不屬于結(jié)算憑 證……”《公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局關(guān)于銀行現(xiàn)金繳款單是否屬金融票證的 批復(fù)》(公經(jīng)〔2006〕2697號(hào))明確，“現(xiàn)金繳款單是客戶到銀行辦理現(xiàn) 金繳存業(yè)務(wù)的專用憑證，證明銀行與客戶之間發(fā)生了資金收付關(guān)系，應(yīng) 為銀行結(jié)算憑證的一種，屬于金融票證的范疇”?！豆膊拷?jīng)濟(jì)犯罪偵查 局關(guān)于偽造銀行履約保函的行為是否構(gòu)成偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪的批復(fù)》 (公經(jīng)〔2006〕2769號(hào))明確：“銀行履約保函是保函的一種，屬于刑法 第一百八十八條所列的金融票證的范疇。但只有在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有給付 貨幣和資金清算作用，并表明銀行與客戶之間已受理或已辦結(jié)相關(guān)支付 結(jié)算業(yè)務(wù)的憑據(jù)，才能認(rèn)定為銀行結(jié)算憑證。因此，刑法第一百七十七 條偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪規(guī)定的金融票證種類中并未包括銀行履約保 函?！薄豆膊拷?jīng)濟(jì)犯罪偵查局關(guān)于銀行進(jìn)賬單、支票存根聯(lián)、支付系統(tǒng) 專用憑證、轉(zhuǎn)賬貸方傳票是否屬于銀行結(jié)算憑證的批復(fù)》 (公經(jīng)金融 〔2008〕116號(hào))明確，“銀行進(jìn)賬單、支付系統(tǒng)專用憑證、轉(zhuǎn)賬貸方傳 票屬于銀行結(jié)算憑證，而支票存根聯(lián)是出票人自行留存、用于核對(duì)賬務(wù) 的內(nèi)部憑證，不屬于銀行結(jié)算憑證”。
《刑法》第一百七十七條第一款第二項(xiàng)列舉的委托收款憑證是指收款 人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算憑證，委托匯款憑證是指匯款人委 托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算憑證，銀行存單是指銀行辦理儲(chǔ)蓄 業(yè)務(wù)時(shí)向儲(chǔ)戶簽發(fā)的記錄存款信息并作為取款憑據(jù)的憑證。因此，無(wú)論 是基于體系解釋原理還是根據(jù)上述文件的明確規(guī)定，《刑法》第一百七十 七條第一款第二項(xiàng)中的其他銀行結(jié)算憑證是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有貨幣給 付和資金清算作用，并表明銀行與客戶之間已受理或者已辦結(jié)相關(guān)支付結(jié)算業(yè)務(wù)，證明銀行與客戶發(fā)生資金收付關(guān)系，代表債權(quán)債務(wù)關(guān)系的憑 據(jù)，對(duì)只有特定交易業(yè)務(wù)證明或者事后對(duì)賬、檢查作用的憑據(jù)，不能認(rèn)定為其他銀行結(jié)算憑證。
銀行客戶回單包括柜臺(tái)、自動(dòng)柜員機(jī)紙質(zhì)回單和網(wǎng)上電子回單，是銀行在客戶辦理存款、轉(zhuǎn)款、取款等業(yè)務(wù)后出具的憑證，證明客戶在銀 行進(jìn)行存款、轉(zhuǎn)款、取款等特定交易業(yè)務(wù)，其作用是記錄客戶進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和用以檢查、核對(duì)相關(guān)數(shù)額、交易對(duì)方等信息，客戶僅持客戶回 單并不能在銀行辦理支付結(jié)算、資金劃轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)?！豆膊拷?jīng)濟(jì)犯罪偵查局關(guān)于網(wǎng)上電子銀行回單是否屬于金融票證的批復(fù)》(公經(jīng)金融〔2013〕 69號(hào))亦明確：“結(jié)算憑證一般可理解為銀行在辦理支付結(jié)算活動(dòng)中所 使用的，據(jù)以執(zhí)行客戶支付指令、辦理資金劃轉(zhuǎn)的憑證……網(wǎng)上銀行電子回單(包括紙質(zhì)形式)可理解為銀行對(duì)電子支付指令進(jìn)行確認(rèn)后，向 客戶提供的用以證明銀行受理了相關(guān)業(yè)務(wù)的單證，并非辦理支付結(jié)算業(yè) 務(wù)和資金劃轉(zhuǎn)的依據(jù)，也不能證明有關(guān)貨幣給付或資金結(jié)算已經(jīng)完成。 綜上，網(wǎng)上銀行電子回單(包括紙質(zhì)形式)不屬于結(jié)算憑證，也不屬于金融票證?！敝袊?guó)人民銀行公布的《電子支付指引(第一號(hào))》(〔2005〕 23號(hào))第五條規(guī)定：“電子支付指令與紙質(zhì)支付憑證可以相互轉(zhuǎn)換，二者具有同等效力。”故無(wú)論是柜臺(tái)、自動(dòng)柜員機(jī)紙質(zhì)回單還是網(wǎng)上電子回單，均不屬于其他銀行結(jié)算憑證。
本案中，被告人周某采偽造向被害人銀行賬戶存款回單，欲證明其 已向被害人銀行賬戶存款，因銀行客戶回單不屬于其他銀行結(jié)算憑證， 故周某采的行為不構(gòu)成偽造金融票證罪。
(二)形式要件：其他銀行結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)具備法定形式
偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪侵犯的客體是金融管理秩序，雖有偽造、變?cè)煨袨?，但未破壞金融管理秩序的行為，不具有法益侵害性，不能認(rèn)定為偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪。行為人偽造、變?cè)斓慕鹑趹{證明顯不具備金融票據(jù)的法定形式，不能使銀行或者他人產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，進(jìn)而進(jìn)行資金收付、劃轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的，不會(huì)造成破壞金融管理秩序的后果，不能認(rèn)定犯罪?！吨Ц督Y(jié)算辦法》第九條規(guī)定：“票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式 的結(jié)算憑證，銀行不予受理。”銀行客戶回單雖不屬于其他銀行結(jié)算憑 證，但作為銀行業(yè)務(wù)憑證的一種，也應(yīng)當(dāng)具備法定形式，包括銀行名稱、 客戶名稱等主體信息，交易類型、交易金額等交易信息，回單編號(hào)、銀行業(yè)務(wù)章或電子章等憑證標(biāo)識(shí)。本案中，被告人周某采偽造的銀行客戶 回單未加蓋銀行業(yè)務(wù)公章，不具備其他銀行結(jié)算憑證的形式要件。
綜上所述，被告人周某采偽造銀行客戶回單不屬于偽造、變?cè)炱渌y行結(jié)算憑證，其行為不構(gòu)成偽造金融票證罪。
(撰稿：最高人民法院刑事審判第三庭 付想兵 廣東省佛山市南海區(qū)人民法院 劉 培
審編：最高人民法院刑事審判第三庭 鹿素勛)
蘇義飛：人民法院案例庫(kù)收錄本案，請(qǐng)看《（2024年）周某采詐騙案-金融票證應(yīng)當(dāng)具備形式要件》
